银行存款内部控制制度的建立
2016-4-18 0:0:0 用友T1小编银行存款内部控制制度的建立
银行存款内部控制制度的建立银行存款的内部控制制度就是指企、事业单位为维 护银行存款的完整性,确保会计记录的正确性和可靠性而对银行存款进行的结算、稽核 等自我调节和监督。
内部控制制度应遵循的基本原则。内部控制制度应遵守的基本原则是指企业和设 计内部控制制度时所必须遵守的客观规律和基本法则。
1、互相制约原则。是指在各部门、各岗位之间建立起一种相互验证或共同验证的 关系,分离经济业务执行和审查;分离经济业务记录和执行;分离财产保管和记录; 分离财产保管和财产核对;分离总账和明细账登记,从而达到自动纠错,防止舞弊现 象。
2、管辖范围原则。是指各部门、各岗位划分工作范围,职能范围,明确其相应的 权利和责任,做到有章可循,使各岗位、各部门协调,以达到实现内部控制。
3、成本效益原则。是指实行内部控制制度与实行它而产生的经济效益,合理确定 成本与效益的比例关系,既保证银行存款的安全完整,同时也达到对其控制管理目的。
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