农业企业所得税会计处理举例 _0
农业企业所得税会计处理举例
按规定,农业企业应纳税额的计算公式如下:
应纳税额=应纳税所得额×税率(33%)
应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额
利润总额=营业利润 投资收益 家庭农场实际上交利润 营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业利润 其他业务利润-管理费用-财务费用
主营业利润=主营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出
[例]某农场1994年1-11月份已累计实现利润5100000元,已预缴所得税1683000元。12月31日有关损益类科目余额如下:
营业收入 480000元
营业成本 220000元
营业费用 26000元
营业税金及附加 21000元
其他业务收入 18000元
其他业务支出 12000元
管理费用 6000元
财务费用 4000元
投资收益 180000元
(其中160000元为从联营方分得的税后利润)
营业外收入 8000元
营业外支出 11000元
另外,企业本月收到家庭农场上交利润280000元,作会计分录:
借:待转家庭农场上交款 280000
贷:本年利润 280000
年度终了后进行汇算清缴时发现企业有一笔80000元非公益救济性捐赠已在税前列支。
月末,企业将损益类各科目余额结转到"本年利润",作如下会计分录:
借:营业收入 480000
其他业务收入 18000
投资收益 180000
营业外收入 8000
贷:本年利润 686000
借:本年利润 300000
贷:营业成本 220000
营业费用 26000
营业税金及附加 21000
其他业务支出 12000
管理费用 6000
财务费用 4000
营业外支出 11000
则12月份应纳税额为:
利润总额=686000 280000-300000
=666000元
应纳税所得额=666000-160000(税后利润)
=506000元
应纳税额=506000×33%
=166980元
企业应作如下会计分录;
借:所得税 166980
贷:应交税金–应交所得税 166980
同时,作如下会计分录:
借:本年利润 166980
贷:所得税 166980
企业按规定预缴本月份所得税税额时,则:
借:应交税金–应交所得税 166980
贷:银行存款 166980
年度终了后,企业进行汇算清缴时,对于发现的非公益救济性捐赠,应调整增加应纳税所得额。
则全年应纳税额为:
利润总额=5100000 666000
=5766000元
应纳税所得额=5766000-160000(税后利润) 80000(调整增加应纳税所得额)
=5686000元
应纳税额=5686000×33%
=1876380元
应补缴税款=1876380-(1683000 166980)
=26400元
企业应作如下会计分录:
借:所得税 26400
贷:应交税金–应交所得税 26400
同时,作如下会计分录:
借:本年利润 26400
贷:所得税 26400
按规定,对于企业少缴的税款,应于下年度补缴。实际补缴时:
借:应交税金–应交所得税 26400
贷:银行存款 26400
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#财税实务#空调和电脑的折旧年限是几年 _0#财税实务#空调和电脑的折旧年限是几年[]
会计上规定,固定资产的折旧年限,企业有权自己判断。 但是,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年。 空调和电脑的折旧年限属于第三种情况。电脑3年。空调5年。@明若晓溪:[/强]实务中一般将空调及电脑作为电子设备5一般操作电脑3年,空调5年电子设备是3年
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辅导期纳税人第一次买发票需要什么资料 辅导期纳税人第一次买发票需要什么资料
问题:单位归天桥国税,8月1日进入辅导期,第一次买发票需要带什么资料,买发票最晚什么?8月的份的进项发票,怎么比对,是拿着发票直接到大厅吗,比对还需要什么资料?还需要找专管员签字吗? 回复:根据文件规定,依法办理税务登记的单位和个人,在领取税务登记证件后,向主管税务机关申请领购发票,经主管税务机关审核后,发放《发票领购簿》。凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》规定:辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月,按要求填写申报表,并于次月纳税申报期前申报抵扣。每月将抵扣联单独装订成册。可以到主管税务机关大厅进行发票认证,也可通过网上认证系统进行认证。
用友T3业务通存货条码--用友T3业务通存货条码用友T3业务通存货条码">用友T3业务通存货条码
录入期初余额时从别处复制的内容无法粘贴?原因分析:记账宝U盘版暂时不支持从外部复制粘贴的功能。问题解答:需要手工录入期初金额。
怎么修改会计主管名称?原因分析:在“系统管理”--“参数设置”里可以修改会计主管名称。问题解答:点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”,在“其它”的会计主管里修改会计主管名称点击确定。
总账对应的重要数据库表总账对应的重要数据库表
科目表(code)
凭证及明细账表(gl_accvouch)
科目总账表(gl_accsum)
科目辅助账(gl_accass)
凭证及明细账表(gl_accvouch)记录总账期初和期间所有明细信息
1、期初明细指有辅助核算的科目明细
2、期间明细指凭证每一条明细分录
重要表列
会计期间(iperiod)0:期初 1--12:指1到12会计期间
凭证编号(ino_id)、科目编码(ccode)
借方金额(md)、贷方金额(mc)
制单人(cbill)、审核人(ccheck)、记账人(cbook)
关注
是否核销(bdelete):指银行对账核算标识 0:未核销 1:已核销
科目总账表(gl_accsum)总账期初余额和期间凭证记账后登记的科目总账
1、记录每个科目每个会计期间所对应的借方金额、贷方金额、期 初金额、期未金额
2、期初余额录入后就相当于记账
3、期间凭证做记账操作后才记账
4、该表还反映数量核算、外币核算的总账数据
重要表列
会计期间(iperiod)1--12:指1到12会计期间
科目编码(ccode)
借方金额(md)、贷方金额(mc)
期初金额(mb)、期未金额(me)
科目辅助账(gl_accass)总账期初明细和期间有辅助核算凭证记账后登记的科目辅助账
1、涉及的辅助核算有:部门、个人、供应商、客户、项目
2、记录每个科目每一个辅助核算内容每一条明细信息
例:某科目Code有供应商和项目核算,供应商有A和B,项目有X,Y, 总账里A中只有X的数据,B有X和Y的数据,记账情况分布如下:
Code A X
Code B X
Code B Y
重要表列
会计期间(iperiod)1--12:指1到12会计期间
科目编码(ccode)
借方金额(md)、贷方金额(mc)
期初金额(mb)、期未金额(me)
用友T3用友通工资变动提示运行时错误‘-2147220991(80040201)’列名‘F_7′无效用友T3用友通工资变动提示运行时错误‘-2147220991(80040201)’列名‘F_7′无效
在用友通10.3标准版中点击工资变动提示运行时错误‘-2147220991(80040201)’列名‘F_7′无效 确定后又提示运行时错误’440’ Automation错误 再次点击无反映。发现数据表wa_gztblset(工资项目设置表)与wa_gzdata(工资数据表)中对应的工资项目不对应,前张表中存在7-基本工资,而在后张表中没有对应的f7,而存在f0,造成报错。解决方案:打开企业管理器,找到对应账套中的wa_gzdata(工资数据表)中,右键设计表,将f0改成f7保存;打开wa_gzhzb(工资汇总表)右键设计表,将fg_0改成fg_7保存后即可解决问题!
用友T3用友通供应商往来制单中作银行付款凭证时不提示登记支票用友T3用友通供应商往来制单中作银行付款凭证时不提示登记支票
在总帐中作银行付款凭证时,输入了结算方式和支票号后,当按下保存按钮时,怎样才出现“此张支票尚未登记,是否登记?”的提示,即如何使用支票登记功能?1. 指定银行存款为银行总帐科目 2. 在总帐设置中,选择支票控制 3. 设置结算方式,票据管理标志打勾 4. 制作凭证时,银行存款科目录入在贷方,然后选择已设置票据管理标志的结算方式。
用友T3用友通汇总报表用友T3用友通汇总报表
用用友通10的UFO报表进行汇总报表时,生成的报表文件全部到了桌面上,用另存为的话桌面上同样保留一份相同的文件。经过测试汇总报表最后生成的报表文件跟软件打开的时候图标所在的位置有关系. 第一种方式:以在您想生成的地方建立一个软件的快捷方式,然后带开软件打开ufo就行第二种方式:在安装目录下UFO中把ufow2000建立一个快捷方式,把这个快捷方式放到你所要生成的文件夹中,需要生成报表的时候直接在哪个位置进行打开就行了。
可供出售金融资产公允价值变动 可供出售金融资产公允价值变动
本文详细介绍了可供出售金产公允价值变动的核算知识,希望对人员的日常工作有所帮助。 可供出售金融资产如股票、债券,因市场供求关系而导致公允价值上下波动,在资产负债表日,需将公允价值变动部分予以确认并计入资本公积。 【例1】甲公司2008年1月3日购入可以上市交易的乙公司2008年1月1日发行的面值为20万元、票面年利率为8%的3年期债券,该债券每半年付息一次,到期还本。共支付价款20.8万元,税费0.4万元。甲公司将该债券划分为可供出售金融资产。该债券的实际利率为(半年)2.9%.2008年6月30日,债券市价为20.1万元。2008年12月31日,债券市价为19.6万元。
你好客户把demo的密码忘记了怎么查询或修改 你好客户把demo的密码忘记了怎么查询或修改[]
您下载服务社区,更多,工具下载,T1中的 T1 tools工具,使用版本通用下的清除管理员密码之后再登录进去。
用友T3软件汇兑损益如何理解汇兑损益如何理解
汇兑损益如何理解原因分析:有外币业务发生的时候或者由于汇率变动引起损益的时候,产生汇兑损益。问题解答:资产类科目,汇率调增,产生汇兑收益;汇率调减,产生汇兑损失。负债类科目,汇率调增,产生汇兑损失;汇率调减,产生汇兑收益。 注意:汇兑损益结转后的凭证,如果财务费用(费用类)在贷方,可以改写成红字借方。
用友T3软件制作收付款单据和单据核销时总是提示单据编码重复制作收付款单据和单据核销时总是提示单据编码重复
制作收付款单据和单据核销时总是提示单据编码重复原因分析:见解决方案问题解答:检查数据发现在数据库表ua_account_sub,缺少003帐套2008年的年度记录,导致2009年单据编码取以前年度的记录,即在2009年设置编码规则后也是不起作用的,所以导致增加这些的时候单据一直采用08年的的编码累加导致编码一直重复,解决方法如下,在数据库中执行附件中的26176SQL语句.rar语句,然后在取单据编码规则重新设置规则即可。
填制现金流量表时,根据账务明细填完主表后的“现金及现金等价物净增加额”和附表的“现金及现金等价物净增加额”相等,但是主表的“经营活动产生的现金流量净额”与附表的“经营活动产生的现金流量净额”不相等,应该怎么检查调整? 填制现金流量表时,根据账务明细填完主表后的“现金及现金等价物净增加额”和附表的“现金及现金等价物净增加额”相等,但是主表的“经营活动产生的现金流量净额”与附表的“经营活动产生的现金流量净额”不相等,应该怎么检查调整?[]
小伙伴们,这次的易代账练习题难不难呢? 小伙伴们,这次的易代账练习题难不难呢?[]
不难不难不知道练习题,应该会有提高的难不难因人而异,个人觉得AB券不难,C开始有些难@朵朵1445684587:你很棒,回复我的c卷的问题不知道啊个人觉得还可以[/微笑]
T3试用版,录入期初显示的。 T3试用版,录入期初显示的。
您好:您是在哪个模块做什么操作?是新建的账套么?@畅捷服务吕宝晶:新建的账套。总账--期初@lyd:是不是有凭证记账了,凭证记账后就不能再录入期初了。
用友软件什么是应收预警级别什么是应收预警级别
原因分析:概念简介问题解答:客户可以通过对报警级别的设置,将客户按照客户欠款余额与其授信额度的比例分为不同的类型,以便于掌握各个客户的信用情况。
15年的固定资产有错的,要修改,点下,就报错了 15年的固定资产有错的,要修改,点下,就报错了[]
点下报什么错,请截图看一下。@服务社区赖海芳:图片发不出,提示,登录2015-12-31不属于最新会计年度2016以此日期登录,将不能进行任何对本账套的修改操作,是否继续?@高升zIb:这个提示是说15年已经结账了不能改了@服务社区赖海芳:那要修改的话是要从16年来反结账才行@高升zIb:固定资产年结后上年不能反结账的,只能再16年调整了@服务社区赖海芳:那怎么修改15年11月份的呢@高升zIb:固定资产年结后15年所有月份都不能反结账@服务社区赖海芳:那只能把16 年的数据清空在反年结了?@高升zIb:不用,有固定资产反年结的工具,您先备份下这个账套,然后点上面的更多-工具下载-T3中找到固定资产反年结工具,使用工具反年结。
如何才可以让红框的字 跳在下一行呀 如何才可以让红框的字 跳在下一行呀
您将报表样式切换到基本样式或是标准格式之后再重新设置下模板。@服务社区李珊:但是设置成基本样式 打印出来的就不是我设置的那个表格了呀@服务社区李珊:我的意思是 我设置的这个表格的情况下,怎么样才可以把红框里的字跳到下一行,因为这个是客户要求要这样的格式的 他不要系统自带的基本格式@duang1206:您现在给客户修改后的表格是有问题的,所以需要再原木板上进行更改。模板中的单元格属性、类型之类的信息都不要修改,只要添加或是删除您想要或是不想要的信息即可最好将样式设计界面截图一下 你这个好像是字段放错位置了
问题解答
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期初余额的累计借贷方怎么录?原因分析:期初余额录入分两种情况,年初启用和年中启用。问题解答:1、年初启用,我们只要录入期初余额就可以了,录入的数据是上年12月31日的期末余额。2、年中启用,例如:8月份启用账套,这种情况我们就要录入1-7月有发生额科目的累计借贷方,及7月30日的期末余额填到期初余额中,年初余额会自动返算,另外,损益类科目的累计借贷方应该是相等的,也必须录入,否则利润表的本年累计列会出现取不到数的情况。
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用友软件增加明细科目时提示新增会计科目是,提示上级科目已经使用,新增科目将自动改为上级科目的设置已经使用的科目如何增加明细科目 在软件操作过程中,经常会遇到对已经使用的科目,要求增加其明细科目的问题。 科目已经使用,有两种情形:1、该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 2、该科目已经有期初余额或本期发生数。 下面分别就这两种情形的处理方法,分别进行介绍。 情形1:该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 业务举例:已经设置过“期间损益结转”后,再增加损益类科目,主营业务收入的明细科目就会出现如下提示: 处理方法为: 在这个提示界面,点击“否”;进入期间损益结转设置界面,删除“本年利润”科目,点击【确定】按钮。增加相应的明细科目后,重新进行期间损益结转设置。 情形2:该科目已经有期初余额或本期发生数。系统会把一级科目的数据和属性全部转移到增加的第一个明细科目中。 业务举例:损益类科目“补贴收入”已经本期贷方发生10元钱,并且已经进行期间损益结转设置。现在增加其明细科目“补贴收入——税费返还”。 处理方法: 在会计科目档案中,点击“增加”按钮,增加明细科目,系统如下提示: 点击“是”,再点击新增科目界面上的“下一步”,提示: 点击“是”,即可完成该操作。a.凭证上科目会自动替换,如图2-1所示; 图2-2 科目数据自动转移到新增明细科目上 c.期间损益结转定义中已经修改为补贴收入——税费返还”,如图2-3所示。 这时需要重新登录,重复上述增加明细科目的操作步骤。 2、如果原来一级科目下的10元是由两个以上的内容组成,则还要作调整凭证。如原来的10元包含“税费返还”6元,“其它”4元。现在10元全部放在了“税费返还”明细科目上,则要调出4元给“其它”。新增“其它”明细科目,调整凭证为 借:补贴收入——税费返还 4 贷:补贴收入——其它 4 3、对于第二个新增的损益类科目的明细科目,必须到“期间损益结转设置”中,对该科目进行设置,才能在期间损益结转的时候,结转这个科目的数据。如注意事项(2)中新增的“补贴收入---其它”。如图2-4所示。 在“520302 其它”后对应的“损益科目编码”处录入“3131”,点击【确定】按钮。 (注:在新企业会计科目制度下,“本年利润”的科目编码是3131,所以这里录入3131;如果在建账的时候,选择的是别的行业性质,则要录入该行业性质下“本年利润”的科目编码。)
解决方案
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用友软件如何查看加密狗号用友软件如何查看加密狗号 方法一:查看加密狗插口位置的钢印,此处显示的字母加数字为加密狗号; 方法二:将加密狗插在电脑上,打开软件,点击软件右上角‘帮助’下的‘关于’,此界面显示的ID号即为加密狗号。
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用友T3软件如何查看账套的行业性质?【问题模块】:总账;【关键字】:行业性质;【问题版本】:T3-标准版11.1;【原因分析】:见问题答案。
产品资讯
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打印凭证的凭证间距该如何设置 问:打印凭证的凭证间距该如何设置 答:需分套打和非套打进行设置 套打:总账-设置-总账套打工具,打开凭证页签,在凭证间距中进行调整。 非套打:在凭证-打印凭证,的"凭证打印"界面,点击“打印”按钮显示"打印"窗口,再点击“专用设置”按钮,修改凭证间距和页边距。“专用设置”进行保存设置后,下次才会在生效。
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这怎么弄呢,怎么能做本年累计数呢 这怎么弄呢,怎么能做本年累计数呢
您要按照会计的要求录入期初余额,具体录入的数据您咨询一下您企业的会计@畅捷服务李笑旺:您在填写期初余额的时候要按照资产=负债+所有者权益关系填写,损益一般不录入期初不是说损益不录吗,资产=负债+所有者权益那损益期初要录吗@13031173617:不用那累计数怎么弄呢这个你根据上一期的资产负债表来录就可以了一定会平的,这个是会计恒等式来的@QQ_251276285_用友张秋同:所以你还没录好啊
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