医院小金库现形记
2016-4-17 0:0:0 用友T1小编医院小金库现形记
医院小金库现形记“小金库”侵吞国家财产,违反财务制度与规定,危害较大、性质严重。在现实中,“小金库”大多隐藏很深、情况复杂,难以用常规审计方法查出。前段时期,我审计组对某医院进行财务收支审计,共发现4个“小金库”,这些隐藏很深的“小金库”是如何被发现的呢?
一、 正常经营与异常亏损
在审前调查阶段,审计人员了解到该医院截至2004年底累计亏损达980万元。但是在入户时审计人员注意到,该医院就诊人数众多,经营情况正常。一个运行状况良好的医院怎么会有这么高的亏损额呢?这一现象立刻引起了审计人员的警觉,凭着高度的职业敏感和丰富的审计经验,联想到医院有没有隐瞒收入,是否存在私设小金库、账外账的问题。通过对该医院进一步了解,其下设三个实体,分别是贸易公司、一个分部及经营中心。这些下设实体往往容易成为滋生“小金库”的温床,审计人员决定以该院下属单位为突破口,将其帐面亏损的原因彻底查清。
通过查看资料,发现经营中心无营业执照,单独设账、单独开立账户核算,收入主要是便民门诊收入及体检中心收入,支出除正常的医疗成本外,主要是为该医院职工发放福利、奖金及院领导报销招待费等共计124.64万元。2004年该中心经营收入共计385.68万元,当年实现利润39.30万元,累计利润总额为62.45万元。该中心将以上经营业务收入游离于医院自身财务核算体系之外形成账外资金,使医院财务核算失去真实性——第一个“小金库”被发现了。
二、不完整的餐费收入
众所周知,医院一般都会设立住院部,并为住院病人提供用餐服务。审计人员对该医院食堂账簿进行审计时却发现,该账簿只核算医院职工就餐餐费,没有向病人提供餐饮服务的收入,那么该医院的病人餐费收入哪里去了呢?会不会另有隐情?带着强烈的疑问审计人员将该院会计叫来,经过几番谈话,会计不得不说出该医院还有一个营养科,专门负责住院病人的用餐,属医院后勤部管理。当了解到这一情况时,已到了医院职工下班时间,由于担心时间拖长了会影响审计的预期效果,为争取主动审计人员及时采取措施让会计与后勤部取得联系,当晚就把后勤部的账簿调了过来。经过连续作战彻查账簿,发现该院营养科单独开设账户核算其经营情况, 2004年共取得饭费收入53.60万元,累计利润总额10.45万元。该院财务处以工作餐名义拨入此账户资金11.86万元,专门用于报销经医院领导批准在外就餐的餐费及营养科人员的奖金等。这又是一个将经营业务收入游离于该医院自身财务核算体系之外的“小金库”——第二个“小金库”被发现了。
三、蹊跷的外地人员
在审计过程中,审计人员发现医院提供的办公室周围,总有一些外地人员在楼中穿梭,与他们交流后得知是家在外地的住院病人家属,陪护病人在这里住宿,医院收取住宿费标准为每人每天30元。审计人员敏锐地意识到该医院财务账上并没有住宿费收入,是不是又存在一个“小金库”?经过全面的查询和紧张的工作,找相关人员座谈、了解情况,终于发现住宿费收入是由后勤部负责。调阅后勤部会计资料,发现住宿费收入全部使用非正式收据,而且一直未记账。面对一堆杂乱无章的会计资料,审计人员不畏困难,以严谨细致的工作态度投入乱账中,经过努力,查清了住宿费收入截至审计日余额为14.13万元,并以一名职工个人名字开设一个储蓄存折进行核算。这又是一个将经营业务收入游离于该医院自身财务核算体系之外的“小金库”——第三个“小金库”被发现了。
四、游离的停车费用
审计过程中,审计人员对医院的环境进行了细心的观察,发现该医院每天按小时向来往医院的汽车收取停车费,这笔收入在其提供的账簿上并没有体现。根据发现的蛛丝马迹,审计人员深查细挖,通过做会计的思想工作,会计不得不交来停车费收入,截止审计日停车费收入余额为1.13万元,第四个“小金库”被发现了。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?2018-11-9 13:2:12
- 请问一下,在做财务报表的时候,左下角的“格式”怎么没有显示呢,要怎么调出来!2017-6-17 0:0:0
- 请问一下,谁知道在零售环节征收消费税的商品有哪些呢?2017-6-17 0:0:0
- 请问一下,购买进口大型商务客车需要征收消费税吗?2017-6-17 0:0:0
- 请问下固定资产的反月结操作必须逐月进行吗?可以直接反到最初的月份吗?2017-6-17 0:0:0
- 请问下库存期初的数据库表是哪张表呢,谢谢2017-6-17 0:0:0
- 请问不设置审批流的单据还会推送到工作圈吗?2017-6-17 0:0:0
- 请问供应商资格审批这个节点有什么用?2017-6-17 0:0:0
- 请问收到银行理财收益,是计入财务费用的贷方,还是借方负数?2017-6-17 0:0:0
- 请问部门的自定义档案可以在销售毛利分析表中显示出来么 T+121普及版2017-6-17 0:0:0
最新信息
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
销售订单审核完了,需要退货分哪几种情况?在软件里怎么操作?? 销售订单审核完了,需要退货分哪几种情况?在软件里怎么操作??[]
如果只是做完订单还没有出库,直接将订单中止执行就可以的。@服务社区刘小艳:出库了,票也开了@Caroline23:那您通过销售订单生成红字的出库单,再开红票,然后红蓝发票核销即可。如果之前已收款核销,针对红字发票对红字收款单核销。