内资企业广告费税前扣除
内资企业广告费税前扣除
按照我国税法规定,外资企业广告费扣除没有比例限制,可以全部在营销费用中列支。但内资企业广告扣除额度受比例限制,不同行业有不同的扣除比例。一般来讲,内资企业可以利用以下方法开展广告费的纳税筹划:第一,企业在广告费超标的情况下,要注意向以后年度结转扣除。实际工作中,许多企业没有注意这个规定,造成多缴税款。
例如,某企业实现销售收入2500万元,企业广告费当年列支200万元,会计利润反映亏损40万元。在所得税汇算清缴时,由于税法规定企业的广告费用只能按照销售收入的2%扣除50万元,企业不得不申报调增所得额150万元,减除40万元亏损后,还要就110万元缴纳所得税36.3万元。但是很多企业没有注意,调增的150万元可以在以后年度广告费没有超支时补扣,就始终多缴了49.5万元的所得税。如果企业将这150万元备查登记,并及时向以后年度结转补扣,就不会多缴这笔税款了。
但需要注意的是,此政策不适用于新办房地产企业。根据国税发〔2006〕31号文件的规定:新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的,与建造、销售开发产品相关的广告费、业务宣传费和业务招待费,可以向以后年度结转,但结转期限最长不得超过3个纳税年度。
第二,可以利用广告费和业务宣传费的相同性质,在扣除范围之内转化。<br><br> 企业除了发生广告费用外,还有些不符合广告费的业务宣传费用,如自行印制宣传品、赠送小礼品、形象宣传等。国税发〔2000〕84号文件规定:纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费(包括未通过媒体的广告性支出),在不超过销售营业收入5‰范围内,可据实扣除。那么,当广告费用超支而业务宣传费用未超支的情况下,可以在合理的范围内转化,减少所得税费用。
例如,粮食类白酒企业,在广告费不能扣除的情况下,可以通过公益宣传或者公益广告的形式发生业务宣传费用,这样根据《国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知》(国税发〔2001〕89号)规定,不得进行广告宣传的企业或产品,企业以公益宣传或者公益广告的形式发生的费用,应视为业务宣传费,按规定的比例据实扣除。
第三,通过设立独立核算的物流销售公司,扩大计算广告费用的基数。
增加广告费扣除数额主要是扩大销售收入额,广告宣传虽然可以提高企业的销售收入和效益,但企业还可以在不增加收入或收入增加不大的情况下,将自己的销售机构独立出来,通过产品的两次销售收入来计算广告费和业务宣传费及其他费用的税前扣除,自然可以消化超标的费用。
此外,企业还可以将巨额的广告费用分解使用到日常的营销方面。在企业的广告费用存在巨额超标,而又不能及时在后期补扣的情况下,分解部分费用用于佣金支出,招聘奖励营销业绩突出的营销员,也是一种可行的办法。因为按照税法的规定,用于单位人员的佣金支出可全额扣除;用于外聘人员的佣金,只要取得符合税法规定的凭证,可以按照营销收入的5%税前扣除。
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#财税实务# @曾雪枫 你好,请问一般纳税人的冲暂估后,库存怎么对不上 _0#财税实务# @曾雪枫 你好,请问一般纳税人的冲暂估后,库存怎么对不上[]
暂估就是对了考虑货到,发票未到的情况。为什么你对不上了@曾雪枫我们是一般纳税人,8月只有销项,做了收入和全部暂估,9月有进项和销项,做了收入和购货,然后9月也有暂估做了一笔,然后9月冲了8月部分暂估做了冲暂估,再做了一笔冲暂估后的购货但是库存就对不上,不晓得是啥子原因@shoou晨机构:冲暂估,再同样数据的蓝字采购。不影响库存的。如果是对不上,跟这个情况无关的。???暂估是以销售单价暂估的,冲暂估也是以销售单价冲暂估的,购货是以进价做的,期末库存金额对不上@shoou晨机构:暂估是按采购价格的。我想知道,这部分暂估的,你已经销售了吗暂估就是销项开出去了,但是进项没有回来,所有按照销售价暂估,等下个月进项回来,先按上月销售价冲暂估,然后做一笔进价购货@shoou晨机构:你还是没有回答我的问题,你的暂估的货物已经销售了吗,已经按暂估的销售价值结转主营业务成本了吗@shoou晨机构:如果暂估的已经销售,当时你是按销售价格结转成本的。所以现在冲回暂估,是冲主营业务成本,而非库存商品。如果涉及到进销存的话。 1、先红冲暂估。 2、再按采购进价,重新做一笔。 3、因为已经销售,结转成本后。所以把原暂估和采购入库的价差,调整主营业务成本。 你缺少第三步操作。为什么按销售价暂估@曾雪枫:[/玫瑰]@曾雪枫:如果是票据没有回来,也没有采购价格,怎么按进价记账?第3步,分录怎么做的@shoou晨机构:差价问题,调整主营业务成本具体的差价的分录怎么做啦@shoou晨机构:第三笔 借:库存商品 贷:主营业务成本 调整后,库存商品和实际一致,主营业务成本按实际成本结转
#财税实务# @余涛 请教大家,我单位每天的中午工作餐都是去外边的饭店吃,可是没有发票的,我公司能否按员工上班的天数按月做午餐费表,在每月除工资表外在每人做进去中午的餐费,这个餐费并入职工的薪酬范围,缴纳个税吗?一直困惑的问题,要从管理费用-福利费中列支福利费又怕福利费超支,我该怎么处理?请教各位高手-” #财税实务# @余涛 请教大家,我单位每天的中午工作餐都是去外边的饭店吃,可是没有发票的,我公司能否按员工上班的天数按月做午餐费表,在每月除工资表外在每人做进去中午的餐费,这个餐费并入职工的薪酬范围,缴纳个税吗?一直困惑的问题,要从管理费用-福利费中列支福利费又怕福利费超支,我该怎么处理?请教各位高手-”[]
直接发放现金补贴吧,解除没有发票的问题@曾雪枫:可是每天都是公司出钱统一吃的,公司出的钱,在账上处理没有发票,不处理的话只能帐外处理?我想知道有没有更好的办法呢?@zchIV7:福利费支出也是需要票据,没有合法的票据,也是需要纳税调增的。@曾雪枫:哦,那我们只有帐外处理了。白条让老板签字后处理在帐外了。谢谢老师!
非经常性交易的会计与税务处理比较 非经常性交易的会计与税务处理比较
一、债务重组 会计准则规定: 1998年《企业会计准则-债务重组》 税务规定2003年6号令《企业债务重组业务所得税处理办法》 (一)以低于债务帐面价值的现金清偿债务 1、会计处理 (1)债务人:将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额确认为资本公积 (2)债权人:将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额确认为当期损失
分销客户端查询报表 分销客户端查询报表
U8知识库问题号: | 15020 |
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解决状态: | 其他 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 其他 |
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关键字: | 分销客户端查询报表 |
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适用产品: | 伟库2.83 |
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问题名称: | 分销客户端查询报表 |
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问题现象: | vista系统在用伟库2.83版在使用统计表时不能显示 |
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问题原因: | 问题原因可能是cell.ocx控件不能注册 |
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解决方案: | 到华表技术下载cell 5.0安装后, regsvr32命令注册cell安装目录下的cellctrl5.ocx文件和RWXls.ocx文件即可 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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记账宝U盘版是否支持外币核算?原因分析:记账宝U盘版只支持人民币的核算。问题解答:记账宝U盘版不支持外币核算,只支持人民币的核算。
内部职员和往来单位有停用功能?原因分析:没有,批发零售版12.0的版本有此功能,可以升级到此版本。问题解答:升级步骤如下:首先:在批发零售版11.5的版本里做好数据备份,其次:把批发零售版11.5的版本进行卸载干净,然后安装一下批发零售版12.0的程序,进行新建账套,重新恢复11.5版本数据即可。
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资本公积挂了辅助核算?结转成凭证的时候就会让选择一个辅助核算的,您那具体的什么科目的余额结转,哪个科目的辅助没有余额??资本公积原来作为一级科目,新增二级明细科目辅助核算后提示余额自动结转至第一个辅助核算明细,但是该辅助核算的期初余额没有@莫葸:新增的时候是一定会这样提示要转到第一个新增的下级科目的,那您余额应该在哪个科目,就先新增这个科目;
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【问题现象】销售发票保存并符合后,进入核算模块进行发票制单时选不到该发票
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【解决方案】点击“销售”-“销售发票”,找对对应发票,先“弃复”再录入单价,“保存”-“复核”再去核算模块制单
T3普及版的明细账为什么不能连续打印T3普及版的明细账为什么不能连续打印
最近到年底了,很多人都碰到了T3普及版的明细账为什么不能连续打印这一问题。
解决方法:
打印的时候,别选科目(就是把科目空白着),就会一次性打印出来 有的人试过了不行,只能打出第一张 下面用一下这种方法: 把总账选项设置重置一下,是否使用新控件打印的勾儿去掉就OK了
用友T3财务通汇总表和总账不相等用友T3财务通汇总表和总账不相等
旧账套年度结转后,存货系统中相关账表金额与总账系统中存货科目的金额,还有收发存汇总表的金额都不相等,从上年已经不平,现在不想调整上年的只在今年初调整请问有什么办法可以使其相等?1、建立新的年度账后,手工录入期初余额,使总账和存货模块的数据保持一致,然后再录入新的单据(不要年度结转) 2、年度结转后,在存货模块填制“入库调整单”,把存货模块的数据和总账调整一致。入库调整单不再生成新的凭证。(否则话,还是不平)。
产成品成本分配表查询不到内容 产成品成本分配表查询不到内容[]
您首先要做产成品成本计算单,确保计算单没有问题才可以查询分配表查询不到内容,产成品计算单是什么
亲们,有没有关于税收优惠方面和合理避税方面的书,可否推荐一下 _0百度或书城中一搜,会出现很多,自己权衡下,看哪些适合你
用友T3软件产成品入库参照生产订单入库找不到其中一条存货记录。产成品入库参照生产订单入库找不到其中一条存货记录。
产成品入库参照生产订单入库找不到其中一条存货记录。原因分析:因为在存货档案中,涉及到的10200600000009存货勾选了需要进行质检。所以直接生单时无法参照。问题解答:此案中存货是被误打上了需要质检标记。将需要质检取消,重新修改生产订单记录即可。
加密狗注册一直显示没有安装驱动怎么办?? 加密狗注册一直显示没有安装驱动怎么办??[]
请您确定您的IE浏览器版本应该为8-10之间的版本,并且清空缓存,如果还有问题,请您参照 http://service.chanjet.com/zhi ... f377a中的 方法处理换360浏览器进行注册更容易成功
#财税实务# @余涛 老师您好,请问当月有代开的增值税普通发票的小规模纳税人纳税申报时如何填写? #财税实务# @余涛 老师您好,请问当月有代开的增值税普通发票的小规模纳税人纳税申报时如何填写?[]
小规模纳税人增值税申报表上第二行:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 填写在这里
提示:存货编码不存在或对应仓库和存货没有权限原因分析:您好:请检查该登陆名是否正确,有没有特殊的字符。问题解答:您好:请检查该登陆名是否正确,有没有特殊的字符。
贷款买房的贷款年限是越长越好吗? 贷款买房的贷款年限是越长越好吗?
不是,年限越长交的贷款利息就越多,可以按照自己的经济收入选择适当的交款年限根据自己的经济实力衡量,年限越长,给银行付的利息就越多,好处是每个月的经济压力相应的会比较小。反过来也是一样买房贷款利息是按月复利计算的,年限越长,利息越高。当然年限高了,月还款减少,还款压力会小一些,应该是量力而行吧。以50万,30年与10年在基准利率下,等额本息下的比较计算:50万10年:贷款总额 ? 500000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?期限(月) ? 120 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?等额本息 ? 执行年利率 ? 4.90000% ? 月还款 ? 5278.87 ? ?总还款 ? 633464.37 ? ?利息总额 ? 133464.37 ? 50万,30年 贷款总额 ? 500000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?期限(月) ? 360 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?等额本息 ? 执行年利率 ? 4.90000% ? 月还款 ? 2653.63 ? ?总还款 ? 955308.10 ? ?利息总额 ? 455308.10 ? ? 贷款年限要根据你的实际状况而定,并不是越久就越划算,一般月供最好不超过收入的50%。 个人觉得时间越长越好贷款期限长短因人而异。贷款期限长,付出的总利息多;而贷款期限短,则每个月的还贷压力更大。两者各有利弊。除了比较月供和总利息,贷款期限还要根据自己的还款能力、贷款利率、贷款额度、以及包括贷款人年龄、所购房房龄在内的银行其他要求来确定,期限长未必适合每个人。
用友软件如何修改信用审批人的审批额度如何修改信用审批人的审批额度
原因分析:见问题答案问题解答:按以下步骤操作:1.销售模块—设置—其他设置—信用审批人2.点击菜单栏‘修改’,双击审核额度栏直接进行修改即可。
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你问的问题太大,这里没办法写那么多,这问题可以写一本书。当然,就几个很主要数据你得看。1.销售。2.应收账款。3应付账款。4.各种费用。5,利润。6现金流。等等,你只有综合分析,你才知道,他的那些数据有问题,比如,利润很高,看起来企业很不错。但是应收款却大幅增加很高。说明其产品卖出钱没有收回来,如果以后收不回来,就得做坏账,所以你的利润不一定是报表的数,明白了。还有,报表亏损了。,看起来很坏,但你注意,你产品销售很好。现金流和很好,但其费用里提取了大量设备折旧或应收账款坏账准备金,这就有问题,他有可能就是虚藏了利润,他可以在以后再把这费用冲减回来。设备提前折旧对以后财务费用压力就小了,道理明白。
@雷立平 讲的很好,语速慢点 就更好了, @雷立平 讲的很好,语速慢点 就更好了,[]
去听听了,
问题解答
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期初余额的累计借贷方怎么录?原因分析:期初余额录入分两种情况,年初启用和年中启用。问题解答:1、年初启用,我们只要录入期初余额就可以了,录入的数据是上年12月31日的期末余额。2、年中启用,例如:8月份启用账套,这种情况我们就要录入1-7月有发生额科目的累计借贷方,及7月30日的期末余额填到期初余额中,年初余额会自动返算,另外,损益类科目的累计借贷方应该是相等的,也必须录入,否则利润表的本年累计列会出现取不到数的情况。
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用友软件增加明细科目时提示新增会计科目是,提示上级科目已经使用,新增科目将自动改为上级科目的设置已经使用的科目如何增加明细科目 在软件操作过程中,经常会遇到对已经使用的科目,要求增加其明细科目的问题。 科目已经使用,有两种情形:1、该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 2、该科目已经有期初余额或本期发生数。 下面分别就这两种情形的处理方法,分别进行介绍。 情形1:该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 业务举例:已经设置过“期间损益结转”后,再增加损益类科目,主营业务收入的明细科目就会出现如下提示: 处理方法为: 在这个提示界面,点击“否”;进入期间损益结转设置界面,删除“本年利润”科目,点击【确定】按钮。增加相应的明细科目后,重新进行期间损益结转设置。 情形2:该科目已经有期初余额或本期发生数。系统会把一级科目的数据和属性全部转移到增加的第一个明细科目中。 业务举例:损益类科目“补贴收入”已经本期贷方发生10元钱,并且已经进行期间损益结转设置。现在增加其明细科目“补贴收入——税费返还”。 处理方法: 在会计科目档案中,点击“增加”按钮,增加明细科目,系统如下提示: 点击“是”,再点击新增科目界面上的“下一步”,提示: 点击“是”,即可完成该操作。a.凭证上科目会自动替换,如图2-1所示; 图2-2 科目数据自动转移到新增明细科目上 c.期间损益结转定义中已经修改为补贴收入——税费返还”,如图2-3所示。 这时需要重新登录,重复上述增加明细科目的操作步骤。 2、如果原来一级科目下的10元是由两个以上的内容组成,则还要作调整凭证。如原来的10元包含“税费返还”6元,“其它”4元。现在10元全部放在了“税费返还”明细科目上,则要调出4元给“其它”。新增“其它”明细科目,调整凭证为 借:补贴收入——税费返还 4 贷:补贴收入——其它 4 3、对于第二个新增的损益类科目的明细科目,必须到“期间损益结转设置”中,对该科目进行设置,才能在期间损益结转的时候,结转这个科目的数据。如注意事项(2)中新增的“补贴收入---其它”。如图2-4所示。 在“520302 其它”后对应的“损益科目编码”处录入“3131”,点击【确定】按钮。 (注:在新企业会计科目制度下,“本年利润”的科目编码是3131,所以这里录入3131;如果在建账的时候,选择的是别的行业性质,则要录入该行业性质下“本年利润”的科目编码。)
解决方案
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用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一:查看加密狗插口位置的钢印,此处显示的字母加数字为加密狗号; 方法二:将加密狗插在电脑上,打开软件,点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’,此界面显示的ID号即为加密狗号。
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这怎么弄呢,怎么能做本年累计数呢 这怎么弄呢,怎么能做本年累计数呢
您要按照会计的要求录入期初余额,具体录入的数据您咨询一下您企业的会计@畅捷服务李笑旺:您在填写期初余额的时候要按照资产=负债+所有者权益关系填写,损益一般不录入期初不是说损益不录吗,资产=负债+所有者权益那损益期初要录吗@13031173617:不用那累计数怎么弄呢这个你根据上一期的资产负债表来录就可以了一定会平的,这个是会计恒等式来的@QQ_251276285_用友张秋同:所以你还没录好啊
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