企业会计电算化若干问题的探讨 企业会计电算化若干问题的探讨

　　【摘要】会计电算化在我国已得到基本普及，但在应用过程中与以往的手工记账相比，存在一定的问题，本文拟就此略作探讨，以求改进电算化工作质量，防止差错，保障财务数据的安全性。

　　由于计算机的运算速度快、计算精度高、提供信息全面，因而大大提高了会计工作的质量，改变了会计工作的面貌，会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。会计电算化以其高效、自动、方便、准确和及时等优点正日益受到广大会计人员的欢迎。目前，我国会计电算化的普及及发展很快，但随着会计电算化的飞速发展，相应地产生了许多新问题。笔者就这些问题作些探讨，以求共勉。

2014企业所得税汇算清缴填报十大变化 2014企业所得税汇算清缴填报十大变化 1、新增企业基础信息表 　　2014版申报表新增企业基础信息表，此表除要求填写企业的基本信息外，还要求填写企业的政策、主要股东和对外情况。对于机关来讲，新增信息有利于税务机关进一步掌握企业经营情况，便于税务管理。 　　2、新增期间费用明细表 　　2014版申报表将"期间费用"从一般企业成本支出明细表（A102010）中剔除，新设期间费用明细表（A104000）。这张表列举了24项费用项目，其中包括业务招待费、广告费和业务宣传费、佣金和手续费和研究费用等需要调整的项目。该表在三大费用后都增设了"境外支付"一列，要求企业填报劳务费、咨询顾问费、佣金和手续费、租赁费、运输、仓储费、技术转让费、研究费用、利息支出等费用项目中向境外支付的金额。税务机关可以通过以上信息了解企业的其他相务情况，如预提所得税义务是否履行，对外支付的费用是否可抵扣。 　　3、新增视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表2014版申报表和2008版申报表对于应纳税所得额的计算思路是一致的，都是通过会计利润进行纳税调增和调减得到应纳税所得额。基于这个设计思路，2014版申报表在《一般企业收入明细表》（A101010）和《金融企业收入明细表》（A101020）中都将企业所得税中视同销售收入剔除（对应在《一般企业成本支出明细表》（A102010）和《金融企业支出明细表》（A102020）中也将视同销售成本剔除）。以上变更可以保证主表（A100000）第13行前的数字尽量和会计保持一致，便于后期税务机关利用企业所得税申报表信息和企业报送的信息进行风险比对，减少不必要的差异导致比对风险异常。 　　4、新增专项用途性资金纳税调整明细表 　　2008版申报表只是在《纳税调整项目明细表》扣除类调整项目中列出了"不征入用于支出所形成的费用"，未单独提出对专项用途财政性资金的调整。2014版申报表不仅在《纳税调整项目明细表》中列出了"专项用途财政性资金用于支出所形成的费用"项，而且新增了《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）。该表采用台账式申报，按取得收入、发生支出的时间进行汇总填列，能够清楚的反映企业专项用途财政性资金的收支及结余情况。 　　5、新增捐赠支税调整明细表捐赠支出 　　在2008版申报表中只需要在《纳税调整明细表》中进行汇总性填报，2014版申报表在2008版申报表汇总性填报的基础上，新增了《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）。该表要求按照受赠单位进行明细填报，仅填报按照规定需要进行纳税调整的捐赠支出，对于按税定允许全额扣除的捐赠性支出，不需要在该表填报反映。 　　6、新增固定资产加速折旧、扣除明细表 　　2014版申报表新增《固定资产加速折旧、扣除明细表》，该表按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局[2014]64号）文件内容设立，要求企业按照行业和金额进行填报。根据以上修改，申报表填报说明明确企业在享受加速折旧政策时，不需要会计上也同时采取与税收上相同的折旧方法，对于税会差异，在填报时进行调整即可，提高行政效率。 　　7、针对企业重组、政策性拆迁等特殊事项新增纳税调整明细表2014版申报表在《纳税调整项目明细表》中新增"特殊事项调整项目"，列举了企业重组、政策性搬迁、特殊行业准备金、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额等调整项目，并针对这些调整项目新增了相应的纳税调整明细表（A105100，A105110，A105120，A105010）。而2008版申报表对于这些调整事项并未单独列明，企业若涉及此类调整，只能在《纳税调整明细表》中的"其他"进行填报。新申报表将这些事项进行一一列举，既方便纳税人填报，又有利于税务机关掌握企业的经营变动情况。此次修改并非完美无瑕，有进步也有不足，如《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）第22行至25行的计算中，明确了房地产企业销售未完工产品实际发生的金及附加、土地可以在按照预计毛利率申报企业所得税时据实扣除。但《企业重组纳税调整明细表》的设计较为简单，仍不能满足相对复杂的重组交易的申报要求。 　　8、删除资产减值准备项目调整明细表 　　2014版申报表删除《资产减值准备项目调整明细表》，"资产减值准备"只是在《纳税调整项目明细表》调整项目中汇总填报，不再按坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等项目进行细分。待减值准备实际发生损失时再按明细申报，因此，新增《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）和《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）两张表。以上修改，意味着税务机关弱化对一般企业准备金的管理，加强对实际损失的管理。根据A105090、A105091设计要求，企业需按资产损失的申报方式不同进行填报，专项申报的资产损失，企业还应按发生资产损失的具体项目，进行逐笔填报。 　　9、新增5张一级税收优惠明细表附表 　　2008版申报表仅设1张税收优惠表，该表仅把企业所享受的优惠数额进行汇总，没有体现各项优惠条件及计算口径，不利于税务机关审核其合理性和合规性。2014版申报表，将目前我国企业所得税税收优惠项目共有39项，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，设计了11张表格，包含、减计收入，成本费用加计扣除，抵扣应纳税所得额，减免所得税，税额抵免等5张一级附表以及要求企业提供某些重要税收优惠相关信息的6张二级附表，例如研发费用加计扣除税收优惠，税收优惠，软件、集成电路企业税收优惠等。通过表格的方式计算税收优惠享受情况、过程。以上变动既方便纳税人填报；又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理性，进行优惠效益分析。如"研发费用加计扣除明细表"要求企业披露每一个研发项目当年发生的研发费用明细，以及费用化和资本化的研发费用，这些信息一旦填报，有利于税务机关全面掌握企业的研发情况并发现企业在申请此类税收优惠时可能存在的问题。此外，新增的"高新技术企业优惠情况及明细表"和"软件、集成电路企业优惠情况及明细表"里，纳税人需要披露大量信息以证明其满足享受此项税收优惠的评估条件。这表明税务机关每年都将审核这类企业当年是否符合享受相关税收优惠政策的条件。 　　10、新增3张境外所得税税收抵免明细表二级附表2014版申报表中境外所得税收抵免明细表包含了1张主表3张二级附表，用于计算境外所得、亏损额的弥补和境外所得税抵免。新的报表要求纳税人披露更多的境外投资信息，以帮助税务机关掌握企业境外所得的相关资料。由于境外所得税收抵免的体系非常复杂，进行境外投资活动的纳税人除了填报该明细表外，仍需要准备好所有境外活动的工作文档和境外所得税抵免的计算过程，以备税务机关检查。 　　小结总体来看，2014版申报表填报内容更加明细，要求企业披露更多的企业信息。 　　因此，专家建议企业应尽早熟悉新申报表的内容，认真研读填报说明，掌握表格填报要求，以避免企业因不当申报而带来的税务风险。  

用友U8 销售出库单列表查询出来的金额与库存收发存汇总表统计的销售出库金额不符用友U8 销售出库单列表查询出来的金额与库存收发存汇总表统计的销售出库金额不符 问题原因:两个表统计的口径不一致.销售出库单列表上的金额是取自rdrecords中的单价和金额,而收发存汇总表取出来的单价是来自存货档案中的参考单价,然后数量*单价才得出金额,如果列表上的单价与参考单价不一致,则两表的数据是不一致. 解决方法:列表上的单价必须与存货档案的参考单价一致.
解决方案：
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用友U8 在执行报表汇总程序时，程序不能正常运行，在错误提示中有一条提示为“打开报表错误”。用友U8 在执行报表汇总程序时，程序不能正常运行，在错误提示中有一条提示为“打开报表错误”。 问题原因:在R盘目录下临时文件锁定 解决方法:在R盘目录下删除temp2.rep文件。再执行报表合并程序，运行正常
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你好，请问汇给供应商的货款退回来了，T+上怎么做？请老师指教下，谢谢 你好，请问汇给供应商的货款退回来了，T+上怎么做？请老师指教下，谢谢[]

费用单 处理即可。
选择供应商，修改需求的记账方向。
退回的货款做费用单吗？可是这个不是费用啊[/调皮]
老师，前面付款的时候是：借：预付账款1000元，贷银行存款1000 ，退回后收款单凭证是：借银行存款1000，贷预收账款1000，然后要怎么处理啊？请老师解答下啊，谢谢
按您说的改了供应商性质
生成凭证的时候可以直接改成一样的会计科目吗？
如果是正常采购退回业务。
进货单 填制采购退货业务类型的单据即可。
选单原进货单。
不能。
没有采购东西入库，只是付款后因为某些原因货款退回来了，这个怎么做凭证啊？[/抱拳]
根据业务单据生成凭证。
已经生成了凭证，付款凭证：借：预付账款--XXX公司1000元，贷银行存款1000 ，退回后收款凭证是：借银行存款1000，贷：预收账款--XXX公司 1000，一个在预付账款借方，一个在预收账款贷方，这个单位挂了两个科目，怎么合并一起去呀？[/调皮]，请老师指教[/玫瑰]
合并不到一块。
那我这个怎么做呀？做凭证的时候直接把第二张凭证改成“贷：预付账款--XXX公司1000元”吗？还是收款的时候做付款凭证的红字？请老师指教！！谢谢[/玫瑰][/玫瑰]
做红字付款凭证。
[/OK][/玫瑰]

往来现金 做汇兑怎么做，我收到一张票是300万，然后我要转到B户，中间解兑会少5万多。怎么做单据？ 往来现金 做汇兑怎么做，我收到一张票是300万，然后我要转到B户，中间解兑会少5万多。怎么做单据？[]

直接在往来现金里做汇总损益调整 单，根据汇总，可选择在转前或者转后进行汇总损益调整。
@畅捷服务刘攀:12.0有吗？
@畅捷服务刘攀:
@瓜皮爱慕斯:你没有启用多币种管理，看系统管理，选项设置里勾上多币种管理。
@瓜皮爱慕斯:你这个是不是多币种业务？是我理解错了吧？你是不是票据兑换时的一个手续费之类的？
@畅捷服务刘攀:单币种，付贴现利息
@瓜皮爱慕斯:这种属于费用，果然我理解错了，直接做费用单应该就可以了。
@畅捷服务刘攀:费用单的话 能说下流程吗 谢谢你
@畅捷服务刘攀:费用单的话 能说下流程吗 谢谢你
@瓜皮爱慕斯:直接增加费用单即可。
@畅捷服务刘攀:A账户收到300万，然后扣贴现利息 ，再转到B银行账户
@畅捷服务刘攀:我这一套流程下来怎么做啊？
@瓜皮爱慕斯:现金费用单，选A账户，直接扣掉贴现利息，再转到B账户就行了。
@畅捷服务刘攀:没有选账户的地方
@畅捷服务刘攀:T+往来现金做汇兑单怎么做？A账户收到票300万，然后提前解承兑汇票需要支付52000， 得出的钱再转入B账户 详细流程能指导下吗？
@瓜皮爱慕斯:点现结金额边上的计算器就有了。
@畅捷服务刘攀:那是不是先做一张收300万的收款单，然后再做费用单？
@瓜皮爱慕斯:对
@畅捷服务刘攀:费用单的作用就是转账户吗？那现结那里填300万？还是扣除手续费后的金额
@瓜皮爱慕斯:你这300W是纯收到张票据还是要与销货业务的应收款对冲的呀？
@畅捷服务刘攀:收到银行汇票300万，然后提前解银行承兑汇票，是要支付解承兑利息的 扣掉52000
@瓜皮爱慕斯:那就是纯汇票业务喽，结算方式加一个银行汇票，收到时在现金银行里录一笔入账，支付贴现时在费用单用现金费用单支付掉，从同一个账户支付就可以，再做一个银行存取款单，把这个银行汇票下的钱转到真正的银行存款账户就OK了。
@畅捷服务刘攀:我做一张收款单 A账户 300万 ，然后做一张现金费用单，现结那选A账户支付52000，然后再做银行存取款单 转到B账户 是这样？
@畅捷服务刘攀:费用单是这么做吗
@瓜皮爱慕斯:对，费用名称建议不要写汇总损益，写票据贴现吧。好理解一些。
@畅捷服务刘攀:为何生成凭证 没有那张费用单出现？
@瓜皮爱慕斯:审核了不。日期对不对。
@畅捷服务刘攀:借入周转金，在往来现金——收款单入还是收入单入？会计科目是挂其他应付款的
@瓜皮爱慕斯:现金收入单吧确定收到钱了。同时做一张费用单确定应付款，这钱你得还人家的吧。回头还的时候再做一个付款单。
@畅捷服务刘攀:同时做一张费用单确定应付款 这张怎么做
@畅捷服务刘攀:懂了