老师，出租车间每月计提分摊 的分录 出租方 借-银行存款 贷-预付账款 借-预付账款 贷-其他业务收入 租赁方 借-预付账款 贷-银行存款 借-制造费用 贷-预付账款 对吗 谢谢了 老师，出租车间每月计提分摊 的分录 出租方 借:银行存款 贷:预付账款 借:预付账款 贷:其他业务收入 租赁方 借:预付账款 贷:银行存款 借:制造费用 贷:预付账款 对吗 谢谢了[]

不考虑税费和折旧，是对的。
@宝怡妈妈:折旧只有出租方考虑是吗？就是借:其他业务支出 贷:累计折旧
@Ran:借 其他业务成本吧 只有出租方考虑
@宝怡妈妈:没有其他业务支出的科目吗？
@宝怡妈妈:不是说待摊费用可以用预付账款或者其他应收款替代 我不知道什么时候用其他应收款，我的这个业务用不到是吗
没有其他业务支出，收入对应的是成本。分不清的情况下，你就用预付账款吧，免得把自己搞混。
你的出租方的会计分录是不是错了？预收租金时：
借：银行存款
贷：预收账款
每月确认收入与折旧费
借：预收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
摊销折旧费：
借：主营/其他业务成本
贷：累计折旧
@明若晓溪:预付账款等于待摊费用啊 预收也可以吗
这是考试还是实务？
@赵树峰:实务 老师
@赵树峰:老师，出租车间每月计提分摊 的分录 出租方 借:银行存款 贷:预付账款 借:预付账款 贷:其他业务收入 借:其他业务成本 贷:累计折旧租赁方 借:预付账款 贷:银行存款 借:制造费用 贷:预付账款 对吗 谢谢了
@Ran:推荐晓溪的做法，清晰明了
@赵树峰:老师 预收账款也可以用作待摊费用吗 不是只有预付账款吗
@赵树峰:老师 租赁方是对的是吗
@明若晓溪:出租方只有这三个分录是吗 租赁方是对的是吗 谢谢了
@明若晓溪:我预收账款的二级科目是不是待摊费用啊
@Ran:没考虑税费，主要就这三个分录，“预收账款也可以用作待摊费用吗”不明白您的意思，作为出租房应当是收到款项，不是发生支出，怎么又有待摊费用一说？待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，你要说承租方一次性支付一年租金的有待摊费用性质倒是说的通。
@赵树峰:老师 我的意思是说我收到的租金是一年的，但是计提折旧得一个月一个月的计提。所以我就把收入也给分成12个月了 比如收到租赁12万 就借:银行存款 12万贷:预收账款12万 然后每个月借:预收账款1万 贷:其他业务收入1万 借:其他业务成本 5千 贷:累计折旧 5千 我账上成本大约是收入的一半 这样理解对吗 老师
@Ran:对的
@赵树峰:老师 钱下个月给 我这个月入账把银行存款换成出租方应收账款和租赁方应付账款。下个月调平可以吗
@赵树峰:利润表中是主营业务收入，没有其他业务收入。我是不是把其他业务收入减去其他业务成本填到其他业务利润这一行啊。地税都交税了，但是国税中的所得税还没有交 这个月一次全交了写到利润表中可以吗
@Ran:如果业务下个月才生效，为啥不下个月入账？如果出租方确认了应收账款，相比对方科目应该是主营或其他业务收入吧，下个月再反冲了？
@赵树峰:因为这个月已经交了税了 就是还没有打过钱来
@赵树峰:就是借应收账款 贷预收账款 下个月 借银行存款 贷应收账款
@Ran:有点乱，哪个利润表？没有其他业务收入？不能吧！！流转税开了发票就交税，会计上可以分期确认收入，所得税也认分期，如果一次性全交了，那我个人认为会计上也同步吧，一次性确认收入，不分期了吧。
@Ran:“借应收账款 贷预收账款 ”太怪异了，你又没收，别这么做了
@赵树峰:可是我得每个月计提折旧啊 一次性确认收入不知道折旧咋办
@赵树峰:老师 可是这个月钱没来啊 我怎么入账啊
@Ran:从年的角度来看，最总就是一年的租金收入，一年的折旧，这个没有太大关系，如果非要分期也可以，但是你这个月没钱来，你做的那笔分录太怪异
@赵树峰:老师 就是折旧也一次性提一年的是吗 但是这个月没有开钱 我应该怎么做分录那
@Ran:确认一年的收入，跟每个月计提折旧，这个本身并无矛盾之处啊[/发呆]
@赵树峰:就是 借:银行存款12万 贷:其他业务收入 12万借:其他业务成本 万 贷:累计折旧1万 是吗 但是跨年了 这样的话利润表中其他业务利润没办法填 老师
@Ran:先不说钱的事情，出租合同写的租期什么时候开始？
@赵树峰:10月1号
@Ran:什么时候收钱？
@赵树峰:下个月
@赵树峰:11月
@Ran:那我建议您这么做，10月确认10月的收入，我随便编个数字一个月10万，借：应收账款 10万 贷：其他业务收入 10万，11月收到钱一年的租金120万，借：银行存款 120万 贷：应收账款 120万，（此时应收账款产生贷方余额，表示预收的款项）然后11月的收入确认：借：应收账款 10万，贷：其他业务收入，12月的收入确认：借：应收账款 10万，贷：其他业务收入，以后类推
@赵树峰:老师 应收账款的二级科目后面是对方公司吗
@Ran:是的
@赵树峰:老师 那我租赁方怎么做分录 我做的是 借预付账款 贷:应付账款
@赵树峰:那我这个月的所得税可不可以一次性交了那
@Ran:你单位到底是哪方的呦？租赁方一样，10月的时候借：制造费用10万 贷：应付账款 10万，11月支付一年的，借：应付账款120万 贷：银行存款120万，借：制造费用10万 贷：应付账款 10万，以后类推
@Ran:所得税可以一次性交也可以分期交，自己看着来了，反正分期确认也是允许的
@赵树峰:老师 这样就等于把待摊费用应付账款了 是吗
@Ran:恩
@Ran:不早了，休息了，有问题明天再来哈[/月亮]
@赵树峰:谢谢老师 不好意思 耽误您休息了 晚安
@赵树峰:老师 我可以一次计提全年折旧吗？
@Ran:不建议，车间的折旧不少吧，分月合适点
@赵树峰:老师 我这个月做借:应收账款 贷:预收账款 下个月借:银行存款 贷:应收账款 不可以吗 这样应收账款不就调平了吗？就是过度一下
@Ran:如果您执意这么做那就做喽
@赵树峰:老师 查账的话会出现问题吗 下个月应收账款就冲平了
@Ran:税局查账？不偷漏税就行，这个不是什么大问题
@赵树峰:好的 我就是怕做错查账不行 我分月分摊收入 可以一次性全部缴纳所得税吗 剩下的税都在地税一次性交了
@Ran:可以，但是这样存在的问题是，以后报所得税的时候，比如明年填表的时候，还要做个纳税调减，但是调减这事税局管的是比较紧的，建议提前跟税局沟通好
@赵树峰:您是说每个月做一次收入就缴纳一次所得税这样比较好是吗
@Ran:我的意思是收入确认期，会计和所得税法一致最好，省的财税差异出现做调整
@赵树峰:就是每个月 借:预收账款 贷:其他业务收入 然后这个收入就缴纳一次所得税 每个月都缴纳一次是吗
@赵树峰:但是银行存款是一次性收到全部租金 这样没事吗
@Ran:如果你们所得税是月报的话
@赵树峰:嗯嗯 是月报 但是这样太麻烦了 我可以一次性计提租赁的全部折旧吗 就是一次性全部入收入然后全部计提折旧 全部交税
@Ran:没关系，所得税认租金分期确认收入
@赵树峰:这个月 借:应收账款 50400 贷:预收账款 50400 借:预收账款 4200 贷:其他业务收入 4200 借:其他业务支出 2000 贷:累计折旧 2000 然后这个月所得税缴纳4200元 因为确认了这些收入 然后每个月都缴纳 一共缴纳12个月的 下个月:借:银行存款 50400元 贷:应收账款 50400元 就把应收账款调平了 这个月用应收账款过度下 可以吗 老师 是这样吗
@Ran:我绕不进您的思路，您做平喽就成啊
@赵树峰:除了应收账款外其他的对吗 老师
@赵树峰:除了应收账款以外其他的对吗 老师
@Ran:没有什么对不对了，自己做平就行啊~~~
@赵树峰::10月确认10月的收入，我随便编个数字一个月10万，借：应收账款 10万 贷：其他业务收入 10万这个分录后面付的原始凭证是地税缴纳的120万的发票可以吗 老师
@赵树峰:老师 麻烦您了 10月确认10月的收入，我随便编个数字一个月10万，借：应收账款 10万 贷：其他业务收入 10万这个分录后面付的原始凭证是地税缴纳的120万的发票可以吗
@Ran:[/糗大了]随便编哦，我的想法之前已经完整分录给过您了，如果您有自己的想法，完全可以按照自己的想法做，但是我的想法还是我已经告诉过您的做法......您不能强求我在您的思路上表示同意呀
@赵树峰:不是老师 还是您的想法 我就是说后面付的凭证
@Ran:确认收入应收账款，用合同复印件就行，地税发票用来做营业税那笔凭证
@赵树峰:我已经交了税了 地税局给的发票联是全年的租金 我是说借:应收账款 贷:其他业务收入 这个是分摊的 后面付的原始凭证是全年的可以吗
@Ran:可以
@赵树峰:是不是以后每个月分摊的时候后面就付上复印件啊
@Ran:如果付当然最好
谢谢
有用
顶顶顶
有用
谢谢
谢谢
谢谢
@竺呐旅:不客气
@阮刨量:加油
等老师解答 同问[/可爱]
同问[/糗大了]
祝贺

会计师事务所合伙制的发展趋势 会计师事务所合伙制的发展趋势

　　——从人力资本的不可分离性和专业知识的通用性谈起

　　「摘要」本文从人力资本的不可分离性，以及注册会计师专业知识的通用性两个内在原因出发，分析了会计师事务所采取合伙制的必然趋势。首先综述了有关知识的制度经济学观点；然后把知识区分为“一般知识”与“专业知识”，又根据专业知识的不同应用范围把专业知识区分为通用专业知识和专用专业知识，基于此，建立了事务所应采用合伙制的分析框架模型。

你好 ，问下 那个销货单 和 出库单 做单据的先后顺序 有什么影响吗 ？有什么区别吗 ？ 你好 ，问下 那个销货单 和 出库单 做单据的先后顺序 有什么影响吗 ？有什么区别吗 ？[]

先做 销货单 后做 出库单。
@畅捷支持矦椿寳1976:可以先做出库单 再做销货单吗 ？
可以，销售出库单上生单可生成销货单
@唯一的潘某某: 这2种有什么区别吗 ？
没什么不同，就是按你实际流程来体现在单据上而已，你是先做销货单确认客户就是买这批货后再出仓的话就是：销货——出库；你是仓库出货，验过货后再做销货单发货给客户的就是：出库——销货咯。

新建年度账错误提示，谢谢！ 新建年度账错误提示，谢谢！

您好，这个说明15年度库里的某个字段超长了，您可以通过对比演示帐套的这个表的各个字段长度
@畅捷服务颜玲丹:客户只有一个账套，是否可以发一个正常的长度过来下。谢谢！
@广州百翔王利: 您好，您引入一个演示帐套，或者新建一个帐套都会有了。
@畅捷服务颜玲丹:好的，谢谢！

新增固定资产卡片，累计折旧不会按照原值和年限，自动算出， 新增固定资产卡片，累计折旧不会按照原值和年限，自动算出，[]

您好：输入原值和年限会自动进行计算的。
我是导入的，导入的时候如果不输入累计折旧他没法自动算出，会出现零。
导入的话是要根据你表格中数来的。如果表格中没有就没有。
好的，谢了
[/微笑]

销货单业务，有虚拟币参与金额计算，生成凭证的科目怎么设置呢？麻烦帮我看看。-例：-第一次买卖，销售2块，成本1块，收入2块，返还虚拟币1块。-借：应收账款 1--贷：主营业务收入 1--贷：其他货币资金 1-第二次买卖，销售5块，成本2块，收现4块，虚拟币抵现1块，返还虚拟币3块-借：应收账款 4-借：其他货币资金 1--贷：主营业务收入 2--贷：其他货币资金 3 销货单业务，有虚拟币参与金额计算，生成凭证的科目怎么设置呢？麻烦帮我看看。例：第一次买卖，销售2块，成本1块，收入2块，返还虚拟币1块。借：应收账款 1贷：主营业务收入 1贷：其他货币资金 1第二次买卖，销售5块，成本2块，收现4块，虚拟币抵现1块，返还虚拟币3块借：应收账款 4借：其他货币资金 1贷：主营业务收入 2贷：其他货币资金 3[]

正常销货单生成的凭证应该是借：应收账款，贷：主营业务收入。如果在销货单上生成成本的科目需要手工修改凭证，无法自动带出。

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　　（1）将光标定位在需要插入目录的位置，确定插入点。

　　（2）单击“引用”选项卡，在“目录”区域单击“目录”按钮，选择“插入目录”命令。

设备物资采购招投标四个环节的审计 _0设备物资采购招投标四个环节的审计

　　设备物资采购完整的招投标过程包括“招标-投标-开标-评标-定标”五个环节，每个环节都有各自特定的程序。招投标程序是决定招标成败的关键环节，此环节若出现问题，将会降低招标效果或直接导致招标失败。因此，对设备物资的招投标审计，应根据所招设备物资的不同特点，对招投标程序的合法性、合规性以及内容有所侧重，重点应放在招标、开标、评标和定标四个环节。

　　一、招标审计

质量管理问题 质量管理问题

一般纳税人注销时库存应如何处理 一般纳税人注销时库存应如何处理

　　【问题】

　　我公司2005年开业，12月底库存为100万；2006年1月认证为一般人.，现在我公司要注销，库存达到250万。那么我公司现在在进项转出多少? 是(250-100)×17%=25.5万元还是250×17%=42.5万元？

　　【解答】

　　根据《部 国家总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）的有关规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

标准科目参照问题 标准科目参照问题

会计责任和审计责任的区别 会计责任和审计责任的区别

　　过去几年，曾发生深圳特区师事务所因出具虚假验资报告而被撤销，1993年北京中诚因涉足长城机电公司欺诈案而受到严厉惩处，不仅引起了业界的震惊，而且损害了注册会计师的社会形象。为保障我国注册会计师事业沿着规范化、法制化、科学化的发展，为维护注册会计师的合法权益，提高注册会计师的自身素质，更好地为社会主义市场经济服务，进一步明确注册会计师的责任和被审计单位的会计责任之间的关系十分必要。

　　一、审计责任的涵义