材料计划成本怎样注意核算相关的增值税(一)
2017-3-19 0:0:0 用友T1小编材料计划成本怎样注意核算相关的增值税(一)
材料计划成本怎样注意核算相关的增值税(一)在采用计划成本进行材料核算时,非应税项目领用的原材料,也必须先按计划成本进行结转。然后于期末计算出材料成本差异率和差异额,并将计划成本调整为实际成本后才能确认应转出的进项税额,而计划成本与实际成本的差异额又涉及到增值税进项税额转出问题。所以在采用计划成本核算时,更应注意相关增值税的计算。举例如下: 例:某工业企业为增值税一般纳税人,其生产过程中耗用的主要原材料为甲材料,该企业对甲材料按计划成本进行核算,有关资料如下:
一、有关账户期初余额:甲材料月初结存10800公斤,每公斤计划单价1元;甲材料成本差异月初借方余额590元。
二、本月发生经济业务
(一)材料采购业务
1.本月采购甲材料100 000公斤,单价0.90元,共计价款90 000元,专用发票上注明的增值税款15300元,价税合计为105300.其中:以银行存款支付60 000元,开出商业汇票40 000元,余款暂欠。另以银行存款支付给某国有运输企业运输费用2903.23元,并取得运输发票。另以现金支付装卸费用550元,以现金支付货物运输保险费50元。
2.材料运达企业后,经整理挑选,整理出残料200公斤,共作价50元入库,残料率在规定的标准以内,整理挑选中发生职工工资费用400元。
3.材料整理挑选后,实际验收入库99200公斤,发现短缺800公斤,其中200公斤属于定额内损耗(即整理挑选出的残料),尚缺600公斤原因待查。
4.经查明,短缺材料中,有200公斤系供货方少发,供货方核实后同意按实发数结算货款,本企业经主管税务机关审核同意,开具了“进货退出与索取折让证明单”,并取得对方开给的“销项负数”增值税专用发票;有100公斤系运输公司责任,该运输公司同意按含税购买价赔偿;有300公斤系自然灾害造成的损失,由于对该批货物加入了财产保险,保险公司核实后以银行存款赔偿了灾害损失额的80%,其余20%损失报经税务机关批准后列入营业外支出。
(二)发出材料业务
本月发出甲材料89200公斤,其中:生产产品领用58,000公斤;基本生产车间一般消耗用400公斤;辅助生产车间一般消耗用200公斤;企业管理部门修理办公用具领用400公斤;内设销售部门修理低值易耗品领用200公斤;安装设备领用800公斤;生活福利部门领用200公斤;委托外单位加工包装箱发出1,000公斤;与其他企业联营投资发出28,000公斤,双方协议价按每公斤0.95元(不含增值税),并给对方开出增值税专用发票。
要求:根据以上资料,做出材料购进和发出的会计处理。[1][2][3]
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![本地版本高于服务器已安装版本](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
本地版本高于服务器已安装版本 本地版本高于服务器已安装版本
问题号: | 29093 |
---|---|
适用产品: | T6系列 |
软件版本: | T6-企业管理软件V6.1 |
软件模块: | 平台门户 |
问题名称: | 本地版本高于服务器已安装版本 |
问题现象: | 登陆T6软件时,提示本地版本高于服务器已安装版本? |
问题原因: | 之前作为客户端使用时安装过补丁,作为服务器使用登陆T6,是没打补丁的状态,出现该提示。 |
关键字: | 服务器版本 |
解决方案: | 作为服务器登录时,安装相应版本的补丁再登陆即可。 |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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U8.51-理的客户档案的信用期限是如何使用?是否根据发货单提示信用期限?
自动编号: | 9220 | 产品版本: | U8.51 |
产品模块: | 销售管理 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.51 | 关 键 字: | 理的客户档案的信用期限是如何使用?是否根据发货单提 |
问题名称: | 理的客户档案的信用期限是如何使用?是否根据发货单提示信用期限? | ||
问题现象: | 销售管理的客户档案的信用期限是如何使用?是否根据发货单提示信用期限? | ||
原因分析: | 销售管理的客户档案的信用期限是如何使用问题咨询 | ||
解决方案: | 客户档案的信用期限可作为计算客户超期应收款项的计算依据,其度量单位为"天"。另外在“是否控制信用期限”:此控制项打"√",同时在《销售管理》--【销售选项-信用控制】设置中选择"按照客户控制信用期限",表示对该名客户要实行信用期限控制。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
![义务运送里程](http://www.kuaiji66.com/t1/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
义务运送里程 义务运送里程
农业税的纳税人无偿运送所缴纳的粮食或其他农产品往返的路程。义务运送里程一般以当日能够往返为原则。纳税人在接到纳税通知书后,应当按照征收任务,规定的时间、地点,有计划、有组织地把应缴纳的粮食或其他农产品送缴指定粮站入库。运送所缴纳的粮食或其他农产品是每个纳税人应尽的义务。超过义务运送里程的,其超过里程,应当按照当地的一般运价发给运费。对交通不便的山区,在规定义务运送里程时,应当给予适当照顾。
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#财税实务# @戴崇恩 老师您好,想咨询一下,新增的软件产品,需要去税务局备案,该产品才能享受软件产品退税吗?还是说,新增软件产品无需再次单独备案?直接申请退税即可?谢谢老师 #财税实务# @戴崇恩 老师您好,想咨询一下,新增的软件产品,需要去税务局备案,该产品才能享受软件产品退税吗?还是说,新增软件产品无需再次单独备案?直接申请退税即可?谢谢老师[]
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计提资产减值损失为什么产生递延所得税资产? 计提资产减值损失为什么产生递延所得税资产?计提资产减值损失,当期利润少了,少纳所得税了,但为什么递延所得税资产借方数增加了呢?借方增加表示当期多交所得税,这是怎么回事呢?
我国税法不承认资产减值损失,所以产生递延所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
资产减值损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。 新会计准则规定资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。《资产减值》准则改变了固定资产、无形资产等的减值准备计提后可以转回的做法,资产减值损失一经确认,在以后会计期间不得转回,消除了一些企业通过计提秘密准备来调节利润的可能,限制了利润的人为波动。资产减值损失在会计核算中属于损益类科目。
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如果企业在某个纳税年度内发生了应税所得的亏损,按税法规定,亏损额可以在以后连续的有限年度内(中国规定5年,美国为15年)以应税所得对其进行弥补,这样就产生了可抵减暂时性差异。对这种由亏损弥补产生的可抵减暂时性差异的所得税影响金额,美国的债务法要求把其确认为一项递延所得税资产,然而为了谨慎起见,我国的债务法不把它确认递延所得税借项。一定时期内的可抵减暂时性差异如果可获得的证据显示未来没有足够应税所得时,转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除,在这种情况下,美国就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备,具体会计分录是借记“所得税”,贷记“递延所得税资产减值准备”。而我国的债务法里并没有规定可以对递延税款借项计提减值准备,只是要求企业在这种情况下不确认可抵减暂时性差异的所得税影响金额。