避免出口货物“倒缴税”筹划 避免出口货物“倒缴税”筹划 出口货物“倒缴税”，指实行“免、抵、退”税的生产企业，在出口货物征、退税率不一致时，当期出口货物离岸价乘以外汇人民币折合率与征、退税率之差的积（当期不得免征和抵扣税额），应从进项税额中转入成本，如果当期进项税额不足，其不得免征和抵扣税额就会大于进项税额，造成出口货物不仅不退税反而缴纳的现象。 　　案例 　　甲公司以生产经营A产品为主，2010年全部销售收入7169840元，其中，外销收入6811348元（占比95%），内销收入358492元。全部进项税额651700元，按照外销收入占比估算，A产品对应的进项税额为651700×95%＝619115（元）。已知，A产品征税率为17%，率为9%，现以该公司全年及8月的内外销收入为基数，测算出口货物是否存在“倒缴税”现象。 　　（一）全年测算。2010年，A产品不得免征和抵扣税额为6811348×（17%－9%）＝544907.84（元），与进项税额619115元相比，进项税额多于不得免征和抵扣税额619115－544907.84＝74207.16（元），单对出口货物（即仅有外销收入，无内销收入）不存在“倒缴税”现象（不考虑全年销项税额，下同）。 　　（二）某月测算。2010年8月，该公司内外销售收入671200元，其中，外销收入644352元（占比96%），内销收入26848元。由于受季节性影响，当月原材料购进较少，全部进项税额为43400元，A产品对应的进项税额估算为43400×96%＝41664（元），不得免征和抵扣税额为644352×(17%－9%)＝51548.16（元），进项税额少于不得免征和抵扣税额51548.16－41664＝9884.16（元），单对出口货物当月存在“倒缴税”现象（不考虑当月销项税额，下同）。 　　虽然甲公司8月外销高于内销收入，但由于征、退税率之差过大（17%－9%＝8%），造成当期不得免征和抵扣税额大于进项税额，出现“倒缴税”现象也不足为怪。而在全年没有出现“倒缴税”现象，主要因为内外销合并计算掩盖了这部分出口货物的“倒缴税”，是一种隐含的税负。 　　原因 　　增值税暂行条例规定“出口货物税率为零”（国务院另有规定的除外），其最初的设计理念与“倒缴税”现象存有相悖之处，主要原因是： 　　（一）出口货物征、退税率之差较大或购进原材料抵扣率较低以及进项税额较小，并且在外销收入占比较大时，容易引起“倒缴税”现象。 　　（二）当期购进材料用于增值税非应税项目或其他不得抵扣业务较多，以及大量购进原材料用于出口货物生产的。 　　（三）生产季节性强的出口企业，如乙公司主要生产果汁出口，由于果汁加工的主要原材料是水果，购进具有明显的季节性，除每年集中盛产的两三个月取得进项税额较大以外，其他月份进项税额较少，以至于在个别月份出现进项税额转出大于进项税额的情况。 　　（四）附加值大技术含量高的出口货物，耗用原材料的进项税额常常低于不得免征和抵扣税额，很容易引起“倒缴税”现象。 　　方案选择 　　出口货物“倒缴税”现象具有一定的普遍性，在增值税政策相对稳定的情况下，可以根据不同方案作最佳选择。 　　方案一：平衡季节调整。生产企业在外销收入占比相对稳定的前提下，应调整月份之间购进原材料的进项税趋于平衡，逐步化解淡、旺季节购进、生产、销售的不均衡状况。接上例，甲公司2010年A产品对应的进项税额为619115元，平均每月进项税额为619115÷12≈51592.92（元），与8月A产品不得免征和抵扣税额51548.16元抵减，高出税额51592.92－51548.16＝44.76（元），如果甲公司能够控制每月进项税额的均数，即使受季节影响也能平衡进项税额，在当月外销收入不变的前提下，单对A产品不存在“倒缴税”现象。但应注意不能人为调整内外销收入和进项税额记账时间，以达到当期不予免征和抵扣税额小于进项税额的目的。 　　方案二：改变贸易方式。生产企业可以由一般贸易向加工贸易方式转变。如果采用来料加工按免税政策能消除“倒缴税”现象。接8月案例，A产品对应的进项税额为41664元，如果按来料加工其进项税额为0，不存在征、退税率之差，单对A产品无负担。如采用进料加工也能调节进项税额转出变小。根据《国家总局关于〈出口货物劳务增值税和管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定，计算不得免征和抵扣税额时，应按当期全部出口货物的离岸价扣除当期全部进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额后的余额乘以征退税率之差计算。接8月案例，甲公司采用进料加工将国内购进原材料转为国外购进，当期耗用的保税进口料件为41664÷17%≈245082.35（元），在外销收入不变的前提下，A产品不得免征和抵扣税额为（644352－245082.35）×（17%－9%）≈31941.57（元），与国内购进原材料时不得免征和抵扣税额51548.16元相比，减少进项税额转出51548.16－31941.57＝19606.59（元），此种方式更加体现税收政策的优越性。 　　方案三：申报享受免税。生产企业一般贸易在外销收入占比大或全部为外销，并且征、退税率之差较大的，可不作免抵退税申报，在申报期内申请享受免税政策。但应当注意，免税A产品所对应的进项税额41664元应作转出，那么，参与应额计算总体税负可能有所增加。 　　从上述三种方案分析，第一种计算办法比较简便，也是通用的分配办法，但由于出口与内销价格不同，会造成实际计算的不准确，用数量对照进项税额进行分摊，存在不确定因素，实际操作有难度。第二种方法中，采用来料加工虽然减少税负，但无出口退税，企业利益受影响。采用进料加工要比一般贸易的不得免征和抵扣税额减少，但同时当期免抵退税额会相对减少。第三种方法按一般贸易免税政策，实际并没有使企业税负真正减少。因此，对于规避出口货物“倒缴税”的方案选择，应综合考虑产品价格、原材料耗用与生产出口货物对应的时限差异以及销项税额的大小等因素，合理选择最佳税收优化方案。  

混合销售要节税　取得资质是关键 混合销售要节税　取得资质是关键

　　对于纳税人兼营不同税率或不同税种的业务，以及既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务的混合销售行为，一般的纳税人都是采取将混合销售行为进行业务分拆（成立全资子公司或独立核算的二级法人）以及对兼营行为进行分别核算成为这些企业纳税筹划。但也有例外，生产销售建筑材料并负责建筑安装的纳税人的混合销售行为，如果还是沿用上述方法进行税收筹划，就会陷入要么适用高税率（增值税），要么虽适用了不同的税率，但企业的税负反而增加的两难境地，下面举例说明。

建筑物购入安装中央空调能否抵扣进项税 建筑物购入安装中央空调能否抵扣进项税

　　【问题】

　　公司属于新投产建设公司，建筑物安装的中央空调，进项能不能抵扣？

　　【解答】

　　根据《部 国家总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定：以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。

参照销售发货单生成销售发票后,不能手工增行增加存货参照销售发货单生成销售发票后,不能手工增行增加存货

请问老师，我们公司有一部分业务是出口货物，对外销售，现在要办理出口退税，这方面零基础。请问我需要操作什么？ 请问老师，我们公司有一部分业务是出口货物，对外销售，现在要办理出口退税，这方面零基础。请问我需要操作什么？[]

免退税备案备好，去专管员那里办理无纸化证书。等到第一笔单子有信息后就可以退税了。
数字证书也要开通退税功能。

逗游下的盐和避难所存档位置 逗游下的盐和避难所存档位置逗游下的盐和避难所存档位置在哪里？ 我是WIN764系统 网上说的都找不到
那个游戏好像是正版才可以存档
C盘：用户(USER)\你的名字\我的文档(Documents)\Ska Studios\Salt and Sanctuary\这个里面可以找到存档

盈余公积转增注册资本需缴印花税 盈余公积转增注册资本需缴印花税

　　根据印花的相关规定，印花税中“营业账簿”税目的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率为万分之五，如果以后年度“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额有增加的，就其增加部分补贴印花。企业在实际工作中将盈余公积转增为注册资本时，应及时就其新增注册资本部分缴纳印花税。

#财务软件#易贷账可以在电脑下载吗？在网上搜了下，下载好像要钱的 #财务软件#易贷账可以在电脑下载吗？在网上搜了下，下载好像要钱的[]

个人版本最简单的免费，无辅助核算，功能少点，登录网页自己建账。业务不多小企业能满足，相关报表，账本，凭证都能打出来，尽量不要让领导认为免费，业务多了，领导还是让你用免费的，省钱。但是你做起来费力，有条件买一套更安全，数据在自己这里。

因为T1的服务没有了，也不能重新加载服务，只有重装软件，可是帐套怎么备份呀 因为T1的服务没有了，也不能重新加载服务，只有重装软件，可是帐套怎么备份呀[]

重装问题还是找服务商吧
对，建议找服务商吧，保障数据安全。
您好，可以到软件安装目录，系统工具里进行数据备份
卸载软件之后，把之前的安装目录更改名字，然后重新安装软件，有备份数据的话，新建空帐套之后恢复数据就可以。如果没有备份数据，那就先新建一个一样名称的帐套，停止数据库，把之前的安装目录里面的DATA里面的，放到同样位置的新安装目录里面，替换，然后再重新启动数据库就可以 了

查询明细账是出现出错7内存溢出 查询明细账是出现出错7内存溢出[]

换台电脑试下
您好，1、以前安装过T3软件，然后卸载时没有卸载干净，又重装了T3软件，此情况只能先卸载T3软件，并把C盘下的UFCOMSQL文件夹删除及安装目录UFSMART文件夹删除，注意清理下注册表，然后进行重新装T3软件。
2、有可能是“ufformat.mdb”文件损坏导致，解决方案需要从其他安装相同T3软件版本的电脑上拷贝此文件（32位操作系统文件路径：C:\WINDOWS\system32\UFCOMSQL 64位操作系统路径：C:\WINDOWS\SYSWOW64\UFCOMSQL）放在报错电脑上，存放路径为：C:\WINDOWS\system32\UFCOMSQL下，替换原本存在的“ufformat.mdb”文件。点“开始”--“运行”里面输入“regsvr32 c:\windows\system32\ufcomsql\ufrtprn.ocx”。
3、使用工具重新注册dll进行注册。
4、客户端操作系统用户的权限不够，或者体现为远程桌面登录正常，用远程软件登陆报错，也是远程用户的权限不够，赋予administrator权限。
5、如果上述检查均正常，登录还是有问题，建议重装客户端软件或者客户端操作系统。

用友U8.61档案参照问题U8.61档案参照问题

U8.61-档案参照问题

用友U8.61参照发货单生成的一张发票,无表头,也无法删除,其它发票正常U8.61参照发货单生成的一张发票,无表头,也无法删除,其它发票正常

U8.61-参照发货单生成的一张发票,无表头,也无法删除,其它发票正常

登陆失败，显示服务端是8.13的先前版本 登陆失败，显示服务端是8.13的先前版本[]

这个问题我们已经整理了一个详细的文档，里面有图文说明的，更加清晰直观，您参考一下：
http://service.chanjet.com/zhi ... b45c8
@服务社区刘明新:高手啊[/抱拳]
@随风扬帆:[/握手]

行政事业单位资产清查，固定需要哪些项目，应用T3软件的是不只需要导出役龄资产统计表去清查就可以了啊 _0行政事业单位资产清查，固定需要哪些项目，应用T3软件的是不只需要导出役龄资产统计表去清查就可以了啊[]

用友U8.51增加三级科目提示二级科目有余额，请确认U8.51增加三级科目提示二级科目有余额，请确认

U8.51-增加三级科目提示二级科目有余额，请确认

用友U8.51工资分摊提示‘30651’错误U8.51工资分摊提示‘30651’错误

U8.51-工资分摊提示‘30651’错误

因计算错误少缴税款是否进行罚款 因计算错误少缴税款是否进行罚款

　　【问题】

　　《征管法》规定，因人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，机关在3年以内可以追征其税款和滞纳金。是不是因纳税人计算错误少缴税款在3年以内的，税务机关在进行税务稽查时，只追征税款、滞纳金，而不进行罚款？

　　【解答】

T+和NC、U8安装在一个电脑上冲突吗 T+和NC、U8安装在一个电脑上冲突吗[]

有冲突。

管理费用多栏账设置好了 怎么在凭证里运用 管理费用多栏账设置好了 怎么在凭证里运用[]

多栏账是针对有多个下级科目的情况进行账表查询，凭证不需要特别的操作。
@服务社区刘小艳: 我现在凭证是做管理费用的 但管理费用明细没办法填 以后怎么打印明细呢
那是您没有新增二级明细科目把，您到科目界面新增科目即可。
@服务社区刘小艳: 二级科目有设置 但是后来才设置多栏的 现在查看多栏里没有数据 麻烦看下图
@fuliRr6:凭证是否记账了
@畅捷服务朱雪彪: 嗯 记过了
@fuliRr6:那你重新设置下多栏账，按照余额分析
@畅捷服务朱雪彪: 余额分析在哪里
在多栏设置的时候可以选择为余额分析方式。
@服务社区刘小艳: 这没有
分析方式，您现在是显示金额，双击可以选择。
@服务社区刘小艳: 改了 但明细里还是没有
@fuliRr6:输出也改成余额呢
@畅捷服务朱雪彪: 输出这是黄色的 双击修改不了
@fuliRr6:那删除后再重新建
@畅捷服务朱雪彪: 也是这样
@fuliRr6:让只能让服务商年后给您看看了。
@畅捷服务朱雪彪: 哦

请问科目在明细账里面有发生额，在余额表里怎么不体现本期发生额 请问科目在明细账里面有发生额，在余额表里怎么不体现本期发生额[]

看这个科目的明细账，是否在同一个方向上的发生额合计为0，就在余额表不显示。例如科目本月有两个凭证，借方100和借方-100的这种情况
@服务社区苏娜:确实如此，谢谢