成本开支范围（allowable cost） 成本开支范围（allowable cost）

    国家为了加强成本管理，正确计算成本，防止滥挤成本、乱摊费用，对计入产品成本的各项费用所作的统一规定。按现行制度规定，应该计入成本的包括下列各项：（1）生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物的原价和运输、装卸、整理等费用。（2）企业直接从事产品生产人员的工资和提取的福利费。（3）车间房屋建筑物和机器设备的折旧费、租赁费、修理费及低值易耗品的摊销费等。（4）其他为组织、管理生产活动所发生的制造费用。企业发生下列费用，不应计入成本：（1）企业为组织、管理生产经营活动所发生的管理费用、财务费用、销售费用。（2）购置和建造固定资产的支出、购入无形资产和其他资产的支出。（3）对外界的投资以及分配给投资者的利润。（4）被没收的财物以及违反法律而支付的各项滞纳金、罚款以及企业自愿赞助、捐赠的支出。（5）在公积金、公益金中开支的支出。（6）国家法律、法规规定以外的各种付费。（7）国家规定不得列入成本的其他支出。

标准成本法（standard costing） 标准成本法（standard costing）

    按照标准成本确定存货成本的方法。

　　标准成本可用于成本控制、预算等各个方面，作为公认会计原则可接受的存货计价方法，必须满足一个条件，即按照合理的差异调整标准成本以反映目前的情况，使得编表日的标准成本是一个根据认可的成本确认方法（如平均成本法、FIFO、LIFO等）确定的大致合理的成本。

税率变化引起的企业所得税多缴税款如何账务处理 税率变化引起的企业所得税多缴税款如何账务处理

    【问题】

    2010年度汇算清缴工作已结束，由于税率变化引起的2010年多缴税款，2011年账务如何处理？

    【解答】

打印出来的凭证边大- 变高 怎么 打印出来的凭证边大 变高 怎么[]

您好！预览是否正常，如果正常的话，请更新打印机驱动，然后再打印看看
正常 报销单变大了
可以发个T3的打印设置给我看看那
在吗
@csp王小亮:正常的话，请更新打印机驱动，然后再打印看看
T3的打印设置的操作给给看看
打印机驱动 是怎么操作的 您可以教教我吗 吗我是新来的 。有很多不懂 请照顾一下
打印机驱动 是怎么操作的 您可以教教我吗 吗我是新来的 。有很多不懂 请照顾一下[/撇嘴]
@csp王小亮:可以安装一个驱动精灵，更新打印机驱动；

你好 T1里面可以设置某一个客户销售单不允许欠款吗 开单的时候没有收钱不能过账 你好 T1里面可以设置某一个客户销售单不允许欠款吗 开单的时候没有收钱不能过账[]

可以控制信用额度，不能控制未收款就不能开单
往来单位信息中输入信用额度
维护中心，系统配置，录账配置，勾选超过信用额度不允许过账

为什么5月新增固定资产提示最新修改日期是4月 为什么5月新增固定资产提示最新修改日期是4月[]

您使用的而是T+还是T3？
@服务社区刘佳佳: T6
@caihongcaihong:稍后请T6工程师答复您。
您4月份还有结账就会提示的，您要把4月份结账才可以在5月份做具体的业务

这样做分录可以么，管理费用-工资是2200，实际发放1923.64、感觉怪怪的 这样做分录可以么，管理费用-工资是2200，实际发放1923.64、感觉怪怪的

没问题，因为你发放时扣除社保什么的
@疯宝:谢谢

T1注册完加密狗后可以正常使用，把网络断开后，一直提示演示版，有什么原因？ 谢谢 T1注册完加密狗后可以正常使用，把网络断开后，一直提示演示版，有什么原因？ 谢谢[]

安装数据库的时候选择了网络服务，不是本地服务，导致断网无法使用。还有一种情况是使用无线网注册的，您重新使用有线网注册下就可以了。

T1批发零售普及版，怎么用同一个客户的应收款冲抵应付款 T1批发零售普及版，怎么用同一个客户的应收款冲抵应付款[]

您好，直接冲销不行，虚拟的做收款单核销应收款，付款单核销付款单
你建立客户信息的时候把这个客户建成2者皆是，然后做进货销售的时候应收应付是相互抵消的哦，比如进货1000元，销售300元，那应收应付上就挂应付700元
@重庆光度服务02:查看单位应收应付查询的时候余额是应付700，但是明细是不会自动核销的，明细就是应收300 应付1000，如果您要明细也核销，那么就必须按照我上述的变通方式实现
@服务社区黄旻:明白，个人觉得这样简单方便一点
@重庆光度服务02:嗯，我个人认为能直接冲确实方便，T+可以应收冲应付的，但T1不能直接冲

用友软件如何建立新账套进行权限设置用友软件如何建立新账套进行权限设置

用友软件如何建立新账套进行权限设置

一、添加操作员：双击鼠标左键打开桌面――双击鼠标左键打开系统服务――双击鼠标左键打开系统管理――点击系统――点击注册打开系统管理员（Admin）注册对话框――点击确定按钮――点击权限――点击操作员――点击增加按钮打开增加操作员对话框――输入操作员编码（可自行设置位数）――输入操作员姓名――输入操作员口令――确认口令――点击增加按钮后退出操作员即增加完成。
二、建立新账套：仍在界面点击账套――点击建立打开账套信息对话框――输入账套号及――选择会计启用期间（一经确定不可更改）――点击下一步按钮――输入单位信息――点击下一步按钮――选择核算类型（一经确定不可更改）――设置基础信息是否分类――点击完成按钮――设置分类编码方案――设置小数点位数――完成。
三、设置权限：1、设置明细权限：仍在系统管理界面点击权限――点击权限打开操作员权限对话框――在画面右上角选择所需账套――在左边选择所需操作员――点击增加按钮打开增 加权限对话框――在左边选择产品分类（例如双击总账变成蓝色即已授予权限）――在右边选择明细权限设好后按确定按钮即可。2、设置账套主管：仍在系统管理界面点击权限――点击权限打开操作员权限对话框――在画面右上角选择所需账套――在账套主管选择框中打 后确定即可。

T3和T+可以装在一个服务器上吗？兼容吗？ T3和T+可以装在一个服务器上吗？兼容吗？[]

可以

用友U8.61固定资产录入在部门名称点按钮选择是，没有跳出选择界面U8.61固定资产录入在部门名称点按钮选择是，没有跳出选择界面

U8.61-固定资产录入在部门名称点按钮选择是，没有跳出选择界面

我国上市公司为什么不采取发行债券和发行优先股融资？ 我国上市公司为什么不采取发行债券和发行优先股融资？

闯行天下主要的经营业务是什么？公示规模如何？靠谱么？ 闯行天下主要的经营业务是什么？公示规模如何？靠谱么？因为最近找工作，看闯行天下电梯不错。说电梯只是他们集团的一个下属子公司。就是问一下那闯行天下本身靠谱么？

审核原始发票应注意要点 审核原始发票应注意要点 审核原始发票，从原始发票中查找问题，是工作的一项重要组成部分。一提起发票，我想做审计工作的同仁都不陌生，只要有审计项目我们就要和发票打交道，也是一件很头疼的事，好多人都认为发票种类特别繁多，有定额的、有商业零售的、有生产加工的、有新版的、有老板的、有真的、有假的等等。可是我认为，目前在我国普遍使用的发票归纳起来主要分为两大类。一类是商业发票，它是由部门监制的发票，另一类是国家、机关团体为履行或者代政府职能，依据国家有关规定，向有关单位和个人收取的各种基金、规费或者是行政事业单位之间发生经济往来时开具的发票，通常把它称为非税发票，这类发票是由省级以上部门监制，同样具有法律效力。 　　由于原始凭证是反应和记录经济业务发生的书面证明，也是财会人员付款和编制记账凭证的依据，为了维护财经纪律和确保核算的真实性、完整性和合法性，审计人员必须严格审核之。那么，应从哪些方面审核呢？ 　　一、审核原始发票的“要素”。在确认原始发票是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制原始凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上进行其基本要素构成的完备性检查。即审核发票的名称；填制日期和编号、接收单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等。另外，还要审核发票上的名称是否与本单位名称相符，有无添加、涂改的现象。如果不符，应查清为什么在本单位报销。 　　二、审核发票的“号码”、“开票日期”、“报销日期”。首先审核同一单位出具的发票，其号码与日期是否矛盾。如果同一单位出具的发票较多，可以通过摘录排序发现之。例如：某单位开出的14667号发票的日期是2012年8月，而同一票据中14682号发票的开具日期则为2012年3月。出现日期的前后矛盾，后经审核，发现该事项存在严重违纪。其次，要审核凭证开具的日期与报销的日期是否有异常现象。一般情况下，上述两者的日期不会间隔太长。如果较长，则要查明原因。 　　三、审核发票的“填写内容”。发票中各项内容填写不规范、不齐全、不正确、涂改现象严重，是虚假原始凭证的主要表现特征。如发票填写字迹不清，“开票人”不填写姓名或者仅填写“姓氏”，计量单位不按国家计量法定单位，而随意以“桶”、“袋”、“车”或者是“一宗”来度量，违反“不得要求变更品名”的规定；或货物名称填写不具体；或胡乱填写其他名称。在实际工作中，特别要防止大宗办公用品、劳保用品、运输费和劳务费等，且数额较大的整数。有的单位往往通过科协、技协、法律咨询等单位，取得“咨询费”、“劳务费”为名的发票，虚报支出后套取现金，形成账外账或“小金库”用于发放单位奖金、职工福利、招待费等。审计人员审核原始支出凭证时，必须留神这种情况。 　　四、审核发票的“数字”、“限额”和“阴阳票”。具体审核如下方面：数字乘以单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数；小写金额是否与大写金额相符；阿拉伯数字是否有涂改的现象。出于票证管理的需要，有的发票规定最高限额为“千位”，但是开票人却在发票上人为地增添一栏“万位”。如果发现这类的支出原始凭证，不是违纪就是违规。采用多联式发票办理结算业务时，复写是必不可少的环节。对于背面无复写痕迹的支出凭证上（通常称为“阴阳票”），如果发现这类发票，存在“大头小尾”的可能性较大，必须进一步延伸落实查明原因。 　　五、审核发票的“经济内容”、“业务量”。审核行业专用发票与填写的内容是否一致。私自改变发票的使用范围，跨行业使用或者借用发票，是虚假发票的重要特征。根据单位的规模、经济活动规律、会计结算等特点，审核发票的真实性。例如，某单位自备轿车一辆，平常一个月的车辆用油在6000元左右。但在某一个月份凭发票报销的汽油款15800多元，经内查外调，是给外单位报销8900元的汽油款。 　　六、审核发票的“印章”。主要是检查印章是否符合规定。这里所说的印章，是指具有法律效率力和特定用途的“公章”，即能够证明单位身份和性质的印鉴，包括业务公章、财务专用章、结算专用章等。虚假发票的印章一般特征表现为：印章本身模糊，或盖印时有意用力不够以致不清晰；专用章不是采用符合规定的印章而是乱盖其他印章，张冠李戴。此外，有的甚至干脆不盖印章。

审计信息写作“八忌” 审计信息写作“八忌”

　　审计信息工作是审计综合工作重要组成部分，是审计工作的“另一半”，做好审计信息工作有利于审计成果的有效转化和审计效应的充分拓展。可以说，写好审计信息是每一个审计人员的必备素质。但在实际工作中，审计人员在审计信息的撰写中还有不少不尽如人意之处，影响了审计信息的质量，必须予以避忌。笔者将其归纳为以下“八忌”：一忌主题不明。主题不明表现在：信息内容繁杂，重点不突出，把所有的审计情况都纳入通篇信息之中，这在反映一个单位存在问题时最为常见，其实质是一篇简写的审计报告。信息指向不明，使信息接受者难以把握作者的意图，削弱了辅助决策的力度。

依法办理税务登记的单位和个人如何办理发票领购？ 依法办理税务登记的单位和个人如何办理发票领购？ 一、根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第十五条 需要领购发票的单位和个人，应当持登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。 　　单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。” 　　二、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第十七条规定：“《办法》第十五条所称发票使用情况是指发票领用存情况及相关开票数据。” 　　三、根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有收管理问题的通知》(国税发〔2008〕15号)规定：“一、普通发票领购审核问题 　　普通发票领购行政审批事项取消后，人领购普通发票的审核将作为税务机关一项日常发票管理工作。纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项。纳税人可根据经营需要向主管税务机关提出领购普通发票申请。主管税务机关接到申请后，应根据纳税人生产经营等情况，确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量。确认期限为5个工作日，确认完毕，通知纳税人办理领购发票事宜。”

依据债资比例判定借款利息扣除 依据债资比例判定借款利息扣除 在征管中，关联企业之间发生借款业务，在不能证明相关交易活动符合独立交易原则，或者借入方实际税负高于（或等于）境内借出款项的关联方的情况下，企业向关联方借款的利息如何计算扣除？ 　　对此问题，大部分人理解为按“2∶1”的标准执行，即以接受额的2倍为限额，被投资企业向投资方借款金额不超过投资额2倍的，借款利息可以扣除；超过投资额2倍的借款所对应的利息不得扣除。比如，甲企业注册资金1000万元，其中有关联企业C公司的权益性投资1000万元。甲企业向C公司借款（债权性投资）3000万元。有人认为，允许扣除的利息只能按2∶1确认，只能对2000万元发生的利息进行扣除。企业向关联方借款，超过投资额2倍以上的借款所产生的利息，真的不允许在前扣除吗？笔者认为绝非如此绝对和简单。 　　债资比例决定关联企业借款利息支出的扣除额度 　　企业所得第四十六条规定，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应所得额时扣除。 　　不得扣除的利息＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）。 　　标准比例在《部、国家总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）中已经明确，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：金融企业为5∶1；其他企业为2∶1。企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和有关税定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 　　关联债资比例与利息扣除额度的计算 　　关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和 　　各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 　　各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额＋月末账面余额）÷2 　　在计算债资比例时，一般情况下，权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益（企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益）金额。因此，企业在月度资产负债表日的相关数据对于计算债资比例至关重要，必须根据每月实收资本（股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润的期初和期末金额，方能计算权益投资和债资比例。 　　案例 　　以上文所述案例为基础并补充其他资料如下： 　　甲企业实收资本1000万元，C公司占80%的股份。甲企业2013年期初所有者权益为：未分配利润200万元、盈余公积10万元、资本公积40万元。合计1250万元，其中C公司享有权益性投资1000万元。甲企业在2013年向C公司借款（取得债权性投资）3000万元，按不超过本省金融企业同期同类贷款利率支付利息。甲企业2013年每月新增未分配利润和月平均权益投资计算结果见文中表格。 　　甲企业接受的C公司各月平均权益投资计算过程如下： 　　1月平均权益投资＝（1250＋1250＋20）÷2×80%＝1008（万元）；2月平均权益投资＝（1270＋1270＋20）÷2×80%＝1024（万元）；依此类推，如文尾表格所示，甲企业接受的全年各月平均权益投资之和为14870万元，其中属于C公司的权益数额为13080万元。 　　案例一：假定甲企业借款发生在3月30日，至12月底尚未归还，已支付利息130万元。利息扣除情况计算如下： 　　1.接受C公司平均关联债权投资计算如下： 　　（1）1月～2月平均关联债权投资均为0元。（2）3月平均关联债权投资为（0＋3000）÷2 ＝1500（万元）；（3）4月平均关联债权投资为（3000＋3000）÷2＝3000（万元）；5月～12月每月均如此计算。全年各月平均关联债权投资之和为1500＋3000×9＝28500（万元）。 　　2.关联债资比例为28500÷13080＝2.18，比例＞2。 　　3.不得扣除的利息支出为130×（1－2÷2.18）＝130×0.08＝10.4（万元）。 　　案例二：假定甲企业借款发生在4月1日，至12月底尚未归还，已支付利息130万元。扣除利息情况计算如下： 　　1.接受C公司平均关联债权投资计算如下： 　　（1）1月～3月平均关联债权投资均为0元。（2）4月平均关联债权投资为（0＋3000）÷2＝1500（万元）。（3）5月平均关联债权投资为（3000＋3000）÷2＝3000（万元）；6月～12月每月如此计算。全年各月平均关联债权投资之和为1500＋3000×8＝25500（万元）。 　　2.关联债资比例为25500÷13080＝1.95，比例＜2。 　　3.甲企业向C公司借款，关联债资比例没有超过规定的标准比例，实际支付给C公司的利息支出准予全部扣除。 　　由此可见，甲企业实收资金1000万元，关联企业C公司享有甲企业权益性投资1000万元，甲企业向C公司借款3000万元，支付利息并非只能按2∶1的比例确认，而应根据关联债资比例的计算结果来确认。 　　如果在一个年度内，企业向多个关联方借款（接受债权性投资），应以向多个关联方借款之和占从该多个关联方接受的权益性投资之和的比例，作为当年的关联债资比例。对于不得在税前扣除的利息支出，应按照实际支付给各关联方的利息占关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配。 　　综上所述，税法上关于债资比例的标准是既定的，但企业实际的债资比例是可变的，决定利息扣除额度的是债资比例。向关联方借款（取得债权性投资）的时间，对年度计算关联债权投资之和以及关联债资比例有着直接影响。因此，在本月末和次月初这个时间节点上，正确选择借款或者还款时间非常重要。

区域风险一般由区域自然条件、社会条件等导致，因而只需从外部因素分析区域风险即可。 ( ) 区域风险一般由区域自然条件、社会条件等导致，因而只需从外部因素分析区域风险即可。 ( )[银行从业-->公司信贷]
区域风险一般由区域自然条件、社会条件等导致，因而只需从外部因素分析区域风险即可。 ( )
正确
错误
正确答案为：N选项
答案解析： 区域风险是指受特定区域的自然、社会、经济、文化和银行管理水平的影响所致的风险，对其分析不仅要从外部因素进行，还须兼顾内部因素，因为银行对区域信贷内部管理若不当，也可能导致区域风险发生。

用友U8基础档案编码能否修改 用友U8基础档案编码能否修改

基础档案编码不能修改。1.部门档案—部门档案保存后部门编码不能修改
2.人员档案—人员档案保存后人员编码不能修改，是否业务员可以随时修改
3.客户档案—客户档案保存后客户编码不能修改
4.供应商档案—供应商档案保存后供应商编码不能修改
5.仓库档案—仓库档案保存后仓库编码不能修改，存货核算模块是按仓库核算，计价方式在使用后不能修改。如有用友U8其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友
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