企业所得税-其他收入问题答疑 企业所得税:其他收入问题答疑 1、以前年度取得的返还土地出让金收入是否需要？ 　　【发布日期】：2011年11月14日 　　问：企业2007年取得的返还土地出让金收入，是否需要缴纳？ 　　答：根据《部、国家总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税〔1995〕81号）规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。企业2007年取得的返还土地出让金，属于财政性补贴收入，但国务院、财政部和国家税务总局对于返还土地出让金应该计入损益未明确，没有不征收企业所得税的相关文件规定，因而应该按照财税字〔1995〕81号文件规定执行，征收企业所得税。 　　2、企业在注销前，对未付清的货款是否需要确认收入？ 　　【发布日期】：2011年10月31日 　　问：某企业自2009年12月开业以来，一直未有销售收入，现在准备办理注销，但还有一笔购进的货物未付货款。请问，企业在注销前，对这笔未付清的货款是否需要确认收入？ 　　答：根据《企业所得》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。其中包括其他收入。《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，企业所得税法第六条所称的其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第一项至第八项规定收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 　　另外，根据《征管法实施细则》第十六条规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。根据上述规定，企业在办理注销之前，如果有应付货款未付清，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。 　　3、建筑企业从承包方收取的管理费如何纳税？ 　　【发布日期】：2011年03月28日 　　问：建筑企业将项目全部承包给个人，收取的管理费如何缴纳企业所得税？ 　　答：根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，建筑公司应将从工程发包方取得的承包收入按规定确认为企业所得税的应税收入，将支付给分包单位的支出在企业所得税税前作为成本扣除。需要企业注意的是，根据《建筑法》第二十八条规定，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。 　　4、下属单位之间的业务往来是否需缴纳企业所得税？ 　　【发布日期】：2010年08月30日 　　问：下属单位之间经常有用来确定绩效的内部结算业务往来，请问各下属单位是否需缴纳企业所得税？ 　　答：《企业所得税法》强调以法人企业或组织为企业所得税的纳税人，《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务、用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务部门另有规定的除外。 　　现行企业所得税法缩小了视同销售的范围，对货物在同一法人实体内部之间的转移不再作销售处理。同样，企业内部各部门之间相互提供劳务的情况对于企业整体来说，所发生的劳务只体现为企业的成本或费用，而不构成实际的收入，没有形成法人所得，因此不需要缴纳企业所得税。但是，如果下属各单位是独立法人单位，那么相互之间的业务往来就要按照独立企业之间的业务往来进行税务处理。 　　5、债务人公司以资抵债所得税如何处理？ 　　【发布日期】：2010年08月02日 　　问：我公司有一笔借款无法收回，债务人公司想通过以资产抵债或者债转股的方式抵消债务，请问这两种抵债方式的企业所得税处理有何不同？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）规定，企业债务重组的一般性税务处理为： 　　1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。 　　2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。 　　3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得。债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失。 　　4.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变。 　　企业债务重组的特殊性税务处理规定为：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 　　企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，企业的其他相关所得税事项保持不变。 　　同时，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。 　　6、企业现金溢余收入是否要缴企业所得税？ 　　答：新企业所得税法实施后，对此已有明确规定。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第6条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：……（九）其他收入。 　　《企业所得税法实施条例》第22条规定，《企业所得税法》第6条第九项所称其他收入，包括企业资产溢余收入等。 　　所谓资产溢余收入，是指企业在资产盘点过程中发生的多于账面数额的资产，现金溢余收入属企业资产溢余收入，因此企业现金溢余收入要缴纳企业所得税。 　　7、问：我公司于2012年9月8日对全部固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元。请问，盘盈的固定资产如何计算缴纳企业所得税？ 　　答：企业所得税法实施条例第二十二条明确规定，其他收入是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，即固定资产盘盈税法上作为资产溢余收入，计入当期应纳税所得额。第五十八条规定，盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值为计税基础即按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。因此，上述企业应缴企业所得税=100000*70%*25%=17500（元）

财务监督（financial cupervision） 财务监督（financial cupervision）

    对财务活动合法性、效益性折监察和督导。

　　财务监督的目的在于督促财务活动符合国家有关政策、法规和企业经营文革、制度的规定，揭露财务活动中的弊端和违法行为，威慑和制约不法行为，保证财务活动的正轨运行；促进企业资源的合理配置和有效利用，实现企业经营目标。

　　按照不同的监督主体，财务监督分为内部监督和外部监督。前者指企业外部有关机构对企业实施的监督。按照不同的监督内容，财务监督分为财务状况监督、财务成果监督和财经法纪监督，前者指以财务收支活动为内容的监督，主要检查财务处理是否符合规定、财务状况的优劣及其原因；次者指对财务活动成果是否达到预期目标为内容的监督；后者指以国家法令制度和财经纪律遵守情况为内容的监督。按照不同的监督阶段，财务监督分为事前监督、事中监督和事后监督。前者指对财务活动实施前的准备阶段进行的监督，主要检查财务计划是否符合有关政策、法规的规定和提高经济效益的要求；次者指对正在进行的财务活动实施的监督，即检查财务活动的开展是否符合有关法规、制度的规定以及财务计划的执行情况，并针对存在的问题予以制止或纠正；后者在财务活动完成后对其结果的监督，即检查财产的安全完整，财务成果的真实与否和财务计划目标的完成情况。实施财务监督，以国家有关的法令条例例和企业的规章制度、财务计划为依据。

想问下各位老师，公司是5月份成立的，我是刚来的，之前就没有账本，只有费用票子，有的钱是打点各方面了，应该怎么记账 想问下各位老师，公司是5月份成立的，我是刚来的，之前就没有账本，只有费用票子，有的钱是打点各方面了，应该怎么记账[]

建账，将费用票做账呀
@姚伟丽:有些打点别人的都没有票子
都年底了，还没开账，老板也真不急的
能开到发票的做外账，无法开到票的，像那些给别人好处的，跟你老板讲，做 内 账了。不然，你还要收好处的人给你开票，也不可能
没有票子得都做内账么
看情况，看是什么经济 内容
有些涉及缴个税，有些的可以先人账，汇算清缴时纳税调增，经济项目不一样，方式也就不一样

电脑是出售的，运费发票未到，钱已付怎么做分录合适 电脑是出售的，运费发票未到，钱已付怎么做分录合适

嘉兴哪的啊？
借：其他应付款 贷：银行存款，，等到发票到了再贴上就可以
@Emilyyy:平湖
@MrsHu:就在隔壁呀，海盐
@Emilyyy:谢谢
@Emilyyy:我也是海盐人，现在在住平湖呢你海盐哪里的
@MrsHu:海盐百尺
@Emilyyy:元通[/握手]
@MrsHu:搜嘎，海盐如此小
@Emilyyy:是的

请问重新安装程序后会不会出现重新购买的情况，服务识别码丢了。 请问重新安装程序后会不会出现重新购买的情况，服务识别码丢了。[]

记账宝T1
不会
重新注册 就可以了
@通企:好的，谢谢。
@xingxiurui:谢谢[/可爱]
服务识别码不影响软件使用。有问题可以直接在社区上进行咨询，我们都会及时给您答复的

使用新会计制度，在做财务报表，利润表的时候，在格式和数据转换以后，主营业务收入等都没有任何数据，怎么回事？ 使用新会计制度，在做财务报表，利润表的时候，在格式和数据转换以后，主营业务收入等都没有任何数据，怎么回事？[]

转换为数据状态下，点击数据-关键字-关键字录入，输入年月取数。并且当月凭证要已经记账，损益科目有发生、科目编码和公式中的科目编码要保持一致
重算一下
@服务社区苏娜: 我选择2013小企业会计制度，为啥科目都不一样，
总账-设置-选项--其他中看下账套的行业性质是哪个，建立报表时的行业性质就选择哪个，如果有不一样的，可直接在报表公式中修改下科目编码

印花税的两种实用筹划方法 印花税的两种实用筹划方法 一、压缩金额筹 　　印花税的计税依据是合同上所载的金额，因而出于共同利益，双方或多方当事人可以经过合理筹划，使各项费用及原材料等的金额通过非违法的途径从合同所载金额中得以减除，从而压缩合同的表面金额，达到少缴税款的目的。 　　如企业甲和企业乙欲签订一加工承揽合同，数额较大。由于加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入，而且这里的加工或承揽收入额是指合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和，因此，如果双方当事人能想办法将辅助材料金额压缩，问题便解决了。具体的做法就是由委托方自己提供辅助材料，如果委托方自己无法提供或是无法完全自己提供，也可以由受托方提供，当然这时的筹划就要分两步进行：第一步，双方签订一份购销合同，由于购销合同适用的税率为0.3‰，比加工承揽合同适用的税率0.5‰要低。只要双方将部分或全部辅助材料先行转移所有权，加工承揽合同和购销合同要缴纳的印花税之和便会下降。第二步便是双方签订加工承揽合同，其合同金额仅包括加工承揽收入，而不包括辅助材料金额。 　　压缩金额筹划法在印花税的筹划中可以广泛的应用，比如互相以物易物的交易合同中，双方当事人尽量互相提供优惠价格，使得合同金额下降到合理的程度。当然这要注意一下限度，以免被机关调整价格，最终税负更重，以致得不偿失。 　　二、利用模糊金额法 　　在现实经济生活中，各种经济合同的当事人在签订合同时，有时会遇到计税金额无法最终确定的情况发生。而我国印花税的计税依据大多数都是根据合同所记载的金额和具体适用的税率确定，计税依据无法最终确定时，人的应纳印花税税额也就相应的无法确定。 　　为保证国家税款及时足额入库，采取了一些变通的方法。税定，有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或按其实现利润多少进行分成的;财产租赁合同，只是规定了月(天)租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按照实际的金额计税，补贴印花。这便给纳税人进行避税筹划创造了条件。 　　模糊金额筹划法具体来说是指，经济当事人在签订数额较大的合同时，有意地使合同上所载金额，在能够明确的条件下，不最终确定，以达到少缴纳印花税税款目的的一种行为。 　　举例说明：假定某设备租赁公司欲和某生产企业签订一租赁合同，由于租赁设备较多，而且设备本身比较昂贵，因而租金每年200万元。这是如果在签订合同时明确规定租金200万元，则两企业均应交纳印花税，其计算如下： 　　各自应纳税额=2 000 000×1‰=2 000(元) 　　这时，如果两企业在签订合同仅规定每天的租金数，而不具体确定租赁合同的执行时限，则根据上述规定，两企业只须各自缴纳5元的印花税，余下部分等到结算时才缴纳，从而达到了节省税款的目的。当然这笔钱在以后是要缴上去的，但现在不用缴便获得了货币时间价值，对企业来说是有利无弊的，而且筹划极其简单。

行政事业单位会计可以用哪款软件啊？ 行政事业单位会计可以用哪款软件啊？[]

你好使用G系列产品。
@畅捷服务吴潮:在哪可以下到试用版啊？
服务社区上查看，应该有对应版本下载！

应收系统结转失败 应收系统结转失败

应税劳务属性可以批改吗？ 应税劳务属性可以批改吗？

手工指定：出货不是一批成本怎么算法， 有什么弊端 手工指定：出货不是一批成本怎么算法， 有什么弊端[]

手工指定是有批次的，不是一批成本说明他形成了不通的批次，出库的时候要手工选择出哪个批次的
没批次的进货价格 就是每批的成本 可以这么理解吗？
@阿利673968034:嗯是的
恩好的

往来明细怎么查询 往来明细怎么查询[]

点击往来现金—应收明细账/应付明细账；

运行客户端程序提示gnr只能在原机上使用 运行客户端程序提示gnr只能在原机上使用

T1批发零售12.6标准版 商品信息里面的基本单位错了但是已经做了单据，有没有什么工具可以调整的呢 T1批发零售12.6标准版 商品信息里面的基本单位错了但是已经做了单据，有没有什么工具可以调整的呢[]

您好，没有工具调整，而且也不能修改。您可以新建个商品替换当前错误商品。然后将当前库存通过报损报溢单操作下。

商务部新规 全出口企业若内销将被罚 商务部新规 全出口企业若内销将被罚

　　近日，商务部等四部委联合发布《产品全部直接出口的允许类外商投资企业产品出口情况检查暂行办法》（以下简称《办法》），规定“产品全部直接出口的允许类外商投资企业”（以下简称“全出口企业”）若出口率低于100%，将被依法处罚。

　　《办法》规定，从即日起，国家有关部门将对产品全出口企业实行情况检查制度，即省级商务主管部门会同相关部门对2002年10月1日以后设立的全出口企业产品出口情况进行核查，以及对2002年10月1日以前设立的全出口企业产品出口情况进行调查。

商业企业银行存款的账务处理 商业企业银行存款的账务处理

　　商业企业的银行存款是通过“银行存款”账户进行核算的。它是资产类账户，借方登记存入的款项，贷方登记提取和支付的款项，余额在借方，反映企业存放在银行里的货币资金实存数。

　　银行存款的核算，也应包括总分类核算和明细分类核算。明细分类核算是通过设置银行存款日记账进行的。

　　银行存款日记账为订本式账簿，格式与现金日记账的格式基本相同，财会人员应按照结算户存款增减变动的先后顺序，逐日逐笔地进行登记，并随时结算出余额。

服务器没办法启动 服务器没办法启动[]

请参考服务社区-知识库中的文档进行排查处理问题：
http://service.chanjet.com/zhi ... 068d4

调拨单可以带出指定的价格吗？ 调拨单可以带出指定的价格吗？[]

不可以
调拨单不能带出制定价格。

固定资产清理是损益类科目吗 还是成本类 还是资产类科目 如何使用 _2固定资产清理是损益类科目吗 还是成本类 还是资产类科目 如何使用银行存款和应交税金等科目
借：固定资产清理（净值部分）
借固定资产清理是损益类科目吗 还是资产类科目 还是成本类 我感觉它有这三个科目的性质
先转出：固定资产（原值）
这笔分录 固定资产清理我感觉有成本类的性质
借：银行存款和材料等科目
贷：营业外支出
贷：营业外收入
借：
借：固定资产清理
贷：累计折旧（已提部分）
贷：固定资产清理
这两笔分录有损益类的性质
借：固定资产清理
贷
固定资产清理属于资产类的备抵类科目
借方表示清理损失,贷方表示清理收益. 一般借方先计入固定资产原值,及清理费用,贷方计入累计折旧，即
当固定资产转入清理时：
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
清理时：借：银行存款
贷：固定资产清理

固定资产清理的借贷差额计入营业外收入
借：固定资产清理
贷：营业外收入

T+11.6 使用的用友专用凭证纸，设置好凭证套打，前面打印的都合适，当凭证时遇到一张纸打不下一张凭证，需要打印多张的时候，后面的所有凭证就会整体往上移动，打不到格子里了，请问该怎么处理？ T+11.6 使用的用友专用凭证纸，设置好凭证套打，前面打印的都合适，当凭证时遇到一张纸打不下一张凭证，需要打印多张的时候，后面的所有凭证就会整体往上移动，打不到格子里了，请问该怎么处理？[]

打印机设置。属性修改纸张类型 自定义大小。
@畅捷支持矦椿寳1976:已经自定义了，连续打印，开始几张打印没有问题，后面的就往上移动了
@畅捷支持矦椿寳1976:尤其是碰上一张凭证分录多，需要打印几张凭证的时候，后面所有的凭证肯定会往上移动，出了格子
建议用户结合百度方案来调试处理。