代理进口帐务处理
2016-6-1 0:0:0 用友T3小编代理进口帐务处理
代理进口帐务处理代理进口业务要求委托方预付货款
借:银行存款
贷:预收帐款
收到银行单据经核对无误后对外付汇
借:预收帐款
贷:银行存款
根据代理进口商品CIF价格收取代理手续费
借:预收帐款
贷:其他业务收入
代交进口税金
借:预收帐款
贷:应交税金——关税,消费税,增值税
支付时
借:应交税金——关税,消费税,增值税
贷:银行存款
代理手续费应交营业税:
借:其他业务支出
贷:应交税金
交纳时
借:应交税金
贷:银行存款
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借:无形资产-专利 10万
贷:实收资本 10万
借:银行存款 30万
贷:短期借款 30万
借:长期借款 35万
贷:银行存款 35万
借:原材料-甲材料 42500
原材料-乙材料60000
应交税费-进项税额17425
贷:应付账款 119925
借:其他应收款-张某 3000
贷:现金 3000
借:生产成本-子产品 3万
-丙产品 4.2万
贷:原材料 -甲材料 3万
-乙材料 4.2万
借:现金 4150
管理费用-差旅费 5850
贷:其他应收款-总经理 10000
借:制造费用 4000
管理费用900
贷:银行存款 4900
借:生产成本 -子产品 25760
-丑产品11040
制造费用-车间管理人员 8200
管理费用-工资 11000
贷:应付职工薪酬-工资 56000
借:应付职工薪酬 56000
贷:银行存款 56000@口袋的天空焕:谢谢你
#财税实务#请教一下,预收/预付账款,其它应收/应付,有余额,要怎么调平? #财税实务#请教一下,预收/预付账款,其它应收/应付,有余额,要怎么调平?[]
关注1、“应收账款”项目,应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计,减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额,应在本表“预收账款”项目内填列。
2、“预付账款”项目,应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的,应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的,也应包括在本项目内。
3、“应付账款”项目,应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额,应在本表“预付账款”项目内填列。
4、“预收账款”项目,应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的,应在本表“应收账款”项目内填列;如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的,也应包括在本项目内。
按明细账填列……应收账款=应收明细借方余额+预收明细借方余额
应付账款=应付明细贷方余额+预付明细贷方余额@晚安拜拜:好详细噢,谢谢[/强][/强][/强][/强][/强]
对帐不平 _16对帐不平
问题号: | 5877 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 对帐不平 |
适用产品: | 8.52 |
问题名称: | 对帐不平 |
问题现象: | win2000p+852+客户科目余额表和客户余额表与实际数不符 |
问题原因: | 修改辅助核算引起 |
解决方案: | 凭证取消记账重新记账即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
房地产售后回购实例讲解 房地产售后回购实例讲解 房地产企业性售后回购业务,指房地产开发企业在销售房地产时,与购买方签订合同,约定在日后的一定期间内再将所售房地产回购的一种交易方式。 这种交易方式,如果销售合同中明确了回购日期,到期后必须由卖方回购,同时还约定了利率,就可以认定为融资性售后回购业务;如果销售合同没有约定具体回购日期,或回购仅是备选条件之一,或没有约定利率,或按市场价格回购的,就可以认定为促销性售后回购业务。促销性售后回购业务按正常的销售业务进行财税处理。 以融资租赁方式售后回租房地产的,与融资性售后回购房地产没有本质上的区别,处理应基本一致,这里将其合并论述。 案例 甲房地产企业2010年1月1日将一栋已完工的商务楼销售给乙银行(经批准具有从事融资租赁业务资质),售价为5000万元。该栋商务楼的建造成本为4500万元。合同约定2012年12月31日房地产企业将该栋商务楼重新购回,回购价为5600万元。 处理 这项交易实质上是房地产企业将房产做抵押担保,向银行借款5000万元,期限3年,应付利息600万元,其所售房产所有权上的主要风险和报酬并没有发生实质上的转移,仍留在该房地产公司,因此不能确认收入。 《企业第14号——收入》应用指南规定,采用售后回购方式销售商品的,收到的款项应确认为负债。暂不考虑其他相费,房地产企业的账务处理如下:(单位:万元)1.出售房产时: 借:银行存款 5000 贷:其他应付款 5000 借:发出商品 4500 贷:开发产品 4500 2.2010年和2011年度末计提应付利息时: 借:财务费用 200 贷:其他应付款 200 3.2012年12月31日重新回购房产时: 借:其他应付款 5400 财务费用 200 贷:银行存款 5600 借:开发产品 4500 贷:发出商品 4500。 税务处理 融资性售后回购业务是否缴纳营业税,主要看交易实质是促销活动的售后回购还是融资性售后回购。促销活动的售后回购应缴纳营业税,融资性售后回购不缴纳营业税。 《国家税务总局关于房地产开发企业从事“购房回租”等经营活动征收营业税问题的批复》(国税函〔1999〕144号)规定,房地产开发公司采用“购房回租”等形式,进行促销经营活动,对房地产开发公司和购房者均应按“销售不动产”税目征收营业税。 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)规定,承租方以融资为目,将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,又将该项资产从该融资租赁企业租回的,承租方出售资产的行为,不征收和营业税。 上例中,房地产企业与银行的交易,符合国家税务总局2010年第13号公告所述的融资性售后回租情形,房地产企业出售环节不缴纳营业税。 《部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)规定,经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的,以其向承租者收取的全部价款和价外费用减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。房地产企业回购环节,银行要缴纳营业税。 应交营业税=(5600-5000-契税)×5%。 需要注意的是,上例中的交易事项,在形式上需办理房产的过户手续,即涉及到不动产的权属转移。这就需要开具销售不动产营业税发票,否则,就不能办理过户手续。当事人在不缴纳营业税的情况下,能否取得营业税发票,需要同主管税务机关协商。 《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》(国家税务总局公告2010年第13号)规定,承租方以融资为目的,将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,又将该项资产从该融资租赁企业租回的,承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。承租人出售资产的行为,不确认为销售收入,对融资性租赁的资产,仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间,承租人支付的属于融资利息的部分,作为企业财务费用在税前扣除。 上例中,房地产企业出售资产的行为,不确认为销售收入,仍按出售前原账面价值4500万元作为计税基础计提折旧。租赁期间支付的利息作为财务费用在税前扣除。税务处理与会计处理无差异,应所得额无需调整。 契税 《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》(财税〔2012〕82号)第一条规定,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。 上例中,在房地产企业出售房地产环节,银行要缴纳契税。 应纳契税=5000×契税税率;在房地产企业回购环节,对房地产企业免征契税。 土地增值税 关于融资性售后回购业务如何缴纳土地增值税问题,没有明确的规定。土地增值税暂行条例实施细则第五条规定,条例第二条所称的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)规定,土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。 融资性售后回购业务,交易双方都涉及资产所有权的转移。笔者认为,只要房地产权属发生转移,企业在销售时按规定开具发票并收取价款,就要按规定缴纳土地增值税。房地产企业在出售环节计算缴纳土地增值税,回购环节银行计算缴纳土地增值税。 印花税 按照《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》(国税地字〔1988〕第30号)规定,上例交易中,房地产企业和银行签订的商品房销售合同按“产权转移书据”计税贴花,交易双方分别应纳印花税=5000×5;如果双方签订了融资租赁合同,按“借款合同”计税贴花,交易双方分别应纳印花税=5600×0.5。
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http://service.chanjet.com/chanjet/T3里面有对应的版本,下载即可@陈女士1463542418:大概是普及版10.8左右。或设置10.6。你可以下载试试。能认到加密锁并且正常使用就没有问题。@服务社区刘明新:我的是T3财务通普及版10.8的,没这个安装程序怎么办@陈女士1463542418:这个就可以@李永Forever:好的,这个安装有教程吗?@陈女士1463542418:http://kuaiji.youku.com/servic ... d04f3看看这个视频@李永Forever:[/强]@陈女士1463542418:还可以参考具体安装步骤,请您参考服务社区-知识库中的文档进行安装:http://service.chanjet.com/zhi ... 1683a