急急急急急急！！！--我原来的一个账号使用记账宝，现在记账宝取消了，你们建议用好会计。我就用这个账号登录了好会计。现在我不想使用好会计，而使用易代账，但是在登录易代账时，显示不能登录，原因是该账号已经登录过好会计。请问如何重置，以便能用此账号登录易代账？ 急急急急急急！！！我原来的一个账号使用记账宝，现在记账宝取消了，你们建议用好会计。我就用这个账号登录了好会计。现在我不想使用好会计，而使用易代账，但是在登录易代账时，显示不能登录，原因是该账号已经登录过好会计。请问如何重置，以便能用此账号登录易代账？[]

好会计和易代账的账号不可以公用的，您登陆易代账网页，重新注册一个账号登陆进去即可
问题是我希望用原来那个账号登录易代账，不希望注册一个账号登录
@sg3525:不可以。因为是两个不同的，不可以共用的
上次我打咨询电话时，那位咨询员说在什么网站（好像是畅捷通网站）上去设置一下就可以取消好会计，然后就可以登录易代账了
@sg3525:与易代账和好会计的负责人都确认了一下，账号是不可以通用的，您需要重新注册一个易代账账号登陆进去，不可以使用好会计账号登陆易代账
我不是要通用！！！！！，我是要把一个取消，然后用另一个，明白吗？？？
急急急，李工程师我要改
@sg3525:您的意思我很明白，目前确实是不可以这样操作的。
这个问题先放一放吧。还有其他的问题，请稍后。。。
急急急急急！！！！！
根据你们的建议，昨天用另一个账号登陆了易代帐，然后按照上次你给的链接“云端记账宝转易代账”一步一步将我的云端记账宝的科目凭证数据转到易代帐，我是从2014年3月开始用记账宝的，所以需要转入的数据也是从2014年3月1日到2015年12月31日。
转换以后的结果是：
1.0 第一次转换出错，错误的原因是易代帐对应的帐套建账时间为2016年1月。
2.0 修改建账时间为2014年3月后再次转换，显示转换成功。
3.0 转换成功后检查：所有月份的资产负债表和利润表同原来记账宝的完全吻合一致。但是现金流量表则几乎每个月有较大的不同。
请即告诉我可能的原因和解决办法
您好，您把邮箱留下，我给您发邮件，需要您的账号。
我已经把我的账号等信息发到邮箱（[email protected]）了。
好的，明天上班我们会及时处理下。
@sg3525:邮件已回复您了，请您将易代账的账号和密码都发送到我的邮箱中。
账号和密码已发到邮箱（[email protected]）了
@sg3525:[/OK]

你好 门店上下传的版本 门店做了单据上传 总部过不了账 之后的话单据是在总部红冲还是在门店红冲 你好 门店上下传的版本 门店做了单据上传 总部过不了账 之后的话单据是在总部红冲还是在门店红冲[]

您好，已上传单据不可以再重新上传了。将单据再门店红冲之后重新录入再上传
@服务社区李珊: 你好 红冲提示单据上传了不能红冲
@初夏Wt:若之前做的是销售出库单，则做一张一样信息的退货单，再做一张正确的出库单。进货单则做一张进货退货单。方法如上。再重新上传
@服务社区李珊: 你好 是这样 客户之前的信息改了才过不了账的 之后更新了信息 从新下传的资料 开不了原来的退货单了 请问现在怎么处理
@初夏Wt:重新将信息修改回来再根据上面的答复进行操作
@服务社区李珊: 你好 请问下那张过不了的单据会一直在门店上传单据里面 有什么方法吗
@初夏Wt:没有。不可以再将其直接删除
@服务社区李珊: 你好 亲 在吗 之前那张门店开错的销售单总部不能过账 之后开了一张退货单总部又过了账 再开销售单 库存不是没改回去 乱了吗
@初夏Wt:门店先做出库单，后又做销售退货单，再做一张出库单就可以了。

请问一下，做无票收入，会计凭证后边不是得附收款收据和出库单吗？对于批发零售业，每天流水特别大的，可以汇总好几天开一张吗？（内部是有进销存软件的但是做外账没有用软件） 请问一下，做无票收入，会计凭证后边不是得附收款收据和出库单吗？对于批发零售业，每天流水特别大的，可以汇总好几天开一张吗？（内部是有进销存软件的但是做外账没有用软件）[]

可以使用汇总表
@张立平_:那凭证后边就不用附每笔交易的收据了吗
@高兴加油: 有收据就附上
@张立平_:我们平时都有机打收据，做外账都是自己写。我就是觉得业务太多手写有点麻烦。

视同销售：各税种规定不尽一致 视同销售：各税种规定不尽一致

　　按规定，人的一些特殊业务（交易或事项）应当视同销售，但目前各税种对视同销售的范围规定有所不同，纳税人应予以关注。

　　《》第二十五条规定，视同销售应该是视同销售货物、提供劳务和转让财产三类情况的总称。对企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院、主管部门另有规定的除外。在此基础上，国家税务总局《》（国税函[2008]828号）从企业处置资产的角度，对相关视同销售业务的主体范围和业务范围作了进一步规定。国税函[2008]828号文件明确，以下情况除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算：①将资产用于生产、制造、加工另一产品；②改变资产形状、结构或性能；③改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；④将资产在总机构及其分支机构之间转移；⑤上述两种或两种以上情形的混合；⑥其他不改变资产所有权属的用途。这些规定的核心是强调所得税的纳税主体是具有法人资格的企业，即采用法人所得税模式，不具有法人资格的分公司类的经济组织不再作为企业所得税纳税义务人，对其相互之间的符合规定的资产处置、劳务提供、财产转移不视同销售，而只有向法人实体以外的主体转移资产、提供劳务、转让财产才视同销售。

跪求一份财务分析方面的个人工作汇报。PPT格式的！！ 跪求一份财务分析方面的个人工作汇报。PPT格式的！！财务分析是基于财务数据，从收入，成本、利润发面进行的分析。我要的PPT是关于这方面的，内容应该是对这样工作的看法，认识，以及努力的方向。内容不必是财务知识。要求较多，请谅解。

通过会计记录了解企业内控情况 通过会计记录了解企业内控情况

　案 例

　　某局稽查局稽查人员晓聪是全局有名的业务能手，不仅能够结合企业生产经营实际进行检查，而且善于将企业的具体要求与核算的具体情况相联系，验证以会计核算为基础的情况的正确性。日前，他被安排到生产电子产品的A公司进行汇算清缴检查。

　　A公司生产的是民用小电子产品，各生产和管理部门对产品的质量和数量都有严格的控制，且围绕产品的组装完工、入库、保管、仓库之间的流动、发出销售及售后服务等方面的内部控制非常严格，以确保资产在整个生产和保管过程中安全完整。了解上述情况后，晓聪认为只要抓住其中几个关键控制点，如产品质量检验记录、入库单、盘点表、出库单和出门证等，就可以验证会计账面记录的数据是否与实际情况一致，进而判断A公司纳税是否正确。于是，晓聪从产品内控情况入手进行检查。果不其然，晓聪通过检查质量检验记录发现了破绽。

应收问题两则 应收问题两则

公司租的居民房，需要缴房产税吗，如果交怎么计算 公司租的居民房，需要缴房产税吗，如果交怎么计算[]

看有租使用还是无租使用,如是有租使用,正常情况下应由居民自己交,如果是无租使用,应由单位缴纳

生成的凭证是这样的，怎么设置成他们的样式呢？ 生成的凭证是这样的，怎么设置成他们的样式呢？

您好，您是说要打印凭证？
软件提供的凭证填制界面的是不能更改的
@畅捷服务陈一:打印的样式可以设置吗？
您这个是T3的软件，不是T1的，请稍等。我给您联系T3的工程师给您解答
好的，谢谢你
您好，您购买的是什么套打纸就勾选对应的模板，如果您购买的不是用友的套打纸，那就需要手工调整下凭证模板，具体的工具您可以i使用服务社区的工具下载里的凭证调整工具
@畅捷服务颜玲丹:生成的凭证里能看到业务对应的产品吗？
您是指从T1把业务单据生成凭证到T3吗？可以在T3里面会计科目中把库存商品挂上存货辅助核算。
@13378358522:您好，一般是再业务模块里可以看到对应的凭证，但是在总账里不能联查到对应的业务单据

你好，T3打不开这是什么情况 你好，T3打不开这是什么情况

有什么提示吗？如果没有提示，检查一下软件服务是否启动了呢
截图看看
@Lee沐峰:
@南昌香蕉大王:用注册dll控件工具试试，不行的话，就备份数据，重装
@Lee沐峰:我们也重装了，没有用
@南昌香蕉大王:看下操作系统，如果不行的话，目测就是操作系统的问题了

你好，请问放映一年总利润的利润表在哪里有？ 你好，请问放映一年总利润的利润表在哪里有？[]

您直接用lfs这个函数就可以取一年的利润表
需要设置公式

t3云加密，怎么跟换账号，原财务离职，之前用他的社区账号注册，现在要换成老板的，怎么更换 t3云加密，怎么跟换账号，原财务离职，之前用他的社区账号注册，现在要换成老板的，怎么更换[]

用原来的畅捷通帐号先注销掉，再重新激活，激活时输入新的帐号

新增的固定资产A房，可能会在某月出租收入2万， 收入的在变动单做，那以后如果A房卖了，亏损了3万 ，亏损的怎么做单？ 新增的固定资产A房，可能会在某月出租收入2万， 收入的在变动单做，那以后如果A房卖了，亏损了3万 ，亏损的怎么做单？[]

出售时做处置单，亏损的金额在总账中添加凭证

销售发票做现结的时候报错！ 销售发票做现结的时候报错！

您这个问题可能是有重复号，也可能是最大单据号问题，您联系一下您的服务商，提交一个数据吧

申报(缴款)错误更正通知书 申报(缴款)错误更正通知书

    税务机关要求纳税人更正其申报（缴款）错误并办理相关手续的税务行政文书。《申报（缴款）错误更正通知书》是税务机关针对纳税人报送的纳税申报表、缴款书等存在的错误内容，向其下达的限定时间更正错误及办理补缴（退）税手续的书面通知。税务机关向纳税人下达申报（缴款）错误更正通知书应明确列出纳税人申报、缴款的错误环节、内容和应补缴或退还的税款额，应缴纳的滞纳金额。纳税人收到申报（缴款）错误更正通知书，应按照通知书中列明的内容、要求和时限到下达通知的税务机关办理有关事宜。申报（缴款）错误更正通知书的执行，可及时纠正纳税人在申报、缴款环节存在的错误，保障纳税人申报、缴款行为规范、准确。

用友U8.51合并报表公式不能保存U8.51合并报表公式不能保存

U8.51-合并报表公式不能保存

依据债资比例判定借款利息扣除 依据债资比例判定借款利息扣除 在征管中，关联企业之间发生借款业务，在不能证明相关交易活动符合独立交易原则，或者借入方实际税负高于（或等于）境内借出款项的关联方的情况下，企业向关联方借款的利息如何计算扣除？ 　　对此问题，大部分人理解为按“2∶1”的标准执行，即以接受额的2倍为限额，被投资企业向投资方借款金额不超过投资额2倍的，借款利息可以扣除；超过投资额2倍的借款所对应的利息不得扣除。比如，甲企业注册资金1000万元，其中有关联企业C公司的权益性投资1000万元。甲企业向C公司借款（债权性投资）3000万元。有人认为，允许扣除的利息只能按2∶1确认，只能对2000万元发生的利息进行扣除。企业向关联方借款，超过投资额2倍以上的借款所产生的利息，真的不允许在前扣除吗？笔者认为绝非如此绝对和简单。 　　债资比例决定关联企业借款利息支出的扣除额度 　　企业所得第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应所得额时扣除。 　　不得扣除的利息＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。 　　标准比例在《部、国家总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）中已经明确，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：金融企业为5∶1；其他企业为2∶1。企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和有关税定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 　　关联债资比例与利息扣除额度的计算 　　关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和 　　各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 　　各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 　　在计算债资比例时，一般情况下，权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益（企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益）金额。因此，企业在月度资产负债表日的相关数据对于计算债资比例至关重要，必须根据每月实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润的期初和期末金额，方能计算权益投资和债资比例。 　　案例 　　以上文所述案例为基础并补充其他资料如下： 　　甲企业实收资本1000万元，C公司占80%的股份。甲企业2013年期初所有者权益为：未分配利润200万元、盈余公积10万元、资本公积40万元。合计1250万元，其中C公司享有权益性投资1000万元。甲企业在2013年向C公司借款（取得债权性投资）3000万元，按不超过本省金融企业同期同类贷款利率支付利息。甲企业2013年每月新增未分配利润和月平均权益投资计算结果见文中表格。 　　甲企业接受的C公司各月平均权益投资计算过程如下： 　　1月平均权益投资＝（1250＋1250＋20）÷2×80%＝1008（万元）；2月平均权益投资＝（1270＋1270＋20）÷2×80%＝1024（万元）；依此类推，如文尾表格所示，甲企业接受的全年各月平均权益投资之和为14870万元，其中属于C公司的权益数额为13080万元。 　　案例一：假定甲企业借款发生在3月30日，至12月底尚未归还，已支付利息130万元。利息扣除情况计算如下： 　　1.接受C公司平均关联债权投资计算如下： 　　（1）1月～2月平均关联债权投资均为0元。（2）3月平均关联债权投资为（0＋3000）÷2 ＝1500（万元）；（3）4月平均关联债权投资为（3000＋3000）÷2＝3000（万元）；5月～12月每月均如此计算。全年各月平均关联债权投资之和为1500＋3000×9＝28500（万元）。 　　2.关联债资比例为28500÷13080＝2.18，比例＞2。 　　3.不得扣除的利息支出为130×（1－2÷2.18）＝130×0.08＝10.4（万元）。 　　案例二：假定甲企业借款发生在4月1日，至12月底尚未归还，已支付利息130万元。扣除利息情况计算如下： 　　1.接受C公司平均关联债权投资计算如下： 　　（1）1月～3月平均关联债权投资均为0元。（2）4月平均关联债权投资为（0＋3000）÷2＝1500（万元）。（3）5月平均关联债权投资为（3000＋3000）÷2＝3000（万元）；6月～12月每月如此计算。全年各月平均关联债权投资之和为1500＋3000×8＝25500（万元）。 　　2.关联债资比例为25500÷13080＝1.95，比例＜2。 　　3.甲企业向C公司借款，关联债资比例没有超过规定的标准比例，实际支付给C公司的利息支出准予全部扣除。 　　由此可见，甲企业实收资金1000万元，关联企业C公司享有甲企业权益性投资1000万元，甲企业向C公司借款3000万元，支付利息并非只能按2∶1的比例确认，而应根据关联债资比例的计算结果来确认。 　　如果在一个年度内，企业向多个关联方借款（接受债权性投资），应以向多个关联方借款之和占从该多个关联方接受的权益性投资之和的比例，作为当年的关联债资比例。对于不得在税前扣除的利息支出，应按照实际支付给各关联方的利息占关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配。 　　综上所述，税法上关于债资比例的标准是既定的，但企业实际的债资比例是可变的，决定利息扣除额度的是债资比例。向关联方借款（取得债权性投资）的时间，对年度计算关联债权投资之和以及关联债资比例有着直接影响。因此，在本月末和次月初这个时间节点上，正确选择借款或者还款时间非常重要。

系统乱套了，能给远程一下吗？ 系统乱套了，能给远程一下吗？[]

抱歉，服务社区不支持远程的，具体怎么乱套了？

用友软件客户端访问服务器会慢,怎么办？用友软件客户端访问服务器会慢,怎么办？

服务器上有几十套帐,近一段时间在访问时，会变的很慢,即便是在服务器上直接操作的响应也很慢,有没有什么方法能提高其访问速度？系统的环境很干净只是装了一个office和一个杀毒软件,并且其服务器访问网上邻居的速度都很快,而登陆软件却要等15秒左右，在正常操作的过程中也是类似的情况,都要等很长时间。有可能是系统的硬盘碎片太多，好久没有整理硬盘碎片了。整理一下硬盘碎片看看速度是否有提升。另外，使用查询分析器连接数据库，是否连接速度也会很慢。查看ufsystem中的UA_log这个表中的数据是否很多。删除UFSYSTEM中的UA_LOG表中的数据。

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会计年终结账与账务处理 会计年终结账与账务处理 岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制报告,年底会计人员的事情一大堆，财务室是一年中最忙的时候，忙归忙，一些大事要及时做好功课，否则带来的麻烦会让你郁闷得春节都过不好。我们在这里先说说年底财务最容易弄错的是哪些方面的内容，上如何进行通盘考虑，同时列举一下要警惕的问题。 　　年底功课第一项：检查当年的税费缴纳情况 　　对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。 　　内销企业某时期"税负率"=当期各月"应额"累计数÷当期"应税销售额"累计数。 　　1、月"应纳税额"即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。 　　2、月"应税销售额"=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。 　　附：某时期增值税"税负率"=当期各月应纳税额合计累计数÷当期"应税销售额"累计数;={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数;={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期"应税销售额"累计数。 　　注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中"按适用税率计算的应纳税额"计算口径一致。 　　年底功课第二项：检查企业当年的账务处理 　　新颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等，企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 　　年底功课第三项：核准会计估计 　　对企业在年中做的会计估计，再根据年末的情况，重新估计，看一下当时的估计是否合理。 　　年底功课第四项：检查发票的使用情况 　　没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。 　　一是基于行政管理活动收付款项的收付款凭证。主要有行政性收费收款收据，如执法机关的罚没款项、司法机关的诉讼费用、某些行政机关颁发执照、许可证等收取的登记费、许可费等。 　　二是基于单位内部经营管理和的需要，划分单位内部和个人经济责任的收付款凭证(内部结算凭证)。 　　三是"专业发票"，《发票管理办法实施细则》规定：对国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等，经国家税务总局或省、自治区、直辖市税务局批准，可由国务院或省、自治区、直辖市的有关主管部门自行管理，包括专业发票的印制和使用，但不套印税务局的发票监制章。 　　年底功课第五项：检查摊销和计提情况 　　检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况，有无折旧应计未计的情况，因为如果当年不摊销或不计提折旧，以后年度补记是不能在税前扣除的。 　　会计年终结账即所谓的财务年终决算，岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，有许多工作要做：不但要清查资产、核实债务;而且要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。在这一系列工作中，有一些应注意的问题，尤其是事项的调整应值得我们关注。以下是从企业财务、鉴证机构和税务机关角度对企业涉及所得税事项调整处理的分析，笔者认为这种多角度的分析，有利于正确把握和理解相关政策的规定，避免涉税风险。 　　一、企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务： 　　(一)结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;(二)原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;(三)各项是否存在，投资收益是否按照国家统一的规定进行确认和计量;(四)房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致;(五)在建工程的实际发生额与账面记录是否一致;(六)需要清查、核实的其他内容。 　　企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等。企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。 　　企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作： 　　(一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符;(二)依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额;(三)检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;(四)对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理;(五)检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。 　　在前款规定工作中发现问题的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的，应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。 　　二、不同角度的应纳税额的理解 　　1、企业财务角度的应纳税额的计算公式：财务决算后的利润总额×规定的所得税税率=会计本期所得税费用2、鉴证机构角度的应纳税额的计算公式：审定后(审计调整后)的利润总额×规定的所得税税率=本期审定的所得税费用3、税法角度的应纳税额的计算公式： 　　所得税汇算清缴纳税调整后的应纳税所得额×规定的所得税税率=税定的应纳税额我们可以从上面三个计算公式可以清晰看出三者计算的口径存在着很大的差异，计算的税额有显著差别。三者存在差异的原因就是它们之间有着不同口径的调整，审计机构是在会计利润的基础上作了一定程度的审计调整，而汇算清缴机构和纳税检查机关是在会计利润的基础上作相应的纳税调整，从而得出了不同的应税所得，计算出不同的税额。以下便是从这三者涉税调整所秉承的原则为出发点，分别举例阐述。 　　三、企业财务年终自查涉税调整的原则和举例： 　　近年来，随着《企业会计制度》及相关会计准则(以下简称"会计制度及相关准则")的陆续发布实施，有关会计要素的确认和计量原则发生了一些变化;同时，国家政策改革过程中，根据市场经济的发展和企业的现实情况也对法规作出了一些调整。由此，使得会计制度及相关准则中就收益、费用和损失的确认、计量标准与企业所得税法规的规定产生了某些差异。对于因会计制度及相关准则就有关收益、费用或损失的确认、计量标准与税法规定的差异，其处理原则为：企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告，按照会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，不得调整会计账簿记录和相关项目的金额。企业在计算当期应交所得税时，应在按照会计制度及相关准则计算的利润总额(即，"利润表"中的"利润总额"，下同)的基础上，加上(或减去)会计制度及相关准则与税法规定就某项收益、费用或损失确认和计量等的差异后，调整为应纳税所得额，并据以计算当期应交所得税。 　　由于会计与税收的目的不同，对某项收益、费用和损失的确认、计量标准与税法的规定会存在一定的差异，但如果差异过大，会增加纳税人进行纳税调整的成本。为此，经协调，国家税务总局最近下发了《关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)，对贯彻执行《企业会计制度》需要调整的若干所得税政策作了进一步明确。关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答(三)就企业执行会计制度及相关准则，并结合国税发[2003]45号文件中涉及的有关问题，对接受捐赠、对外捐赠、销售退回、提取和转回的准备金、发生永久性和实质性损害等交易或事项的会计处理与税法规定的差异所涉及的企业所得税纳税调整事宜作了详细的解答。 　　该规定适用于执行《企业会计制度》及相关准则的企业所涉及上述交易或事项的会计处理及相关纳税调整;对于未执行《企业会计制度》和相关准则的企业，在涉及本问题解答中相关事项的会计处理及纳税调整时，应比照本问题解答的规定办理。 　　企业对涉及到问题解答(三)中的有关交易或事项，应按《企业会计制度》及相关准则和本问题解答中规定的原则确认所得税费用和应交所得税金额。如果报告年度的所得税汇算清缴发生于报告年度批准报出日之前，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过"以前年度调整"科目进行会计核算并调整报告年度会计报表相关项目;如果报告年度所得税汇算清缴发生于报告年度财务报告批准报出日之后，对于所得税汇算清缴时涉及的需调整报告年度所得税费用的，应通过"以前年度损益调整"科目进行核算并相应调整本年度会计报表相关项目的年初数。 　　相关回答：年底了,会计要做的工作是结帐，结账的前后需要注意哪些事项和结账的具体流程呢? 　　结帐，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入帐的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。《工作规范》规定的结帐程序及方法是： 　　(1)结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 　　(2)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明"本月合计"字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。 　　(3)年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。 　　结帐时怎样根据不同的帐户记录分别采用不同的方法? 　　(1)对于不需要按月结计本期发生额的帐户，如各项应收款明细帐和各项财产物资明细帐等，每次记帐以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结帐时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 　　(2)现金、银行存款日记帐和需要按月结计发生额的收入、费用等明细帐，每月结帐时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明"本月合计"字样，在下面再划一条单红线。 　　(3)需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，如产品销售收入、成本明细帐等，每月结帐时，应在"本月合计"行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面再划一单红线。12月末的"本年累计"就是全年累计发生额，并在全年累计发生额下划双红线。 　　(4)总帐帐户平时只需结计月末余额。年终结帐时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对帐目，要将所有总帐帐户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明"本年合计"字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总帐和科目汇总表代替总帐的单位，年终结帐，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总帐。 　　(5)需要结计本月发生额的某些帐户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结帐时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出"本月合计"数。 　　结帐时如何划线? 　　结帐划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《会计基础工作规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本帐页中的金额部分划线。 　　结账时对于帐户余额怎样填写? 　　一般说来,每月结帐时，应将帐户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记帐、银行存款日记帐和其他需要按月结计发生额的账户，如各种成本、费用、收入的明细帐等，每月结帐时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏注明"本月合计"字样。这样做，帐户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于帐户记录的稽核。需要结计本年累计发生额的某些明细帐户，每月结帐时，"本月合计"行已有余额的，"本年累计"行就不必再写余额了。 　　结帐时能否用红字? 　　帐簿记录中使用的红字，具有特定的涵义，它表示蓝字金额的减少或负数余额。因此，结帐时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记，但如果余额栏前印有余额的方向(如借或贷)，则应用蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。 　　怎样把有余额的帐户余额结转至下年? 　　对于怎样把有余额的帐户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法： 　　(1)将本帐户年末余额，以相反的方向记人最后一笔帐下的发生额内，例如某帐户年末为借方余额，在结帐时，将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方，则作相反记录)，在摘要栏填明"结转下年"字样，在"借或贷"栏内填"平"字并在余额栏的"元"位上填列符号，表示帐目已经结平。 　　(2)在"本年累计"发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明"上年结转"字样;在次行登记年末余额，如为借方余额，填人贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明"结转下年"字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列"总计"两字，在"借或贷"栏内填"平"字，在余额栏的"元"位上填列"0"符号，以示帐目已结平。 　　正确的方法应该是：年度终了结帐时，有余额的帐户的余额，直接记入新帐余额栏内即可，不需要编制记帐凭证，也不必将余额再记入本年帐户的借方或贷方(收方或付方)，使本年有余额的帐户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的帐户，余额就应当如实地在帐户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的帐户和无余额的帐户的区别。 　　对于新的会计年度建帐问题，一般说来，总帐、日记帐和多数明细帐应每年更换一次。但有些财产物资明细帐和债权债务明细帐，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新帐，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用。