会计核算16条重点控制事项 会计核算16条重点控制事项

　　许多企业经会计师事务所审计时，经常发现存在一些基本面的问题，这些问题如果在学校考试时，大家应该都懂得做。但为什么还会出现了？主要原因是没有抓住控制点，没有检查控制点。所以，要确保会计核算规范，各级会计核算主管每月必须抓住和检查以下16条重点控制点。

　　1、原始单据控制

　　每笔账务处理都必须要有原始单据，每账原始单据（包括收货和发货相关单据）财务手续都必须完整；如果是调整账务的必须按照制度要求办理审批手续或在凭证摘要里详细说明原始单据在哪张会计凭证里，会计没有权力擅自调整账务。

货币资金 货币资金

    以货币形态表现的资金。是资产负债表的一个流动资产项目，包括现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金不包括在内。

用友U8+的物料需求计划(MRP)主要解决计划管理的哪些问题？用友U8+的物料需求计划(MRP)主要解决计划管理的哪些问题？

物料需求计划(MRP) 是依据主生产计划或客户订单及需求预测，利用物料清单资料，同时考虑现有库存量和在途、在单量，用以计算物料净需求并提出新的供应计划，用于指导零部件的生产和原材料的采购。展开MRP前，最好先有MPS系统，待关键物料（MPS物料）先模拟出可行的产销计划，再依定案的产销计划进行MRP计划，以保证MRP计划的可行性和稳定性。

U8.52库存期初余额中的记录无法弃审U8.52库存期初余额中的记录无法弃审

U8.52-库存期初余额中的记录无法弃审

U8.52销售出库单无法记账U8.52销售出库单无法记账

U8.52-销售出库单无法记账

全月平均法调拨单记账问题全月平均法调拨单记账问题

库存商品下面总共有6个产品明细，为什么从2015年结转到2016年，2016年的起初余额就试算不平衡，一比较发现库存商品下面只有5个产品明细了，那最后一个去哪了，怎么结转不过来呢，谢谢了 库存商品下面总共有6个产品明细，为什么从2015年结转到2016年，2016年的起初余额就试算不平衡，一比较发现库存商品下面只有5个产品明细了，那最后一个去哪了，怎么结转不过来呢，谢谢了[]

删除2016年年度帐，重新建立年度帐，再重新做结转。如果2016年已经有数据了，直接新增加这个科目和科目的期初进行调整
删除时不让删除
怎么把这个界面上的2016删除了？
一定要做好账套备份，用账套主管登录系统管理，年度选择2016年，点年度帐-备份，勾选删除当前备份的年度，确定备份完整后，改年度会自动被删除

认缴制下，资金分次到位，实际收资本如何做会计分录 _0认缴制下，资金分次到位，实际收资本如何做会计分录[]

认缴制下，资本金的核算，小企业应按如下程序设计会计科目：1、企业成立之初，资本金没有入帐时，借：其他应收款一股东应缴资本金，贷：实收资本。2、股东分次缴入资本金，那么就分次减少其他应收款，借：银行存款，贷：其他应收款一应收股东资本金。
按实收款，借银行存款，贷实收资本
认缴制下资金分次到位在收到股东投资款存入基本户时才做分录 借：银行存款 贷：实收资本，投资款未到位无需要做分录反映包括预先挂其他应收款科目。

地税要求补2013年财务报表，属于征收哪种税收 地税要求补2013年财务报表，属于征收哪种税收''

批量销售库存的厨房用品，应该怎样找路子 批量销售库存的厨房用品，应该怎样找路子''

公积金如何操作？ 公积金如何操作？[]

什么样的操作？工资中的公积金么？

附表三中的财产损失和准备金调整有冲突吗 附表三中的财产损失和准备金调整有冲突吗

如何处理借用出库的产品归还情况统计 如何处理借用出库的产品归还情况统计[]

其他出库单上做项目记录就行
@畅捷服务刘璐: 要生成凭证啊，不然有记录的

山东（滕州）净化环保设备有限公司怎么样？待遇还有公司内部情况？管理怎么样？有知道的可以详细说说吗？ 山东（滕州）净化环保设备有限公司怎么样？待遇还有公司内部情况？管理怎么样？有知道的可以详细说说吗？''

用友U8.52在各个系统中的帐表查询U8.52在各个系统中的帐表查询

U8.52-在各个系统中的帐表查询

用友U8.52会计科目查询错误U8.52会计科目查询错误

U8.52-会计科目查询错误

生产企业购销业务的增值税处理 生产企业购销业务的增值税处理

　　【问】某液晶电视生产企业（一般人）2009年1月购销情况如下：

　　1.外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，另支付运输费用20万元。货物已验收入库，专用发票已经过机关认证。

　　2.外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。

　　3.进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。

用友U6普及版3.1存货与总账对账不平_0U6普及版3.1存货与总账对账不平

U6普及版3.1-存货与总账对账不平

合理筹划，享受政策性搬迁税收优惠 合理筹划，享受政策性搬迁税收优惠 《国家总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）、《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）及《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）对政策性搬迁所涉企业所得税事项作出了明确规定，但2013年第11号公告并没有明确过渡期政策性搬迁中，搬迁所得形成的重置资产可以税前扣除的计提折旧或摊销费用的计算方法。企业可以合理开展筹划，以享受过渡期政策性搬迁企业所得税优惠政策。 　　相关规定 　　国家税务总局公告2013年第11号规定，凡在国家税务总局2012年第40号公告生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，可以作为搬迁支出，从搬迁收入中扣除。但购置的各类资产，应剔除该搬迁补偿收入后，作为该资产的计税基础，并按规定计算折旧或费用摊销。 　　根据该公告的规定，2012年9月30日前已签订搬迁协议，但在2012年企业所得税汇算清缴前尚未完成搬迁清算的，按国家税务总局公告2013年第11号执行。即如果搬迁所得（搬迁收入－国家税务总局2012年第40号公告第八条所述搬迁支出）－重置资产＞0时，在搬迁完成年度，计入应纳税所得额，重置资产不再计提折旧和摊销费用；如果搬迁所得＞0，但搬迁所得－重置资产≤0，只能递减至0；如果搬迁所得≤0时，在搬迁完成年度以实际金额计入应纳税所得额，重置资产不得在当期扣除，可按规定计算折旧或摊销费用。 　　案例分析 　　案例1：甲企业因社会公共利益的需要进行整体搬迁，且该搬迁符合政策性搬迁条件，2012年9月30日前已签订搬迁协议，但在2012年企业所得税汇算清缴前尚未完成搬迁清算。其间，甲企业取得政策性搬迁收入16000万元，符合国家税务总局公告2012年第40号第八条所述的搬迁支出2000万元（资产原值3000万元，折旧摊销及清理费用1000万元，下同），购置土地5200万元，建造房屋3600万元，购置设备3200万元（房屋、设备的残值率均为5%，下同）。 　　甲企业的税务处理如下： 　　搬迁所得＝搬迁收入16000－搬迁支出2000＝14000（万元）。 　　搬迁所得－重置资产＝14000－（5200＋3600＋3200）＝2000（万元），在搬迁完成年度计入应纳税所得额，重置资产不再计提折旧或摊销费用，即重置资产可以税前扣除的计提折旧或摊销费用为零。 　　案例2：乙企业因社会公共利益的需要进行整体搬迁，且该搬迁符合政策性搬迁条件，2012年9月30日前已签订搬迁协议。但在2012度企业所得税汇算清缴前，尚未完成搬迁清算。其间，乙企业取得政策性搬迁收入11000万元，符合国家税务总局公告2012年第40号第八条所述的搬迁支出2000万元，购置土地5200万元，建造房屋3600万元，购置设备3200万元。 　　乙企业的税务处理如下： 　　搬迁所得＝搬迁收入11000－搬迁支出2000＝9000（万元）。 　　搬迁所得－重置资产＝9000－（5200＋3600＋3200）＝－3000（万元）。即可以计提折旧或摊销费用的重置资产的计税基础为3000万元。 　　如何对可以计提折旧或摊销费用的3000万元重置资产的计税基础在各项资产之间进行分配，国家税务总局公告2013年第11号并未作出规定，笔者提出如下两种方案： 　　第一种方案：采用可以计提折旧或摊销费用的重置资产占全部重置资产的比例计算。 　　可以计提折旧或摊销费用的重置资产占全部重置资产的比例＝3000÷（5200＋3600＋3200）＝25%。 　　假设土地使用权按50年摊销，则每年摊销费用为104万元；房屋按20年计提折旧，则每年折旧费用为171万元；设备按10年计提折旧，则每年折旧费用为304万元。这样，上每年重置资产可以计提折旧和摊销的费用合计579万元（104＋171＋304）。 　　每年可以税前扣除的固定资产折旧和土地使用权摊销费用＝579×25%＝144.75（万元）。 　　1.如果乙企业执行《企业》，由于会计上已将收到的政府补助确认为递延收益，按年度计算的计提折旧和摊销费用的金额从递延收益转入营业外收入，税务上每年可按144.75万元作纳税调整减少处理。 　　2.如果乙企业执行《企业》，由于会计上对所有重置资产直接计提折旧和摊销费用，应对重置资产不再计提折旧和摊销费用的434.25万元（579－144.75）作纳税调整增加。 　　第二种方案：由企业按重置资产，自选折旧或摊销最低年限短的某一类或几类资产计提折旧或摊销费用。 　　1.如果乙企业执行《企业会计准则》，由于会计上已将收到的政府补助确认为递延收益，所有重置资产按年度计算的计提折旧和摊销费用的金额，从递延收益转入营业外收入，因此税务上，每年企业所得税汇算清缴前，可以计提折旧或摊销费用，作纳税调整减少处理。乙企业自选设备类资产，作可以税前扣除的固定资产折旧为285万元（304×3000÷3200）。如果重置资产发生变动，其金额应当作相应调整。 　　2.如果乙企业执行《企业会计制度》，由于会计上对所有重置资产直接计提折旧和摊销费用，因此应当对重置资产不再计提折旧和摊销费用的金额作纳税调整增加。由于都是选择折旧或摊销最低年限短的某一类或几类资产作为可以计提折旧或摊销费用的资产，所以在结果上能达到异曲同工的效果，只不过是将其相应的计提折旧和摊销费用294万元（104＋171＋200×304÷3200）作纳税调整增加，可以税前扣除的固定资产折旧仍为285万元（579－294）。 　　方案建议 　　国家税务总局2013年第11号公告是在改变国税函〔2009〕118号文件优惠政策情况下发布的，是一个过渡性质的政策。由于重置资产税前可以计提折旧和摊销费用总额在原理上是等额的，只不过是在计提和摊销的时间、每年金额上有所差异，即形成暂时性差异。为便于企业充分利用资金时间价值，节省资金成本，企业应当选用第二种方案。税务机关应当允许企业从上述两种方案自行选用。 　　此外，由于政策性搬迁享受企业所得税优惠政策属于征管的备案项目，因此企业为享受政策性搬迁企业所得税优惠政策，除应当按照税务机关的要求进行备案管理以外，还应当对整个搬迁项目（包括搬迁收入、搬迁支出、重置资产按发生时间、内容、金额、记账凭证等）建立管理台账。同时，企业须对所有重置资产建立明细账册，包括编号、名称、单位、规格、购进时间、记账时间、会计凭证、提取折旧、摊销费用和资产变动记录，便于税务机关管理和检查。  

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