投资收益的抵销 投资收益的抵销提取盈余公积
对所有者（或股东）的分配
未分配利润——年末

未分配利润的 年末 和年初 怎么理解：投资收益
少数股东损益
未分配利润——年初
贷、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销
借母公司对子公司
在全资子公司情况下，子公司当年实现的全部利润都成为母公司的投资收益， 所以应当将母公司的投资收益和子公司当年实现的净利润予以抵消 分录是
借；投资收益
贷；净利润

而子公司的净利润加上期初未分配利润，就是本年可供分配利润。在分配过程中，分配成为提取的盈余公积、分配给母公司的利润和期末未分配利润。因此， 净利润在数量上应为提取的盈余公积数加上应付利润、期末未分配利润减去期初未分配利润。这样，上面的抵消分录就成为
借：投资收益
未分配利润-期初
贷：提取盈余公积
分配给母公司利润
未分配利润-年末

在非全资子公司情况下，子公司当年实现的净利润，大部分成为母公司的投资收益，其他部分成为少数股东权益，而少数股东权益损益在合并财务报表上应单独反映。则在编制合并利润表、合并所有者权益变动表时。编制抵消分录如下：
借：投资收益
少数股东权益
未分配利润-年初
贷：提取盈余公积
对股东的分配
未分配利润-年末

查询存货总账，提示数据库605错误。请问这个怎么处理？ 查询存货总账，提示数据库605错误。请问这个怎么处理？

您点击开始—程序—T+—数据库配置程序，打开之后点击确定配置下数据库之后清除缓存登陆再操作下。
@服务社区刘小艳:问题依旧
@战士16888:检查其他账套是否有这种情况，根据以往处理的情况一般是数据库损坏导致的，您可以先更新下软件补丁进行修复，不行的话需要备份账套联系经销商提交到支持网上进一步排查处理了。

解读国税发[2012]14号：税收个案批复规程呈现几大亮点 解读国税发[2012]14号：税收个案批复规程呈现几大亮点

    国家总局发布的《个案批复工作规程（试行）》（国税发[2012]14号，以下简称工作规程）自3月1日起实施。工作规程规范了税收个案批复的概念、适用范围、制定原则和制定程序。由于税收个案批复具有较强的敏感性，加之工作规程出台的背景、工作规程的发布、实施，颇引人关注。

做完汇兑损益 应收账款的余额在贷方 是什么情况？ 做完汇兑损益 应收账款的余额在贷方 是什么情况？[]

您可能产生了汇兑损失了，汇兑损失您看看是否做了应收账款的减少科目

承兑汇票收据没写票号，其他项都有，可以收吗 _0承兑汇票收据没写票号，其他项都有，可以收吗[]

补充
对方收了汇票，不知道愿意补怎么办？
去银行问一下就知道了。

存货所属类别如何修改？ 存货所属类别如何修改？[]

可以直接在存货中修改的
可以说的再明确点吗？谢谢
@畅捷服务姚培德:我们是T+ 12.0版本
参照下图操作。

上市公司股票期权所得的财税处理 上市公司股票期权所得的财税处理 股票期权制度作为一种激励制度，可以优化与高层经理人员间的委托代理关系。目前，我国很多上市公司都出台了相关的股权激励计划，其中股票期权就是一种主要形式。 　　一、股票期权基本概念介绍 　　根据《企业第11号——股份支付》及其应用指南的相关规定，1.授予日是指股票期权协议获得批准的日期。其中“获得批准”，是指企业与员工就股票期权协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构的批准。2.可行权日是指可行权条件得到满足、员工从企业取得股票期权的日期。从授予日到可行权日为行权条件得到满足的日期，也成为“等待期”或“行权限制期”。3.行权日也称购买日，是指职工行使权利、获得股票日期。4.出售日是指股票的持有人将行使期权所取得的股票出售的日期。按照我国规定，用于期权激励的股份支付协议，应在行权日与出售日之间设立禁售期，其在中国有控股上市公司的禁售期不得低于2年。 　　二、上市公司股票期权所得的会计处理 　　股票期权属于上市公司以权益结算的股份支付。根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，上市公司对于一份完整、有效的股权激励计划应按如下方式进行会计处理： 　　1.授予日。对于股票期权计划，企业在授予日不作会计处理。 　　2.等待期内的每个资产负债表日。对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值将当期取得的服务计入成本费用和资本公积（其他资本公积），其后的公允价值变动不予确认。 　　同时，在等待期内每个资产负债表日，企业应当根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权工具的数量一致。 　　根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额，作为当期应确认的成本费用金额。 　　3.可行权日之后。对于权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。企业应在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）。 　　案例 　　A公司为一家上市公司， 2002年1月1日，公司向其200名管理人员每人授予100股股票期权，这些职员从2002年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股购买100股A公司股票从而获益。公司估计该期权在授予日的公允价值为15元。 　　第一年有20名职员离开A公司，A公司估计3年中离开的职员比例将达20％；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为15％；第三年又有15名职员离开。 　　账务处理： 　　（1）2002年1月1日，授予日不作处理。 　　（2）2002年12月31日 　　借：管理费用 80000 　　贷：资本公积——其他资本公积 80000 　　（3）2003年12月31日 　　借：管理费用 90000 　　贷：资本公积——其他资本公积 90000 　　（4）2004年12月31日 　　借：管理费用 62500 　　贷：资本公积——其他资本公积 62500 　　（5）2005年12月31日，因为2004年12月31日为可行权日，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。因此，2005年12月31日企业不作会计处理。 　　（6）假设全部155名职员都在2006年12月31日行权，A公司股份面值为1元，2006年12月31日为行权日，企业应在行权日根据行权情况，确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他资本公积）。 　　借：银行存款 62000 　　资本公积——其他资本公积 232500 　　贷：股本 15500 　　资本公积——资本溢价 279000 　　三、上市公司股票期权所得的处理 　　由于不可公开交易股票期权和可公开交易股票期权的义务发生时间的确认不同，下面按股票期权的几个交易环节分别说明。 　　第一，不可公开交易股票期权 　　1.授予日。员工此时只是接受企业提出的股票期权计划并和企业达成一致，并未取得所得，无须纳税。 　　2.可行权日。员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。 　　3.行权日。员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资、薪金所得征收个人所得税。因此，一般情况下，行权日是作为员工取得的不可公开交易股票期权所得的纳税义务发生时间。特殊情况下，如果员工提前转让股票期权取得所得，纳税义务发生时间为员工实际转让股票期权取得所得的时间。 　　4.出售日。员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。目前对个人转让在我国上海和深圳证券交易所公开发行的股票取得的价差收益暂不征收个人所得税，对个人转让境外上市股票所得按20%的税率征收个人所得税。 　　5.取得股票后利润分配环节。员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。目前除外籍个人从我国外商企业取得的股息、红利所得以及从发行B股或海外股的中国境内企业取得的股息（红利）所得暂不征税外，其他个人投资者从境内上市公司取得的股息、红利所得，应按50%作为应纳税所得额，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 　　第二，可公开交易股票期权 　　1.授予日。同样，对于可公开交易的股票期权，在授予日，员工只是接受企业提出的股票期权计划并和企业达成一致，并未取得所得，无须纳税。 　　2.可行权日。员工取得可公开交易的股票期权，属于员工已实际取得有确定价值的财产，应按授权日股票期权的市场价格，作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得，并按《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》财税〔2005〕35号文件第四条第（一）项规定计算缴纳个人所得税。如果员工以折价购入方式取得股票期权的，可以授权日股票期权的市场价格扣除折价购入股票期权时实际支付的价款后的余额，作为授权日所在月份的工资、薪金所得。 　　因此，对于可公开交易的股票期权，“可行权日”即所称的“授权日”是个人所得税纳税义务的发生时间。这不同于不可公开交易的股票期权，它是以“行权日”作为个人所得税纳税义务发生时间的。 　　3.直接转让股票期权环节。员工取得上述可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得，按财税〔2005〕35号文件第四条第（二）项规定进行税务处理。 　　目前，对于个人转让的如果是在上海、深圳证券交易所公开交易的股票期权，不征收个人所得税，转让在海外市场上市交易的股票期权，按“财产转让所得”项目依20%的税率征收个人所得税。 　　四、结合案例进行具体分析 　　（一）股票期权形式的工资、薪金所得的境内外来源划分 　　对于非居民纳税人取得的股票期权所得，国家税务总局《关于在中国境内无住所个人以有价证券形式取得工资薪金所得确定纳税义务有关问题的通知》（国税函〔2000〕190号）规定，需对员工因参加企业股票期权计划而取得的工资、薪金所得确定境内或境外来源的，应按照该员工据以取得上述工资、薪金所得的境内、境外工作期间月份数比例计算划分。境内、境外工作期间月份总数，是指员工按企业股票期权计划规定，在可行权以前须履行工作义务的月份总数。 　　（二）应纳税款的计算 　　员工因参加股票期权计划而从中国境内取得的所得，按规定应按工资、薪金所得计算纳税的，对该股票期权形式的工资、薪金所得可区别于所在月份的其他工资、薪金所得，单独按下列公式计算当月应纳税款：应纳税额＝（股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数公式中的规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。 　　员工在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资、薪金所得的，其在该纳税年度内首次取得股票期权形式的工资、薪金所得，应按部、国家税务总局《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）第四条第（一）项规定的公式计算应纳税款。本年度内以后每次取得股票期权形式的工资、薪金所得，应按以下公式计算应纳税款： 　　应纳税款＝（本纳税年度内取得的股票期权形式工资、薪金所得累计应纳税所得额÷规定月份数×适用税率－速算扣除数）×规定月份数－本纳税年度内股票期权形式的工资、薪金所得累计已纳税款 　　员工多次取得或者一次取得多项来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得，而且各次或各项股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数不相同的，以境内工作期间月份数的加权平均数为财税〔2005〕35号文件第四条第（一）项规定公式和国税函〔2000〕190号文件第七条规定公式中的规定月份数，但最长不超过12个月，计算公式如下： 　　规定月份数＝∑各次或各项股票期权形式工资、薪金应纳税所得额与该次或该项所得境内工作期间月份数的乘积÷∑各次或各项股票期权形式工资、薪金应纳税所得额 　　（三）分期纳税待遇 　　根据财政部、国家税务总局《关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕40号）规定，对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税。 　　（四）享受优惠计税方法的条件 　　1.财税〔2005〕35号文件、国家税务总局《关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）以及国家税务总局《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）有关股票期权个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。间接持股比例，按各层持股比例相乘计算，上市公司对一级子公司持股比例超过50%的，按100%计算。 　　2.股权激励计划必须是在公司上市之后设立。 　　3.上市公司应按国税函〔2009〕461号文件第六条规定向其主管税务机关报备有关资料。 　　不同时符合上述条件的公司员工取得的股票期权所得，直接计入个人当期所得征收个人所得税。 　　（五）案例分析 　　A跨国公司总部在美国，其在中国境内有2家直接控股公司B和C，持股比例均超过30%。其中，A公司为在美国公开上市的公司，C为境内上市公司。汤姆（美国人）在A公司工作，获得了如下股票期权： 　　1.根据A公司股权激励计划，在公司（包括控股公司）工作满5年的员工都可以获得股票期权（该股票期权不可上市交易）。2002年1月1日，汤姆受雇于A公司任高管。2003年1月1日，A公司派遣汤姆来中国境内的B公司任总经理，此后一直在中国工作。2007年1月1日，汤姆工作已满5年，获得了A公司授予的80000份股票期权，该期权约定每份可以在24个月内以3元的价格购买1股公司股票。2008年1月1日，汤姆行权后按每股3元（折合人民币）购买了80000股A公司股票。当日，A公司股票的收盘价为14元/股。 　　2.A公司为加强对其控股公司的控制，于2005年3月15日委派汤姆同时到C公司兼任财务经理。当日，C公司授予汤姆一项股票期权计划，只要其在该公司工作满3年就可以获得公司在上海证券市场公开发行的认购权证。2008年3月14日，汤姆在C公司工作满3年，该公司授予汤姆20000份认股权证，该权证可以在持有期满1年后行权，每张权证可以按4.5元的价格购买1股C公司股票。2008年3月14日，C公司的认购权证在上海证券市场的收盘价为2.6元。同日，C公司股票在上海证券交易所的收盘价为14.5元。 　　上述公司股权激励计划均履行了向税务机关的报备手续，且股权激励计划都是在公司上市后设立。分析如下： 　　1.对汤姆持有的A公司不公开交易股票期权，纳税义务的发生时间应为行权日，即2008年1月1日。 　　汤姆取得的股票期权形式工资、薪金收入为（14－3）×80000＝880000（元）。 　　由于汤姆取得A公司股票期权的条件是在跨国公司工作满5年，2003年之前，汤姆是在国外工作的。因此，根据财税〔2005〕35号文件以及国税函〔2000〕190号文件的规定，需要进行境内外收入的划分。 　　起始时间（受雇日）为2002年1月1日，截止时间（行权日）为2008年1月1日，汤姆入境时间为2003年1月1日，境内、境外工作期间月份总数为12×6＝72（月）。其中，境内工作月份数为12×5＝60（月），划分为境内收入的金额为880000×60÷72＝733333.33（元）。 　　因为境内工作月份数为60个月，大于12个月，只能按12个月计算，应纳税额为（733333.33÷12×35%－6375）×12＝180167（元）。因此，汤姆该笔股票期权所得应申报缴纳个人所得税180167元。 　　2.汤姆取得可公开交易的股票期权，纳税义务发生时间应为税法上所称的授权日，即2008年3月14日。该日汤姆获得C公司可公开交易的股票期权20000份。 　　股票期权形式的工资、薪金所得为20000×2.6＝52000（元）。 　　应纳税额的计算：汤姆持有A公司和C公司股票期权在2008年1月和3月都取得了所得，根据国税函〔2006〕902号文件的规定，员工在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资、薪金所得的，应合并计算。 　　A公司股票期权：股票期权形式工资、薪金应纳税所得额为733333.33元，境内工作时间为60个月。 　　C公司股票期权：股票期权形式工资、薪金应纳税所得额为52000元，境内工作时间为36个月。 　　综合以上两项，规定的月份数为（733333.33×60＋52000×36）÷（733333.33＋52000）＝58（月）。 　　根据文件规定，计算出的规定月份数长于12个月的，按12个月计算，因此，汤姆取得C公司股票期权形式工资、薪金所得个人所得税应纳税额为[（733333.33＋52000）÷12×35%－6375]×12－180167＝18200（元）。

服务器是2012系统，软件是标准版11.0，装2000的数据库会影响软件的运行速度吗 服务器是2012系统，软件是标准版11.0，装2000的数据库会影响软件的运行速度吗[]

建议安装SQL 2008R2SP3， 你服务器装个2012，然后装SQL 2000 这是作死吗
2012系统能安装2000数据库？
能安装，win10都能安装，2012 的内核是win8 只是需要折腾
额，反正2000，我WIN8系统都安装不上
建议安装高版本数据库
@qq37724861:2005数据库可以吗？
@畅捷服务黄庆明_:2005数据库可以吗？
建议直接安装2008r2

U8其他821应收发票审核时提示-运行时错-21472..._0U8其他821应收发票审核时提示:运行时错-21472...

U8其他-821应收发票审核时提示:运行时错-21472...

商贸通普及版10.2过帐打印商贸通普及版10.2过帐打印

商贸通普及版10.2-过帐打印

改动了了一下对应贷方科目，增加了其他应收款，保存下对应贷方科目变空了 改动了了一下对应贷方科目，增加了其他应收款，保存下对应贷方科目变空了

建议伙伴参考下图设置。

股份有限公司章程（范本） 股份有限公司章程（范本）

目录

　　第一章 总则

　　第二章 公司宗旨和经营范围

　　第三章 股份

　　第四章 股东和股东大会

　　第五章 董事会

　　第六章 总经理

　　第七章 监事会

　　第八章 财务、利润分配和

　　第九章 通知和公告

　　第十章 合并、分立、解散和清算

请问我升级了我的IT通讯版 财务增强包，我已经安装了标准版商贸宝。-在哪里可以下载升级包？我需要删除原来的软件重装吗？还是只安装新的财务部分？ 请问我升级了我的IT通讯版 财务增强包，我已经安装了标准版商贸宝。在哪里可以下载升级包？我需要删除原来的软件重装吗？还是只安装新的财务部分？[]

您好，您购买的是IT通讯版？然后现在安装批发零售版的程序吗？您把您的加密狗号告诉我下，我确认下您的具体版本号。
@畅捷服务陈一:是的，我购买的是IT通讯标准版单用户，今天刚升级到财务软件增强包
如何给你加密狗？版本号是11.0.0.13
如果您升级到财务增强包，您T1需要使用IT通讯版的软件，T3需要安装光盘里面对应的T3的程序。
@李杰VNv:把您加密狗在这里文字描述下，我可以帮您查询下具体版本
版本号我已经告诉你了呀，我不想把我的加密狗公开哈！
@李杰VNv:恩，您好，根据您的描述，T1程序需要使用IT通讯版的软件，T3需要安装光盘里面对应的T3的程序。T1不需要卸载，您只需要安装T3部分的程序就可以了。
供应商是远程帮我升级的，没有给我对应的光盘哈，我能不能从网上直接下载安装？
@李杰VNv:您好，可以的，您可以在此链接进行下载T3部分安装程序：http://service.chanjet.com/pro ... b45f1
@畅捷服务陈一:安装完成后，启动出现“ufsqldmo activex部件不能创建对象”错误……
@畅捷服务陈一:非常感谢！我的系统是win7 64位旗舰版+SQL 2008 R2，是否有影响？
您好，IT通讯版不建议在64位系统上使用，T3该版本的也不支持64位的系统，建议您在win7 32旗舰版上进行使用。
@畅捷服务陈一：IT通讯版在之前用的完全正常，没有问题呀。
IT版本研发未在64位系统进行测试，不建议使用，后续怕出现相关问题。
@畅捷服务陈一:那应该让研发部门加紧测试，毕竟现在系统装4G以上内存的比比皆是，32位系统只能用在4G内存以下，岂不是硬件浪费，而且用户运行速度体验不佳？
@李杰VNv:感谢您提出的宝贵建议，会及时反馈咱们研发部门。

农业税政策 农业税政策

    建立农业税收制度、从事农业税收工作的指导思想和原则。农业是国民经济的基础，重视、保护、加强农业和促进农业经济发展是我国的一项基本国策。税收政策是经济政策的重要组成部分，农业税政策应围绕国家在各个时期实施的农村经济政策制定。在不同时期，国家的经济政策不尽相同，因此，不同时期的农业税政策也有区别。党和国家历来十分重视农业，鼓励农业生产发展的基本政策不变，因此，国家对农业税的政策也基本未变。根据农业税工作的长期实践和建国后多年的农业税工作经验，我国的农业税政策大体上可以概括为：轻税政策、稳定负担政策、合理负担政策和鼓励增产政策。

系统提示需要唤醒 _0系统提示需要唤醒[]

点击刷新，我昨天也被这个提示苦恼了一会[/龇牙]

以前印花税做到管理费用的，以后做到营业税金及附加里面可以吗 以前印花税做到管理费用的，以后做到营业税金及附加里面可以吗[]

印花税就是归到管理费用
@梦在扬帆:我是用2013小企业会计准则，
@黄1446376003:小企业会计准则是入营业税金及附加里的
执行小企业会计准则的，在营业税金及附加里核算
@明若晓溪:我公司使用小企业会计准则，可会计将印花税入到管理费用里面，这样岂不是有问题？
@Xym:是呀，我们也是，以前的会计是做的手工账入到的管理费用里面的，现在我做电脑账想以后入到营业税金里面，不知道这样可不可以
是呀，我们也是，以前的会计是做的手工账入到的管理费用里面的，现在我做电脑账想以后入到营业税金里面，不知道这样可不可以
我们的是电脑账，一直是这样，也没改。
@Xym:我现在就是不知道要不要改，改的话前后不一致，不改的话又是入错了科目。