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2017-7-28 0:0:0 用友T1小编
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坏账准备和递延所得税资产 _1坏账准备和递延所得税资产(1)2008年12月31日,甲公司A组应收账款余额为1000万元,未来现金流量现值为900万元。
题目: 2008年1月1日,A组应收账款余额为800万元,坏账准备余额为80万元;2008年A 组应收账款坏账准备的借方发生额为50万元(为本年核销的应收账款),贷方发生额为10万元(为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账准备)。
答案:①事项(1)
2008年12月31日甲公司计提坏账准备前,A 组应收账款“坏账准备”科目贷方余额=80-50+10=40(万元)
2008年12月31日,甲公司A 组应收账款“坏账准备”科目贷方余额=1000-900=100(万元)
所以甲公司2008年12月31日A 组应收账款应计提坏账准备=100-40=60(万元)
借:资产减值损失 60
贷:坏账准备 60
2008年1月1日应收账款的账面价值=800-80=720(万元),计税基础为800万元,可抵扣暂时性差异的余额=800-720=80(万元)。
2008年12月31日应收账款的账面价值=1000-100=900(万元),计税基础为1000万元,可抵扣暂时性差异的余额=1000-900=100(万元)。
2008年发生可抵扣暂时性差异=100-80= 20(万元),应确认的递延所得税资产发生额=100×25%-80×25%=5(万元)(借方),应确认的纳税调整增加额20(元)
实在搞不懂,税基和账面的差不就是坏账准备吗?为什么这个递延所得税资产和坏账准备金额的计算基础不一致呢?麻烦详细说明一下,谢谢!2008年12月31日甲公司计提坏账准备前,A 组应收账款“坏账准备”科目贷方余额=80-50+10=40(万元)这里要考虑50和10,而在
计算递延所得税资产时候,就直接用的80而不考虑50和10,就是这里搞不懂,麻烦啦
会计上允许提坏账准备,税法不让提,所以产生暂时性差异,形成递延所得税资产。
借:递延所得税资产(坏账金额*25%)
贷:所得税费用
查看账套路径 查看账套路径
通知识库问题号: | 37148 |
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适用产品: | T3系列 |
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软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 查看账套路径 |
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问题现象: | 如何查看账套路径? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 账套路径 |
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解决方案: | 点击“总账”-“设置”-“选项”,选择‘其他’页签,查看账套路径。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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T+普及版可以调整应付账款吗。返修成品的入库,出库及返修费怎么做? T+普及版可以调整应付账款吗。返修成品的入库,出库及返修费怎么做?[]
在往来现金下可以做费用单调整应付,可以处理费用。@服务社区刘小艳: 那返修机进出做什么单?@钱小宝muM:可以做其他出入库单。@服务社区刘小艳: 其它出入库单不能增加往来单位的吗?@钱小宝muM:默认是没有的,您可以新增单据自定义项来实现。
收取的职业介绍费、培训费要缴营业税 _0收取的职业介绍费、培训费要缴营业税
某市地税局城区分局在对该市劳动就业管理局的涉税检查中,发现该局2002年取得职业介绍收入382765.79元、培训收入65433.15元。地税分局认为应征营业税21101.28元,其中:服务业——代理业19138.29元,文化体育业1962.99元。而该就业管理局认为该局是市政府的一个职能机构,担负着劳动力市场管理的职能。其职业介绍服务有其特殊性,它不仅代理求职人员,而且代表政府开展代理活动,并且收费纳入预算外资金管理;劳动就业管理机构举办的培训活动收入(培训费),不以营利为目的,故职业介绍费和培训费收入都不应该纳税。请问,地税局作出此种处理对吗?
请问我们公司股东撤资,初始投资款是1242000元,期间亏损若干,此股东个人承担50000元,最后应返还给他金额是1192000元,这个会计分录应该怎么做 请问我们公司股东撤资,初始投资款是1242000元,期间亏损若干,此股东个人承担50000元,最后应返还给他金额是1192000元,这个会计分录应该怎么做[]
借:实收资本 1242000
贷:银行存款 1192000
A科目(损益科目)@服务社区刘小艳:谢谢
余额表点开科目数据联查明细账时,显示异常,空的,但打开一次明细表之后,联查就正常了,是怎么回事?其他电脑没有问题,推断是浏览器问题,但用的是T+浏览器啊,我需要设置什么吗 余额表点开科目数据联查明细账时,显示异常,空的,但打开一次明细表之后,联查就正常了,是怎么回事?其他电脑没有问题,推断是浏览器问题,但用的是T+浏览器啊,我需要设置什么吗[]
应该是明细账查询方案问题,你把明细账的个人查询方案删除重新试试。
隐藏Word文档中指定文字内容技巧 隐藏Word文档中指定文字内容技巧
在Word表格中,我们可以考虑设置字体颜色、用图片隐藏文字等手段来使用人无法进行正常的判断,从而达到保密的目的。
1.文字与背景一色
这恐怕不能算是一个技巧,可是正所谓兵不厌诈,最危险的方法就是最安全的方法。我们可以在个人简历的Word文档中将自己的文字颜色与背景颜色设置成同样的颜色,一般就是将文字颜色设置成白色。选中要保密的文字,右键点击并执行“字体”命令,在“字体颜色”中设置为白色,点击“确定”后便可。
2.自动“隐藏文字”
如果感觉将文字颜色与背景颜色设为一致的方法比较小儿科,你可以试试“隐藏文字”功能,首先在简历表格模板同样是选中要保密的文字,然后右键点击并执行“字体”命令,在“字体”选项中,勾选“隐藏文字”复选框后单击“确定”按钮即可。(www.3lian.com)
3.文字藏于图片下
经过上述设置,我们要保密的文字已经比较安全了,现在我们再来一招。输入自己要保密的文字后,执行“插入→图片”命令插入一张可以迷惑人的大图片,然后在Word中双击此图片打开“设置图片格式”对话框,在“版式”标签页中选择“浮于文字上方”。现在,你就可以在Word中将这张图片拖放到你要加密的文字上方。嘿嘿,文字是不是隐藏起来了?
营业税纳税筹划实例——分解营业额的筹划案例 营业税纳税筹划实例——分解营业额的筹划案例
六、分解营业额的筹划案例
营业税的特点是,只要有取得营业收入,就要缴纳营业税,而不管其成本、费用的大小,即使没有利润,只要有了营业额,也要依法缴税。对此的纳税筹划做法是:通过减少纳税环节,分解应税营业额,达到合理节约税收的目的。现举例说明:例如:某展览公司为外地公司举办各种展览会。2003年3月份在广州市某展览馆成功举办一期出口产品展览会,吸引了300家客商参展,取得营业收入800万元,展览公司收入后,应还展览馆租金400万元。
应收款汇总表余额不一致 应收款汇总表余额不一致
通知识库问题号: | 20097 |
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适用产品: | 商贸通 |
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软件版本: | 商贸通标准版10.0 |
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软件模块: | 系统管理 |
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问题名称: | 应收款汇总表余额不一致 |
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问题现象: | 2008年度结转后2008年应收款汇总表余额与2009年初应收款汇总表余额不一致 |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 打上最新补丁,录入采购订单,按下ctrl+f12整理一下就可以了 |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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营改增后的房地产、建筑企业不能抵扣进项税的12种发票 营改增后的房地产、建筑企业不能抵扣进项税的12种发票
一、票款不一致的专用发票 《国家总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发「1995」192号)第一条第(三)项规定:“购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的对象,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。”基于此规定,票款不一致的不可以抵扣进项税金。 二、“对开发票”不能抵扣进项税金 (一)对开发票的风险 所谓“对开发票”是指一购货方在发生“销售退回”时,为了规避开红字发票的麻烦,由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。 部分纳税人认为,用发票对开这种方法解决“销货退回”问题只是等于把这批不符合质量要求的货物又“卖回”了销货方,并不造成购销双方的税款流失,因为退货方已将这张发票作了账务处理,也计提了销项税金,不存在少缴或逃缴税款问题;对于供货一方来说,也只是拿这张进项发票抵顶了原来应计提的销项税金,同样也不存在偷逃税款的问题。 用发票对开解决销货退回问题,其实质是将退货看作是对销货方的一种重新销售,法律并无禁止,不禁止即视为不违法;二是用发票对开形式解决销货退回问题,从操作目的上看购销双方并不存在偷逃税款的主观故意,从实质上看也不造成税款流失的客观结果。上述纳税人的认识是错误的。 1、在发生销售退回时,如果未按规定开具红字专用发票,实行对开发票有可能增加负担。 《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定:“一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。”所以,企业如果发生销货退回行为,应按规定开具红字发票,如果未按规定开具红字发票,重开发票的增值税额不得从销项税额中抵减,将会被重复计税。 2、“对开发票”将面临税务局的罚款 纳税人如果未能按规定开具红字发票,税务机关在有足够证据的情况下,可根据《发票管理办法》第三十六条规定,未按照规定开具发票的,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的,可以分别处罚。违反发票管理,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。 3、没有货物往来的发票对开可能被视为虚开发票。 《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释〉的通知》(法发[1996]30号)明确,具有下列行为之一的,属于虚开增值税专用发票:一、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;二、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;三、进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票。为了完成总机构分配的销售收入考核指标的增值税专用发票对开,由于没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务,符合“虚开增值税专用发票”的特征,极有可能被认定为虚开增值税专用发票,如果情节严重,还有可能被追究刑事责任。 4、要多缴纳印花税使企业增加税收负担和少缴纳而遭到税务稽查风险。 《印花税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内书立、领受购销合同的单位和个人,是印花税的纳税义务人。发票对开是企业视为自身新增加了一笔销售行为,如果书立合同,还需要缴纳印花税,应按购销金额的万分之三贴花,对比销货退回的正常处理,给纳税人增加了不必要的税收负担。如果不按时缴纳,还可能受到处罚。 发票对开是企业通过对开发票,新增加了一笔销售收入,虽然对增值税没有影响,但是影响了企业所得税的计算。《企业所得实施条例》规定了多种扣除项目,有许多费用扣除项目以销售收入为基础。如企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除。如果企业按虚增后的销售收入计算费用扣除,就会造成多扣除,少计应税所得的结果。 纳税人在将销售退回变更成销售虚增销售收入的同时,也增加了所得税税前扣除的费用金额。如果因多计收入而增加的扣除金额被税务机关有证据证明是人为造假时,税务机关可根据《税收征管法》第六十三条规定,对纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,对纳税人进行处罚。 (二)控制策略:销货退回应开具红字发票 一般纳税人发生退货业务应按规定开具红字增值税专用发票。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)第十四条规定,一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 三、房地产、建筑企业营改增过渡期间的三种不能抵扣进项税金的增值税专用发票(一)营改增前签订的材料采购合同,已经履行合同,但建筑材料在营改增后才收到并用于营改增前未完工的项目,而且营改增后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票。 (二)营改增前采购的材料已经用于营改增前已经完工的工程建设项目,营改增后才支付采购款,而收到供应商开具的增值税专用发票。 (三)营改增之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项,但营改增后收到供应商开具的增值税专用发票。 四、房地产、建筑企业营改增后不能抵扣进项税金的七种特殊增值税专用发票(一)没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票。 国税发[2006]156号第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。因此,没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票,不可以抵扣进项税金。 (二)获得按照简易征收办法的供应商开具的增值税发票《国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第36号)规定:一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,同时不得开具增值税专用发票。 1、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 2、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。 3、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。 因此,建筑企业购买的沙、石料,如果是从按照简易征收办法的供应商采购的,则建筑企业只能获得增值税普通发票,则不能抵扣进项税金。 (三)购买职工福利用品的增值税专用发票 财税[2013]106号附件1:《改征增值税试点实施办法》第十条第(一)项规定,用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 (四)发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金(例如,工地上被小偷偷窃的钢材、水泥)财税[2013]106号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十条第(二)项规定,非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。财税[2013]106号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十条第(二)项规定第(三)项规定:非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 (五)建筑施工企业自建工程所采购建筑材料所收到的增值税专用发票。 (六)房地产公司开发的开发产品,例如商铺、商场、写字楼自己持有经营,以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。 (七)获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)第一条规定:增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、(货物运输增值税专用发票)和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定,获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天不可以抵扣进项税额。
报溢的库存商品该怎么入库?是做其他入库单吗? 报溢的库存商品该怎么入库?是做其他入库单吗?[]
这样可以的!可以就做其他入库单,入库类别为盘盈入库。
T6可以安装在数据库2012上吗?谢谢 T6可以安装在数据库2012上吗?谢谢[]
目前不可以
系统管理-单据设计-销售管理-销售订单-自定义项设置-字符公用自定义3-来源值 -现在显示为”手工录入“想要改为”自定义档案“ 系统管理-单据设计-销售管理-销售订单-自定义项设置-字符公用自定义3-来源值 现在显示为”手工录入“想要改为”自定义档案“[]
使用了吗?使用就不能改了是的,如果使用后就不能更改了
在操作工资系统的"工资变动"功能…
404页面不存在_kuaiji66
审核凭证时出现94NULL错误 审核凭证时出现94NULL错误
U8知识库问题号: | 15767 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.70 |
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软件模块: | 总账 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 审核凭证时出现94NULL错误 |
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适用产品: | 8.7 |
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问题名称: | 审核凭证时出现94NULL错误 |
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问题现象: | 审核凭证时出现94NULL错误 |
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问题原因: | ufsystem库中操作员有编号无姓名 |
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解决方案: | ufsystem库中操作员有编号无姓名 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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删除权限用户组时提示“有用户选择了该用户组,不可以删除”? 删除权限用户组时提示“有用户选择了该用户组,不可以删除”?
通知识库问题号: | 34346 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
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软件模块: | 系统维护 |
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问题名称: | 删除权限用户组时提示“有用户选择了该用户组,不可以删除”? |
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问题现象: | 将不需要的用户权限组删除时提示“有用户选择了该用户组,不可以删除”? |
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问题原因: | 用操作员属于该用户权限组,无直接删除。 |
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关键字: | 删除用户组 |
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解决方案: | 依次点击“维护中心”–“用户权限”,在“用户管理”选项卡中,找到属于该用户权限组的操作员,点“修改”,将该用户从需要删的用户组删除。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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T3标准版,我打印纸时24-14的,需要用哪个纸的类型,可以自定义纸张的大小吗 T3标准版,我打印纸时24*14的,需要用哪个纸的类型,可以自定义纸张的大小吗[]
用友T1商贸宝商品信息的规格型号不允许特殊字符商品信息的规格型号不允许特殊字符
商品信息的规格型号不允许特殊字符原因分析:商贸宝U盘版对于* — + =等字符都默认为非法字符,所以不让填写此规格型号问题解答:建议换其他字符,如果必须要用乘号来填写,建议用大写字母X来表示,即10 X 20来变通实现。
财贸宝无法增加应收账款二级科目?财贸宝无法增加应收账款二级科目?
原因分析:见问题答案。问题解答:应收账款属于系统保留科,系统保留科目是无法增加二级科目的。
恢复数据库数据出错了 恢复数据库数据出错了
备份文件可能有问题,还有备份吗建议您使用之前给您发文档里的方案二进行恢复T1商贸宝批发零售版12.6标准版的演示账套和12.6普及版的不一样吗@虎霞Zju:应该是一样的,我们常用简单的物理恢复是给您文档里的方法二,您可以尝试操作下两种方式都尝试了都不行@csp吴克宏:备份本件没问题@虎霞Zju:如果是按照文档操作的,设计到数据库操作的指导j建议您支持网提交远程吧麻烦提供一下支持网的网址,谢谢@虎霞Zju:在服务社区,有个支持网进入入口