长期股权投资成本法转为权益法核算问题 _2

2017-10-17 0:0:0　用友T3小编

长期股权投资成本法转为权益法核算问题 2012年1月1日，A公司支付价款7500万取得乙公司90%的股权并划分为长期股权投资，采用成本法核算，当日，乙公司可辨认净资产公允价值为7800万，2014年7月1日，A公司转让乙公司60%的股权，收到6000万价款。转让乙公司60%的股权后，A公司对乙公司不再具有控制但仍能施加重大影响，因而将剩余投资改为权益法核算。A公司在取得乙公司90%股权后处置60%的股权期间，乙公司实现净利润1800万，其中，2014年1月1日至2014年7月1日实现净利润360万，未分配现金股利；确认可供出售金融资产公允价值变动收益210万。 A公司将剩余乙公司股权投资由成本法转换为权益法核算时，应当调增投资账面价值（）；调增留存收益（）

这道题原答案是不是有些问题，以下是个人意见。
调增投资账面价值603万元，调增留存收益540万元
个别报表分录：（1）确认部分股权投资处置收益 ?借：银行存款 ? ?6000 ?贷：长期股权投资 ? ?5000 ? ?（7500×60%÷90%）
? ? ? ? ? 投资收益 ? ?1000（2）对剩余股权改按权益法核算 ? ?借：长期股权投资 ? ?603
? ?贷：投资收益 ? ?540（1800*30%） ? ? ? ? ? ?其他综合收益 ? ?63 （210*30%）
?经过上述处理，在个别财务报表中，剩余股权的账面价值为3103（2500+603）万元注明：甲、乙公司提取盈余公积比例未给出，都计入投资收益了。

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您好，不建议通过数据库删除，非客户支持部操作数据库，问题不处理的[/微笑] 前台操作删除吧。数据库设计三张表，容易出问题
我们用备份账套试一下请问是哪张表呢
您好，只是当月凭证吧？反记账总账当月所有凭证，然后到gl_accvouch查找外部标识为存货核算的凭证并删除
@服务社区_孙彦杰: 半年来的[/流泪] 好的我们用备份账套测试一下其他同学请勿模仿
@666顺子:[/强] 那就反结账总账与核算到半年前（否则还要再改两个表，那就没法干了这活儿）

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10.8.2就没有行政事业单位性质了
@服务社区闫新华:请问我要怎么恢复以前的会计行业性质
@XIEXIEZI:用账套主管登陆系统管理，点击账套修改
@服务社区闫新华:。。。。。。。。。。。。升级好的数据是修改不到
@XIEXIEZI:修改不了？灰色的？
@服务社区闫新华:是
@XIEXIEZI:这种情况没有太好的办法，或者用这个行业性质，或者还在之前版本上用。