一年以上包装物押金计缴增值税的会计处理
2016-4-16 0:0:0 用友T1小编一年以上包装物押金计缴增值税的会计处理
一年以上包装物押金计缴增值税的会计处理企业销售货物时另收取包装物押金，目的是促使购货方及早退回包装物以便周转使用。根据税法规定：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物适用的税率计算销项税额。规定中的“逾期”指以一年为限，对于收取一年以上的押金，无论今后是否退还均应并入销售额征税。
例：企业销售产品1000件，销售价格900元/件，每件收取包装物押金117元，包装物成本为90元/件。增值税税率为17%，押金期限为2年。
（一）销售时
1.借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入 900000
应交税金——应交增值税（销项税额）153000
其他应付款——存入保证金 117000
2.借：包装物-出租出借包装物 90000
贷：包装物 90000
（二）包装物押金在一年以上时：
借：递延税款 17000
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 17000
在包装物押金应计销项税额的计算上，应注意两个问题：第一是收取的押金是含税押金，没收押金时应将其还原成不含税押金，然后计算销项税额；第二是没收的押金适用的税率是所包装货物适用税率
（三）如到期收到退回包装物而退还押金时：
1.借：包装物 90000
贷：包装物——出租出借包装物 90000
2.借：其他应付款——存入保证金 117000
贷：银行存款 117000
3.借：以前年度损益调整 17000
贷：递延税款 17000
（四）如到期对方未退回包装物而没收押金时：
1.借：其他业务支出 90000
贷：包装物——出租出借包装物 90000
2.借：其他应付款——存入保证金 117000
贷：其他业务收入 100000
递延税款 17000
如果您的问题还没有解决，可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 经常出现账套年度演示期限已到期，怎么办？2018-11-9 13:2:12
- 通常企业在年终结算前要做什么准备工作呢？2017-6-17 0:0:0
- 那个网站上有sqlserver2008式2012下载2017-6-17 0:0:0
- 采购考虑损耗，生产领料不考虑损耗做得到不-2017-6-17 0:0:0
- 重新计价在那里找不到？2017-6-17 0:0:0
- 银行存取款单怎么用，是做什么用的2017-6-17 0:0:0
- 软加密怎么注册？2017-6-17 0:0:0
- 这么晚了还有这么多人在这讨论问题和做题，给大家和自己点赞，棒棒哒2017-6-17 0:0:0
- 这儿这么晚问财务问题都有人回吗？2017-6-17 0:0:0
- 这里的域名填写有问题吗？2017-6-17 0:0:0
最新信息
- 请问：修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗？以前做好的账的制单人姓名？
- 请问，我们缴纳的税款入库到哪里了？在哪里可以看出入哪个金库了？三方协议上能看出吗？
- 请问，我先前收到一笔货款，不知道是谁付的，借：银行存款，贷：应收账款-未知；现在确认是谁付的后，我该怎样调账
- 请问，我公司是一般纳税人，供应商开给我们的进项名字开错了，已经被我们认证了，但是客户那边作废重开了一张，重开的未认证，这种进项转出要怎么做的？直接做一张红字红冲就可以了么？
- 请问，我看她写的期限是一年，那么一年以后，现在建立的帐套还在么
- 请问，我进项一个东西含税价是62元，税负率算1.2%，进销都是17%的税钱收，卖出去我要卖多少钱才不会亏呢？有公式吗
- 请问，新版的国税季报利润表里，本期金额和上期金额怎么填，取哪个数呢，谢谢
- 请问，用友建账建筑行业行业性质选哪个？
- 请问，财务做帐时后面附的合同必须是原件吗？
- 请问：店铺转让费10万元放在什么科目核算？新店。如果要摊消，几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
用好用足免抵退税收成本降下来 用好用足免抵退税收成本降下来
从2002年起，生产型企业自营和委托出口货物，已全部实行“免、抵、退”税办法，企业得到了减少资金占用、降低成本等好处。但是，有一些企业没有利用好这个政策。
正确选择出口方式
目前，企业出口商品主要有自营（委托）出口和通过外贸买断出口两种方式，当然，退税也有了两种不同方式，因而税负就会有很大不同。纳税人应结合自身情况，尽可能采用税负低、出口退税多的出口方式。
外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为：
填商品信息不能填也不能选，打了补丁了。还不可以 填商品信息不能填也不能选，打了补丁了。还不可以
您好，什么单据，系统配置，录账配置里是不是勾选了必须使用订单进货和销售@畅捷服务黄旻:好的 看到了 谢谢呢不客气的
