内外资企业公益救济性捐赠差异
内外资企业公益救济性捐赠差异
内资企业用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准以内的可以据实扣除,超过部分不予扣除。企业等社会力量通过中华社会文化发展基金会对文化事业的捐赠,企业所得税纳税人捐赠额在年度应纳税额10%以内部分,可在计算应纳税所得额时予以扣除。对企事业单位、社会团体等社会力量,通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠,准予在缴纳企业所得税前的所得额中全额扣除。《外商投资企业所得税法实施细则》第十九条只规定外商投资企业和外国企业所发生的中国境内的公益、救济性捐赠以外的其他捐赠不得在税前扣除,也就是说,外商投资企业和外国企业所发生的中国境内的公益、救济性捐赠是可以扣除的,没有扣除限额的规定。事实上,结合有关的规范性文件,特别是外商投资企业所得税申报表的填报说明,就目前而言,外商投资企业和外国企业所发生的中国境内的公益、救济性捐赠均可以全额在所得税税前扣除。
内外资企业关于公益救济性捐赠主要区别如下:
税前扣除方法 | 适用范围 |
内资企业 | 外资企业 |
全额税前扣除 | 通过非营利性的社会团体和国家机关向下列4个项目捐赠:①红十字事业;②福利性、非营利性老年服务机构;③农村义务教育和寄宿制学校建设工程;④公益性青少年活动场所(其中包括新建) | 企业通过中国境内国家指定的非盈利的社会团体或可作为成本费用据实列支;企业资助非关联科研机构和高校的研究开发费,可全额扣除。 |
限额比例扣除 | ①限额比例为1.5%:金融保险企业公益救济性捐赠; ②限额比例为3% :纳税人属于金融保险机构以外的公益、救济性捐赠,在年应纳税所得额3%以内的部分,准予税前扣除; ③限额比例为10%:纳税人通过中华社会文化发展基金会对指定的文化事业的捐赠。 | 没有限制 |
不得扣除 | 纳税人直接向受赠人的捐赠 |
公益救济性捐赠限额扣除的具体计算程序为:
① 计算公益救济性捐赠扣除限额=企业所得税纳税申报表第43行“纳税调整前所得”×3%(金融业按1.5%计算;符合文化事业的公益救济性捐赠按10%计算);
② 计算实际捐赠支出总额=营业外支出中列支的全部捐赠支出;
③ 捐赠支出纳税调整额=实际捐赠支出总额-实际允许扣除的公益救济性捐赠额.
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我刚好最近在看: 出口退税涉税帐务处理 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税请问收到银行款时要看当日的人行汇率吗@清江月: 外贸公司出口收汇汇率是按收汇当日的汇率确定。 外贸公司出口收汇分录: 借:银行存款——美元户 贷:应收账款——外汇账款 一般是指出口企业在出口货物或提供服务等而产生的应收货款, 从境外汇入的外币到境内指定收汇银行的外币账户上的过程。是因出口货物或提供劳务等而产生的收入外汇款项,相当于收款。那收到税务退的 税款是不看当日的人民币汇率的,只有实现收入当天和汇率有关对嘛一楼基本正确,准则下,应收补贴款在其他应收款一级科目下核算。
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首推易贷账啊@宝怡妈妈:但是,我没有那些小公司的资料来看@宝怡妈妈:就是想找到资料,然后在易代账那里做。可惜找不到资料@那个肉肉Rose: 易贷账有六套习题供你练习@宝怡妈妈:真?我找不到。我得再找找,谢谢啦@那个肉肉Rose: 再找找,找不到留言@宝怡妈妈:@那个肉肉Rose: 我现在手机,待会电脑发图你@宝怡妈妈:[/OK][/OK]@那个肉肉Rose: 记账练习 看见了没@宝怡妈妈:我打开就是这样的@那个肉肉Rose:我加你qq告诉你吧,这样子发图好慢@宝怡妈妈:1767176807我也想练练,易代帐没有找到@竹子竹笋竹荪:点击易代账这个软件,随便点击一个你建立的账套,然后仔细看右上角,有记账练习的手机不行的 只能电脑做[/擦汗]是这个吗@竹子竹笋竹荪:是@we!:所以,只能电脑再下载一个了。@宝怡妈妈:是要付款后才能看到联系账套吗?@万玲1447737004: 永久免费可以用手机拍下来,再在手机上做一次。电脑不在身边时我就这样练习
对企业所得税的几个重要涉“税”的解读 对企业所得税的几个重要涉“税”的解读
一、企业所得税的申报期限。 1、预缴所得税的申报期限。企业所得税纳税人应当在月份或季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关保送会计报表和预缴所得税申报表; 2、年度企业所得税的申报期限。企业所得税纳税人应当于年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。最新规定:自2006年1月1日起,纳税人除另有规定外,应在纳税年度终了后4个月内,向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料。并且纳税人在规定的纳税申报期限内,发现年度所得税申报有误的,还可在年度纳税申报期内即4月底以前重新办理纳税申报。
用友T3账簿打印提示“某些列超宽,请重新调整列宽”--用友T3账簿打印提示“某些列超宽,请重新调整列宽”用友T3账簿打印提示“某些列超宽,请重新调整列宽”">用友T3账簿打印提示“某些列超宽,请重新调整列宽”
怎么修改单位名称?原因分析:在“系统管理”--“参数设置”里可以修改单位名称。问题解答:点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”,在“其它”的单位名称里修改单位名称点击确定。
取消记账时有两种恢复方式,有什么区别?原因分析:软件可以每月多次记账,也可以填完凭证再一次性全部记账,根据不同的记账情况来选择。问题解答:若在月份内有过多次记账,比如每天录完凭证后立即记账,那么选择‘最近一次记账前状态’后只取消了最后一次记账,选择‘201X年X月初状态’是把当月的所有凭证取消记账。若每天填制凭证不记账等月底再全部进行记账,那么选择任意一个都是一样的效果,即取消所有凭证的记账状态。
用友T3用友通保存单据时报错用友T3用友通保存单据时报错
保存单据时,提示报错信息:对象名‘UFSYSTEM.UU_SETUP无效‘。系统库是老的系统库导致。先备份数据,再把数据库和软件都卸载,再重新安装数据库和软件,安装完后重启机器后提示是否覆盖时选择”是”.并恢复帐套操作即可。
打印出来的效果就是这样,上是9.4,改为9.5都会提示-107,驱动重装了,补丁也打了最新的,跟凭证模板有关系吗 打印出来的效果就是这样,上是9.4,改为9.5都会提示-107,驱动重装了,补丁也打了最新的,跟凭证模板有关系吗
打印纸张显示出来的很明显是上下边距问题。至于-107错误这个是比较常见的问题,主要有3种可能性造成,所以要按顺序检查:1.看“总账--设置--选项”是否选择正确,看纸张大小是否是正确的纸张大小;2.“页边距”值过大也会有此现象,所以最好都先调整为“0”,然后根据打印效果调试;3.打印机驱动不稳定,针式打印机可更换更稳定打印机驱动(可试换epson1600k驱动)。你的凭证纸是7.1的,你是用的7.1的模板吗换下纸型试下 A4 legal 互换试下
用友T3用友通往来模块,打印“客户往来明细”无法设置“期初数据打印”用友T3用友通往来模块,打印“客户往来明细”无法设置“期初数据打印”
往来模块,打印“客户往来明细”中“无期初余额,本期无发生也打印”置灰,无法修改!这是因为总账中明细账打印方式为:按年排页,造成的! 1、修改总账/设置/选项/账簿中,明细账打印方式为:按月排页。 2、重新登录,可以修改“无期初余额,本期无发生也打印”。
用友T3普及版年结流程一、用友T3普及版年结年结流程图
建立年度帐-供销链结转-总账系统结转二、用友T3普及版年结前的准备1、检查各模块的结账状态
核算模块完成当年业务,12月份已经结账
往来管理客户、供应商是否已两清
现金银行模块是否已经做过核销银行帐
总账系统完成当年业务,并做总账12月份月结
2、打最新补丁,并对账套执行脚本,选择运行补丁,执行脚本工具
3、账套备份注意:用admin的身份登陆系统管理,进行账套备份! 三、用友T3普及版年结具体操作流程第一步、建立年度账,执行补丁脚本1、账套主管身份登陆“系统管理”,会计年度选择2014
用户名:账套主管
2、年度账→建立→确认→是 3、年度账建立成功
4、对新年度账执行补丁脚本
安装目录下 “UFSMART” 文件夹下 选择“补丁脚本”文件夹下“补丁脚本执行器”。对新的年度帐执行脚本。第二步、结转数据1、以账套主管身份登陆系统管理,会计年度选择2015
用户名:
账套主管 2、供销链结转3、总账系统结转用友T3普及版年结备注:1.选择按‘余额方式’ :系统只将该往来账按个人、客户、供应商的余额结转至下年2.选择按‘明细方式’ :系统会将该未两清的往来账按个人、客户、供应商数据按明细结转至下年。
四、年结后的对账
年度结转过程中没有报任何错误,并不代表结转成功了,还要确认年度结
转的数据没有问题,年度结转的工作才算完成。
大致需要核对的数据为:a.总账:对期初余额进行试算平衡检查,进行期初对账,并和上年期末余额进行核对。b.核算管理:总账、明细账期初数据是否和上年期末数一致 五、年结常见问题(用友在线客服qq4009908488)1、问:为何账套菜单的备份置灰不能使用?答:系统管理中必须以admin身份登录才能备份账套2、问:为何年度账菜单是置灰不能使用?答:系统管理中必须以账套主管的身份登录才能建年度账,也有可能系统未检测到加密狗3、问:对总账进行年结的时候,提示“为使用后的第一年,不需要执行上年结转!”不能结转答:计算机时间必须新年度日期方可进行总账的结转4、问:结转总账如果不做银行对账单的核销会有什么后果? 答:下年的银行对账期初中包括已经勾对过的数据,造成银行对账期初与上年期末的余额调节表不符5、问:如果发现某年度账中错误太多,或不希望将上年度的余额或其他信息全部转到下一年度答:使用年度账菜单清空年度数据的功能。“清空”并不是指将年度账的数据全部清空,而还是要保留一些信息的,主要有:基础信息;系统预置的科目报表等等,为了方便清空后的年度账重新做账6、问:成功建立年度账是否可以立即调整基础档案的内容?答:在建立完新的年度账后,不要急于对新年度账中的基础档案进行调整和删改,等年度结转完毕后,再到新年度账中对需要调整的基础档案相关信息进行调整。否则会造成后续的“年度结转”时出现错误提示,或年度结转后数据出现错误
固定资产卡片导入 部门编码 不符合条件 填写的也没问题啊 01 在数据接口里导入 求解 固定资产卡片导入 部门编码 不符合条件 填写的也没问题啊 01 在数据接口里导入 求解[]
您看一下是不是格式的问题,一般是文本里面的空格多少可能会导致不符条件
T6存货属性可以批量修改吗 可以呀,只要没有使用过!可以,直接点批改,然后修改项目选择对应的属性
原来12.0在凭证生成下有个“收入成本配比结转”对应12.1没有这个结转了吗? 原来12.0在凭证生成下有个“收入成本配比结转”对应12.1没有这个结转了吗?[]
12.1在总账模块中,发票立账就没有;@服务社区刘小艳: 发票立账对这个问题是如何处理的?@2115590956:发票立账需要手工填制凭证进行结转;
餐馆财务管理 餐馆财务管理
以前说到饭店财务,大家就会想到记账、算账;说到饭店,大家同样会想到那是计财部的事,与其他部门没关系。而现代饭店财务管理则是饭店经营管理的核心。任何一个部门、任何一个人都和财务管理发生着关系,凡涉及饭店资金流向的每一个环节,从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购,都渗透着财务管理。饭店资金的循环过程称作饭店供应链体系,供应链体系是否高效有序运转,决定着饭店财务管理目标的实现。 目前,饭店行业的财务机构设置一般根据不同的规模、等级和内部管理的需要而制定,没有固定一成不变的模式。大部分饭店财务部共由五部分组成:核算、、收银、采购和供应(库房),直接分管财务部及其采购、供应;财务部是直接由总经理领导的一个重要部门,财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。从实践中我深深体会到这种财务机构设置的好处是:
出纳岗位工作流程(三) 出纳岗位工作流程(三)
三、管理费用岗工作流程 (一)部门日常费用 审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证 借:管理费用-相关明细科目(部门专项) 贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
出口税收优惠——营业税、所得税(二) 出口税收优惠——营业税、所得税(二)
6.境外所得灾害减免 纳税人的境外企业或从事境外经营投资活动,遇有严重自然灾害或所在国(地区)发生战争、动乱,损失较大的,可凭中国驻当地使、领馆等驻外机构的证明,对其境外所得,减征或免征企业所得税1年。 (财税字[1997]116号) 7.出口信用保险业务先征后返 对中国进出口银行和中保财险公司的出口信用保险业务,企业所得税实行先征后返。(财税字[1998]41号)
不能自动计算件数原因分析:如果在销售模块的设置中,设置为不允许零出库。则当库存数量大于出库数量时,可以自动计算件数,当库存数量小于出库数量时,显示件数为0问题解答:如果在销售模块的设置中,设置为不允许零出库。则当库存数量大于出库数量时,可以自动计算件数,当库存数量小于出库数量时,显示件数为0
用友软件销货单界面为什么不能填货位字段?销货单界面为什么不能填货位字段?
原因分析:货位管理一般和出入库但据有关,所以一般合并流程或者勾上了销货单自动生成销售出库单的情况下,才能填制货位。问题解答:账套业务流程是合并流程或者分开流程的情况下,在选项设置-销售中,勾上了销货单自动生成销售出库单才可以在销货单界面填制货位。
#新手入门#这张发票能认证吗,需要作废吗? #新手入门#这张发票能认证吗,需要作废吗?
从图片上看不出哪里有问题 最好描述一下没超6个月可以@小沙粒大世界:就是对方的开票信息那有点靠下了密码区么出框就可以可以的@工作中:没关系 只要密码区没有污垢没有出框是可以的@小沙粒大世界:我去认证的话没有那么凑巧的税额,能多认证几百块钱留底吗?多认证几百块钱是啥意思?认证就是按照发票上面的金额入账,如何多认证几百块钱@小沙粒大世界:比我开出的税额多几百@工作中:[/擦汗] 票上是多少就是多少了
您好,我的T3普及版为什么增加不了客户了? 您好,我的T3普及版为什么增加不了客户了?[]
若是提示无分类的,您先打开基础设置下客户分类,先输入分类信息之后再输入客户档案即可我们是已经有分类了,只是增加新的客户。@女士1461295082:不能新增报错信息是什么?无任何信息,点击“增加”,没有反应。@女士1461295082:下载更多,工具下载,T3中的注册dll文件工具,注册组件之后再登录进去操作这个显示“没有安装平台,不能完成注册。”这之后怎么办呀?@女士1461295082:点击确定即可。安装不了,一安装就显示“未响应”,是什么原因呀?@女士1461295082:百度下载 net2.0安装之后再使用工具出现这个是什么原因呀?@女士1461295082:这是您的系统环境问题。直接百度下载提示的程序安装下就可以了
问题解答
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期初余额的累计借贷方怎么录?原因分析:期初余额录入分两种情况,年初启用和年中启用。问题解答:1、年初启用,我们只要录入期初余额就可以了,录入的数据是上年12月31日的期末余额。2、年中启用,例如:8月份启用账套,这种情况我们就要录入1-7月有发生额科目的累计借贷方,及7月30日的期末余额填到期初余额中,年初余额会自动返算,另外,损益类科目的累计借贷方应该是相等的,也必须录入,否则利润表的本年累计列会出现取不到数的情况。
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用友软件增加明细科目时提示新增会计科目是,提示上级科目已经使用,新增科目将自动改为上级科目的设置已经使用的科目如何增加明细科目 在软件操作过程中,经常会遇到对已经使用的科目,要求增加其明细科目的问题。 科目已经使用,有两种情形:1、该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 2、该科目已经有期初余额或本期发生数。 下面分别就这两种情形的处理方法,分别进行介绍。 情形1:该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 业务举例:已经设置过“期间损益结转”后,再增加损益类科目,主营业务收入的明细科目就会出现如下提示: 处理方法为: 在这个提示界面,点击“否”;进入期间损益结转设置界面,删除“本年利润”科目,点击【确定】按钮。增加相应的明细科目后,重新进行期间损益结转设置。 情形2:该科目已经有期初余额或本期发生数。系统会把一级科目的数据和属性全部转移到增加的第一个明细科目中。 业务举例:损益类科目“补贴收入”已经本期贷方发生10元钱,并且已经进行期间损益结转设置。现在增加其明细科目“补贴收入——税费返还”。 处理方法: 在会计科目档案中,点击“增加”按钮,增加明细科目,系统如下提示: 点击“是”,再点击新增科目界面上的“下一步”,提示: 点击“是”,即可完成该操作。a.凭证上科目会自动替换,如图2-1所示; 图2-2 科目数据自动转移到新增明细科目上 c.期间损益结转定义中已经修改为补贴收入——税费返还”,如图2-3所示。 这时需要重新登录,重复上述增加明细科目的操作步骤。 2、如果原来一级科目下的10元是由两个以上的内容组成,则还要作调整凭证。如原来的10元包含“税费返还”6元,“其它”4元。现在10元全部放在了“税费返还”明细科目上,则要调出4元给“其它”。新增“其它”明细科目,调整凭证为 借:补贴收入——税费返还 4 贷:补贴收入——其它 4 3、对于第二个新增的损益类科目的明细科目,必须到“期间损益结转设置”中,对该科目进行设置,才能在期间损益结转的时候,结转这个科目的数据。如注意事项(2)中新增的“补贴收入---其它”。如图2-4所示。 在“520302 其它”后对应的“损益科目编码”处录入“3131”,点击【确定】按钮。 (注:在新企业会计科目制度下,“本年利润”的科目编码是3131,所以这里录入3131;如果在建账的时候,选择的是别的行业性质,则要录入该行业性质下“本年利润”的科目编码。)
解决方案
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用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一:查看加密狗插口位置的钢印,此处显示的字母加数字为加密狗号; 方法二:将加密狗插在电脑上,打开软件,点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’,此界面显示的ID号即为加密狗号。
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用友T3软件如何查看账套的行业性质?【问题模块】:总账;【关键字】:行业性质;【问题版本】:T3-标准版11.1;【原因分析】:见问题答案。
产品资讯
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打印凭证的凭证间距该如何设置 问:打印凭证的凭证间距该如何设置 答:需分套打和非套打进行设置 套打:总账-设置-总账套打工具,打开凭证页签,在凭证间距中进行调整。 非套打:在凭证-打印凭证,的"凭证打印"界面,点击“打印”按钮显示"打印"窗口,再点击“专用设置”按钮,修改凭证间距和页边距。“专用设置”进行保存设置后,下次才会在生效。
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这怎么弄呢,怎么能做本年累计数呢 这怎么弄呢,怎么能做本年累计数呢
您要按照会计的要求录入期初余额,具体录入的数据您咨询一下您企业的会计@畅捷服务李笑旺:您在填写期初余额的时候要按照资产=负债+所有者权益关系填写,损益一般不录入期初不是说损益不录吗,资产=负债+所有者权益那损益期初要录吗@13031173617:不用那累计数怎么弄呢这个你根据上一期的资产负债表来录就可以了一定会平的,这个是会计恒等式来的@QQ_251276285_用友张秋同:所以你还没录好啊
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