为什么库存状况表里主数量是黑色的?本来是蓝色的,可以点进去看明细的。这个事帐套主管,而且其他操作员的没问题的
2017-10-30 0:0:0 用友T1小编为什么库存状况表里主数量是黑色的?本来是蓝色的,可以点进去看明细的。这个事帐套主管,而且其他操作员的没问题的
为什么库存状况表里主数量是黑色的?本来是蓝色的,可以点进去看明细的。这个事帐套主管,而且其他操作员的没问题的现在在车上,稍后回复你@畅捷服务_韦小锋:好的查询条件都一样吗@畅捷服务_韦小锋:是的@畅捷服务_韦小锋:???经过测试没重新您反映的现象,请联系服务商在支持网提交问题
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下答案
相关阅读
- 金牛区有哪些办理工商注册和财务的公司啊?2017-11-16 0:0:0
- 金税卡如何购买发票,如何抄报税?2017-11-16 0:0:0
- 金税盘只能开发票还是还可以报税啊,不是很懂 _02017-11-16 0:0:0
- 金税盘锁死了,如图,请问具体是什么原因以及怎么解决?去税务局解锁还需要带些什么材料? _02017-11-16 0:0:0
- 金蝶KIS8.0加密卡注册失败2017-11-16 0:0:0
- 重装软件显示这个问题,咋整啊2017-11-16 0:0:0
- 金碟怎么查询凭证2017-11-16 0:0:0
- 金税卡因上期没清卡被锁死,今天去税务大厅解锁,这个月还需要在网上操作抄税和清卡吗?,还是等下个月直2017-11-16 0:0:0
- 金税盘升级后丢失了客户编码和商品编码,如何恢复? 说明:在三证合一后,金税盘重新发行,原来安装的2017-11-16 0:0:0
- 金蝶k3中期初录入新的增值税发票时怎么修改啊!!! _22017-11-16 0:0:0
最新信息
- 还没开票的做到预收科目,那成本可以先做进去吗?
- 进入总账提示所选行业性质与科目不相符,去检查表提示数据库严重损坏,修复数据提示成功,再去检测又是严重错误
- 进入总账正常,打开报表,选择报表文件,提示正在使用或被锁定。另存为后,打开正常,但是点打印时提示内容如图。点确定,重新进入财务报表时就提示报表为试用版。重新打补丁后又可以进入,还是一样问题循环。求解??
- 进入报表系统显示
- 进入界面提示:请使用系统维护工具修复数据库:k:-记账宝-zwset.mdb! 是4G的 _0
- 进入系统是提示无法连接服务器
- 进入财务报表模块,总是提示当前运行的是试用版 ,多次注册了还有提示。-报表最多追加4页,-报表不能打印,总是保存下来在打印。-财务报表数据不准,,有时候对,有时候不对,
- 进入账套后,点击编制凭证,出现动态库JZBComp.dll加载失败,点确定,记账宝就退出了。怎么办?我的邮箱为<span class="__cf_email__" data-cfemail="b381858385808385878184f3c2c29dd0dcde">[email protected]</span>
- 进入软件总是要密码,但是在安装数据库的时候没有密码。
- 进入软件提示这个问题 11.5的版本 打了最新补丁。已经成功注册。
客户端不能访问登录到服务器,cmd是可以ping通的。服务器还不是自己设置的这个 客户端不能访问登录到服务器,cmd是可以ping通的。服务器还不是自己设置的这个
您好,点击确定,再点击服务器还有的方框按钮,再当前内输入服务器电脑的计算机名或是IP地址,点击选择在登录进去。另外在该客户端电脑的C:\Windows\System32\drivers\etc里面,用记事本方式打开hosts文件,再最下面一行输入 服务器固定IP和计算机名,IP地址和计算机名之间使用tab键隔开。@服务社区李珊:@Abyss:关闭服务器和客户端电脑上的防火墙并推出全部杀毒软件之后再登录进去@服务社区李珊:我在试试@Abyss:好的[/微笑]
实物捐赠的税收筹划 实物捐赠的税收筹划 企业将自产、委托加工的产品或外购的原材料、固定资产等实物用于对外捐赠,根据现行所得的规定,应分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理,即企业对外捐赠资产应视同销售计算缴纳。那么,捐赠实物的商品价值或实物捐赠额应如何确定?在实际工作中,核算和税法处理是不一致的。会计上是按捐赠实物的商品成本价确定捐赠额,而税法则要求将捐赠实物按公允价值视同对外销售,并对公允价值与商品成本之间的差额征收企业所得税。这样一来,实物捐赠在实物价值的确认上就产生了差异。其结果是,企业税前可扣除的捐赠额是会计确认的商品成本额,而计税额则是实物的公允价值,会计和税法实行不同的价值确认标准,给企业在利益上带来了损失。对此,企业有无变通的途径来消除差异,避免这种损失呢?下面通过案例分析。 案例: 某粮食加工企业2012年会计利润2600万元,该年度向公益性社会机构捐赠自产面粉400吨,面粉的市场销售价值136万元,生产成本100万元。该公司会计及处理如下: 会计处理: 《企业第14号——收入》规定,收入指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。销售商品收入同时满足下列条件的,才能予以确认:(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(三)收入的金额能够可靠地计量;(四)相关的经济利益很可能流入企业;(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。该企业以实物对外捐赠行为并非企业的日常经营活动,而是与企业经营活动无关的营业外支出,它不会由于对外捐赠业务而导致经济利益流入企业或增加企业的所有者权益。因此,该实物捐赠行为不能满足收入准则有关确认收入的条件和要求,此捐赠支出在进行会计核算时不能做收入处理,应该按企业的商品成本结转“营业外支出”,并根据的规定按市场销售价值计算增值税(适用增值税税率为13%)。 借:营业外支出 117.68万元 贷:库存商品 100万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 17.68万元 税务处理: 根据企业所得税法实施条例第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院、税务主管部门另有规定的除外。 该企业2012年度企业所得税汇算清缴时,应根据《国家税务总局关于中华人民共和国企业所得税年度申报表的补充通知》(国税函〔2008〕1081号)文件的规定,对外捐赠的面粉400吨应根据市场销售价格,确认视同销售收入136万元并填入附表一《收入明细表》的第15行;商品成本100万元确认为视同销售成本,填入附表二《成本费用明细表》的第14行;视同收入和成本再通过附表三《纳税调整项目明细表》的第2行和21行计算出主表23行,“捐赠视同销售的应纳税所得”36万元,该企业应为捐赠而发生的视同销售所得缴纳企业所得税9万元(36×25%)。 该捐赠属于公益性捐赠,符合税法的规定,并且没有超过企业所得税法第九条“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除”的规定,该捐赠支出117.68万元可通过附表三《纳税调整项目明细表》的第28行全额在所得税前扣除。 通过上述分析可见,税法所规定的实物捐赠视同对外销售货物行为,不符合会计准则确认收入的条件,会计只能按捐赠实物的商品成本确认企业的捐赠额,而税法要求按捐赠货物的公允价值确认视同销售收入,依据捐赠货物的商品成本确认视同销售成本,这样就产生了税收上的视同销售应纳税所得,但视同销售货物的所得并不包括在会计确认的捐赠金额中,所以,企业还要对没有经济利益流入的视同销售所得承担纳税义务。 筹划方案 该企业能否既达到捐赠目的,同时又不多缴税呢?笔者认为,纳税人不妨将向公益性社会机构捐赠实物,改为先向公益性社会机构销售货物,货款作应收账款处理,然后再把应收公益性社会机构的销售款捐赠给该机构。如此操作的会计和税务处理如下: 会计处理: (1)销售面粉 借:应收账款——公益性社会机构 153.68万元 贷:主营业务收入 136万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 17.68万元 (2)结转商品成本 借:主营业务成本 100万元 贷:库存商品 100万元 (3)捐赠应收账款 借:营业外支出 153.68万元 贷:应收账款——公益性社会机构 153.68万元 税务处理: 企业捐赠的“应收账款”支出153.68万元,没有超过税定的捐赠比例,应填入附表三《纳税调整项目明细表》的第28行,可全额在所得税前扣除。 通过对上述案例的分析,该企业如果将实物捐赠改为销售货物和对外捐赠两项业务,由原来的捐赠实物改为捐赠销售款,并分别进行会计处理。这样既能实现捐赠做善事的目的,同时又能减轻企业的税收负担。
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
根据项目查询材料出库单明细时,输入项目名称时查询的是所有项目的明细,但选择项目名称时查询的是要查询的明细。怎么在输入项目名称时查询的是当前项目的明细?请指点 根据项目查询材料出库单明细时,输入项目名称时查询的是所有项目的明细,但选择项目名称时查询的是要查询的明细。怎么在输入项目名称时查询的是当前项目的明细?请指点[]
这边测试到的显示的就是该项目的记录的,您可以在查询时,分组设置中勾上项目进行查询。
无法同时取消所有仓库的期末处理 _0无法同时取消所有仓库的期末处理
问题号: | 3911 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.51 |
软件模块: | 存货核算 |
行业: | 通用 |
关键字: | 取消期末处理 |
适用产品: | 850 851 |
问题名称: | 无法同时取消所有仓库的期末处理 |
问题现象: | 在同时取消两个同为先进先出的仓库的期末处理处理时,提示‘先进先出法计价的红字和蓝字的回冲单是否按计价方式入库选项没有勾上,不能取消期末处理’ |
问题原因: | 两个仓库在期末处理时,是分别期末处理,并且期末处理时两个仓库在此选项上正好相反,因此取消期末处理时也不能同时取消期末处理。 |
解决方案: | 不同时取消期末处理,每个仓库在选项中进行不同选择,然后分别取消即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 请问:修改制单人后以前做账的制单人不能同步修改吗?以前做好的账的制单人姓名?
- 请问,我们缴纳的税款入库到哪里了?在哪里可以看出入哪个金库了?三方协议上能看出吗?
- 请问,我先前收到一笔货款,不知道是谁付的,借:银行存款,贷:应收账款-未知;现在确认是谁付的后,我该怎样调账
- 请问,我公司是一般纳税人,供应商开给我们的进项名字开错了,已经被我们认证了,但是客户那边作废重开了一张,重开的未认证,这种进项转出要怎么做的?直接做一张红字红冲就可以了么?
- 请问,我看她写的期限是一年,那么一年以后,现在建立的帐套还在么
- 请问,我进项一个东西含税价是62元,税负率算1.2%,进销都是17%的税钱收,卖出去我要卖多少钱才不会亏呢?有公式吗
- 请问,新版的国税季报利润表里,本期金额和上期金额怎么填,取哪个数呢,谢谢
- 请问,用友建账建筑行业行业性质选哪个?
- 请问,财务做帐时后面附的合同必须是原件吗?
- 请问:店铺转让费10万元放在什么科目核算?新店。如果要摊消,几年摊完比较合理。坐得各位高手解答。谢谢。
银行承兑汇票因背书错误承兑行给拒付了,因找前手写证明导致延期了,到期日后延期10多天了,这样还需我单位写延期证明吗?谢了各位 银行承兑汇票因背书错误承兑行给拒付了,因找前手写证明导致延期了,到期日后延期10多天了,这样还需我单位写延期证明吗?谢了各位[]
需要写超期说明。可以写简单些例如办事人员生病或有其他啥事超成的,如果写其他单位耽搁了银行有可能会再叫你找其他单位盖章,毕竟银行对承兑这块还是很慎重的。说明上一般要盖公章,财务章,法人章,看各银行的要求。
- 钱流信息-现金银行收支查询-查询结果的明细列表会出现以下错误:-如果收款单中填写了2个收款账户,在查询列表中会出现相同的两条数据。-例,收款单001 账户A 1000元 账户B2000元-明细列表是 :-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元-单号001 账户A 1000元-单号001 账户B 2000元
- 销售业务-业务场景 客户是卖布艺的 材料是平方 购进 卖的时候是以长-宽 得出来的平方,但是软件中 只能填一个数量 能否 把 数量设定公式 =长-宽的值 这样 数量-单价就是最终的金额了
- 销售出库单怎么新增?为何没有增加按钮?是账套有问题?还是操作问题?
- 销售成本明细表里边折后价(只有一个商品)显示0,其他的的都正常,是哪里出了问题
- 销售时,仓库有100个商品,客户购买了50个商品,并支付了50个商品的钱,那我仓库就应该出库50,还剩50。但他是分批拿走货的,我还要知道仓库还剩多少,他拿走了多少,还有多少没拿走?业务流程应该怎么弄?怎么做?
- 采购单据进行正常单据记账生成凭证,销售单据不想生成凭证,手工做凭证,月底核算模块可以正常结账吗?
- 采购订单做完,审核后,新增采购入库单参照订单生成时,含税单价会自动多出0.01分钱,含税总金额就多出好多,与订单就不一样了,这是怎么回事?数量都是完全一样。
- 采购订单流转生成采购入库单时,流转是灰色的,不可用,怎么办?
- 采购退货的红字采购入库单审核提示现存量不足,有什么办法可以把单据审核掉呢?
- 重新计价后好不好恢复
请问 1、 作为单据的 审核人 怎么每次 单据审核好了之后 还会有消息通知已经审核了 呢 能不能 去掉这个 审核成功的 通知 2、 系统消息这些 呢能不能 不提示呢 请问 1、 作为单据的 审核人 怎么每次 单据审核好了之后 还会有消息通知已经审核了 呢 能不能 去掉这个 审核成功的 通知 2、 系统消息这些 呢能不能 不提示呢
如果是在审核成功的话后进入系统的话是不会有提示的。审核单据不会影响到这里的,如果一直存在付款预警和备货预警,这里消息就会一直显示的;@畅捷服务姚培德:我的意思 是单据消息的设置上面 作为审核人 只要 有消息通知哪张需要审核 ,不需要后续的 一些通知@服务社区刘小艳:那请问老师 系统消息 可以关闭吗
添加商品步骤怎么弄啊,早上忙着我没忙得弄, 添加商品步骤怎么弄啊,早上忙着我没忙得弄,[]
您好,上午给您发的是这个文档http://service.chanjet.com/zhi ... afdc2@服务社区黄旻:应该是的,谢谢你@牛女士1474534667:不客气的@服务社区黄旻:我添加了,怎么左边不出来,右边出来呀@服务社区黄旻:@牛女士1474534667:您只要给纸品再分了类左边目录里才会出来,右边的目录全部是大类@服务社区黄旻:哦,这样呀,那我在纸品下面在添加商品吗,我是点纸品添加吗?@服务社区黄旻:添加单位怎么添加@牛女士1474534667:基本信息-商品辅助信息-商品单位@服务社区黄旻:谢谢
- 销售订单,联查都已经没有后续单据了,但是还是一直提示单据已后续执行,不能弃审。
- 销售订单,表头,字段的位置可以移动吗?如何移动控件位置? _0
- 销售费用分摊单,什么情况下适合进行分摊,我方付运费时?还是客户方付运费我方暂时垫付时?
- 销货单已经部分出库,做了出库单,现在想要在不删除出库单的前提下将销货单弃审后修改价格再重新审核能实现吗?还是说一定要把出库单删除后才能够弃审销货单?
- 销售报表上怎么把单据的备注显示出来
- 销售排行榜报表和图表怎么显示
- 销售排行榜统计的数据是扣除退货的吗?
- 销售统计表想某一自定义数值型要显示但不做合计可以吗?
- 销售订单上能不能显示客户应收款?
- 销售订单如何自动带出最新的销售单价?
为什么零售退货,还是会提示库存短缺,退货不是入库吗?--T+12.0专业版,打了最新补丁 _0为什么零售退货,还是会提示库存短缺,退货不是入库吗?T+12.0专业版,打了最新补丁
原问题已回复,请先操作下。
用友U8.60SP用demo(主管)登录系统时,有时能够看到账套,有时则看不到账套。U8.60SP用demo(主管)登录系统时,有时能够看到账套,有时则看不到账套。
U8.60SP-用demo(主管)登录系统时,有时能够看到账套,有时则看不到账套。
自动编号: | 11885 | 产品版本: | U8.60SP |
产品模块: | 系统环境 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U850Sp | 关 键 字: | 账套 |
问题名称: | 用demo(主管)登录系统时,有时能够看到账套,有时则看不到账套。 | ||
问题现象: | 给demo赋权为所有账套的账套主管,以demo身份登录系统时,有时能够看到账套,有时则看不到账套。 | ||
原因分析: | 原因不明。 | ||
解决方案: | 正常情况下,demo属于账套主管角色,不需另外赋权为账套主管,但在用户处,因为是从U821升级上来的,demo不属于账套主管角色,而是直接赋权为账套主管的,最近出现了此问题,将demo设为账套主管角色后此问题解决。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
以前的财务通,加密盒是接在电脑并口输出上的,现在新电脑都没有了?那怎么办吗? 以前的财务通,加密盒是接在电脑并口输出上的,现在新电脑都没有了?那怎么办吗?[]
需要更换成usb加密锁,请联系服务商更换。更换大约需要多少钱?@王先生1466410694:您可以拨打4006600566-1-1,咨询。
商誉科目 商誉科目
商誉是指在同等条件下,由于其所处地理位置的优势,或由于经营效率高、历史悠久、人员素质高等多种原因,能获取高于正常报酬率所形成的价值。
1.商誉的本质
商誉(Goodwill)是能使企业中的人、财、物等因素在经济活动中相互作用,形成一种 “最佳状态”的客观存在。
商誉的“三元论”:关于商誉的本质,比较权威的观点当属美国当代著名理论学家亨德里克森在其专著《理论》中介绍的三个论点,即好感价值论、超额收益论和总计价账户论。这三个论点称作商誉的“三元论”。
用友U8.51应收单据重复制单U8.51应收单据重复制单
U8.51-应收单据重复制单
自动编号: | 14391 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 应收应付 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 851 | 关 键 字: | 应收单据重复制单 |
问题名称: | 应收单据重复制单 | ||
问题现象: | 应收单做了凭证后在制单界面还可以看到 | ||
原因分析: | 数据问题 | ||
解决方案: | 将ap_detail表中丢失的cpzid字段补上即可 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
以库存材料、商品产品抵偿债务的会计处理 以库存材料、商品产品抵偿债务的会计处理
债务人以库存材料、商品产品抵偿债务,应视同销售进行核算。企业可将该项业务分为两部分,一是将库存材料、商品产品出售给债权人,取得货款。出售库存材料、商品产品业务与企业正常的销售业务处理相同,其发生的损益计入当期损益。二是以取得的货币清偿债务。但在这项业务中并没有实际的货币流人与流出。
债权人收到债务人以材料、商品清偿全部或部分债务,应接受让资产的公允价值入帐;债权人原债权的账面价值与该受让资产公允价值之间的差额作为债务重组损失。
以前月份调拨单没有审核想删除 以前月份调拨单没有审核想删除
问题号: | 27952 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | 611-用友T6-企业管理软件5.1 |
软件模块: | 18-库存管理 |
问题名称: | 以前月份调拨单没有审核想删除 |
问题现象: | 库存12月份月末结账的时候,提示:‘该年度尚有未审核调拨单,请处理完毕’,找到调拨单发现是以前月份的无法审核也不让删除,这些记录客户不想要了,想要删除,应该如何处理? |
问题原因: | 软件流程操作。 |
关键字: | 以前月份调拨单没审核想删除 |
解决方案: | 打开此‘调拨单’,然后点‘修改’,把日期修改为12月份,然后就可以删除了。 |
行业: | 0-通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 1-临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- 经常出现账套年度演示期限已到期,怎么办?
- 麻烦问下,T3升级T6,是不是要先安装6.1,用工具升级,再导出帐套,安装6.5,再升级到6.5?
- 麻烦问下,账簿交接怎么操作
- 麻烦问下:增值税普票次月开了负数发票,做账时是否都要把财务联和发票联附在记账凭证后,另外当月作废的增值税普票怎么处理呢?谢谢!
- 黄色的加密狗驱动不了,在服务社区下载的驱动安装后也是不行,win2003的系统
- 黄色部分的最新成本错了,如何修改
- (-0.2)的2009次方乘(-5)的2010次方
- (时间是11点多的时候还没吃饭)体育考试立定跳远 和跑完50米后 然后走20几分钟去车站搭车
- ,小额纳税企业在营业大厅开增值税专用发票税点是多少
- 1。T3升级上来,增加了 人事管理模块 ,加密狗刷新了 薪资管理还是系那是演示版……--2.还有就是 登录进去经常会出现登录子系统失败,退出再登录进去就行-请教
残疾人个人从业有关税收优惠政策及税收筹划 残疾人个人从业有关税收优惠政策及税收筹划
应税行为及税收优惠政策
从目前残疾人员个人从事工作的具体内容来看,依据现行税收政策,暂不考虑地方小税种,牵扯到残疾人应税行为的主要税种有增值税、营业税和个人所得税。如果从事加工、修理行业和买卖货物,则需要缴纳增值税;如果从事租赁、饮食等行业,则需要缴纳营业税;个人所得需要缴纳个人所得税。国家对残疾人员应税行为涉及的三个主要税种都制定了优惠政策:
1.增值税。《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》([94]财税字第004号)文件规定:“三、残疾人员个人提供加工和修理修配劳务,免征增值税。”税收政策还对加工和修理修配劳务作了详细解释,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条规定:“条例第一条所称加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。条例第一条所称修理修配,是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。”应当指出,残疾人员在提供加工劳务时,受托加工货物必须是委托方提供原料和主要材料,加工行为才可免征增值税。如果残疾人员自行购买原料及主要材料,用于加工货物出售的,不能享受免征增值税的税收优惠政策,必须按货物售价全额计算缴纳增值税。
查税怎能不查票? 查税怎能不查票? 一般来说,收取发票的违法行为主要有三种:真票假业务——发票是真的,但业务是虚构的;假票假业务——不仅发票是假的,连业务也是虚构的;假票真业务——发票是假的,但业务却是真实的,这种情况下,假发票往往为“善意”取得。 对被查单位发票的检查工作内容主要有两方面:一是鉴别发票的真伪;二是核实发票所载明业务的真伪。对发票所反映业务是否真实的判定,检查人员要通过查阅相关合同、协议,查找资金流向、货物流向,到对方单位核实等方法进行落实。 案例1: 假发票背后的分红秘密 检查人员对某市一家由4名自然人股东持股的房地产开发企业进行检查时发现,被查单位截至2011年1月,开发项目已完成销售,2011年、2012年均无新开发项目,但在2011年年末,销售费用却有两笔共计200万元的广告费支出,这种情况是有违常理的,在开发项目已经销售完成、没有新项目的情况下,被查单位没有理由再去花巨资做广告。因此,账载的广告业务是否真实值得怀疑。检查人员决定从鉴别发票的真伪入手,核实被查单位广告费支出的真实性。通过主管机关网站的发票查询网页,检查人员初步确认此发票为假发票,但被查单位却将收到假发票的责任推给广告公司,不承认有违法行为。检查人员决定调查广告费支出的资金流向,检查人员到被查单位开户银行调取了资金往来记录,该记录表明,使用假发票套取的200万元最终转入4名自然人股东的个人账户。在事实面前,被查单位终于承认了用假发票虚增费用套取现金,并用于股东分红偷逃和的违法事实。 案例2: 真发票掩盖的偷逃行为 某市稽查局接到举报称,A有限公司2011年通过中间人李某接受B再生资源有限公司提供的虚开废旧物资发票抵扣进项税、偷逃增值税,该市稽查局对此案进行了调查。由于李某下落不明,A公司有关人员拒不提供有关情况,且废旧物资销售发票涉及的原材料均已投入生产,因此,难以通过库存盘点的方法核实A公司从B公司购进废旧物资的真实性。于是,检查人员决定从资金流、货物流、票据流的核查入手,查证违法行为。履行相关手续后,检查人员调查了A、B公司所有银行账户和中间人李某个人银行储蓄账户资金往来情况,调查情况显示,A公司为了从B公司获取废旧物资销售统一发票,先将“购货”款汇入B公司,B公司收到款项后,将废旧物资销售发票邮寄给中间人,并按开票金额的一定比例扣除开票费用,然后将余款汇入李某个人储蓄账户,接下来,中间人将发票交给A公司、将资金转到A公司若干“可靠”员工的储蓄卡上,最终由这几名员工将款项上交A公司财务。同时调查还显示,整个过程中,B公司对A公司无任何废旧物资的流动。在事实面前,被举报单位相关人员不得不承认违法事实,最终,A公司被追缴少缴的增值税,并被处以少缴税款一倍的罚款,同时,由于A公司上述违法行为已涉嫌违犯《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定,根据征管法第七十七条和国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》第三条及有关规定,该案被依法移送公安机关处理。 经验分享:上述两个案例查证的关键就是抓住了资金流、货物流、票据流这一核心问题。相比较而言,发票真伪的鉴别要简单和容易些,而业务的真伪核实难度要大一些,解决这一问题的突破点,是认真调查双方往来的票据流和与之有关的资金流、货物流情况,查清与交易业务有关的资金流向、货物流向。 案例3: 收据代替发票,相关核算混乱 检查人员在对某房地产开发企业进行检查时,考虑到房地产开发企业利用非法取得的发票进行虚增成本费用比较普遍的情况,检查人员决定从发票入手查找成本费用方面可能存在的问题。由于被查单位业务量大,发票数量多,检查人员抽查了单张金额10万元以上的发票进行真伪鉴别后发现,被查单位发票违法问题较多,成本、费用核算混乱,一是在“开发成本”科目中列支工程款200万元,未取得相应发票,列支凭证为某开发项目的《工程结算书》。二是在“开发成本”科目中列支工程款100万元,未取得相应发票,以收款方开具的收据入账。三是在“开发成本”科目中列支工程款50万元,以假发票入账。检查人员依法对被查单位发票违法行为进行了处理、处罚。 经验分享:大中型企业成本费用检查中,由于发票数量多,宜采取抽查法。抽查时,可有规律地抽取一定时间段取得的或一定额度以上的发票进行检查,如发现问题,再根据问题发票的规律进一步扩大检查范围、扩大战果。 案例4: 餐饮、交通、住宿是假发票的重灾区 某地稽查局在打击假发票“买方市场”专项行动中,发现某企业2011年~2012年成本、费用原始凭证中有大量《××省地方税收通用定额发票》,这些“发票”,数量大,多为餐饮、交通、住宿类发票,合计金额为20万元,经鉴定均为假发票,发票所反映的业务也并不存在,系员工从票贩子手中购得,用于套取现金发放年终奖,以达到少缴个人所得税的目的。检查人员根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定,对该企业上述发票违法行为进行了处理、处罚。 经验分享:很多企业为了减少员工的个人所得税负担,通过为员工报销发票的方式支付部分工资报酬,由于员工没办法提供数量较多的消费发票,只能“另辟蹊径”从票贩子手里购买假发票。这些发票零散、种类多,往往不能完整地反映一项业务,并且和真发票、真业务混在一起,鉴别工作量较大,有一定的普遍性,检查人员在检查时,不应轻易放过。