用友U8.60应收应付业务帐表按存货查询
U8.60应收应付业务帐表按存货查询
U8.60-应收应付业务帐表按存货查询
自动编号: | 12295 | 产品版本: | U8.60 | 产品模块: | 应收应付 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U8-860应收应付 | 关 键 字: | 应收应付业务帐表按存货查询 | 问题名称: | 应收应付业务帐表按存货查询 | 问题现象: | 应收应付业务帐表按存货查询:8.21应付款管理:单据结算/录入预付单时,怎样增加一个输入存货的字段?目的是为了查询 统计分析/业务明细帐时,查询总的余额和按存货展开的总计余额对应。 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 选项中选择按产品核销,业务明细帐查询、明细对象选存货即可看到按存货展开的数据。
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固定资产原始卡片原值录错了,把进项税直接做到原值里了。已经好几个月了。现在我想冲销,做了原值减少,那么生成的凭证借贷双方应该是什么呢?? 固定资产原始卡片原值录错了,把进项税直接做到原值里了。已经好几个月了。现在我想冲销,做了原值减少,那么生成的凭证借贷双方应该是什么呢??[]
您好!稍等您好,若是当时这部分税金还可以抵扣的话,借方入账进项税额,若是不可以抵扣,输入您自己操作失误,借方入账营业外支出。参考楼上回复进行处理;3Q如果我想删除这个固定资产,然后重新增加,可以吗?@以马内利yiu:做了好几个月不能直接删除,做减少,然后重新增加减少不是只减少当时录多的哪一部门吗??为什么还要重新增加呢?一部分@以马内利yiu:减少一部分不需要重新增加哦哦,你的意思是把计提后剩余的固定资产减少后,再重新增加实际剩余的固定资产对吧??@以马内利yiu:如果您要把错的那张卡片全部减少掉,那就需要重做了
固定资产使用年限是5年,截止到3月份是59个月,月末计提折旧时为什么把剩余的折旧全部都计提在3月份呢?相当于是59个月时,折旧已经全部计提完了,是什么原因? 固定资产使用年限是5年,截止到3月份是59个月,月末计提折旧时为什么把剩余的折旧全部都计提在3月份呢?相当于是59个月时,折旧已经全部计提完了,是什么原因?
在固定资产~设置~选项~累计折旧中,取消最后一个选项,重新计提折旧我看了,不能修改啊用最新的会计日期登录固定资产模块我登录时用的3月30日更改固定资产模块的设置,累计折旧中取消最后一个选项,重新计提折旧,把3月份的帐结完后,我做4月份的帐时,固定资产模块的设置,累计折旧中取消最后一个选项,需要重新再勾选上吗?可以不用再勾选了,如果勾选上,那么卡片就会在使用年限的倒数第二个月份将折旧全部提完截止2016年4月,固定资产使用年限刚好满60个月(5年),如果不用勾选,那在4月份固定资产计提折旧时,会把剩余的折旧额全部计提完吗?@畅捷服务苏娜_: 截止2016年4月,固定资产使用年限刚好满60个月(5年),如果不用勾选,那在4月份固定资产计提折旧时,会把剩余的折旧额全部计提完吗?是的
实物分红和实物赠送的涉税问题及财税处理对比 实物分红和实物赠送的涉税问题及财税处理对比
最近A股市场上最火的新闻就是一些“实物分红”,先是南方食品(证券代码000716)向股东发放黑芝麻乳,然后量子高科(证券代码300149)向股东发放龟苓膏,紧接着人福医药(证券代码600079)宣布向股东发放安全套,一时舆论大哗,各上市公司纷纷表示正在考虑这种向股东发放实物的方式。笔者在阅读了上面几家上市公司的公告后发现,其行为并不是媒体所宣扬的“实物分红”,更像是“实物赠送”。笔者就两者的和处理对比分析如下。 实物分红 实物分红是上市公司以非货币的形式向股东派发股息、红利。 (一)上市公司 1.会计处理 上市公司以自产产品分配股利,假设自产产品成本为80万元,公允价值为100万元,适用税率17%,会计处理如下(单位:万元,下同): 借:利润分配97 贷:库存商品80 应交税费——应交(销项税额)17。 2.税务处理 (1)增值税 增值税暂行条例实施细则第四条第七款规定,将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者者,应视同销售。因此,上市公司应缴纳增值税100×17%=17(万元)。 (2) 企业所得实施条例第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院、税务主管部门另有规定的除外。因此,上市公司以实物分配股利,应视同销售。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第三条规定,企业发生本通知第二条规定情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入;属于外购的资产,可按购入时的价格确定销售收入。 由于上市公司是以税后利润分配股利,因此不管是现金股利还是实物股利,都不会影响到上市公司的利润,但应确认视同销售。视同销售虽不产生所得,但视同销售收入要计入分配当年的销售(营业)收入,作为业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除基数。 (二)股东 1.法人股东 企业所得税法第二十六条第二款规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免入,因此,法人股东收到的实物股利,免征企业所得税。 2.自然人股东 法第五条规定,股息、红利所得,税率为20%。《财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)规定,对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按50%计入个人应所得额,依照现行税定计征个人所得税。因此,自然人股东收到的实物股利,要缴纳个人所得税。 实物赠送 从目前几家上市公司的公告来看,其向股东发放实物,还是以实物赠送为主。如南方食品在公告中写明:“预计本次赠饮品尝活动产生的费用约为500万元,包括产品成本及给各股东配送发运产品的物流费用,该费用将列入公司本年度的销售费用。”随后,在南方食品4月20日公告中进一步写明:“本次活动向股东赠送的是黑芝麻乳赠饮品尝产品,公司的股东为本次活动的定向品尝征集意见的品尝对象,不属于实物分红。”量子高科泽在公告中写明:“本次赠送产品的预算约为100万元,包括产品及给各股东配送发运产品的物流费用,该费用将列入公司本年度的营业外支出。” (一)上市公司 1.会计处理 (1)销售费用形式(假设均为产品支出,不考虑运费) 借:销售费用500 贷:库存商品421.23 应交税费——应交增值税(销项税额)78.77。 由于要按组成计税价格计算缴纳增值税,因此:成本+成本×(1+10%)×17%=500(万元),成本为421.23万元。 (2)营业外支出形式 借:营业外支出100 贷:库存商品85.47 应交税费——应交增值税(销项税额)14.53。 2.税务处理 南方食品在4月20日公告中写明:“公司本次针对全体股东定向品尝征集新产品意见而发放的产品是赠饮品,该产品尚未上市销售,也尚未确定销售价格。不属于实物分红,由于不是分红,经咨询相务机关,本次向公司股东赠饮品尝产品不涉及纳税问题。”不是分红就不涉及纳税问题么?笔者就此分析如下: (1)增值税 销售费用形式 增值税暂行条例实施细则第四条第八款规定,将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,应视同销售。因此,南方食品将自产的黑芝麻乳新产品发放股东,应视同销售,若新产品无同期同类市场价格,则应按组成计税价格确定,假设成本利润率为10%,应缴纳增值税421.23(成本)×(1+10%)×17%=78.77(万元)。 营业外支出形式 量子高科将外购的子公司生产的龟苓膏发放股东,也应视同销售,应缴纳增值税85.47(外购价)×17%=14.53(万元)。 (2)企业所得税 销售费用形式 南方食品将自产的黑芝麻乳新产品发放股东,名曰“征集新产品品尝意见”,并将相关费用计入销售费用,企业可以作为广告费和业务宣传费,在税法规定的限额内税前扣除。视同销售处理同上。 营业外支出形式 量子高科将外购的子公司生产的龟苓膏发放股东,发生营业外支出100万元。一般来说,这种行为可作为业务招待,但业务招待费多计入管理费用或销售费用,而该企业计入营业外支出,说明企业已将这笔支出视为捐赠而非业务招待,那么,根据企业所得税法第十条第五款规定,本法第九条规定以外的捐赠支出,不得税前扣除。因此,营业外支出100万元不能税前扣除。视同销售处理同上。 若企业将这笔支出计入销售费用,笔者认为可以作为业务招待费,在税法规定的限额内税前扣除。但是根据增值税暂行条例实施细则第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。增值税暂行条例实施细则第二十二条规定,条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。因此,该项业务不视同销售,但进项税额也不得抵扣。 (二)股东 1.法人股东 企业所得税法实施条例第二十一规定,企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入,指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。因此,法人股东收到的实物,属于接受捐赠,应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 2.自然人股东 《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条规定,企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人,应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:(1)企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。(2)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。因此,自然人股东收到的实物,应缴纳个人所得税。 分析 对于上市公司来说,不管是“实物分红”,还是“实物赠送”,纳税都是不可避免的。 上市公司“实物分红”雷倒众多股民和媒体,对于上市公司股东来说,“福利”显然不是免费的午餐,发放“福利”N万元,企业的利润就要减少N万元,投资者的权益就要减少N万元。因此,所谓免费发放的福利,最终还是要由股东来埋单。
税负转嫁与税收资本化 税负转嫁与税收资本化
税负转嫁是在经济交易中,经济主体通过抬高商品销售价格或压低商品购进价格的方法,将税负转嫁给商品购买者或商品供应者,自己少缴税款甚至不缴税款的行为。人进行税负转嫁的目的在于消除或减轻自己的纳税义务。因为税负转嫁意味着负担的最终承担人不完全是纳税人自己,而且还包括背后隐藏的第三者。纳税人在一定程序上充当了机关与直接负税人之间的中介者。 税负转嫁是的特殊形式,和其他税收筹划方法相比基本相同,只是使用的条件和范围有所不同。一般来说,税负转嫁筹划法有如下几种形式:税负前转、税负后转、税负消转、税负混转、税收资本化。税负后转是指经济主体通过降低收购价格的方法将已纳税款转嫁给货物供应商的行为。税负消转是指纳税人在缴纳税款以后,通过提高经济效益获得更多收益而将已纳税款抵消的转化法,从严格意义上讲,这种转嫁不属于转嫁的范畴,但对于纳税人提高经济效益有一定的指导意义。
西班牙税收体系介绍 西班牙税收体系介绍
西班牙税收体系主要分三级,即国家级、自治区级和地方级,征收的税费主要用于支持公共服务和进行公共建设。 虽因权力下放,西班牙中央政府不断向自治区政府分税,但国家税收依然占主导地位。通常,税收由国家统一征收,然后中央政府以财政划拨的方式向自治区政府和地方政府转移税收资金。但是,由于历史原因,巴斯克自治区和纳瓦拉自治区拥有自己独特的税收体制。尽管如此,在西班牙境内税收制度差别不大。 一、国家税自治区税
用友U8财务会计原始卡片录入 用友U8财务会计原始卡片录入
用户咨询固定资产的原始卡片录入会制单么。当期录入的原始卡片相当于总账系统当期的期初余额,系统中不会对该原始卡片进行制单处理。如果以前月份总账固定资产对账是平的,但是本月因业务需要增加了固定资产原始卡片,账务也需要进行相应调整,则可以手工在总账中填制一张凭证以确保总账固定资产平衡。如有用友U8其它问题,请在下面回复疑问,我们将第一时间与您联系,帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷通专业服务商-用友天龙瑞德。 用友天龙瑞德专业销售用友软件,用友财务软件,寻找用友U8服务商,咨询用友U8价格,用友U8多少钱?,用友U8报价,欢迎咨询。我们将竭诚为您服务。联系电话:010-59798025。网址:http://www.kuaiji66.com
今天发现公司上个季度资产负债表申报错了,未分配利润的本月合计与累积金额的差额不等于利润表的累计金额,但是申报财务报表居然也能申报通过,请问这种情况怎么处理呢? 今天发现公司上个季度资产负债表申报错了,未分配利润的本月合计与累积金额的差额不等于利润表的累计金额,但是申报财务报表居然也能申报通过,请问这种情况怎么处理呢?[]
年初金额与本月金额差额不等于利润表累计金额
你好,我司昨天办理了免征增值税,那我司今天就可以开具零税率发票了对吧?我司这个月之前的几天还开具了几张税率为3%的票,这个不作废没有关系对吧? 你好,我司昨天办理了免征增值税,那我司今天就可以开具零税率发票了对吧?我司这个月之前的几天还开具了几张税率为3%的票,这个不作废没有关系对吧?
营业税税收筹划技巧——利用工程承包筹划 营业税税收筹划技巧——利用工程承包筹划
税法规定:“建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额”。对工程承包公司与建设单位是否签订承包合同,将划归营业税两个不同的税目。建筑业适用的税率是3%,服务业适用的税率是5%。工程承包公司承包建筑安装工程业务,如果工程承包公司与建设单位签订建筑安装工程承包合同的,无论其是否参与施工,均应按“建筑业”税目征收营业税。如果工程承包公司不与建设单位签订承包建筑安装工程合同,只是负责工程的组织协调业务,对工程承包公司的此项业务则按“服务业”税目征收营业税。
请大神帮忙。如图 请大神帮忙。如图
您的科目已经使用了,建议不要再增加二级科目了@畅捷服务李笑旺:可是得分明细啊。。怎么办。没法增加了吗@姜女士1470881845:您使用了就不能再增加了,会导致数据错误的@畅捷服务李笑旺:也就说在这个账套内就不可以再加二级科目了?@畅捷服务李笑旺:因为是刚刚启用账套,把相关凭证删除,可以增加吗@姜女士1470881845:这样是可以的可以增加,增加后会将原有的一级科目下的余额,转到新增加的二级科目的第一个上,增加时要将总账注销,然后从基础设置里加会计科目就可以了,增加时一直点是,最后会提示您科目增加成功,不需要删除凭证。@您好A:抱歉。总账注销如何弄。会把数据丢失吗@您好A:还有麻烦问下,为什么我所有的科目都不能增加二级科目了。不管使用没使用的重新进软件,然后点基础设置,财务会计科目增加就可以了,您按我说的试试@您好A:我点了是以后就没反应了。没有增加成功@您好A:好像可以了
其他出入库单可以做负数吗? 其他出入库单可以做负数吗?[]
如图可以负数的。可以的,选择对应退库的业务类型就可以的;
加密狗插入后显示不能识别是怎么回事? 加密狗插入后显示不能识别是怎么回事?[]
换其他接口试下重启没有用没有用建议您在其他客户端试下,若都无法识别,请联系代理商,代理商联系商务处理。@刘先生1474268054:找技术处理
在进入报表时,只能登陆到选择操作员界面,然后就一点反映也没有 在进入报表时,只能登陆到选择操作员界面,然后就一点反映也没有
U8知识库问题号: | 2549 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | UFO |
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行业: | 其他 |
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关键字: | 进入报表时,只能登陆到选择操作员界面 |
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适用产品: | U821 |
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问题名称: | 在进入报表时,只能登陆到选择操作员界面,然后就一点反映也没有 |
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问题现象: | 局域网,服务器server2000,在进入报表时,只能登陆到选择操作员界面,然后就一点反映也没有.在之前服务器没出问题时都正常,而且在客户端报表使用都正常.服务器是重做的系统. |
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问题原因: | 环境问题 |
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解决方案: | 1.请进行远程配置; 2.删除服务器上的ufow.ini文件; 3.控制面板–>区域选项–>短日期格式改为yyyy-mm-dd 4.若有金山毒霸,请卸载,改用别的杀毒软件。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | 2006-8-17 |
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用友T3用友通业务单据在单据列表中不显示 用友T3用友通业务单据在单据列表中不显示
采购入库单和材料出库单在单据列表中显示为空,实际是有发生的,在收发存汇总表里面都有库存。单据在数据库表中的单据类型有误导致。 请做好账套备份,执行下列语句。 update rdrecord set cvouchtype=’01′ where cbustype=’普通采购’ update rdrecord set cvouchtype=’11′ where cbustype=’材料出库’ ?rdrecord(收发记录主表) cvouchtype(单据类型) 01:采购入库单???? 11:材料出库单 cbustype(业务类型) 如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
审计跟踪 审计跟踪
跟踪(audit trail)是系统活动的流水记录。该记录按事件从始至终的途径,顺序检查、审查和检验每个事件的环境及活动。审计跟踪通过书面方式提供应负责任人员的活动证据以支持职能的实现。审计跟踪记录系统活动和用户活动。系统活动包括操作系统和应用程序进程的活动;用户活动包括用户在操作系统中和应用程序中的活动。通过借助适当的工具和规程,审计跟踪可以发现违反安全策略的活动、影响运行效率的问题以及程序中的错误。 审计跟踪可以做为对正常系统操作的一种支持,也可以做为一种保证策略或前两者兼而有之。做为保证策略,所维护的审计跟踪只在需要时使用,比如系统中断。做为对操作的支持,审计跟踪用于帮助系统管理员确保系统及其资源免遭黑客、内部使用者或技术故障的伤害。
扫描序列号选商品时不限制仓库 扫描序列号选商品时不限制仓库
通知识库问题号: | 41872 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝IT通讯版11.0 |
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软件模块: | 系统维护 |
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问题名称: | 扫描序列号选商品时不限制仓库 |
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问题现象: | 系统配置中的“扫描序列号选商品时不限制仓库”,有什么作用? |
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问题原因: | 见问题答案 |
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关键字: | 扫描序列号选商品时不限制仓库 |
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解决方案: | 当勾选系统配置中的“扫描序列号选商品时不限制仓库”时,不受销售单据上仓库的限制,自动识别该序列号对应的仓库进行出库。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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以房抵债在财税处理 以房抵债在财税处理
目前,房开企业用房子或建筑材料等非货币性资产抵偿工程款的现象十分普遍,尤其是以房屋抵债尤为突出。但在计算上,还有许多不明确的事项。笔者现就实际工作中遇到的问题,发表些见解,供大家参考并欢迎指正。 以房抵债在处理上,一般来说应按债务重组处理。债务重组,是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。也就是说只要是改变了原合同规定就是债务重组。所以债务重组不仅包括非等价偿债还包括等价偿债。但要注意的是,如果原合同规定就是以房产售价等额归还债务的则不属于债务重组。 按现行债务重组准则规定,以非现金资产清偿债务的具体会计处理是: 一是以非现金资产清偿某项债务的,债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相费之和的差额,确认为资本公积或当期损失;债权人应按重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。如果涉及多项非现金资产,债权人应按各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例,对重组债权的账面价值进行分配,以确定各项非现金资产的入账价值。 现实情况,房开企业多是用开发的房屋抵偿工程款的。房开企业开发的房屋多属于存货。债务人以房屋抵偿工程款应按以存货清偿债务处理。 二是债务人以房屋作存货清偿债务的会计处理。 (1)以房屋存货清偿债务的,债务人应按债务账面价值转销债务,按存货的账面价值结转存货,将债务账面价值扣除及附加和存货账面价值后的金额确认为当期损失或资本公积。 (2)受让的房屋一般作为固定资产管理的,人应按债权的账面价值结转债权,按债权的账面价值加上应支付的相关税费,确认固定资产。受让的房屋是否发生减值,在重组日不涉及,待期末与其他资产一并考虑减值问题。 这里债权人应支付的相关税金一般是指契税,而产权转移书据的印花税应在管理费用中体现。 三是在实际工作中,存在不同观点主要是如何确定房屋营业额的问题。从而导致会计的处理结果也不同。 第一种情况(等价偿债):如果是以公允价(售价)100万的房屋,抵偿100万的债务,房屋成本80万。 此种情况,债务人应纳营业税=100*5%=5万;应计入应所得额=100(销售收入)-80(销售成本)-5(销售税金)=15万 这时债权人接受房屋的会计成本=计税成本=100万。 为简化计算,不考虑城建税,契税和印花税等税费问题。 第二种情况(非等价偿债但售价低于债务金额的)如果是以公允价(售价)100万的房屋,抵偿110万的债务,房屋成本80万。 该种情况下债务人应纳营业税=100*5%=5万,还是110*5%=5.5万呢? 有的观点认为,仍然按100万为销售额。理由是110-10=10万。这多出的10万属于债务重组所得,不应计算营业税。 但笔者认为这个观点是合理却不合法。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条规定,除本细则第十二条另有规定外,负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并向对方收取货币、货物或其他经济利益的单位。也就是说其他经济利益应属于营业额。而豁免的10万元债务当然是属于实实在在的经济利益了。所以说应按110万为营业税的计税依据。可这样做虽说合法却不太合理。 在所得税处理上,应计入应纳税所得额=100(销售收入)-80(销售成本)-5(销售税金)+(110-10)(重组所得)=25万 债权人接受房屋的会计成本=110万。计税成本=100万。 值得注意的事,债权人重组损失110-100=10万,可按规定经机关批准后准予税前扣除。损失扣除后,会计成本=计税成本=100万。 第三种情况(非等价偿债但售价高于债务金额的) 如果是以公允价(售价)100万的房屋,抵偿90万的债务,房屋成本80万。 这种情况下债务人应纳营业税=100*5%=5万,还是90*5%=4.5万呢? 有的观点认为,还是按100万为销售额。理由是根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条,“纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额: (一)按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。 (二)按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定。 (三)按下列公式核定计税价格: 计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) 而且实际情况是房屋售价100万高于90万。如果按90万计税则属于价格明显偏低,应调整。但笔者认为该观点忽视了只是对价格明显偏低而无正当理由的才调整的限制条件。而何谓正当理由税法目前事没有具体规定。是否合理靠的是税务人员的职业判断。 笔者的观点是,根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用之规定。应该考虑到企业实际获得利益就是90万,而不是100万的现实。同时,企业是欠款,因无力以货币资金支付的情况下才不得不以房抵债的。如果又无其他关联关系和利益关系时,是可以说明房屋作价偏低是有正当理由的。也就是说不符合主管税务机关有权核定营业额的条件。因此,不能采取市场价格,而应按照双方的作价90万来计算营业税。 所以应纳营业税=90*5%=4.5万 在所得税处理上应计入应纳税所得额=100(销售收入)-80(销售成本)-4.5(销售税金)=25.5万 要说明的事,债务人的重组损失=100-90=10万是不可以税前扣除。因为根据国家税务总局第6号令,《企业债务重组业务所得税处理办法》第六条的内容是:“债务重组业务中债权人对债务人的让步,包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等,债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值(包括与转让非现金资产相关的税费)的差额,确认为债务重组所得,计入企业当期的应纳税所得额中;债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额,确认为当期的债务重组损失,冲减应纳税所得。” 可以看出,税务机关只是承认债务重组的债权人的损失;是不承认债务人债务重组的损失。所以说100-90=10万是不可以税前扣除。 债权人接受房屋的会计成本=90万,计税成本=100万。 上述三种情况,需要注意的主要是营业额的确定。而对所得额的计算是一致的。在会计处理上,如果确定了营业税,按规定做具体作分录就简单了。所以本文就不再举例赘述。
医院会计科目 医院会计科目
对《医院》规定的会计核算对象按其经济内容或用途进行科学系统的分类,是设置账户、处理账务的依据。 内容 (1),反映医院全部资产状况的总账科目。按资金的流动性强弱,分为“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收票据”、、“在院病人医药费”、“医疗应收款”、“其他应收款”、“坏账准备”、“药品”、“药品进销差价”、“库存物资”、“在加工材料”、“待摊费用”、“”、“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“在建工程”、“无形资产”、“递延资产”、“待处理财产”等科目。(2),反映医院全部负债状况的总账科目。按不同的债权人和债务类型,分为“医疗预收款”、“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付社会保障金”、“应交药品收入”、“预提费用”、“长期应付款”等科目。(3)基金类,反映医院全部基金状况的总账科目。按基金的用途,分为“一般基金”、“专项基金”、“留本基金”、“待转基金”、“调节基金”、“收付结余”、“结余分配”等科目。(4)收支类,反映医院全部收入和费用支出状况的总账科目。按收入的来源和支出和去向,分为“医疗收入”、“医疗支出”、“其他收入”、“其他支出”、“业务补助”、“药品收入”、“药品支出”、“管理费用”、“离退休人员费用”、“投资收益”等科目。 《医院会计制度》对收支的一二级明细科目作了具体规定。(1)医疗收入设置的一级明细科目为:①门诊收入,提供门、急诊服务取得的各项收入。包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、其他收入等二级明细科目。②住院收入,为住院病人提供诊察服务取得的收入。包括床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入,为门诊、急诊、住院病人的医疗服务中销售药品的收入,分别设置西药收入、中成药收入、中草药收入等二级明细科目。 其他医院的明细科目,以及会计科目的内容、记账方法、核算方法等,《医院会计制度》内均作了明确规定。
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想要启用总账的时候 不可以呢 想要启用总账的时候 不可以呢
启用的年度是2016年,总账启用的年度也要选择2016年的,不要选其他年度,如果选择的年度没错,重新再建立个账套看下。
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最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
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麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗? 销售管理中的多层投产中我想显示BOM有没有审核过可以吗?[]
您好,不审核是不能都层投产的@畅捷服务李笑旺:可以的啊
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销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了 销售出库单提示存货数量不够出库。已经设置允许0库存出库,还有就是可用量控制的单据也把勾选去掉了[]
看下存货的计价方式,如果是先进先出、个别计价,或者是带批号管理的,不受允许零出库的控制,默认不允许零出库
培训教程
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还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
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进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
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