财务人员通过银行存款舞弊的常用手法与风险控制 财务人员通过银行存款舞弊的常用手法与风险控制 财务人员舞弊，一般都是涉及到贪污、占用公款等，由于库存现金使用范围受到限制，且金额较小，可以操作的空间较小。为此，通过银行存款舞弊，是很常见的。经过已披露的财务舞弊案例，财务人员通常通过以下手段舞弊： 　　一、公款私存 　　含义：即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有： 　　1、将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”或者“其他应收款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。 　　2、虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。 　　3、将现金以个人名义，存入银行，账面以“库存现金”表示。 　　二、混用“库存现金”和“银行存款”科目套现利用工作上的便利，人员在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。 　　三、未批准擅自提现 　　会计人员或人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、制度不严的单位。 　　四、制造余额差错，以备后用 　　故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。 　　五、支票套物 　　利用工作之便，财务人员擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。 　　六、从银行提现不记现金账 　　利用工作上的便利条件，财务人员在由现金支票提出现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，从而将提出的现金占为己有。实际工作中，由于企业的现金日记账和银行存款日记账是分两个账本，如果不对照检查，这种手法极难被发现。 　　七、涂改银行对账单 　　涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。 　　八、截留银行存款收入 　　利用业务上的漏洞和可乘之机，财务人员故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。 　　九、出借转账支票 　　利用工作上的便利条件，财务人员非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。 　　十、转账套现 　　通过外单位的银行账户为其套取现金。这种手法既能达到贪污的目的，也能达到转移资金的目的。在这种手法下，外单位的账面上表现为“应收账款”和“银行存款”等科目以相同的金额一收一付，而本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。收到该单位的转账支票存人银行时，作如下分录： 　　借：银行存款 　　贷：应付账款 　　提取现金时作分录： 　　借：库存现金 　　贷：银行存款 　　付现金给外单位时作如下分录： 　　借：应付账款 　　贷：库存现金 　　为了掩盖套取现金的事实，有些单位不作上述账户处理，而是直接入账，分录为： 　　借：银行存款 　　贷：库存现金 　　这种方法，隐蔽型很强，但需要跟客户或供应商串通十一、涂改转账支票日期将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。这种手法下，由于重复记账，银行存款日记账余额将大于银行对账单余额。记账时的会计分录为： 　　借：银行存款 　　贷：相关科目 　　这等于凭空在银行存款日记账上增加了借方数额，为提取现金做好了准备。提取现金时，会计分录为： 　　借：库存现金 　　贷：银行存款 　　十二、重复登记银行存款支出 　　利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和有关的付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。 　　十三、出借账户 　　指本单位有关人员与外单位人员相互勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。也有单位通过对外单位或个人出借账户转账结算而收取好处费。在这种手法下，一般是外单位先将款项汇入本单位账户，再从本单位账户上套取现金或转入其他单位账户。这样收付相抵，不记银行存款日记账。 　　十四、涂改银行存款进账单日期 　　利用工作上的便利条件，财务人员将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期，涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。在这种手法下，根据涂改后的进账单作如下会计分录： 　　借：银行存款 　　贷：库存现金 　　这样就能将现金占为己有，但由于与银行对账单不符，因而容易被发现。 　　所以，有些会计人员为了保持与银行对账单余额一致，也相应地在银行对账单上填列借方余额；或采用收款不入账的手法掩饰真相，使银行存款日记账与银行对账单自动平衡。 　　十五、利息收入不入账，套取利息 　　利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息部分款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。 　　十六、其他一些错弊 　　1、未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行；2、违反国家规定进行预收货款业务；3、签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失；4、开立“黑户”，截留存款；5、通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账；6、银行存款账单不符。  

客户非要做了入库单不管来不来发票都要生成凭证，当月来了发票在根据进货单生成发票，生成的发票不能点击结算 客户非要做了入库单不管来不来发票都要生成凭证，当月来了发票在根据进货单生成发票，生成的发票不能点击结算[]

T+不需要结算的，根据入库单生成进货单再生成发票之后，系统默认自动结算，如果入库单生成了凭证，入库单和发票单价不一致时，会自动生成调整单的。
类似采购暂估业务。
进货单立账就不用继续操作 生单采购发票。
进货单生成凭证即可。
@畅捷支持侯椿寳:当月入库单生成凭证再做发票审核这个提示
@畅捷支持侯椿寳:这是以发票立账
检查核算选项，暂估的处理方式。
是否单到回冲。
@畅捷支持侯椿寳:是呀
@畅捷支持侯椿寳:默认的就是呀
当月的业务，要么做到下个月暂估。要么删掉凭证。
人家的意思是入库后立即暂估入账，来票后再回冲处理吧。简单呀，入库单审核后记账生成凭证，然后当月发票来后再结算，月底做结算成本处理后红蓝回冲单生成凭证。
不需要结算成本处理，来票了直接入库单生成发票就行，软件会自动生成回冲单，然后生成凭证。
@畅捷支持侯椿寳:也就是不支持这种业务就是了，T6是可以的吧，先记账再做采购发票
T+是不支持。

如何把它自定义成自己要的“字段” 如何把它自定义成自己要的“字段”

您打开业务单据，在单据表体空白处右键，将自定义3的显示名称改为您自己想要的内容即可
@服务社区李珊:是在这边空白处右击吗？我没找到
右上方---表头设置
@think1436692507:楼上正解。表头设置中的才是主项数据中的。表头设置中将自定义拖动到标签中输入您想要的内容保存就可以了

税收统计 税收统计

    根据税收工作的要求，按照统一的制度和方法，从税收经济现象的数量方面反映税收活动及所涉及的社会经济活动情况的一项专业统计。它是社会经济统计的一个重要组成部分。

    税收统计的作用：

    （1）为税收计划提供资料。税收统计反映税收来源。税源结构、税源分布、税源的增减变化和税收收入情况所提供的绝对数、相对数、平均数等，是编制税收计划和检查计划执行情况的主要依据。

为什么草稿保存后单据日期和录单日期、审核日期不一样呢？为什么草稿保存后单据日期和录单日期、审核日期不一样呢？

问题模块： 物流单据

关键字：单据日期

问题版本：用友T1-工贸宝11.1

原因分析： 见问题答案。

适用产品：T1系列

问题答案：一种原因是软件登录日期和系统登录日期不一样；二种原因是人为进行修改了单据日期，单据日期是默认为登录日期，而录单日期和审核日期是默认为系统日期。

请问我这边附加物理文件出现这个报错要怎么解决 请问我这边附加物理文件出现这个报错要怎么解决

先对存放物理文件的文件夹设置下user和everyone完全控制的权限。

老师们好！我公司属于民间非盈利组织，有一笔限定性收入，之前，月末结转到限定性净资产；现在，限定解除了，限定性净资产科目如何进行账务处理？谢谢 老师们好！我公司属于民间非盈利组织，有一笔限定性收入，之前，月末结转到限定性净资产；现在，限定解除了，限定性净资产科目如何进行账务处理？谢谢[]

借，非限性定净资产，贷，限定性净资产

我现在10月份的账已经结了，但是想在7月增加固定资产，可以实现吗 我现在10月份的账已经结了，但是想在7月增加固定资产，可以实现吗[]

您好，可以录入原始卡片增加
都结账3个月了，怎么录入原始卡片？
您好，原始卡片可以随时录入的[/微笑]，你直接录入3个月累计折旧就好，否则只能反结账
明白了 谢谢

工贸宝财务包-请问下，我购买了工贸宝财务包之后，收到了一套t1工贸宝的软件，然后我根据渠道经理的指导，激活了软件，在软件激活后，T1立刻显示了已激活，T3普及版我没发现有什么变化，于是问了渠道经理，他说T1激活了T3也没有问题，于是我就算他激活了-但是现在（3个月了）T3软件突然提示演示期到了，要激活。我应该怎么办。 工贸宝财务包请问下，我购买了工贸宝财务包之后，收到了一套t1工贸宝的软件，然后我根据渠道经理的指导，激活了软件，在软件激活后，T1立刻显示了已激活，T3普及版我没发现有什么变化，于是问了渠道经理，他说T1激活了T3也没有问题，于是我就算他激活了但是现在（3个月了）T3软件突然提示演示期到了，要激活。我应该怎么办。[]

T3安装的是系统盘带的版本吗？
@服务社区闫新华:我是从服务社区里下载的
@朱云枫:财务增强包的T3版本有限制的，只能安装安装盘里自带的那个版本，别的版本不行。
@服务社区闫新华:那我现在是都安装好的情况下，需要怎么做
@朱云枫:你安装的哪个版本？
你被那个所谓的经理坑了，两个是独立的。

应收分保合同准备金（金融） 应收分保合同准备金（金融）

　　一、本科目核算企业（再分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。

　　企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期险责任准备金”等科目。

　　二、本科目可按再保险接受人和再保险合同进行明细核算。

商品名称怎么才能向右移动一点？看到全称。 商品名称怎么才能向右移动一点？看到全称。

在模板设置处将模板往右移动看看
@畅捷服务邓尉:[/OK]谢谢，我试试

点击系统管理没反应，点击企业门户了输入服务器就未响应了？请问是什么原因 点击系统管理没反应，点击企业门户了输入服务器就未响应了？请问是什么原因[]

操作系统与软件分别是什么版本
@畅捷服务孙彦杰:T6企业管理软件，32位系统，点击系统管理登录3-4分钟出来了提示：“未能连接到本地数据库”
桌面右下角，重新配置下t6.看是否配置成功

T1 12.6支持的电子秤有没有具体型号？ T1 12.6支持的电子秤有没有具体型号？[]

貌似是大华电子秤
大华电子秤，plu下载中，有具体条码格式的，只要是支持者3中格式的，都可以
@服务社区李珊:就是没有对应具体型号，只要是大华的就行呗
@吉林月新李海峰:型号没有，但是条码格式有要求的
@服务社区李珊:就是那个文档里写的那8个条码格式呗，还是给的选项那三个
@吉林月新李海峰:软件选项中的

做采购结算时选好单据进行核销 核销完了保存不了 提示上图错误 做采购结算时选好单据进行核销 核销完了保存不了 提示上图错误

您好，核销的意思是指您这一张付款单和哪一张发票进行核销。看您的截图中都没有发票自然是不能核销的

用友U8.52ufo报表中提示“默认账套不存在”U8.52ufo报表中提示“默认账套不存在”

U8.52-ufo报表中提示“默认账套不存在”

用友U8.51调拨单不能录入中文U8.51调拨单不能录入中文

U8.51-调拨单不能录入中文

对外投资的资金在电脑上要怎么做啊？ 对外投资的资金在电脑上要怎么做啊？[]

直接填制一张贷银行存款的凭证。

CCSE考试的视频资料能下载吗 CCSE考试的视频资料能下载吗[]

您好 ，该视频资料可以在线观看，不能下载的

淘宝开店需要多少资金 淘宝开店需要多少资金有大神在吗，我是乡下的，求大神帮助
保证金一千的
不需要多少保证金！做好诚信和宣传就行！
几百就好咯，我知道
1000左右，具体要看你要开多大，卖什么东西
第一：找到一个好的产品，只有好产品才能做的起来，卖出去也才对的起自己的良心。第二：一个好的上家，因为一开始你什么 也不懂，一个会对你负责任的上家教你好重要哦，有团队就更好了第三：那就是你自己的认真要努力学习和坚持 了，做什么都得靠自己努力不然别人想怎么帮你都没有用，望采纳谢谢。

年度审计项目计划的制定 年度审计项目计划的制定

　　年度项目计划，是机关为履行审计职责按年度对审计项目和专项审计项目预先作出的统一安排。审计工作具有计划性，年度审计项目计划编制是否科学合理，直接决定审计机关全年整个审计工作质量成果的好坏和审计工作层次的高低。因此，各级审计机关应积极调研和精心准备编制好年度审计项目计划。笔者认为，在编制年度审计项目计划时要注意以下几个方面问题。

　　一、制定年度审计项目计划前的准备工作