收取的押金缴纳营业税的税前扣除问题
收取的押金缴纳营业税的税前扣除问题
问: 如果收取的押金要先缴纳营业税,那么本年度的营业税金与营业收入是不配比的,押金的营业税税费在汇算清缴时是否在税前扣除?该如何调整?
答: 根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]084号)第四条的规定,税前扣除的确认应遵循配比原则和相关性原则。配比原则即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除;相关性原则即纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。
出租方收取押金缴纳的营业税是与其取得押金收入相关的税金支出,因此这部分营业税额可在当期企业所得税税前扣除。同时,取得的押金收入也应作为“其他收入”并入收入总额,按规定计算缴纳企业所得税。
续问:收取的租赁押金账务处理:借:银行存款贷:其他应付款如果按老师所说作其他收入,账务如何处理?
答:税法和《企业会计制度》对于价外收费的处理是存在差异的。会计上不对收取的租赁押金确认收入,作为“其他应付款”管理是合理的;但在进行税务处理时,这部分押金要作为价外收费缴纳营业税,同时还要作为“其他收入”并入收入总额计算缴纳企业所得税。
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可供出售金融资产资产减值损失又恢复的摊余成本怎样核算 可供出售金融资产资产减值损失又恢复的摊余成本怎样核算
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定:持有至到期投资、贷款和应收款项以摊余成本后续计量发生减值时,应当将该金融资产的账面价值与预计未来现金流量现值之间差额,确认为减值损失,计入当期损益。以摊余成本计量的金融资产的预计未来现金流量现值,应当按照该金融资产的原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除)。对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企业,在考虑金融资产减值测试时,应当先将单项金额重大的金融资产区分开来,单独进行减值测试。如有客观证据表明其已发生减值,应当确认减值损失,计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,也可以包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。外币金融资产发生减值的,预计未来现金流量现值应先按外币确定,在计量减值时再按资产负债表日即期汇率折合为记账本位币反映的金额。该项金额小于相关外币金额资产以记账本位币反映的账面价值的部分,确认为减值损失,计入当期损益。
为什么应计利息前有一级科目持有至到期投资而应收利息前没有? 为什么应计利息前有一级科目持有至到期投资而应收利息前没有?持有至到期投资-应计利息应收利息
应计利息 在付息日前售出债券,利息不归出售者所有,不过购买者必须依据上一次付息日至结算日债券的持有时间按比例给出售者相应补偿。上次付息日累积的利息额称为应计利息。公式:应计利息 = 以小数表示的息票利率 * 计息期年分数 * 面值。 应计利息是指自上一利息支付日至买卖结算日产生的利息收入,具体而言,零息债券是指发行起息日至交割日所含利息金额;附息债券是指本付息期起息日至交割日所含利息金额;贴现债券也可以计算其隐含的票面利率。应计利息的计算公式如下(以每百元债券所含利息额列示): 计利息额=票面利率÷365×已计息天数×100。 应计利息所涉及到的付息日处理:例如,3月15号为开始计息日,每年付息一次,则第二年的3月14日收盘之后进行付息除权;第二天3月15日重新开始计息。 ? ?应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息,则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。 应收利息是一级科目,应计利息是持有至到期投资的二级科目,如果利息是每年一付,就计入到应收利息科目,如果是到期后付所有的利息,就是计入到持有至到期科目。
用友受控科目
用友u8提示不能使用[应收系统]的受控科目”或“不能使用[应付系统]的受控科目”,设置受控科目可以控制科目由受控系统制单生成凭证,确保对账平衡。应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款都可以设置为受控科目。打开会计科目,双击“应收账款”,点修改,右下角有受控系统。
问题描述:在填制凭证时,当使用应收账款、应收票据科目或应付账款、应付票据科目时,屏幕上出现“不能使用[应收系统]的受控科目”或“不能使用[应付系统]的受控科目”的提示。在填制凭证时提示:不能使用应收系统的受控科目如下图:
填制凭证时,搞要框可否设为不要跟随呀?老遮住打字。-还有T+运行速度太慢,每打开一个对话框均需等待几秒。服务器系统是2003。 填制凭证时,搞要框可否设为不要跟随呀?老遮住打字。还有T+运行速度太慢,每打开一个对话框均需等待几秒。服务器系统是2003。
不跟随无法设置。速度反应慢请您试一下服务器端是这样吗?
我公司能否汇总纳税 我公司能否汇总纳税
问:我公司在外省设立非法人的分支营业机构,在所得税纳税申报时是否执行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”? 答:汇总纳税企业都要由国家税务总局或总局授权的单位批准。国税发[2001]13号规定,母子公司体制的企业集团和总机构以母公司本部和各级子公司为就地预交所得税的成员企业;总分公司体制的企业以总公司和符合独立核算条件的各级分公司为就地预交所得税的成员企业。你企业在外省设立的非法人分支机构是否执行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”要看是否符合汇总纳税成员企业的要求及上述文件第十三条的规定。 |
用友U8无法正常删除账套,提示数据库已不存在-用友u8如何删除账套用友U8无法正常删除账套,提示数据库已不存在-用友u8如何删除账套
用友U8无法正常删除账套,提示数据库已不存在,出现这种问题,通常是数据导致的。 问题原因:用户在删除账套时可能非正常退出或断电. 解决方法:进入数据库UFSYSTEM中,将UA_ACCOUNT,UA_ACCOUNT_SUB,UA_LOG,UA_PERIOD等表中有关该账套的记录全部清空即可。 用友u8如何删除账套: 系统管理——账套——输出,选中“删除当前输出账套”,确认后备份数据的同时,账套就删掉了。 用友天龙瑞德010-59798025
应税消费品用于投资的涉税会计处理 应税消费品用于投资的涉税会计处理
例1、鑫华公司是一家汽车生产企业,2003年1月1日,该公司将自己生产的T型小轿车2辆提供给佳信公司作为投资,同类型小轿车的当月平均销售价格为25 万元(不含增值税),单位生产成本为20万元。鑫华公司适用的消费税税率为8%,增值税税率为17%。 假设该公司采用成本法核算此项投资。 1、投资当年的会计处理 视同销售的收入=25×2=50(万元)
我们是小规模,给对方单位开的普票要作废,但是跨月了,不能作废,该怎么冲红? 我们是小规模,给对方单位开的普票要作废,但是跨月了,不能作废,该怎么冲红?[]
直接在开票系统里面开红字发票进入防伪开票,进入普通发票填开界面,点击上方有一个负数按钮,直接开具即可。@倪玲1457921978:我给对方重新开具好发票了,现在只开个负数的发票就可以了还是?@食指旳契约: 把上个月的作废就开个负数发票就行了@倪玲1457921978非常感谢
请问需要设置其他应付款的下级科目,点了是后,还是下级科目还是没有显示出来。这样的情况怎么处理? 请问需要设置其他应付款的下级科目,点了是后,还是下级科目还是没有显示出来。这样的情况怎么处理?
点确定,一般是您的上级科目已经使用了@畅捷服务李笑旺:那我是需要删除凭证后再增加吗?使用账套主管登录软件,点击基础设置--财务--会计科目(不要进入任何一个模块),点击增加,输入对应会计编码,然后保存即可;如果提示已经使用,是否继续,点击是,继续即可; 相关视频链接 http://kuaiji.youku.com/servic ... cb88f
应收简单核算 应收简单核算
通知识库问题号: | 34869 |
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适用产品: | T6系列 |
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软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
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软件模块: | 应收管理 |
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问题名称: | 应收简单核算 |
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问题现象: | 什么是应收简单核算模型? |
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问题原因: | 见问题答案 |
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关键字: | 应收简单核算模型 |
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解决方案: | 应收只是完成将销售传递过来的发票生成凭证传递给总账这样的模式。(在总账中以凭证为依据进行往来业务的查询)如果用户的销售业务以及应收账款业务不复杂,或者现销业务很多,则可以选择此方案。 |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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t3升级t6工具不能登陆怎么解决 t3升级t6工具不能登陆怎么解决[]
换一个工具咯具体不能登录报错是什么?不能登入,提示什么呢 ?@qq392629945:[email protected]!!!@王国栋wgd:[/微笑]
用友U8.61结转到进销存16报错U8.61结转到进销存16报错
U8.61-结转到进销存16报错
自动编号: | 17078 | 产品版本: | U8.61 | 产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 | 适用产品: | U861--系统服务--系统管理 | 关 键 字: | 年度结转 | 问题名称: | 结转到进销存16报错 | 问题现象: | 2005年度进销存结转失败,在结转到16的时候报结转失败,一开始怀疑是没打补丁,更新过所有的相关补丁(hotfix和dbhotfix后仍然不行),由于数据量过于庞大,跟踪困难,请集团帮忙处理一下 目前上传数据为帐套备份,2005年度已经结帐,2006年度帐套已经建立,结转到进销存16报错 | 原因分析: | 同解决方案 | 解决方案: | 您好: 处理过程如下:既然系统提示16结转时报错。首先从存货模块入手检查数据。年结不成功有两种原因。1、程序原因,2、数据原因。程序原因可以通过安装最新的hotfix和dbhotfix和系统管理的补丁解决。结转前我安装了最新的补丁。数据原因应该和存货总帐,存货明细账的数据有关。首先检测存货总帐,1有没有重复记录。2、是否使用了存货档案中不存在的仓库,存货,部门。3、总帐的记录中是否有单价或金额为NULL的记录。没有发现错误; 再检测存货明细账:1、是否使用了存货档案中不存在的收发类别,客户,供应商,仓
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