#会计考试# 我也打算明年考下初级试试，但是又要生孩子了，不能每天对电脑，不知道改怎么办？求解救 #会计考试# 我也打算明年考下初级试试，但是又要生孩子了，不能每天对电脑，不知道改怎么办？求解救[]

初级不用每天对电脑啊，，，买两本书、两套练习题、很简单就过了
看书，做题。视频可以每天听个一小时，不影响
@他是我大哥啊:我需要听老师讲课，要不，自己看会很慢，而且效果不好
@有求必应:一个小时连一小节都看不完，苦恼这样明年就来不及考了吧？而且坐月子期间不能学习
@~~觉主~~:可以听视频的声音，不用看啊
@有求必应:是的，我可以试试，能不能过就
@~~觉主~~:嗯，你现在还没生呢，可以看一会视频，做会题，等你做月子，估计也没时间看了，要照顾宝宝的
@~~觉主~~:实在不行，可以等宝宝一周岁了，再准备考，我就是这样的
@~~觉主~~:哈哈 实务也就第一章多，其他都简单，看视频还要多做题，我相信题海战术
没事的，我那时候怀孕还一直上班呢
@Only_Lady:嗯嗯[/微笑]
@他是我大哥啊:呵呵，看你好轻松啊
@他是我大哥啊:恩，没办法，加油吧！硬着头皮上吧！
听课程，看书啊，多休息
@有求必应:还要赶早，那时候怕没心再考了
@稻草的青春:恩，谢啦
这么快

#会计考试#请问老师，费用类科目包括损益类和成本类。但是员工借款做凭证是做在其他应收款里(资产类)。我想知道其他应收款中，员工借款是否也属于部门费用明细呢？ _0#会计考试#请问老师，费用类科目包括损益类和成本类。但是员工借款做凭证是做在其他应收款里(资产类)。我想知道其他应收款中，员工借款是否也属于部门费用明细呢？[]

其他应收明细一般核算为借款人，不核算部门
@许会计1076:那它这样的情况，分录是不是这样:借其他应收款，明细某某人。贷管理费用，还是贷其他?
借款挂账就好，对方科目现金或银行，跟费用没有关系
@许会计1076:是哦[/擦汗]我傻了
@许会计1076:老师，请假您：如果是内部员工在我司消费，我的主营业务收入，挂辅助核算应该怎样选择呢？
这个应该不是#会计考试#的内容吧
您好！很高兴能够为您解答问题。
如果是员工借款，做会计分录时应为其他应收款——××（员工名字）。
更多会计问题欢迎向学派进行提问，我们一定尽心为您解答，祝您学习愉快！

房地产行业会计分录汇总 房地产行业会计分录汇总 （1）库存现金 　　从银行提取现金 　　借：库存现金 　　贷：银行存款 　　支取库存现金或是预支现金 　　借：其他应收账——XX 或材料类科目 　　贷：库存现金 　　（2）银行存款 　　（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。 　　①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入 　　②出让材料而应收取的未收款项 　　借：应收账款——XX公司 　　贷：其他业务收入 　　收回款项时： 　　借：银行存款 　　贷：应收账款 　　（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：资产减值损失 　　贷：坏账准备 　　发生坏账时 　　借：坏账准备 　　贷：应收账款 　　收回已转销的应收账款 　　借：应收账款 　　贷：坏账准备 　　借：银行存款 　　贷：应收账款 　　（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。 　　销售商品房而收到的商业汇票 　　借：应收票据——XX公司 　　贷：主营业务收入 　　商业汇票到期： 　　若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款 　　若为有息商业汇票 　　借：银行存款 　　贷：应收票据——XX公司 　　财务费用 　　（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。 　　①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款——预付承包单位款贷：银行存款 　　拔付承包单位抵作备料款的材料 　　借：预付账款——预付承包单位款 　　贷：原材料 　　企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款——应付工程款 　　同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款 　　用银行存款补付余额 　　借：应付账款——应付工程款 　　贷：银行存款 　　②预付给供应商的材料价款 　　借：预付账款——预付供应单位款 　　贷：银行存款 　　材料验收入库，用预付款抵扣应付款 　　借：应付账款——应付购货款 　　贷：预付账款——预付供应单位款 　　用银行存款补付余额 　　借：应付账款——应付购货款 　　贷：银行存款 　　（7）材料采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。包括购入材料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金，月终分配的采购保管费和材料成本差异。 　　（8）采购保管费：主要核算采购保管人员的工资、福利费、办公费、交通差旅费、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动保护费、检验试验费等（9）材料成本差异：主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。 　　（10）库存材料：用来核算各种为库存材料的计划成本或实际成本（11） 库存设备：用来核算企业用于开发工程的各种库存设备的实际成本①购入设备，支付买价、代垫的运杂费、采保费（所附凭证：代垫费用交付单、销售发票、付款单）借：材料采购——设备采购贷：银行存款 　　计算与分配的采保费（所附凭证：计算的采保费用固定表格）借：材料采购——设备采购贷：采购保管费 　　采购保管费的计算公式如下： 　　采购保管费的实际分配率=材料实际发生的采保费/本月购入材料实际发生的买价和运杂费某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率材料验收入库（所附单据：入为单、设备管理单）借：库存设备贷：材料采购 　　②订购设备与材料，所发生的买价与动杂费、税款（所附单据：购货发票、提货单、银行单据、运输费单据）借：预付账款贷：银行存款 　　设备到达验收入库 　　借：材料采购——设备采购 　　贷：应付账款——应付购货款 　　冲减预付的设备货款 　　借：应付账款——应付供货款 　　贷：预付账款 　　支付余下应付的设备材料采购款 　　借：应付账款 　　贷：银行存款 　　③设备和材料发出，领用设备进行安装，用作房屋建设（所附凭据：发出材料汇总表、设备出库单）借：开发成本——房屋开发贷：库存设备 　　销售积压设备（所附单据：设备出库单、银行单据、销售发票）借：银行存款贷：其他业务收入 　　结转成本 　　借：其他业务成本 　　贷：库存设备 　　（12）委托加工材料：主要是核算委托外单位加工的各种材料的实际成本。应与加工单位签订加工合同。 　　发出材料，委托外单位加工 　　借：委托加工材料 　　贷：库存材料 　　材料成本差异 　　加工完后验收入库 　　借：委托加工材料 　　贷：银行存款 　　借：库存材料——XX材料 　　贷：委托加工材料 　　（13）低值易耗品：是指未达到固定资产标准的劳动材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具，一次性摊销计入成本费用借：开发间接费用贷：周转材料 　　仓库领用工具一批，用五五摊销法： 　　借：待摊费用 　　贷：周转材料 　　借：采购保管费 　　贷：待摊费用 　　（14）开发产品：是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和代建工程等企业开发的产品，在竣工验收时借：开发商品 　　贷：开发成本 　　对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本借：主营业务成本贷：开发商品 　　（15）分期开发产品：应根据分期销售合同进行结算，可以根据需要设置“分期收款开发商品备查账”。 　　借：主营业务成本 　　贷：分期收款开发商品 　　（16）出租开发产品：是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目出租土地或是房屋时借：出租开发商品——出租产品 　　贷：开发商品 　　租金收入： 　　借：银行存款或应收账款 　　贷：主营业务收入 　　（17）周转房：是指企业用于安置拆迁居民周转使用，下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房，按实际搭建的成本借：周转房——在用周转房贷：开发商品——房屋 　　按月计提的周转房摊销 　　借：开发成本或开发间接费用 　　贷：周转房——周转房摊销 　　其间发生的维修费用，如果金额不大 　　借：开发成本或开发间接费用 　　贷：银行存款 　　如果金额较大的 　　借：待摊费用或长期待摊费用 　　贷：银行存款 　　最后再分次摊入到有关成本费用科目 　　（18）固定资产 　　①购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等）借：固定资产贷：银行存款 　　购入需要安装的固定资产 　　借：固定资产－－购建支出 　　贷：银行存款 　　支付安装费用 　　借：固定资产－－购建支出 　　贷：银行存款 　　安装完毕交付使用时 　　借：固定资产 　　贷：固定资产－－购建支出 　　②自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单）支付的土地征用费及堪设计费借：固定资产－－购建支出 　　贷：银行存款 　　领用材料时 　　借：固定资产－－购建支出 　　贷：原材料 　　分配建筑工人工资和福利费 　　借：固定资产－－购建支出 　　贷：应付职工薪酬 　　完毕建筑交付使用 　　借：固定资产 　　贷：固定资产－－购建支出 　　③其他单位转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同）借：固定资产贷：实收资本 　　累计折旧 　　④改扩建的固定资产（所附单据：扩建通知单）借：固定资产——未使用固定资产贷：固定资产——生产生用固定资产 　　残料变卖时 　　借：银行存款 　　贷：固定资产－－购建支出 　　支付扩建工程款时 　　借：固定资产－－购建支出 　　贷：银行存款 　　工程竣工时（所附单据：工程竣工结算单） 　　借：固定资产——未使用固定资产 　　贷：固定资产－－购建支出 　　交付使用时 　　借：固定资产——生产用固定资产 　　贷：固定资产——未使用固定资产 　　（19）无形资产：企业长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。  

房产投资入股是否缴纳营业税 房产投资入股是否缴纳营业税

　　南京市高新区某经济总公司问：我们公司欲将外购的办公大楼作为研发中心，入股区内一医药生产企业。请问是否要缴纳？

　　人员解答：根据《部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。因此，如果属于以房产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税。

记账宝U盘版如何备份数据？原因分析：软件安全退出后会将数据回写到U盘保存，但是建议定期可以手工备份并保存在本地电脑上。问题解答：进入“系统管理”--“数据备份”，选择需要备份的年度，选择除了C盘以外的其他本地磁盘，点击备份。此时备份的是当前登录账套的登录年度账套数据，若有多个账套，需要重新登录依次备份，若账套有多个年度账，也需要依次备份。注：若有多个年度进行备份时，需要重新选择年份再进行备份，并且要去备份路径下将备份文件夹重命名，然后再备份第二个年度的数据，以防止被覆盖。

设置期间损益结转定义时，提示“凭证类别未定义”？原因分析：月末结转会生成一张凭证，那么首先需要定义凭证的类别。问题解答：点击“初始化”--“设置凭证类别”，选择凭证分类或凭证不分类，选择好后再去设置期间损益结转定义。

win7 64的系统安 装T3 财税通，如果数据库设置密码 登陆系统管理就提示sa口令被更改，无法登陆，但不是设置密码 就马上被病毒攻击， 咨询下 win7 64 系统是不是有这方面的问题，该如何解决 win7 64的系统安 装T3 财税通，如果数据库设置密码 登陆系统管理就提示sa口令被更改，无法登陆，但不是设置密码 就马上被病毒攻击， 咨询下 win7 64 系统是不是有这方面的问题，该如何解决[]

财税通不支持64位的操作系统
@qq392629945:参考楼上老师答复
不能说不支持，安装什么都是可以的， 也可以操作，但就是数据库不能设置密码。但不设置密码，用了半个小时就提示数据库被攻击。win7 32为是否可以用？
@周灵凯:数据库不会因为是64位就不让设置密码的
服务社区为开放论坛，请保护好个人信息及账套数据安全，不要随意点击非社区链接，透露电话、QQ、加密狗号等私人信息。任何操作前，请注意备份数据。服务社区不提供任何回拨、远程及数据处理服务。如需此类服务，经销商请在【支持网】版块登记支持问题；客户请直接联系您的经销商，未能直接联系的，可在【问答】版块求助含有“畅捷服务工程师”标志的总部工程师，通过邮件方式提供相应信息，由总部协调派单。（提 供信息请认准畅捷服务工程师标准邮箱格式：[email protected]）

你好！我想咨询一下几年前我买了一个T3财务通普及版，带加密狗的，现在电脑坏了，要重新换一台新电脑，想问一下这个软件还能用吗 你好！我想咨询一下几年前我买了一个T3财务通普及版，带加密狗的，现在电脑坏了，要重新换一台新电脑，想问一下这个软件还能用吗[]

可以
可以，
@小SJD:能上门服务吗
@liaonvshi1478227164:联系你们的经销商
@liaonvshi1478227164:可以用，但你之前的电脑还能开机吗？数据还要继续接着用吗？
加密卡是不存放数据的，数据都在电脑上的，如果旧电脑开不了机，可以尝试把旧电脑的硬盘挂在新电脑上，然后在新电脑安装软件，再把旧硬盘的数据进行恢复。
我给重系统了，好像全没了[/难过]
@liaonvshi1478227164:重装问题，建议找服务商哦，如果找不到服务商可以拨打畅捷通服务热线：4006-600-566
问了，说我的服务识别码已到期
@liaonvshi1478227164:[email protected]_孙彦杰，把您的联系方式发给他，由总部协调派单
我想问一下，这个软件对电脑的操作系统有没有要求，如果操作系统版本比较新，是不是装不了
@liaonvshi1478227164:win7的操作系统就可以，主要还看您软件的版本
还有这个版本的软件是否能更新
@liaonvshi1478227164:可以更新的，
怎么更新?
我这个软件应该是2010年买的
软件是买断的，不会过期的

用友T3用友通如何修改帐簿非套打模版用友T3用友通如何修改帐簿非套打模版
用友通软件的帐簿三栏帐,多栏帐的打印格式无法满足客户的要求,请问如何修改帐簿非套打模版,如果用UFO简版工具修改,对应的文件放在哪?文件名叫什么?
用友财务通总帐系统中的“帐簿打印”格式（包括套打和非套打的帐簿打印格式）如果不能满足用户需要，也可以用UFO简版进行适当调整。
方法如下：
1．首先，调整工具也是——UFO简版。调整方法参照凭证模板调整。
2．帐簿打印非套打模板存文件放在安装目录Tong2005\ZW\rep目录下，帐簿和模板的对照关系保存在帐套数据库PrintEx表中，其中cResPathHead（表头文件名(UFO简版)），cResPathTail（表尾文件名(UFO简版)）。
帐簿打印的“非套打”格式和帐簿中的打印是同一个模板。
3．帐簿套打模板存文件放在安装目录Tong2005\ZW\rep目录下，套打帐簿与模板与的对照关系在 安装目录\Tong2005\ZW\rep\tdlx\ TdPrn.mdb 数据库中查找。

用友财务软件登录财务报表提示失败请检查用户名口令用友财务软件登录财务报表提示失败请检查用户名口令
登陆失败，请检查用户名、口令
打开财务报表时提示:

处理方法：
找到UFO安装文件夹所在位置——UFO配置服务器——重新连接下服务器。

进入企业门户总是提示：门户已在运行！要怎么处理？网络都是通的！ 进入企业门户总是提示：门户已在运行！要怎么处理？网络都是通的！[]

重启一下电脑，电脑运行慢就是这样
重启是可以了，但每次都要重启啊？？是因为电脑慢吗？

T+12.1期初怎么查看
初始化里面可以看
初始化中
ok
@汤飞bi6:[/可爱]

残疾职工工资薪金所得是否享受减免税政策 残疾职工工资薪金所得是否享受减免税政策

　　【问题】

　　行政事业单位的残疾职工工资、薪金所得，是否可以享受减免税政策？

　　【解答】

　　按照《个人所得税法》及实施条例和有关政策规定，行政事业单位的残疾职工工资、薪金所得可以享受减免税政策，但减征的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。因此，具体如何享受减免应按所在省的规定执行。

T3本年利润结转怎么弄啊 T3本年利润结转怎么弄啊[]

点击期间损益结转后面的放大镜，输入本年利润科目，点击确定；然后退出设置界面，选好结转区间，全选，点击确定即可生成凭证。
结转-期间损益结转-全选进行结转
结转-期间损益结转-全选进行结转

UFO表间取数出错。_问题描述：UFO表间取数出错。 同时写了以下三种方式取数，第一、第二种取数正确，而 第三种取数出错，错误原因为文件不存在。
1、单元格中直接写公式
2、let
B8=10*"E：\Documents
and
Settings\CXM\My
Documents\Report2.rep"- >B3
Relation
月
with
"E：\Documents
and
Settings\CXM\My
Documents\Report2.rep"->月
3、let
B5=10*"\\CWB00\cwbb\BB02\A12\统计50.rep"->C19
Relation
月
with
"\\CWB00\cwbb\BB02\A12\统计50.rep"->月
分析及处理：系统不支持跨计算机取数，所以会造成第三种方法出错，系统默认了 文件的路径，所以提示文件不存在。建议采用第二种方法，把所有报表都放在一台 机器的不同目录下，公式修改可以使用替换来修改。

有代金券的，但代金券只是个虚拟的票，并没有实际价值，假设8元的服务，代金券7元，银行只收到1元，这要如何做账？ 有代金券的，但代金券只是个虚拟的票，并没有实际价值，假设8元的服务，代金券7元，银行只收到1元，这要如何做账？[]

算是一种折扣吧
@龙铭心:请问要如何做账？
按照1元确认收入
借：银行存款 1
销售费用~代金券 7
贷：主营收入 8
@快乐鱼8878:好的，谢谢

用友软件打印的时候如何选择纸张大小？打印的时候如何选择纸张大小？ 原因分析：见问题答案。问题解答：在页面设置的界面可以选择纸张大小。依次点击“总账”-“凭证”-“凭证打印”按钮，在凭证打印的网页对话框中勾选“设置”按钮，在打印设置界面点击“高级”按钮进入页面设置界面，点击“打印机”页签选择相应的纸张大小。

出纳通软件中，比如现金日记账多笔日记账记录，能否生成一张凭证？出纳通软件中，比如现金日记账多笔日记账记录，能否生成一张凭证？

问题模块： 出纳通\票据通

关键字：账务处理

问题版本：用友T3-用友通标准版10.8plus1

原因分析： 在软件中进行相关操作。

适用产品：T3系列

问题答案：在日记账界面，“ctrl+鼠标左键”选择记录即可将多笔记录都选中，然后点“制单”，会弹出提示框“当前选中了多条分录，是否把多条分录进行合并”。如果点“是”，则现金分录合并为一条分录，如果选“否”，则分开显示。

您好，t1服装鞋帽版，门店上传的的零售单里面有两个单据过不了帐，提示商品已经修改或删除，还有一个提示往来单位不能为空，导致做不了年结存，有什么办法可以解决，能修改或删除这两张单据吗 您好，t1服装鞋帽版，门店上传的的零售单里面有两个单据过不了帐，提示商品已经修改或删除，还有一个提示往来单位不能为空，导致做不了年结存，有什么办法可以解决，能修改或删除这两张单据吗[]

您好，在 门店上传单据--高级操作-单据删除
你好，里面没有单据删除哦
select * from masterbilldft where billsn=' 单据编号' 在这里查找一下需要删除的单据有没有，有就用 delete from masterbill where billsn=''
这个怎么用
@罗新vuQ:在查询分析器中，选择对应的帐套数据库，执行 select * from masterbilldft where billsn=' 单据编号' --即查询有问题的单据
我试下，谢谢
@罗新vuQ:好，不客气
你好，我用你的方法进去删了后进入系统怎么还有那些单据

#新手入门#一般纳税人第一次购买税控盘该怎么做账？记帐凭证会计分录怎么填写？谢谢 _0#新手入门#一般纳税人第一次购买税控盘该怎么做账？记帐凭证会计分录怎么填写？谢谢[]

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]5号）规定，增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
赵老师的这节课有答案[/调皮]http://kuaiji.youku.com/hall/% ... 3D%3D
关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用
抵减增值税税额有关政策的通知

--------------------------------------------------------------------------------



财税[2012]15号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：　

　　一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

　　增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

　　增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

　　二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

　　三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

　　五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

　　六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

　　七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 财政部 国家税务总局

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇一二年二月七日
关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知

财会[2012]13号

财政部国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

　　为配合营业税改征增值税试点工作，根据《财政部 国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税〔2011〕110号）等相关规定，我们制定了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》，请布置本地区相关企业执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

　　附件：营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定
财 政 部
2012年7月5日

附件：
《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》

根据“财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”（财税〔２０１１〕１１０号）等相关规定，现就营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定如下：

四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。