外商投资企业出口货物有关增值税的会计处理
外商投资企业出口货物有关增值税的会计处理
1.外商投资企业生产直接出口并按规定免征增值税的货物,因购买国内原材料所负担的进项税额不予返税,应直接计入所购原材料的成本,借记“材料采购”等科目,贷记“应付账款”等科目。
2.企业生产的货物既有出口又有内销的, 应分别核算出口货物和内销货物的进项税额。属于出口货物的进项税额,按本通知第1条规定进行会计处理;属于内销货物的进项税额,可以自销售货物的销项税额中抵扣,在购入原材料时,按应支付的进项税额借记“应交税金──应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应付账款”等科目。
3.既有出口货物,又有内销货物的企业,如不能分别核算或划分不清出口货物和内销货物的进项税额,应先将所有购入货物的进项税额全部计入“应交税金──应交增值税(进项税额)”科目中,即借记“应交税金──应交增值税(进项税额)” 科目,贷记“应付账款”等科目。月末,按《通知》(注:指《关于外商投资企业出口货物税收问题的通知》[(94)财税字第058号],下同)规定的公式计算出口货物不得抵扣的进项税额,借记“产品销售成本” 科目,贷记“应交税金──应交增值税(进项税额转出)”科目。
4.外商投资企业出口按规定不予免征增值税的货物,或将生产的货物销售给国内出口企业或委托国内出口企业代理出口,应视同内销进行会计处理。
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货代业“营改增”执行混乱 急需政策出台 货代业“营改增”执行混乱 急需政策出台
部和国家总局下发的“106号文”自1月1日起执行以来,并没有细则出台,导致货代业各地解读不一,货代企业票据难开,运营瘫痪,为此拟联合千家企业“上书”陈述106号文对中国货代业的不利影响,并提出调整建议。 据悉,货代企业去年在财税37号文中被纳入“营改增”范围,后因企业反映税负不降反增,106号对此做了相应调整,但业内人士指出,目前新政策执行混乱,该问题若不解决,货代行业在2到3个月内会“完蛋”。 政策曾做调整 货代业称仍未解决问题 据了解,财政部、国家税务总局于去年下发的《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业改征试点政策的通知》(下称:37号文)于2013年8月1日起实施。货代业由此被纳入“营转增”范围,但随后货代业内普遍反映税负不降反增。 国际货代服务,是指受货物收货人或其代理人、发货人或其代理人、运输工具所有人、运输工具承租人或运输工具经营人的委托,以委托人或者自己的名义,在不直接提供货物运输服务的情况下,直接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。 国际货代业通常会为船东代收代付运费,其自身收入主要来自代理收入,但37号文取消过去营业税时代国际货代业差额的规定,将国际货代企业的应税额认定为全额运费,而非其代理收入。由此,货代企业绝大部分代收转付收费和代垫杂费无法取得增值税专用发票而需全额纳税,极大地加重了其税负。 在听取了行业意见的基础上,财政部、国家税务总局于2013年12月12日下发的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(下称 “106号文”)中,将国际货代业归属于物流辅助服务,适用税率为6%(与之前税率相同),提出了允许满足条件的国际货代企业差额纳税以及增加政策。 但货代业人士认为,这仍没有解决国际货代公司面临的最大问题。 对于免征增值税项,106号文规定,试点纳税人提供国际货物运输代理服务,向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入,以及向国际运输承运人支付的国际运输费用,必须通过金融机构进行结算;试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务有关规定执行;委托方索取发票的,试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。 对于差额纳税项,106号文规定,提供货物运输代理服务的试点纳税人,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额。 即发生的业务必须是直接与国际运输企业对接,直接和国际运输企业进行结算的一方才可以进行抵扣。但上海赞宸国际物流有限公司的缪小姐表示,真正能够得到这项优惠的货代公司大概只有全行业的5%左右。 即5%的大型货代企业才能享受差额纳税政策。前述公开信称,106号文完全忽略了中国国际货物运输代理占95%以上民营企业,双重税制,支持了海外公司和国 有大型船代企业,对中国民营国际货物运输代理行业及相关链条却是致命的打击。 浙江胜马国际货运有限公司的冯经理解释道:“首先,很多运输公司自己是不开票的,会让船代公司来代开,船代公司开的普通发票就不能用来抵扣。而如果一级货代公司获得了运输公司的普通发票,他也只能给下家开普通发票,下家就不能用来抵扣,链条在这里就断了”。 即在运输公司—船代公司—一代(二代、三代)货代公司—贸易公司/工厂的这个链条中,越靠后的货代公司,越不容易拿到抵扣,而最终,货代公司提高的成本都转嫁到了贸易公司和工厂的头上。 税务专家谢学焘分析认为,对货代业而言,国际货代业抵扣链条被切断是税收不降反升的主要原因。 中国国际海运网媒体部总监刘宇政告诉网易财经,目前有80%的货代企业开不了票,货运公司在服务过程中大量垫资,资金链受到了严重的考验。“这个问题如果不解决,预计两到三个月内整个行业就会完蛋”。 新政无细则出台 各地解读不一 网易财经了解到,目前全国各地针对106号文的实际解读和操作有所不同,企业存在“捉摸不透”、“迷茫观望”的心态。大连甚至出现了大范围的暂停开票。 “6.83%的税率不敢开票”,大连货代业人士周杰说:“一旦开了,如果后面政策再有变化,是不可能多退的,所以我们都还在观望。” 另外几家大连的货代公司也证实了该做法。“我们现在都很迷茫,大连的税务局也没有明确说法,也不知道货代业到底是不是适用106号文件提到的这些规定,所以现在收到的票一些还挂着,也在和客户做沟通,先捱到月底吧”,大连忠信国际货运的一位工作人员表示。 而网易财经从上海方面获得的消息是,有些企业1月以来暂停了开票,也有企业只好根据上游运输企业开出的发票来向下游客户开票。 上海赞宸国际物流有限公司的缪小姐透露,1月以来他们收到上游企业开出的发票有6.78%、6.83%、6.84%等不同的税率,“我们当然就只能拿这个给我们的下家开。” 浙江胜马国际货运有限公司的冯经理向网易财经表示,各公司都对如何执行106号文件进行了一些讨论和解读,萧山国税局方面也有一些统一的应对。“国税局目前是给企业两个选择,一个走免税,一个走差额纳税,也就是通过普通发票抵销售成本,我们更倾向于后者。” 此外,网易财经致电厦门货代公司进行了解时,有企业表示目前还是沿用原来的开票模式在做。“感觉这个政策可能会做不下去”,有企业人士表示。 厦门宏驿国际货代的陈汉洪告诉网易财经,目前他们碰到最棘手的问题在于,在和航空公司进行结算时,他们经常使用的CASS(货运财务结算系统)支付系统开具的发票不能用来抵扣。据介绍,CASS是成立于1979年,现已经被世界上超过79个国家和地区采用,有40多家航空公司加入了中国CASS。 值得一提的是,在向全国各地公司了解情况时,企业方面几乎都提到了“乱”字,甚至还有企业借机向网易财经打听起了其他地方的情况。 货代业发起“千家联名书” 1月13日,国际货代联合会与中国国际海运网共同发起“千家联名书”活动,向货代企业及物流企业征集具体建议,并组织企业在《中国国际货运代理企业联名反馈意见的公开信》上签名。 除了货代业,业界认为106号文对运输业也产生了较大影响。中国物流与采购联合会副会长贺登才表示:“装卸搬运服务和货物运输服务从3%的营业税税率调整为11%的增值税税率,上调幅度较大。特别是货物运输服务是物流企业最基本的服务,且实际可抵扣项目较少,导致试点后企业实际税负大幅增加。” 但税务专家宋洪祥认为,税改是计算新的税率,其前提是不增加原来的税收水平,因此从3%到11%,对企业的实际影响应该不大。但这次税改对部分企业影响较大,是体现新政没有对实施前的存货进行核算,对实施前进行采购的企业来说是不小的损失。 宋洪祥回忆说,1994年产品税改征增值税,当时对企业存货有一个核定的抵扣比例,算是有一个过渡,比现在这样没有任何核算机制要更合理。 据悉,截止目前,“千家联名书”活动已经征集到6条建议,其中包括希望通过相务政策解决增值税普票和专票不能对冲相互抵扣的问题;要求打通物流各环节使用增值税专票,便于抵扣。 浙江胜马的冯经理提议,如果海运和空运能全部使用普通票进行差额纳税,那么这一块费用就可以打通整个链条,不管是不是直接和运输公司直接结算,都可以只按照差额缴纳6%的税款。 宋洪祥向网易财经表示:“我国的税改一直以来都存在这样的情况,政策先出,但是不能很好地考虑到企业,没法那么细,这就要靠行业自己再去反映,去完善。”
财务通支持新会计制度科目吗-如何… 财务通支持新会计制度科目吗?如何…
通知识库问题号: | 42 |
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适用产品: | 财务通 |
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软件版本: | 财务通标准版2005 |
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软件模块: | 总账 |
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问题名称: | 财务通支持新会计制度科目吗?如何… |
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问题现象: | 财务通支持新会计制度科目吗?如何选择新会计制度科目? |
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 支持,在建帐过程中,有一项是行业性质,在行业性质里选新会计制度科目即可。 |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用友u811.0年度结转
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
![t650742198.jpg image](http://www.kuaiji66.com/t6/zb_users/upload/2016/1/2016010582052801.jpg)
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套001-年度2016-确定-年度帐-建立-2017年年度帐-确定-关闭系统管理
3、结转上年数据:
系统管理-系统-注册-用户名是您自己的名字如demo密码demo-选择帐套-年度2017-确定-年度帐--结转上年数据-总账系统结转-选择结转方式-明细方式-错误结转科目为0说明结转成功
你好,我想问一下就是我的上月有结存数量,这个月就填了其他出库单一样的结存数量金额,想把它冲销掉,但是审核的时候就会有差额,但是也不是全部的存货有差,这个是怎么回事呀 你好,我想问一下就是我的上月有结存数量,这个月就填了其他出库单一样的结存数量金额,想把它冲销掉,但是审核的时候就会有差额,但是也不是全部的存货有差,这个是怎么回事呀[]
有什么差额?这种问题最好截图看一下,要求有详细描述,不过最好您联系代理商,由代理商在支持网上提交数据问题,由我们进一步查看具体数据处理
未开发土地缴纳的土地使用税如何进行会计处理 未开发土地缴纳的土地使用税如何进行会计处理
【问题】 未开发土地缴纳的土地使用税与已开发土地缴纳的土地使用税,处理是否一致? 【解答】 《企业第3号——性房地产》第三条规定,本准则规范下列投资性房地产:
盘点导入的时候,盘点文件导入不进去盘点导入的时候,盘点文件导入不进去
问题模块: 总账 关键字:盘点文件导入不进去 问题版本:商贸通新锐版11.0 原因分析: 应该是导入文件可能有问题 适用产品:用友T1系列 问题答案:经查,导入文件有问题,其中,Schema.ini文件中Format=Delimited( ) :指定data.txt文件里第一列和第二列的分隔符为Tab键,其中data.txt为导入文件,但是导入文件的分隔符为“,”将Schema.ini文件改写一下即可,即:Format=Delimited(,)
老师你好!我们公司是小规模纳税人,给市政公司提供劳务,这是一个长期的业务工程。管理人员的工资作为管理费用入账。请问一下:1,零时工的工资是否可以作为主营业务成本入账,且会计分录怎么做?2、这项工程当中车辆产生的相关费用是作为主营业务成本入账还是车辆使用费入账?以前是按车辆使用费入账的,有什么问题吗? 老师你好!我们公司是小规模纳税人,给市政公司提供劳务,这是一个长期的业务工程。管理人员的工资作为管理费用入账。请问一下:1,零时工的工资是否可以作为主营业务成本入账,且会计分录怎么做?2、这项工程当中车辆产生的相关费用是作为主营业务成本入账还是车辆使用费入账?以前是按车辆使用费入账的,有什么问题吗?[]
与工程相关的支出应该直接计入或者分摊计入工程成本
请问在新增销货单的时候,单据表头默认带出业务类型:普通销售 但是出库类别却带出的是:生产领用,每次都要手工修改为:销售出库 不知道为什么?请问怎么处理? 请问在新增销货单的时候,单据表头默认带出业务类型:普通销售 但是出库类别却带出的是:生产领用,每次都要手工修改为:销售出库 不知道为什么?请问怎么处理?![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/12/01/1480558418IjCC.png)
货币资金它入的事现金的期末数+387.77-不是银行账的期末数 货币资金它入的事现金的期末数+387.77不是银行账的期末数![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/10/16/1476594085dv4B.png)
不太理解您的意思,您是说您的货币资金的取值应该是387.77的值吗,这个要看一下您的取数公式了,一般取的是现金和银行科目的合计余额。@畅捷服务孙志强:取数公式是现金和银行科目的合计余额。但他算错了,它银行没取余额,它取的是387.77这个需要看一下看您的公式,您单独对银行科目取值是否会渠道387.77的值呢?@畅捷服务孙志强:QM("1001",月,,,年,,)+QM("1002",月,,,年,,)+QM("1009",月,,,年,,)这个公式对吗?这个公式没什么问题,只是1009的科目余额是不是387.77呢?是什么科目?@畅捷服务孙志强:1009是其他货币资金的科目@看最美的烟花:1009科目余额是0@畅捷服务孙志强:请您将1009 这个科目的公式去掉后再看一下如果还是不行,就需要检查一下数据了。@畅捷服务孙志强:去掉了还是一样,负债表不平,还有这个从六月开始期出数就一直是387.77,公式应该是从这错的请您在对账中对账中看一下对账是否正确。@畅捷服务孙志强:错误的这个需要查看数据情况,请您反结账反记账,重新记账看一下。@畅捷服务孙志强:12月份反结账回到5月份,看了下,5月份的试算不平衡,我怎么查找原因呢那这个要看之前月份是否正确,如如果之前都正确,请您检查5月份的凭证。@畅捷服务孙志强:5月份财务费用手续费20元我入账了它试算没加所以不平 财务费用我要在红字借方是吗试算不平,一般是因为凭证有问题,需要检查凭证中借贷方是否平。@畅捷服务孙志强:全部反记账重新记账结账就对上了,这个是什么原因呢应该是记账时出错了。@畅捷服务孙志强:记账出错不提示的吗如果记账时中途出现错误,会导致后台数据错误,不会有提示的。@畅捷服务孙志强:好的,谢谢[/强]
为什么我现金流量表无数据啊?-看我标记一栏 公式应该是正确的啊 为什么我现金流量表无数据啊?看我标记一栏 公式应该是正确的啊![](http://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/img/2016/10/19/1476869398SxuP.png)
现金流量的ufo报表不支持自定义的现金流量项目取数的。那我怎么弄? 我需要这数据看现金都用在现金哪里了回复 李松稳Rji:可以通过,总账,现金流量明细表和统计表查,如果这两个无法满足,就不支持了。啥?你给我来个不支持!?以前U8 可以满足的啊! 客户现在换T+ 不要这样吧?回复 李松稳Rji:目前是取不出数,您联系下您代理商提个需求问题,看研发分析下工作量能不能开发这块。。
用友U8.61来料不良品处理单保存时报错U8.61来料不良品处理单保存时报错
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自动编号: | 16253 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 质量管理 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U861----质量管理 | 关 键 字: | 来料不良品处理单 | 问题名称: | 来料不良品处理单保存时报错 | 问题现象: | 来料不良品处理单设置了工作流,来料不良品处理单保存时报错,显示实际数量为空,而实际上不为空;报错信息详“错误列表: 1、流程中设置了数量约束条件,但实际数量值为空,请重新配置岗位约束条件或者填入相应的值!” | 原因分析: | 质量问题 | 解决方案: | 已有补丁UFQMCo.dll可以解决
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