邯郸地产黑名单有河北锦强房地产开发有限公司吗?
2017-8-8 0:0:0 用友T1小编邯郸地产黑名单有河北锦强房地产开发有限公司吗?
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查补的非居民股权转让所得税加收滞纳金还是利息? 查补的非居民股权转让所得税加收滞纳金还是利息? 对查补的非居民企业股权转让所得税是加收滞纳金,还是加收利息,一直以来是中的难题。本文试通过案例的形式,介绍机关解决这一问题的具体作法。 案例 A公司(注册地在香港,在中国境内没有设立机构、场所,持有甲公司25%的股份,持有B公司27%的股份)将持有的甲公司(境内居民企业)1200万元股权以1500万元转让给B公司(注册地在香港,持有甲公司34%股份),双方于2011年6月1日签署转让协议,并商定在12月1日前B公司将股权转让款1500万元支付给A公司。2011年8月4日,A公司收到股权转让价款1500万元。 1.2012年3月1日,A公司配合甲公司修改股东名册并到部门完成股权变更登记手续,2012年4月1日,缴纳30万元,主管税务机关对其加收滞纳金4650元。 2.2012年4月21日,主管税务机关发现A公司股权转让价格偏低,依据收益法对股权转让价格进行特别调整,2012年6月21日,A公司补缴企业所得税15万元,并加收利息891.78元。 分析 (一)确定境内拥有征税权。A公司在中国境内没有设立机构、场所,持有甲公司27%的股权,根据企业所得第三条第三款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》第十三条第五款规定,转让第四款所述以外的任何股份取得的收益,而该股份相当于一方居民公司至少25%的股权,可以在该一方征税。《国家税务总局关于〈内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排〉有关条文解释和执行问题的通知》(国税函〔2007〕403号)第七条第二款规定,如香港居民曾经拥有内地公司25%以上的股份,当其将该股份全部或部分转让并取得收益时,内地拥有征税权。即其股权转让所得应在甲公司所在地主管税务机关缴纳企业所得税30〔(1500-1200)×10%〕万元。 (二)加收滞纳金。B公司按照合同约定,于2011年8月4日将股权款1500万元汇到A公司账户。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条规定,企业股权转让收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。由于甲公司股权变更手续尚未完成,故不需要缴纳税款。滞纳金的加收日期应为完成股权变更手续的当日至税款最后缴纳日之间的日期。2012年3月1日~2012年4月1日,滞纳天数为31天,主管税务机关应对其加收滞纳金4650元(300000×31×0.5‰)。 (三)确定A公司、B公司具有关联关系。根据《特别纳税调整实施办法(试行)》第九条第一款规定,一方直接或间接持有另一方的股份综合达到25%以上即构成关联关系。A公司持有B公司27%的股权,符合上述条件,因此,A公司、B公司具有关联关系,A公司、B公司股权转让和受让行为属于关联交易行为。根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号)第七条规定,非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权,其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整。主管税务机关按照收益法对其股权转让价格进行调整而补缴税款,属于特别纳税调整范畴,应按照特别纳税调整的要求,加收利息而非滞纳金。 (四)加收利息。《特别纳税调整实施办法(试行)》第一百零七条规定,税务机关根据企业所得税法及其实施条例的规定,对企业做出特别纳税调整的,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。第一百零七条第一款规定,计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴(预缴)税款入库之日止。第二款规定,利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按一年365天折算日利息率。本案例中,A公司实现税款所属年度为2011年,2012年3月1日完成了相关变更手续,其利息加收起始日为2012年6月1日。2011年12月31日实行的中国人民银行人民币贷款基准利率为5.85%.A公司付息期间为2012年6月1日~2012年6月21日,共计20天,应缴纳的利息891.78〔15000000×(5.85%+5%)×20÷365〕元。 加收滞纳金或利息的前提 加收滞纳金的前提。一是境内居民企业是否完成了股权变更手续。非居民企业一旦实现纳税义务,就应该及时向税务机关申报纳税,否则就面临被加收滞纳金的风险。具体的起始日期是企业股权转让协议生效,且完成股权变更手续的日期。二是否设立机构、场所。企业所得税法第三条第二款规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构场所取得的来源于中国国境内的所得,以及发生在中国境外但与机构场所有联系的所得,缴纳企业所得税。《国家税务总局关于〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号)第一条第一款规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不再中国境内,但在中国境内设立机构、场所的非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照企业所得税法及本办定参加所得税汇算清缴。也就是说,如果非居民企业在中国境内设立了机构、场所,其所得税缴纳方式就应该像境内居民企业一样,发生纳税义务的时间不是在完成股权变更的当天,而应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得是申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。逾期不缴,方能加收滞纳金。 加收利息的前提。一是要属于特别纳税调整范畴。根据企业所得税法第四十一条的规定,企业与关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整。只有属于特别纳税调整的事项,才存在对非居民企业加收利息的问题。二是要区分股权转让的形式。我国税法对非居民企业直接转让中国境内企业股权,以被企业所在地作为所得来源地。对非居民企业间接转让中国境内企业股权的所得,我国不具有所得税征税权。但是,国税函〔2009〕698号文件第六条规定,境外投资方(实际控制方)通过滥用组织形式等安排间接转让中国居民企业股权,且不具有合理的商业目的,规避企业所得税纳税义务的,主管税务机关层报国家税务总局审核后可以按照经济实质对该股权转让交易重新定性,否定被用作税收安排的境外控股公司的存在。也就是说,主管税务机关要按照经济实质,判定非居民企业是否转让我国境内企业股权,从而决定是否应按我国税法规定征收企业所得税和加收利息。 总结 结合上述案例,2012年3月1日,甲公司在工商部门办理股权变更手续完毕,就标志股权转让纳税义务的发生,应就此笔所得缴纳企业所得税,否则主管税务机关就会对其加收滞纳金。但是,如果甲公司没有完成股权变更手续,即使股权交易已经发生,也无需缴纳税款,更不存在加收滞纳金问题。本案例中,A公司于2011年8月4日收到了股权转让价款1500万元,此时不需缴纳企业所得税,只有在2012年3月1日后,才存在缴纳税款和加收滞纳金的问题。 A公司股权转让价格偏低,由此导致主管税务机关采用收益法对股权转让价格进行特别纳税调整。对于属于特别纳税调整的事项,才存在对非居民企业加收利息的问题。如果A公司不是由于股权转让价格偏低补缴税款,而是因主观原因漏计收入,就应该对其少缴的税款加收滞纳金而非加收利息,涉及逃税的,还应对其行为处以罚款。
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用友U8.61UFPMP_8U8.61UFPMP
U8.61-UFPMP
自动编号: | 2738 | 产品版本: | U8.61 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U861--人力资源--基础设置 | 关 键 字: | 日常操作 |
问题名称: | UFPMP | ||
问题现象: | 在动态表中按照部门做了单元格条件。输出后出现的部门全部是末级部门,想显示所有的部门的级次:即部门的上级分类,这样再去进行小计。请问应该如何设置取上级部门(各级的都是) .cn) | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | HR报表目前不能很好解决这个问题,以下两个方案供参考: 方案1、录入人员信息时,将总经理的行政部门设置为集团总部,将厂长的行政部门设置为XX厂,设计动态报表:多级分组,一级分组:字段为部门,子串函数取部门的前一位;二级分组:字段为部门,子串函数取部门的前三位,三级分组:字段为部门。 要点:每个非末级部门下都有人员 提示:行政部门与业务部门、薪资部门可不一致,且行政部门可以是非末级部门 方案2:U8自定义报表 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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不允许修改他人填制的凭证?总账选项中没有勾选“允许修改他人填制的凭证”。1、进入“总账”菜单—“设置”—“选项”—“制单控制”(勾选允许修改、作废他人填制的凭证),确定;2、点击用友T3客户端软件,重新输入用户名,密码,帐套进入,点击“总账”菜单—“填制凭证”的界面,找到要修改的凭证,保存,就可以修改他人的凭证。如有其它问题,请联系在线客服咨询。用友云基地
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商业企业委托代销商品业务的会计处理(三) 商业企业委托代销商品业务的会计处理(三)
收到委托单位开具的增值税专用发票时:
借:应交税金-应交增值税(进项税额) (1900×400×17%)129200
代销商品款 760000
贷:应付账款 889200
月末分摊进销差价(假定该月进销差价率为35%):
借:商品进销差价 (1170000×35%)409500
贷:主营业务成本 409500
![涉及银行存款科目的分录提示录入辅助项](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
涉及银行存款科目的分录提示录入辅助项 涉及银行存款科目的分录提示录入辅助项
问题号: | 25490 |
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适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 609-用友T6-小企业管理软件 3.3plus1 |
软件模块: | 1-总账 |
问题名称: | 涉及银行存款科目的分录提示录入辅助项 |
问题现象: | 在总账–凭证–填制凭证界面,录入银行存款科目的凭证分录时,提示要录入辅助项:“结算方式”、“票号”、“发生日期”,不录入也能跳过,但是每次都弹出该界面,能不能不让其弹出 |
问题原因: | 银行存款科目被指定为了银行总账科目 |
关键字: | 涉及银行存款科目的分录提示录入辅助项 |
解决方案: | 点击设置–基础档案–财务–会计科目,点击’编辑’菜单,取消 银行存款 科目为银行总账科目的指定,从已选科目选择到待选科目。<BR>在总账–凭证–填制凭证,录入银行存款科目的凭证分录时,就不会弹出录入辅助项的界面了。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
![以销定产中的税收筹划技巧——税收筹划原理 _0](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
以销定产中的税收筹划技巧——税收筹划原理 _0以销定产中的税收筹划技巧——税收筹划原理
一、税收筹划原理
企业经营决策任务之一就是正确预测分析市场需求的类型及发展趋势。据此,须结合自身的生产能力、资金运转速度和税负轻重等因素,计划企业的生产量和销售方式,以期取得最大利润。以销定产的经营决策,由于增值税、企业所得税以及折旧“税收挡板”的共同作用,因而合理安排企业的产销结构,能够使企业享受税收筹划上的收益。
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出口已抵扣进项税额的自用旧设备的税务处理分析 出口已抵扣进项税额的自用旧设备的税务处理分析
旧设备,包括生产企业作为固定资产使用过的设备(即自用旧设备)和外贸企业直接购买的旧设备(即外购旧设备)。本文主要探讨生产企业出口自用旧设备,且进项税额已抵扣,应适用的政策问题。
一、政策变革情况分析
2008年国家总局发布国税发[2008]16号文,一般人和非增值税纳税人出口自用旧设备,且设备所含增值税进项税额未抵扣的,可按设备折余价值,适用增值税退税办法。但购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的,实行不退税办法。
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使用技巧
经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
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这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬]
根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的这个应该怎么办,最好有操作流程
这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具:
http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理:
http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
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问题解答
培训教程
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015
select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。