用友T3折旧清单中有些固定资产的本月折旧无法修改
2016-2-13 0:0:0 用友T1小编用友T3折旧清单中有些固定资产的本月折旧无法修改
用友T3折旧清单中有些固定资产的本月折旧无法修改折旧清单中,点击CTRL+ALT+G,显示【操作】按键,修改本月折旧额,但是有些固定资产的本月折旧无法修改?无法修改本月折旧额,检查固定资产卡片的状态。原因:1、已减少卡片本月的折旧额无法修改;2、已超过固定资产使用年限的卡片本月折旧额无法修改。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对2017-8-8 0:0:0
- 这个应该怎么办,最好有操作流程2017-8-8 0:0:0
- 这个怎么玩的呢?不会呀2017-8-8 0:0:0
- 这个是什么版本?狗是410090302017-8-8 0:0:0
- 这个是怎么算出来的呢?2017-8-8 0:0:0
- 这是什么情况,工作圈他也加不了。2017-8-8 0:0:0
- 这是标准版还是普及版?麻烦告诉下谢谢2017-8-8 0:0:0
- 这个可以删除吗?2017-8-8 0:0:0
- 这个天要热死了,坐都坐不住了2017-8-8 0:0:0
- 这个报错是什么原因导致的呢2017-8-8 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
- 进入总账正常,打开报表,选择报表文件,提示正在使用或被锁定。另存为后,打开正常,但是点打印时提示内容如图。点确定,重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入,还是一样问题循环。求解??
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示:请使用系统维护工具修复数据库:k:-记账宝-zwset.mdb! 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块,总是提示当前运行的是试用版 ,多次注册了还有提示。-报表最多追加4页,-报表不能打印,总是保存下来在打印。-财务报表数据不准,,有时候对,有时候不对,
- 进入账套后,点击编制凭证,出现动态库JZBComp.dll加载失败,点确定,记账宝就退出了。怎么办?我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
用友客户端xp系统安装的860软件登陆不上,用的是user用户登陆系统客户端xp系统安装的860软件登陆不上,用的是user用户登陆系统
|
用友T3企管通业务员提成如何计算 用友T3企管通业务员提成如何计算
如何在销售业务中通常按照业务员的销售金额和一定的提成比例计算业务员的销售提成?可以通过“单据数值自定义项”实现业务员提成的计算,同时在“销售毛利统计表”中统计出各种产品的销售金额、成本、费用、业务员提成。
方法:1.在“系统管理”–“单据设计”–“销货单”–“自定义设置”中启用两个“销货单表体数值自定义项”,“显示名称”可以设置为“提成比例”和“业务员提成”
2.设置业务员提成的公式为金额*提成比例
3.填制“销货单”–录入业务员的“提成比例”,可以根据设置好的公式自动计算“业务员提成金额”
4.查询销售毛利统计表,将自定义项显示出来从中可以看到“销售金额”、“成本”、“费用”、“业务员提成”和“毛利”。
如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
- 问一下增资是不是只要交印花税呀 _0
- 问下 老板的爱人 住院时 是公司付款 但后来发票不见了 一直挂着帐,借-预付 现改挂老板帐上 可以吗 借 其他应付-老板 贷预付 可以吗 _0
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦!
- 问下各位老师,招待费和差旅费有什么区别,出差的饮食发票走招待费,还是差旅费呢,谢谢啦! _0
- 问下,失业保险,你们有分个人和单位两部分吗?还是失业保险都由公司缴纳?
- 问下,我2016年底报名2017年的初级职称考试我是要看2016年的资料还是要看2017年的呀 _0
- 问个T+外网访问的问题,服务器是固定Ip,也没有被转发,映射了服务器8080端口,telnet端口也正常了,内网可以通过外网Ip访问,外网访问不了,这是为什么呢?
- 问题1、T6启用生产管理模块和委外模块 需要启用成本模块吗?启用和不启用有什么区别?-问题2、生产管理启用之后 怎么单独启用简单生产管理-问题3、T6有没有手机端查看生产进度的功能
- 附加时状态显示“不存在”,附加不成功,这是什么回事?
- 随进夏季,犹如初春,人家都说春雨贵如油,看来我得去外面‘打点酱油了’
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
行业性质与科目分类不符 行业性质与科目分类不符
问题号: | 2679 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 行业性质与科目分类不符 |
适用产品: | 852 |
问题名称: | 行业性质与科目分类不符 |
问题现象: | 把821升级到852后,进入总帐提示行业性质与科目分类不符。 |
问题原因: | 查询accinformtion及ua_account表发现其行业性质和科目分类一致,进行跟踪,发现code表中的科目性质与accinformtion及ua_account表的科目性质不一致。 |
解决方案: | 修改code表中的科目性质 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-3-22 |
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
我们公司新增加的6%税率的服务费开票,收入是计入主营业务收入还是其他业务收入 我们公司新增加的6%税率的服务费开票,收入是计入主营业务收入还是其他业务收入[]
看业务性质经常性的话入到主营。@宋军鑫087:好的,明白了经常性的就计入主营业务收入@张立平_:开出技术服务费是不需要有进项的,只有货物必须有进项,对吧@无期: 一般没有直接对应的进项,但是涉及的设备等的可以抵扣
农户小额贷款取得利息收入是否征营业税 农户小额贷款取得利息收入是否征营业税 《部 国家总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目继续参照执行农村金融有收政策的通知》(财税〔2015〕12号)的规定: “ 一、自2014年l月1日至2016年12月31日,对中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社(中心)以及中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司从事农户小额贷款取得的利息收入,免征。 三、本通知所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户,农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。 本通知所称小额贷款,是指单笔且该户贷款余额总额在10万元(含)以下贷款。 四、中和农信项目管理有限公司和中国扶贫基金会举办的农户自立服务社(中心)中和农信项目管理有限公司独资成立的小额贷款公司应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算,不能单独核算的不得适用本通知第一条、第二条规定的优惠政策。“
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增?为何没有增加按钮?是账套有问题?还是操作问题?
- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
- 销售时,仓库有100个商品,客户购买了50个商品,并支付了50个商品的钱,那我仓库就应该出库50,还剩50。但他是分批拿走货的,我还要知道仓库还剩多少,他拿走了多少,还有多少没拿走?业务流程应该怎么弄?怎么做?
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
- 采购订单做完,审核后,新增采购入库单参照订单生成时,含税单价会自动多出0.01分钱,含税总金额就多出好多,与订单就不一样了,这是怎么回事?数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时,流转是灰色的,不可用,怎么办?
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足,有什么办法可以把单据审核掉呢?
- 重新计价后好不好恢复
这个是什么意思? 这个是什么意思?
您好,您这个是用远程工具链接的吧@畅捷服务聂龙:新买的软件,然后远程注册的,已经显示注册成功了,但是刚进入系统管理就出现这个,然后不能运行@yeleiFJJ:是远程登入撒@畅捷服务聂龙: 应该怎么解决?@yeleiFJJ:如果是远程登入的话,您要用远程通才可以使用,其他VPN是不支持的。是不是跟服务器设置有关?我不懂这些啊,之前没有这样的。昨天登录时正常,但是系统不能兼容。今天换了一个系统,又重新装了一次,结果就这样了@yeleiFJJ:那您看下是不是系统我们不支持呢。如果是远程的话,那就重装下远程软件咯。@畅捷服务聂龙: 远程软件是指什么?@畅捷服务聂龙: 我用的是T3 11.0版本 Windows 10 专业版您系统是支持的,远程软件是指远程通之类的软件。@畅捷服务聂龙: 没有装过此类文件,@yeleiFJJ:那就重装我们t3软件吧,可能是软件没装好
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
- 销售费用分摊单,什么情况下适合进行分摊,我方付运费时?还是客户方付运费我方暂时垫付时?
- 销货单已经部分出库,做了出库单,现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗?还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单?
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗?
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗?
- 销售订单上能不能显示客户应收款?
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价?
用友U8.60调拨模拟运算问题U8.60调拨模拟运算问题
U8.60-调拨模拟运算问题
自动编号: | 14928 | 产品版本: | U8.60 |
产品模块: | 报账中心 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U860----库存管理 | 关 键 字: | 调拨模拟运算问题 |
问题名称: | 调拨模拟运算问题 | ||
问题现象: | 调拨模拟运算,只能算到第37行,38行以下的数据不能显示。 | ||
原因分析: | 补丁解决 | ||
解决方案: | 此问题已经补丁解决. 860\USCONTROL.dll \860sp\U860sp1HotFix.exe;USCONTROL.dll 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
用友明细帐输出到EXCEL时报错用友明细帐输出到EXCEL时报错
|
在私有数据库列表中无记录问题 在私有数据库列表中无记录问题
问题号: | 10905 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 合并报表 |
行业: | 通用 |
关键字: | 私有数据库 |
适用产品: | U861—-合并报表 |
问题名称: | 在私有数据库列表中无记录问题 |
问题现象: | 在私有数据库列表中无记录问题:现客户把数据服务器与应有服务器分开,在合并报表模块中,创建私有数据库时,计算机名只能输入机器名,不能输入IP地址,如输入机器名,创建私有数据库,系统提示创建成功,但在私有数据库列表中,看不到,造成合并报表模块无法操作。 |
问题原因: | 经按照您描述的数据服务器和应用服务器分开的应用模式下进行测试,错误没有重现。所以可能是当前帐套数据库问题。 |
解决方案: | 在当前年度库中参照执行如下脚本看能否查询出私有数据库的记录,如: SELECT d.DbRegisterID,d.DbRegisterCode,d.Computer, Instance = ISNULL(Instance,”),d.DBName,d.DbUser,Pwd = ISNULL(Pwd,”), Memo = ISNULL(Memo,”),COUNT(a.PrivateDbCode) AS FirmCount FROM HB_DBRegister d LEFT JOIN HB_AnalyseFirm a ON d.DbRegisterCode = a.PrivateDbCode GROUP BY d.DbRegisterID,d.DbRegisterCode,d.Computer, d.Instance,d.DBName,d.DbUser,d.Pwd, d.Memo ORDER BY d.DbRegisterID |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
审核记账凭证应注意的事项 审核记账凭证应注意的事项
为了正确登记账簿和监督经济业务,除了编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外,同时还应建立专人审核制度。如前所述,记账凭证是根据审核后的合法的原始凭证填制的。因此,记账凭证的审核,除了要对原始凭证进行复审外,还应注意以下几点:
1、合规性审核
审核记账凭证是否附有原始凭证,原始凭证是否齐全,内容是否合法,记账凭证的所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。
用友U8.51A总账帐表查询-不对U8.51A总账帐表查询 不对
U8.51A-总账帐表查询不对
自动编号: | 11165 | 产品版本: | U8.51A |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 851a | 关 键 字: | 总账帐表查询不对 |
问题名称: | 总账帐表查询不对 | ||
问题现象: | 查询多栏帐时,如有期初余额,只在“期初余额”一栏显示,不能显示具体某个明细科目的期初余额 | ||
原因分析: | 操作使用问题 | ||
解决方案: | 客户的分析方式要选择按余额方式。在多栏帐设置时,分析方式选择按余额分析就可以了 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
记账凭证里的业务招待费系统能根据规定扣税吗?如果没有收入,业务招待费可以录入吗,怎样记账? 记账凭证里的业务招待费系统能根据规定扣税吗?如果没有收入,业务招待费可以录入吗,怎样记账?[]
可以入账:
借:管理费用-业务招待费
贷:现金业务招待费是按实际发生额的60%税前列支,但最高不超过销售收入的千分之五;会计上的处理是全额列入管理费用-业务招待费,在计算企业所得税清算汇缴时,再调整出来40%,这个只是计算企业所得税时的依据,平时会计处理不做调整;但最高不能超过销售收入的0.5%没有收入,在筹建期,业务招待费在计算企业所得税时,按实际发生额的60%税前扣除;反之,税前扣除为0@曾雪枫:也就是说,不是筹建期的企业,没有收入,业务招待费就不能税前扣除,是吗?@青草依依:计算的税前扣除标准为0没有收入,没有计提标准,怎么扣呢哦,应该是没有具体的计提金额,怎么扣呢@天之涯的等待:万分感谢,今年刚开的企业,还没遇到汇算清缴。之前以为没有收入就不入账了,但是钱已经花出去了,不入账就对不起来了,现在明白了,多谢多谢。
层层分析 锁定行业疑点步步把关 揭开偷税谜底 层层分析 锁定行业疑点步步把关 揭开偷税谜底
如皋市地处长江北岸,39公里长的长江岸线,为该市的船舶制造业提供了便利的天然条件。目前位于江边上达到一定规模的造船企业已有7家。基于规范行业管理的要求, 该市国税局决定对船舶制造行业开展专项检查。
通过人工选案,税负偏低的A船舶公司列入被查对象。A公司于2007年8月成立,当年未形成销售,2008年申报销售收入4912.52万元,应纳增值税71.98万元,增值税税收负担率1.46%,2008年所得税汇算清缴申报应纳税所得额16.8万元,申报缴纳企业所得税5.5万元。
一、案头分析,周密预案
接到检查任务后,检查人员通过征管信息系统查阅了其纳税申报信息,对A公司2007-2008年有关销售收入结构和增值税、所得税的申报情况主要从以下几个方面进行了综合分析。
1.货币资金和应收帐款方面:由于造船企业资金回笼比较快,一般来说,企业货币资金的增减应与销售收入保持正相关关系且应收帐款一般余额比较小。
2.存货方面:在按工程完工进度确认销售收入的条件下,企业的存货一般反映的是企业的库存材料,不包括生产成本。因此应重点检查企业是否存在人为降低完工进度,故意将生产领用的材料未及时转入生产成本,仍反映在原材料帐户上,从而少计销售收入和应税所得额,少缴所得税。
3.固定资产、在建工程方面:造船行业为资金密集型行业,固定资产、在建工程的资金占用尤其巨大,造船企业除大型设备和专用设备外,有很大部分配套设施及加工工具,企业自身可加工制造。因此,应对企业固定资产有增加的企业加强其进项税转出科目的审查,结合企业增值税申报表附表二进行比对,核查是否存在在建工程领用的材料物资或管理部门领用生活设施的固定资产,未作进项税转出处理;对所得税注意加强固定资产、在建工程成本审核,防止其把使用在固定资产、在建工程项目上的原材料直接列入生产成本,同时还应审核企业自己加工制造配套设施及加工工具是否作收入处理。
4.主营业务成本科目方面:此科目可能存在的最大的问题是结转的主营业务成本被人为滞后,从而少计销售收入并少缴所得税。注意企业同时在建多艘船舶,防止船舶间分配方法不合理,核实是否存在人为调节在建船舶间的成本,从而少计销售收入并少缴所得税的情况。由于造船企业一般采用“完工进度法”确认销售收入,销售收入与销售成本比例一般比较稳定,还需考虑销售收入与销售成本比例及趋势是否合理,对不正常波动的期间作重点检查核实。
由于被查企业系中小企业,一般成本核算不够准确,财务制度不够健全,结合上述检查思路,检查人员初步确定了以下检查内容和方案:
1.重点核实企业仓库原材料和产品的出入库原始记录;
2.到生产销售部门调取核实生产统计、销售合同以及销售发货记录资料;
3.到财务部门检查核实财务资料,带着疑问找证据,重点掌握企业产、供、销多方位的真实经营情况资料。
二、实地检查,疑点浮现
根据检查预案,检查人员决定兵分两路,分别对A公司的生产经营场所、原材料和产品的出入库单证及生产销售部门有关生产统计、销售合同以及销售发货记录资料进行突击检查,力争在第一时间内取得第一手资料。
于是一组检查人员首先“突袭”该公司实物仓库,并顺利发现了其供货单位南通某公司钢材送货单5份和南通某船舶配件有限公司钢材发货单4份,上面注明是第四和第五桁车所用,接着检查人员到实地查看了该单位所建的五台桁车,了解核实各个桁车跨度、承重、用途和是否自建等有关情况;同时另一组检查人员突击检查了该单位的财务科、资料档案室等部门的有关资料等,通过与其材料明细帐、相关凭证进行比对以及对该单位相关人员询问对上述事实一一确认:该单位五台桁车,除二号桁车是整车购进,其余四台都是自己购料请人加工和吊装的,所用钢材与船用钢材一起申报了进项税金和列支了成本。此外,检查人员从公司法人的配偶曹某办公室查出用笔记本记录的废钢出售记录等。至此,检查人员通过实地调查,已找到了案件突破口。
三、精细分析,成功突破
随后,检查人员结合《资产负债表》中“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末数对该公司有关财务指标进行了详细对比分析,如通过销售实耗法,解剖分析企业税收负担率明显偏低的主要原因,尤其是2007年的物耗率98.1%,大大超过正常值,销售利润率仅为5.9%,幅度较小,由此检查人员判断,该公司存在多转成本,少计销售的嫌疑很大!
针对上述疑点,经询问企业财务负责人,其解释近年来由于市场竞争激烈,原材料钢材价格上涨,导致企业税收负担率降低。另外检查人员将上述情况向其法人姜某进行通报,并向其宣传税收政策,通过对其进行询问进一步证实了检查人员的判断。
检查人员用详查法对该企业2007年和2008年有关账册、账簿进行了深入的检查,通过检查发现该单位一是2008年4月至12月,采取直接收款方式出售废钢及其他下脚料未作销售收入55万元(含税),少缴增值税8万元,少计2008年度应纳税所得额47万元;二是2008年4月-7月 “在建工程—1号桁车、3号桁车、4号桁车、5号桁车”领用已申报抵扣进项税额的“原材料—钢材”,合计应转未转出进项税额20.7万元,多计主营业务成本少计应纳税所得额121.86万元;三是为某船舶工程有限公司加工的一号船因估价入帐少计2008年度应纳税所得额20.7万元。
根据相关税收法律、法规,检查人员对A公司依法追缴增值税28.7万元,企业所得税62.5万元,处罚款45.6万元,并按照税收征管法有关规定加收税款滞纳金。
四、跟踪追击,成效显著
为了巩固检查成果,该案检查结束后,稽查局通过对其他船舶制造企业进行检查共依法追缴增值税49.6万元,企业所得税83.1万元,处罚款29.8万元,并按照税收征管法有关规定加收了税款滞纳金;为进一步加强和规范船舶制造行业的税收管理,稽查局通过市国税局内网“管查互动”专栏及时向管理部门发出了船舶行业风险管理稽查建议:
1.将船舶行业纳入风险管理行业。结合上级有关风险管理行业税源控管机制目标,联合市局有关职能科室在某分局组织召开税收政策现场解读会,给纳税人上一堂生动的税法宣传课。
2.管理人员要善于捕获关键经济指标和异常税收信息,不断提高征管质量。在日常管理工作中,管理人员要结合企业实际生产能力、资金流向和库存情况,善于查找销售收入、税负等异常情况,通过捕获关键指标值,找准切入点,挖掘深层次的问题。
3.注重动态信息积累,强化纳税评估工作。要通过评估分析及时发现存在问题及征管中薄弱环节,将税收风险止于萌芽状态。
4.规范企业财务核算,提升行业监管能力。税务管理部门要及时帮助和督促纳税人建立健全财务制度,提高核算水平,规范企业对存货、产品成本的核算,避免税务机关一评或一查了事而企业问题依旧。
5.注重加大税法宣传力度。日常征管工作中发现纳税人在执行税法过程中出现的错误应及时纠正,针对大中型船舶工业实际经营过程中分包作业的行业特点,建议其成立分公司,以进一步提高纳税人的财务核算和管理水平,提高纳税人对税法的遵从度。
五、掩卷深思,几许启迪
(一)行业管理风险明显。近年来随着国家经济迅猛发展,我市船舶生产企业发展速度较快并已初具规模。由于产品结构复杂、重复作业比率低、生产周期长,船舶产品单位价值高,导致部分企业往往采取将发出的产品长期挂账,不如实反映经营实际情况,虚列支出,隐瞒销售收入不申报纳税等手段,人为调节应缴税金,侵占国家税款。
(二)征管力量不足和征管手段的局限性,难以适应税源管理的新要求。目前税收管理部门征管手段主要依靠金税工程系统实施以票控税,依靠征管信息系统实施申报监控,但对企业的实际生产经营情况缺乏行之有效的监控手段,如果税务管理员能在日常征管工作中,对该行业进行跟踪管理,创建《税收管理员跟踪管理台账》,能主动深度分析企业纳税信息,每个环节进行过程控制,就可能及时发现或制止偷税行为的继续发生,因此征管力量不足和征管手段的局限性,也给这些不法纳税人以可乘之机。