持有至到期投资到期一次还本付息会计分录 _0
2017-10-14 0:0:0 用友T3小编持有至到期投资到期一次还本付息会计分录 _0
持有至到期投资到期一次还本付息会计分录持有至到期投资到期一次还本付息会计分录 例题:2000年1月1日,甲公司支付价款1000元(含交易费 用)从某公司购入5年期债券,面值1250元,票面利 率4.72% ,到期一次还本付息,实际利率9.05% 。 1、2000年1月1日,购入债券, 借:持有至到期投资—成本 1250 贷:银行存款 1000 持有至到期投资—利息调整 250 2、2000年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资—应计利息 59(1250*4.72%) —利息调整 31.5 贷:投资收益 90.5(1250-250)*9.05% 3、2001年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资—应计利息 59 —利息调整 39.69 贷:投资收益 98.69 [1250-(250-31.5)+59]*9.05% 4、2002年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资—应计利息 59 —利息调整 48.62 贷:投资收益 107.62 5、2003年12月31日,确认实际利息收入, 借:持有至到期投资—应计利息 59 —利息调整 58.36 贷:投资收益 117.36 6、2004年12月31日,确认实际利息,收到本金和名义利息 借:持有至到期投资—应计利息 59 —利息调整 71.83(余额) 贷:投资收益 130.83 (59+71.83) 借:银行存款 1545 贷:持有至到期投资—成本 1250 —应计利息 295 希望如上能够帮助到你!如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
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