设立办事处的所得税避税筹划 _0
设立办事处的所得税避税筹划
保定市福美佳食品销售公司是经营原油及油品的企业,为增值税一般纳税人,2002年1月至6月该公司在辽宁省某市设置了临时性办事处,经营公司发来的油品及原油。根据办事处灵活多变的特点及现行税收法规,有以下三种经营方式及涉税处理方法:
(1)办事处作为固定业户外出经营活动的办事机构,向其机构所在地主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》,持税务登记证副本、《外出经营活动税收管理证明》第二、三、四联,连同运抵货物或经营项目,一并向销售地税务机关申请报验。销售地税务机关对其运抵的货物应对照《外出经营活动税收管理证明》载明的起运货进行查验、核对。纳税人在批准有效期结束后,应向销售地税务机关进行报告。
销售地税务机关查明销售情况后,填明销售经营情况的有关栏次,并将报验联留存。
办事处向销售地税务机关申请领购发票,并按月向销售地税务机关办理申报手续,最后由办事处凭《外出经营活动税收管理证明》向机构所在地主管税务机关申报纳税。
(2)办事处作为常设分支机构向经营地工商管理部门办理营业执照,向经营地税务机关办理税务登记(被认定为增值税一般纳税人),按规定在经营地申请领购发票,在经营地申报纳税,销售收入全额上缴总机构。
(3)办事处作为独立核算机构,在经营地工商管理部门办理营业执照,向经营地主管税务机关申请办理税务登记(被认定为增值税一般纳税人),自主经营,实行独立核算,独立处理全部涉税及有关经济事宜。
该办事处在2002年1月~2002年6月接到石家庄总公司拨来货物500吨,取得销售收入200万元,拨入价为160万元,在经营地就地采购原油1万吨,购进价为900万元,取得销售收入为1000万元,1月~6月盈利100万元。
石家庄总公司2001年度会计核算亏损200万元;上述进价及销售收入均为不含税价格。
[筹划分析]
该办事处2002年1月~6月收入按上述3种涉税处理方法,纳税额度分别如下:
(1)作为办事机构,因为公司拨来货物有合法经营手续,应回总机构所在地纳税;
办事处在经营地所采购的货物超出《外出经营活动管理证明》的范围,应在经营地纳税。分别计算如下:
(200万元-160万元)×17%=6.8万元,回机构所在地缴纳。
1000万元×6%=60万元,在经营地缴纳。
共计缴纳增值税66.8万元。
(2)按分支机构缴税为:
(1000万元-900万元)+(200万元-160万元)×17%=23.8万元,在经营地纳税。
100万元利润按《企业所得税暂行条例》的规定,可弥补总公司上一年度亏损。
(3)按独立核算企业缴税增值税为
(1000万元-900万元)+(200万元-160万元)×17%=23.8万元。
所得税100万元×33%=33万元
[筹划结果]
由此可以看出上述3种处理方法纳税额完全不同,第二种方法最佳。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
会员卡管理 _0会员卡管理
通知识库问题号: | 39456 |
---|
适用产品: | T1系列 |
---|
软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
---|
软件模块: | 系统维护 |
---|
问题名称: | 会员卡管理 |
---|
问题现象: | “T1-批发零售普及版”有没有会员卡管理的功能? |
---|
问题原因: | 见问题答案。 |
---|
关键字: | 会员管理 |
---|
解决方案: | 批发零售普及版没有“会员卡管理”模块,只有标准版才有“会员卡管理”模块。 |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
客户有种业务需求,就是采购运费分摊时不计入商品成本当中,而且当销售之后,再计入主营业务成本中(主营业务成本科目分了二级明细科目:商品成本和采购运费)。不知道这个有没变通的方法可以处理到呢? 客户有种业务需求,就是采购运费分摊时不计入商品成本当中,而且当销售之后,再计入主营业务成本中(主营业务成本科目分了二级明细科目:商品成本和采购运费)。不知道这个有没变通的方法可以处理到呢?[]
这种业务原型还真有点奇怪,不过在处理上,你可以做一个单独的费用档案,设置为采购费用,不分摊,然后发生时照常填写费用单,生成凭证时直接 借:主营业务成本-采购运费 贷 应付账款。如果你要等销售之后的话这个凭证就等销售之后再来生成,只是没有一个可查询的依据了。不知道我的理解是否正确?照这样理解是没错,不过情况有更复杂的,因为这一次采购的数量不一定是一次性全部销售出去的,最后采购费用的分摊是要按销售出去的那个商品占用的采购数量比例分摊的,其实简单点就是采购时就按数量或者金额分摊好,只是等销售时才按具体销售数量*单个分摊金额,这个才是真正的运费分摊成本@huangjinhua:你的意思是采购的时候分摊一次,销售的时候再确定到主营业务成本么?举个例子,采购100个A,价格100元,运费10元,按数量每一个摊 0.1元的运费成本,你是想实现在采购的时候,入库单上的单位成本是10.1,销售的时候再确定一上主营业务成本?采购时100个A,单价10元,运费10元,主要是销售时体现的主营业务成本区分开商品成本和运费成本,也就是说不用入库时分摊成本(因为入库分摊成本之后这个运费成本就变成了商品成本了,客户说虚增了商品成本,再者后面结转主营业务成本时就没办法区别分是商品成本还是运费成本了),所以想要达到的效果是这样:销售50个时,库存商品科目余额为还剩50个*10元=500元成本,主营业务成本下的明细科目商品成本为50个*10元=500元,而且第二个明细科目采购运费成本为50个*0.1元=5元,不知道这样操作是否有问题呢?@huangjinhua:这些的话软件没办法处理了,只能和我前面说的一样在采购时不分摊,之前全部确认为主行业务成本,没办法销售得时候再来拆分,即使你想手工确认的话品类多的时候肯定不可行,所以重点还是说服客户直接在采购时全部结转![/害羞]会计上采购的运费就是进存货成本的哦!不存在客户说的虚增一说哈!好的,谢谢!
商贸宝T1年结有哪些注意事项 商贸宝T1年结有哪些注意事项
答:(1)结前需把所有过账单据审核.(2)年结前需对当前数据做备份,在年结过程中会提示备份当前数据.(3)年结后如要查看往年数据可恢复年结前的备份数据来查询.
企业qq在线咨询无权限在当前场景使用 怎么解决 企业qq在线咨询无权限在当前场景使用 怎么解决''
"企业qq在线咨询无权限在当前场景使用",在企业QQ加入了QQ“多客服”功能 会出现这个问题; 一、解决办法:
在平台http://wp.qq.com/ 上设置,只需两步骤
步骤一:在http://wp.qq.com/set.html 里,登录QQ,安全级别选项,选择“安全加密”
步骤二:在http://wp.qq.com/consult.html 里,生成代码。
二、举例代码如下:
6月份的单据自动生成凭证之后日期显示的是7月份的,日期怎么修改啊,而且凭证作废不了,请教 6月份的单据自动生成凭证之后日期显示的是7月份的,日期怎么修改啊,而且凭证作废不了,请教[]
您好,6月份的单据生成凭证显示是的7月份,是因为您在生凭证时选择的凭证日期为登录时间,如果要修改日期,只要凭证未审核的情况下找到凭证修改的,如果审核了,则取消记账取消审核就可以改时间。@畅捷服务卢金凤:你好,直接可以在凭证上修改吗,修改之后会不会造成差异凭证啊@幸运符号Qj2:修改单据日期不会影响差异凭证的答案。好的,谢谢啊@幸运符号Qj2:好的,周末愉快
退出系统 退出系统
通知识库问题号: | 35859 |
---|
适用产品: | T1系列 |
---|
软件版本: | T1-商贸宝批发零售版12.0 |
---|
软件模块: | 系统维护 |
---|
问题名称: | 退出系统 |
---|
问题现象: | “维护中心”下的“退出系统”是什么意思,有何作用? |
---|
问题原因: | 见问题答案。 |
---|
关键字: | 关闭软件 |
---|
解决方案: | 退出系统相当于关闭软件。 |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 最终解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
请问:我是一般纳税人企业,收购农副产品:商品编码里面树木的税率是13%,但是没有显示享受优惠政策,收购企业自己开具收购发票的时候,税率一栏是0%,企业能不能按照13%的税率来抵扣增值税? 请问:我是一般纳税人企业,收购农副产品:商品编码里面树木的税率是13%,但是没有显示享受优惠政策,收购企业自己开具收购发票的时候,税率一栏是0%,企业能不能按照13%的税率来抵扣增值税?[]
不能@xx2ll2:如果开出来的话,我们企业是不是要按13%来交税啊
营业税会计处理——营业税的征税对象 营业税会计处理——营业税的征税对象
的征税对象是人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。 其中所称的”应税劳务”,是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工和修理、修配,不属于营业税的应税劳务(以下简称非应税劳务)。 其中所称“无形资产”是指土地使用权、商标权、专有技术权、著作权等。 其中所称“不动产”是不能移动,移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物及其土地附着物。
用admin登陆,套帐和年帐全是灰色,怎么办?用admin登陆,套帐和年帐全是灰色,怎么办?
用admin登陆,套帐和年帐全是灰色,怎么办?用的用友T3,想将套帐从一台电脑转移到另一台电脑上,怎么办? 可能是计算机名称导致软件和服务器的IP地址不符。方法一、打开系统管理-点击“系统”-“注册”,点击“服务器”后面的灰色方块,在“当前”里输入127.0.0.1。方法二、在运行中输入regedit,进入注册表编辑器后单击HKEY_LOCAL MACHINE-Machine_software_UFSOFT_UF2000-LOGIN下的AS,然后在右边窗口双击SERVER将其值修改为127.0.0.1,再用相同方法将login下所有项目的server值都修改成127.0.0.1。方法三、修改HOST文件。、在C: WINDOWS system32 drivers etc路径下找到HOSTS文件,右击它选择“属性”,取消“只读”前面的勾,然后“确定”。2、右击HOSTS点击“打开”,选择“记事本”。将HOSTS文件里面的内容全部清空,然后输入:127.0.0.1 localhost(注意:127.0.0.1后面用TAB键隔开。) 如有其它不明白的问题,或需要我们解决的问题,请联系我们!电话:010-59798025。也可以通过在线咨询联系我们。天龙瑞德(北京用友软件销售服务中心)
应提未提应计未计项目是否可补提 应提未提应计未计项目是否可补提
问:某商业企业,在所得税汇算清缴期之后,委托税务咨询事务所审查纳税情况,经检查发现,该企业未执行财务制度规定的“库存商品”预提商品削价准备和“应收账款”坏账准备制度,是否可在规定的申报期申报后,补提应计未计、应提未提的税前扣除项目? 答:根据国税发[1997]191号文第五条规定:关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题,财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号)规定的“企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣”,是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。因此,纳税人在规定的申报期申报后,不可以补提应计未计、应提未提的税前扣除项目。 |
怎么合并总量盘点单 怎么合并总量盘点单[]
业务单据,盘点业务,盘点管理中心,选择具体方法,选择分量盘点单,点击高级操作,合并总量即可
T+12.1没提供在登陆时候下载浏览器工具了吗? T+12.1没提供在登陆时候下载浏览器工具了吗?[]
有的,登录界面右上方点击T+浏览器下载。
月结提示制单业务未完成 月结提示制单业务未完成
通知识库问题号: | 36247 |
---|
适用产品: | T3系列 |
---|
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
---|
软件模块: | 固定资产 |
---|
问题名称: | 月结提示制单业务未完成 |
---|
问题现象: | 固定资产模块本月结账时提示“制单业务未完成,不能进行此项操作!”无法结账,为什么? |
---|
问题原因: | 见问题答案 |
---|
关键字: | 固定资产无法月结 |
---|
解决方案: | <P>由于批量制单中还有计提折旧业务未生成凭证,所以无法结账。如果是忘记生成凭证,则制单后可正常结账;如果是不需要生成凭证,则点击“固定资产”–“设置”–“选项”–“与账务系统接口”中取消“月末结账前一定要完成制单登帐业务”,然后重新结账即可。</P> |
---|
行业: | 通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 临时解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
项目目录里面的核算勾不勾选有什么区别 项目目录里面的核算勾不勾选有什么区别[]
应该是结算勾不勾选吧!@qq392629945:对 打错了@行迈靡靡中心如醉:如果你结算打了勾的话,代表你这个项目已经完工,后续做凭证将不能引用,一般都是不打勾!@qq392629945:明白了 谢谢@qq392629945:[/强]
商品流通企业会计(accounting of commercial enterprises) 商品流通企业会计(accounting of commercial enterprises)
以商品流通企业为会计主体的一种行业会计。它是应用价值管理形式,核算和监督商品流通企业的经济活动,预测经济前景和参与经济决策,指在提高商品流通企业经济效益的经济管理活动。商品的流通企业的主要经济活动是组织商品流通,即商品的购进、销售、调拨和储存,将社会产品从生产领域转移到消费领域,以促进工农业生产的发展和满足人民生活的需要,从而实现商品的价值并获得盈利。与工业企业相比,商品流通企业的主要特点是,其经营过程主要包括供应过程与销售过程,没有生产过程。
三大指标 为你的ERP做健康体检 三大指标 为你的ERP做健康体检
员工需要每年体检以确定身体的健康程度。而ERP系统上线之后,也需要定期对ERP系统进行体检,以确定系统的运行状况。当发现体检的结果不理想时,就需要有针对性的采取措施来进行优化。笔者认为,企业项目管理员至少需要从如下几个指标来为系统进行体检。 指标一:数据的准确度 在给ERP系统进行体检的时候,最综合的指标就是数据的准确度。如果ERP系统相关的操作规范没有严格执行,那么最终反映到数据上,就是数据误差比较大。如仓库的帐上数量与实物不符等。具体的说,需要核对如下几组数据的准确率。
银行存款余额调节表(标准) 银行存款余额调节表(标准)
银行存款余额调节表 账号: 年 月 日
以无形资产、专用技术出资的财税处理问题 _0以无形资产、专用技术出资的财税处理问题
通知识库问题号: | 23204 |
---|
适用产品: | T6系列 |
---|
软件版本: | 605-用友T6-企业管理软件V3.3 |
---|
软件模块: | 1-总账 |
---|
问题名称: | 以无形资产、专用技术出资的财税处理问题 |
---|
问题现象: | 公司想以经评估的软件作价入股公司,该投资行为是否需缴交营业税。另外,此项业务,应作为投资,是否需交企业所得税?评估及投资时账务如何处理?若个人以专有技术出资,是否也交营业税及个人所得税?如何缴纳?<BR style="mso-special-character: line-break"><BR style="mso-special-character: line-break"> |
---|
问题原因: | 根据现行税收法规规定和营业税法规规定处理 |
---|
关键字: | 无形资产、专用技术出资 |
---|
解决方案: | 根据现行税收法规规定:转让无形资产,即转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉取得的收入,应征收营业税,也应征收企业所得税。但对以无形资产投资入股是否征税,营业税和所得税的规定是不同的。中国会计社区是国内最知名<BR>营业税法规规定:以各种无形资产投资入股的行为,不属于转让行为,不属于营业税征税范围,即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让,仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配,共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入,不承担投资经营风险,则不属投资入股,而属于转让无形资产,应按转让“无形资产”税目征收营业税。<BR style="mso-special-character: line-break"><BR style="mso-special-character: line-break"> 对所得税问题,国家税务总局国税发[2000]118号文第三点规定:企业以经营活动的部分非货币资产对外投资,应在投资交易发生时,将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理,并按规定确认资产的转让所得或损失,依法缴纳企业所得税。也就是说,企业以非货币资产(如无形资产)对外投资时,其公允价值大于其账面价值的增值部分,视同转让所得纳入应税所得计缴企业所得税;其公允价值小于其账面价值部分视同转让损失,在所得税前扣除。. L L4 [5 H2 k! i0 S1 @<BR style="mso-special-character: line-break"><BR style="mso-special-character: line-break"> |
---|
行业: | 0-通用 |
---|
补丁编号: | |
---|
解决状态: | 1-临时解决方案 |
---|
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
---|
最后更新时间: | |
---|
用友软件怎么修改期初余额
1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。
2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
土地税收的概念及功能 土地税收的概念及功能
土地是国家凭借政治权力,以土地为征税对象无偿征收货币,以取得收入的一种工具。土地税收主要有以下功能: (1)保证国家财政收入。土地税收是一种长期、稳定而又最有保障的国家财政收入来源,因而各个国家都十分重视征收土地税。土地税收在一个国家里大都成为财政收入的重要组成部分。 (2)促进土地资源合理利用。合理的土地税收政策能够促进土地资源的合理利用。例如,对荒地和空地征收土地税,征税压力就会驱使土地占有者充分利用这些土地。我国台湾省就设有荒地税和空地税,其目的就在于减少荒芜土地,促进闲置土地的合理利用。
使用技巧
-
最近经常有用户在使用用友财务管理软件的时候提示“演示期限已到期”,如下图。特别是T3用户,T+、T6和U8用户也会出现类似问题。越是报税期越出现的频繁,越是着急越是出问题,出现这种问题, 不能做账填制会计凭证了,也出不了财务报表,很多会计都非常的着急。该怎么办呢?别着急啦,本文会详细讲解决方案。全心全意为用户排忧解难是用友天龙瑞德公司的服务宗旨。
-
麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5? 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?[]
[/强]您好!您理解的是对的,要在T6 6.1环境下使用T3升级T6的工具,升级完成后,恢复到6.1环境,备份出6.1的数据,安装6.5,再升级到6.5
知 识 库
-
这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对 这两个单据上的成本价怎么不一样 一张是销货单 一张是销售出库单 是同一批货物 销售出库单上单成本价是正确的 销货单上单不对
我怎么看到的都是一样的是583.03叻。[/尴尬] 根据图2上显示的来源单据号和图1的单据编号核对,出库单不是由这张销货单生成的
-
这个应该怎么办,最好有操作流程 这个应该怎么办,最好有操作流程
在服务社区-更多,工具下载中下载:数据库Sa口令清除及T3注册组件工具: http://service.chanjet.com/main/supportgongju清除sa密码,然后再登录,不行的话,请参考服务社区-知识库中的文档进行处理: http://service.chanjet.com/zhi ... b45b0
培训教程
-
还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗? 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?[]
有收入才能结转成本的那成本挂哪个科目啊?其他应收款吗?@若只如初见520:要是销售的产品的话,产品本来做在库存里啊,要是人工施工的话,做在工程施工里,等有了收入在结转成本的成本与收入相对应,确认收入才能结转成本我们是人力资源公司,签了一份人事代理协议,代缴五险一金。之前收到他们的钱做了预收账款,还没给开票,现在给他们缴纳了五险一金,这些费用是入到成本吗?@若只如初见520:代付代缴应该走其他应收款/其他应付款@口袋的天空焕:那我做到其他应收款,等到开票了,有收入后,把预收的转入主营业务收入,其他应收款转入主营业务成本,,这样对吗@若只如初见520:代缴的五险一金你们也给开票么?@口袋的天空焕:开在一张发票上面,昨天还一直纠结这个问题,受累帮忙看看代缴的五险一金你们不是已经说到客户的款项了么,那个不应该作为你们的成本吧?@口袋的天空焕:我现在也纠结是做成本还是其他应收款冲了,税务局说这张发票的开票金额都要入营业额,那我支出的是不是成本@若只如初见520:。。。那要是代缴的五险一金都算是收入的话,那你们为客户缴纳五险一金的时候也走的是管理费用啊
-
进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误[]
反复执行修复工具,直到修复到没有错误为止。建议备份好之前数据,损坏严重的情况下,也有可能修复不好,无限报错。use ufdata_071_2015 select * from code执行这语句时报上述错误@廖深根:构架损坏可能很难修复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。然后还有个账套也是提示所选行业性质与科目不相符,经检查无误,但是进入账套还是提示不符@廖深根:根据您的描述,一致性错误导致的行业性质与科目不相符,您先修复成功,再来解决这个问题吧。修复数据库?@廖深根:请参考之前给您的回复。尝试使用工具下载中的数据库修复工具,进行修复。但是结构错误很难修复,工具只能修正一些简单错误。不保证工具一定管用。如果持续报错,建议您寻求专业的数据修复公司尝试修复。@服务社区窦佳:工具使用前,请注意备份账套。
|