第二次缴纳报税软件维护费330和网上申报服务费180做账是不是.-借:管理费用 550 借:应交税费-应交增值税 330- 贷:其他应付款 330 贷:其他应付款 330- 现金 180
2017-9-9 0:0:0 用友T3小编第二次缴纳报税软件维护费330和网上申报服务费180做账是不是.-借:管理费用 550 借:应交税费-应交增值税 330- 贷:其他应付款 330 贷:其他应付款 330- 现金 180
第二次缴纳报税软件维护费330和网上申报服务费180做账是不是.借:管理费用 550 借:应交税费-应交增值税 330 贷:其他应付款 330 贷:其他应付款 330 现金 180[]同问借:管理费用-办公费 550
贷:库存现金 550
借:应交税费-应交增值税(减免税额) 330
贷:管理费用-办公费 -330@清茶:这个税务抵扣后有什么作用呢?@胡说八道:330元可以抵减应交增值税@清茶:就是说相当于进项税额,可以抵扣销项是吧?@胡说八道:也可以这么理解吧@清茶:那也可以直接做成费用,不做抵扣吧,没什么影响吧??@胡说八道:不想抵减当然可以。为什么可以少交点税你偏偏要多交点税呢[/疑问]@清茶:因为这个公司快注销了,还有很多进项税可以抵扣
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房地产企业纳税申报表填报案例 房地产企业纳税申报表填报案例 房地产企业由于其行业特殊性,国家专为其出台了特殊的行业政策,但遗憾是作为承装所得税政策落地的容器——企业所得税申报表却一直未能为该行业量身打造,固定程式的申报表和个性张扬的地产税政之间诸多撞击,导致众多地产忘表兴叹、无从下手。笔者对地产行业企业所得税的纳税申报进行了总结,希望对广大地产财务朋友在申报表填报实操上有所裨益。 一、填报总体思路 地产行业纳税申报貌似复杂,但事实上只要操作中把握填报原则、理清填报思路,即可化繁为简。该填报思路可以概括为二十二个字:“预缴两步调、汇缴三步调。未完工年度调整,完工年度转回。”现将具体实操详述如下: 二、填报详述 (一)未完工年度 1、预缴申报(调增预计毛利,调减预交税金) 根据《国家总局<关于发布中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)的规定,从今年第1季度开始,纳税人的季度申报将辞旧迎新。与以前旧表相比,该表未发生实质性变化,主要是将《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)等文件的规定细化为申报表的行次,整体显得更紧扣政策,科学合理。但美中不足之处,新表依然未考虑地产行业的个性化问题,因此,季度申报表的填表工作依然需要变通处理。 2、年度汇算清缴(调增预计毛利、调减预交税金、调整三项费用扣除基数) 地产行业在汇算清缴时,有三处不同于一般行业的申报表特殊处理,分别为:毛利调整;预缴及附加和预缴土增税调整;业务招待费和广宣费的扣除。因此,地产行业除了需遵循一般行业的申报表填报规则,还需进行三步独特调整。现分述如下: 第一步:预计毛利额的调整 地产企业在未完工年度收到的预售款,会计处理为: 借: 银行存款 贷:预收账款 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)的规定,销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。该预计毛利额填报于纳税申报表附表三第52行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”第3列进行纳税调增。 第二步:预缴税金的调整 地产企业在未完工年度预缴的营业税金及附加和预缴的土地,会计处理为: 借:应交税金——应交营业税及附加、土地增值税(预交) 贷:银行存款 也有个别企业会计处理为: 借:长期待摊费用等 贷:应交税金——应交营业税及附加、土地增值税(预交) 借:应交税金——应交营业税及附加、土地增值税(预交) 贷:银行存款 上述预交税金未进入会计科目核算,但企业所得税前允许扣除,因此,该预交税金应做纳税调减处理。在具体申报表填报上,有以下几种处理方式,在地方税务局未做明确的省份,纳税人可以自行选择一种适合的方式。 (1)北京模式 调减在附表三第19行进行,即填入附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第4列“调减金额”。 (2)天津模式 调减在附表三第52行进行,即将“房地产企业销售未完工开发产品取得的收入×适用计税毛利率-房地产企业销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加”,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表三《纳税调整项目明细表》第52行第3列“调增金额”。 (3)大连模式 调减在主表第3行“营业税金及附加”中进行,即直接将预交的税金(营业税金及附加、土地增值税)填入该行。 第三步:三项费用扣除基数调整 新31号文较之老31号文最重要的理念变化为,新31号文摒弃了预售收入的概念,规定凡是通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现。因此在未完工年度,由于地产企业已经确认收入,其发生的三项费用允许税前扣除。但由于现有的纳税申报表不支持,需要地产企业做变通处理。现有几种变通模式: (1)北京模式 企业取得的销售未完工开发产品收入额,年度汇算清缴申报时填报在《企业所得税年度纳税申报表》(A类)第1行“营业收入”栏和附表一(1)《收入明细表》第4行“销售货物”栏及附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第4列“调减金额”。 (2)沈阳模式 对符合条件的预售收入暂填入年报附表一(1)第十六行“其他视同销售收入”行,实现计提业务招待费、广告费;同时对应的成本暂填入年报附表二(1)第十五行“其他视同销售成本”行。 (3)青岛模式 当年度取得的预售收入按照规定的计税毛利率计算得到的预计利润填入附表三第52行第3列。会计确认的预售款作为计算基础计算出的当年可以扣除的业务招待费和广宣费填列在附表三第40行第4列并特别注明“预售款项计算扣除金额”。 (4)大连模式 “销售未完工开发产品取得的收入”计入年度纳税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入”。 (二)完工年度 1、季度预缴(调减预计毛利、调增预交税金) 2、汇算清缴(调减预计毛利、调增预交税金、调整三项费用扣除基数) 在完工年度,会计上将预收房款确认为收入,同时结转成本。在企业所得税上,企业应结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度应纳税所得额。地产行业依然可以通过三步调整完成其个性申报,该三步实质均为未完工年度调整数据的转回。 第一步:预计毛利额的调整 在完工年度,企业会计处理: 借:预收账款 贷:主营业务收入 借:主营业务成本 贷:存货 在企业所得税纳税申报上,企业应将以前年度调增的预计毛利额转回,即将未完工年度在附表三《纳税调整项目明细表》第52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”第3列填报的“调增金额”,作为“调减金额”填报在附表三《纳税调整项目明细表》第52行“房地产企业预售收入计算的预计利润”第4列。 第二步:预缴税金的调整 在完工年度,企业对预交税金的会计处理为: 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金 或者为: 借:主营业务税金及附加 贷:长期待摊费用/递延所得税资产 在完工年度,上述预交税金已计入会计损益科目核算,由于为完工年度,该预交税金已经在所得税前扣除,因此,应对该预交税金应做纳税调增处理,以避免重复扣除。在具体申报表填报上,有以下几种处理方式: (1)北京模式 调增在附表三第19行进行,即将未完工年度结转销售收入部分的销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加、土地增值税,作为本年“调增金额”填入附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第3列。 (2)天津模式 调增在附表三第52行进行。即将“开发产品完工后当年结转销售收入部分的未完工开发产品取得的收入×适用计税毛利率-当年结转销售收入部分的销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加”,填入《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》附表三《纳税调整项目明细表》第52行第4列“调减金额”。 (3)大连模式 调增在主表第3行“营业税金及附加”中进行,即将当年结转销售收入部分的销售未完工开发产品缴纳的营业税金及附加、土地增值税从该行中扣减。 第三步:三项费用扣除基数的调整 因为未完工年度的预售收入已经作为三项费用扣除基数,而完工年度会计上均已将确认收入,为了避免重复将收入作为三项费用扣除基数,需要将未完工年度进行的调整在本年度转回。 (1)北京模式 在未完工年度,企业取得的销售未完工开发产品收入额,年度汇算清缴申报时填报在《企业所得税年度纳税申报表》(A类)第1行“营业收入”栏和附表一(1)《收入明细表》第4行“销售货物”栏及附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第4列“调减金额”。完工年度,上述金额全部转回,即在《企业所得税年度纳税申报表》(A类)第1行“营业收入”栏扣除,附表一(1)《收入明细表》第4行“销售货物”栏扣除,附表三《纳税调整项目明细表》第19行“其他”栏第3列进行纳税调增。 (2)沈阳模式 将未完工年度填报在附表一(1)第十六行“其他视同销售收入”行的“预售收入”在该行扣除;同时对应的成本在附表二(1)第十五行“其他视同销售成本”行扣除。 (3)青岛模式 将未完工年度填列在附表三第40行第4列并特别注明“预售款项计算扣除金额”的金额填报在该行第3列进行纳税调增。 (4)大连模式 将“已结转销售收入的未完工年度的销售未完工开发产品取得的收入”从年度纳税申报表附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》第4行“本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入”中扣减。
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结转年度帐提示-’操作员密码无效’ 结转年度帐提示:’操作员密码无效’
问题号: | 12882 |
---|---|
解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.52 |
软件模块: | 系统管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 结转年度帐 |
适用产品: | 全部 |
问题名称: | 结转年度帐提示:’操作员密码无效’ |
问题现象: | 结转固定资产年度帐时,如用demo操作员登陆系统管理,点结转固定资产提示:’操作员密码无效’,更换其他操作员也是如此 |
问题原因: | 主要是由于sql2000环境造成的. |
解决方案: | 重新安装sql2000+sp3,及软件问题解决. |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 8.61 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 暂估余额表 |
适用产品: | U861–供应链–存货核算 |
问题名称: | 存货中暂估余额表与总帐科目相差了0.06分 |
问题现象: | 在存货中查询暂估余额表发现与总帐2121暂估材料4月份总余额(扣除最后一笔凭证金额)相差了0.06分 |
问题原因: | 期初采购入库单据上,暂估金额不等于数量*单价,而且也与存货明细账中的暂估金额有些尾差,所以当这些单据报销后,由于存货暂估余额表查询时需要查询结算部分的暂估金额,出现结存数量为0,金额不为0的情况。例如:cg1012005113506采购单据上暂估金额为728385.05,但是实际存货明细账和数量*单价得出的应是728385.03。 |
解决方案: | 请在查询分析器中针对06年数据库执行附件的脚本,将单据上的暂估金额和结算单表中的暂估金额修改过来即可。 update rdrecords set iaprice=728385.03,imoney=728385.03,iprice=728385.03 where autoid in(‘915010′,’931194′) update pursettlevouchs set isvaprice=728385.03 where irdsid in (‘915010′,’931194′) and isvquantity0 update rdrecords set iaprice=466666.68,imoney=466666.68,iprice=466666.68 where autoid=’957201′ update pursettlevouchs set isvaprice=466666.68 where irdsid=’957201′ and isvquantity0 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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1050是全额减免的,不用进项转出。
没减免完的部分会在增值税纳税申报表附列资料(四)期末余额反映,无需要做分录了。购买金税盘1050元可全额抵减,先全额记入管理费用,等有销项税额了再作全额抵减处理,抵减期限目前没有明确规定
购买时:
借·:管理费用-办公费 1050
贷:库存现金/银行存款 1050
等有销项抵减时
借:应交税费-应交增值税(减免税额) 1050 一般纳税人
应交税费-应交增值税 1050 小规模纳税人
管理费用-办公费 -1050@清茶:谢谢。你好,是这样的。这个减免是有12个月期限的,过期就不能用了,我公司开的发票不多,还有60多没抵扣完。现在该怎么处理呀?@谭Tracy:谢谢,你好。现在是这样的,1050是要在12个月用完的,我公司开的发票不多没抵扣完,现在超过12个月了还有60多没抵扣完,那账务怎么处理呀。我公司是一般纳税人#税控设备#
我们地税里出来个交残疾就业保证金多少多少钱,这我们从来没交过,就着这冒出来了。这是怎么回事啊? 我们地税里出来个交残疾就业保证金多少多少钱,这我们从来没交过,就着这冒出来了。这是怎么回事啊?[]
地方政府收的,不交没事。这个是地税代征的残疾人就业保证金,你查一下你们企业是符合2014年122号文件的免征范围,假如符合就可以享受免征。地税局没有找你让交零申报就可以了《残疾人就业保障金暂行规定》要求,企业应当安置残疾人就业,没有安排就业的或虽安排,但达不到要求比例的,要缴纳残疾人保障金。应缴纳的保障金=(单位上年度在职职工总数×1.5%-已安排残疾职工人数)×本地区上年度职工年平均工资。 征收由财政委托地税局代征,所以地税征收是合法的。
凡在行政区域内地税局办理税务登记的机关、团体、企业(福利企业除外)、事业单位等各类用人单位,均应按照不少于本单位在职职工总数1.7%的比例安排残疾人就业,未按规定安排残疾人就业的,应缴纳残保金。
缴纳残保金金额=(上年单位在职职工总数(平均人数)×1.7%-在职残疾人职工数)×上年度全市,区职工平均工资×60%。你根据你当地的情况自己计算一下。
成立时间不满1年的单位未安排残疾人就业,也应缴纳残保金。缴款时间按单位成立后的足月计算,不满1个月的不计算。
残保金按年征收,定期缴纳,一般是在下半年的7月至10月份征收
各地缴纳比例可能有所不同最好到当地地税局咨询一下@豆芽juQ:请问一下这文件去哪查啊@贤小金鱼:百度上直接搜2014年122号文件,就出来了@豆芽juQ:谢谢!@贤小金鱼:那我们不符合啊@贤小金鱼:不符合就交呀安置残疾人就业没达到标准的,要交一定的残疾人救助,和水利建设基金一样,本来这是一项基金,由财政部门收取,为了提高基金收取的刚性,划归税务和税收一起收取,就是借税务局的大盖帽用用,将来这笔钱有成为一种税的可能。@人生豪迈:好吧
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期初余额的累计借贷方怎么录?
期初余额的累计借贷方怎么录?原因分析:期初余额录入分两种情况,年初启用和年中启用。问题解答:1、年初启用,我们只要录入期初余额就可以了,录入的数据是上年12月31日的期末余额。2、年中启用,例如:8月份启用账套,这种情况我们就要录入1-7月有发生额科目的累计借贷方,及7月30日的期末余额填到期初余额中,年初余额会自动返算,另外,损益类科目的累计借贷方应该是相等的,也必须录入,否则利润表的本年累计列会出现取不到数的情况。
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用友软件增加明细科目时提示新增会计科目是,提示上级科目已经使用,新增科目将自动改为上级科目的设置
用友软件增加明细科目时提示新增会计科目是,提示上级科目已经使用,新增科目将自动改为上级科目的设置已经使用的科目如何增加明细科目
在软件操作过程中,经常会遇到对已经使用的科目,要求增加其明细科目的问题。
科目已经使用,有两种情形:1、该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。
2、该科目已经有期初余额或本期发生数。
下面分别就这两种情形的处理方法,分别进行介绍。
情形1:该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。
业务举例:已经设置过“期间损益结转”后,再增加损益类科目,主营业务收入的明细科目就会出现如下提示:
处理方法为:
在这个提示界面,点击“否”;进入期间损益结转设置界面,删除“本年利润”科目,点击【确定】按钮。增加相应的明细科目后,重新进行期间损益结转设置。
情形2:该科目已经有期初余额或本期发生数。系统会把一级科目的数据和属性全部转移到增加的第一个明细科目中。
业务举例:损益类科目“补贴收入”已经本期贷方发生10元钱,并且已经进行期间损益结转设置。现在增加其明细科目“补贴收入——税费返还”。
处理方法:
在会计科目档案中,点击“增加”按钮,增加明细科目,系统如下提示:
点击“是”,再点击新增科目界面上的“下一步”,提示:
点击“是”,即可完成该操作。a.凭证上科目会自动替换,如图2-1所示;
图2-2 科目数据自动转移到新增明细科目上
c.期间损益结转定义中已经修改为补贴收入——税费返还”,如图2-3所示。
这时需要重新登录,重复上述增加明细科目的操作步骤。
2、如果原来一级科目下的10元是由两个以上的内容组成,则还要作调整凭证。如原来的10元包含“税费返还”6元,“其它”4元。现在10元全部放在了“税费返还”明细科目上,则要调出4元给“其它”。新增“其它”明细科目,调整凭证为
借:补贴收入——税费返还 4
贷:补贴收入——其它 4
3、对于第二个新增的损益类科目的明细科目,必须到“期间损益结转设置”中,对该科目进行设置,才能在期间损益结转的时候,结转这个科目的数据。如注意事项(2)中新增的“补贴收入---其它”。如图2-4所示。
在“520302 其它”后对应的“损益科目编码”处录入“3131”,点击【确定】按钮。
(注:在新企业会计科目制度下,“本年利润”的科目编码是3131,所以这里录入3131;如果在建账的时候,选择的是别的行业性质,则要录入该行业性质下“本年利润”的科目编码。)
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