会计每月工作流程与重点 会计每月工作流程与重点

每月月末和月初是最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，将其流程化、规范化，不易遗漏，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：

一、增值税税额计算

（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。

财务报表里怎么没有报表汇总的功能 财务报表里怎么没有报表汇总的功能

我想问下，一次性交3个月的房租用不用分摊一下，还是直接入费用就可以呢 我想问下，一次性交3个月的房租用不用分摊一下，还是直接入费用就可以呢[]

分摊下可以更好地核算每月的利润。
金额不大可以一次性入费用，大的话建议分摊到每个月。
@费亦青608:好的谢谢老师，那具体的分录怎么做呢？
@o_o1474259777:好的，谢谢老师，那具体的分录咋做的，没有待摊这个科目，只有长期待摊费用
原待摊费用可以通过“预付账款”、“其他应收款”科目核算

亲们，开增值税普通发票的时候，用的是FOB价，那计算总额的时候需不需要减海运费 _0亲们，开增值税普通发票的时候，用的是FOB价，那计算总额的时候需不需要减海运费[]

什么总额？
@赵树峰:就是金额
离岸价应该是不包括海运费的
@赵树峰:恩恩，所以说，需要把海运费减掉吗
@王晓萌1447049489:fob价中就是不含海运费的，谈不上再减掉啊
@赵树峰:我们公司是销货方，以前的会计教我说要用FOB价减去海运费得出发票金额
@王晓萌1447049489:那就不知道你们会计原来是怎么算的了，正规的FOB说的就是不含海运的
@赵树峰:奥奥，谢谢老师了

物流企业银行承兑汇票贴现的处理 物流企业银行承兑汇票贴现的处理

　　物流企业将不带追索权的应收票据贴现，企业在转让票据所有权的同时也将票据到期不能收回票款的风险一并转给了贴现银行，企业对票据到期无法收回的票款不承担连带责任，即符合金产终止确认的条件。因此，将不带追索权的商业汇票贴现时，企业应按实际收到的贴现款借记“银行存款”科目，按贴现票据的账面金额贷记“应收票据”科目，按贴现票据已经计提的利息，贷记“应收利息”科目，实际收到的贴现款与贴现的商业汇票的账面金额及已经计提应计利息金额的差额借记（贴现款小于应收票据账面金额及已计提的利息时）或贷记（贴现款大于应收票据账面金额及已计提的利息时）“财务费用”科目。
　　【例】某物流公司持有一张签发承兑日为10月1日的银行承兑汇票，面值为400000元，利率9.6％，期限6个月。次年2月10日（2月份为28天），该物流公司将这张银行承兑汇票贴现，银行规定的月贴现率为0.6％。

土地增值税清算后尾房销售怎样报税 土地增值税清算后尾房销售怎样报税

　　由于主管机关对已竣工验收的房地产开发项已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，即可要求人进行土地清算，因此尾房销售是普遍存在的。

　　此外，房地产开发企业在清算之前将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，这部分也未列作清算内容，这也导致相当一部分房企已清算项目还存在部分未售待售尾房现象。

应收款项中常见的作假手段 应收款项中常见的作假手段 在核算中，涉及到往来账核算的虚假手法主要表现在两个方面，一是企业利用应收及预付款账户调节产品成本和当期；二是企业有关业务人员利用应收及预付款结算方式及其某些难以控制的薄弱环节，挪用公款谋取私利。具体形式如下： 　　一、 应收销货款长期挂账，购销双方彼此渔利 　　企业赊销商品而产生的应收账款，本应及时收回。但购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为了从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费，造成企业应收销货款长期挂账。 　　例如，某企业销售人员得知某购货单位拟购买100万元的化肥，但由于资金一时无法筹措，需拖延付款时间。销售人员与财会人员共谋后，决定向购货单位索取5万元使用费而延长收款，遂造成应收账款长期挂账，而5万元落入私人腰包。 　　二、 坏账损失不作处理，有意制造潜亏 　　根据国家财会制度的规定，对于一般企业来说，对因债务人破产或者死亡等原因，确实不能收回的应收账款以及因债务人逾期偿付超过3年仍不能收回的应收账款，应及时报主管部门审查作坏账处理；对于股份制企业来说，根据《股份有限公司有关会计处理问题补充规定》，只有在应收账款有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大，如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务时，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期5年以上的情况，才准予作坏账处理。但有的企业经济效益欠佳，为了确保完成利润指标，就对应处理的坏账损失不上报不处理，人为造成大量陈账、呆账长期挂账，以掩盖企业潜亏真相。 　　如某企业有一笔挂账达3年之久的应收账款，近日获悉该往来企业已进入破产清算程序，破产财产只足以抵偿职工工资和一些相费，破产债权无法得以实现；该企业本应将此笔根本收不回来的应收帐款冲销管理费用，但该企业领导考虑到这样一来，势必影响到年底的利润。影响企业的业绩，遂决定此笔应收账款暂不转销，继续挂在往来账上。这样的结果必会造成人为调节资产、调节利润的后果。 　　三、 调整计提比例，错提坏账准备金 　　在采用备抵法核算坏账损失的企业，坏账损失的计提应按年末应收账款余款乘以一定比例与坏账准备科目贷方余款作比较之后计算提取，有些企业在不改变应收账款余额的情况下，采取人为提高或压低提取坏账准备百分比的手法，多提或少提坏账准备，以调节当期利润。 　　如某企业领导"喜大好功"，为了在上级主管部门表现自己的贡献，人为地调低坏账准备的提取比例，这样就可以达到少计费用，多计利润的目的，还有的企业为了少缴，擅自调高坏账准备的提取比例，以达到多计费用、少计利润、偷逃税款的不法目的，根据国家财会制度的规定，坏账准备计提比例作为企业的一项会计政策，提取比例有一定的范围限制，并且变更的话要采取相应的调整方法并应在附注中进行披露，以让报表使用者能更清晰地了解企业的真实情况，而一些企业在提取比例上搞虚假，足以扰乱正常的经济秩序。 　　四、 调整应收账款数额，错提坏账准备金 　　采用备抵法核算坏账损失的企业，为了调节盈亏而虚增或虚减管理费用，除了采用提高或压低计提坏账准备金的比率外，还采取调增或调减应收账款数额的手法，多提或少提坏账准备金。 　　例如，某企业当年效益非常好，但企业领导为了给明年的任务打伏笔，便人为地虚增年未应收账款余额，多提取坏账准备金，多计管理费用；压低本年利润。相反，有些企业领导为了加官进爵，搞污夸，虚减年末应收账款余额，少提取坏账准备金，少计管理费用，调高本年利润。 　　五、 利用坏账损失转移资金，挤列费用 　　有些企业将单位还款不冲销往来账，而是截留并转移他处，再通过坏账损失挤列管理费用。企业收到外单位归还的欠款后，直接从银行提出现金转入企业"小金库"，不在银行日记账上反映，日后再将应收账款作为坏账处理，通过坏账损失列入管理费用。如某企业收到河南实业公司归还以前年度的欠款50000元，企业收款后直接开出一张50000元的现金支票，提出现金后转入企业"小金库"，用于吃喝业务招待以及购买一些福利用品，之后再将此笔应收账款作坏账处理，直接转销，计入管理费用，并保持账面的平衡关系。 　　六、 利用应收账款放贷，利息转入"小金库" 　　根据国家有关规定，企业间可以互相拆借资金，但有些企业却利用应收账款放贷，将利息收入转入"小金库"，并称为企业间拆借资金。如企业将收回的还款，直接转借给其他单位，并将取得的利息收入转入"小金库"。当企业收到外单位还欠款时，不汇银行日记账，同时签发相同金额的转账支票，有偿转借给另一个单位，对付出银行存款也不计银行日记账，将两笔业务合并记作：借：应收账款–乙，贷：应收账款–甲的账务处理。收取利息后不记收入，转入"小金库"。 　　七、 虚列应收账款，虚增销售收入 　　企业为了体现经营业绩，或为了完成承包任务，就会利用年底结账时，人为地虚列销售收入、挂往来账、虚增利润。待下一年初，再用红字将此笔虚列的往来账冲掉。如人员在审阅某企业商品销售利润明细表时，发现该企业12月份毛利率比其他月份高出几倍，通过详细审查，发现该企业的一笔销售收入未结转成本，且对应的应收账款账户名经函证查无此单位，经查问财务人员，才知是企业领导人为完成承包任务而在年底虚增的一笔收入。 　　八、 应收账款的入账金额不实 　　在存在现金折扣情况下，应收账款的入帐金额核算有总价法和净价法两种形式。根据我国会计制度的规定，只允许采用总价法核算。但在实际工作中，可能出现按净价法入账的情况，这样的结果就会使企业少记正常的收入、客观上造成应收账款入账金额不实的结果，为一些不法分子贪污制造机会。 　　例如某家具商场在销售上采取的信用政策为2/10、1/20、N/30，但其按净价法核算销售收入，这样就会少计收入，从而影响到利润的核算。 　　九、 延期承兑应收票据，索取酬金 　　企业在经济往来中，也采取签发商业汇票进行结算，有些人就在票据上大做文章。本已到期的应收票据，因付款方暂无力支付，该企业便提出以"好处费"为条件，将应收票据转入"应收账款"。如甲企业售给乙企业商品一批，价款50万元，经双方约定采用商业承兑汇票结算方式支付货款。甲企业发出商品后，收到了乙企业承兑的不带息商业汇票，即作了账务处理。商业汇票临到期时，乙企业派人与甲企业协商，要求待资金缓解时偿还应付货款，并许诺可给有关人员"劳务报酬"。甲企业有关人员则为谋取私利，答应对方要求。经商定，乙企业可在一年内付讫货款，条件是按该笔货款同期借款利息15%，向甲企业有关人员支付"好处费"。甲企业收到"好处费"后，将到期票据转作应收账款。 　　十、 利用预付账款业务往来搭桥 　　按规定，企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础，而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同，而是利用预付款这一"中转站"往来搭桥，为他人进行非法结算，将所得回扣或佣金据为已有；或利用该项业务转移资金，隐匿收入、私设"小金库"或私分。 　　如甲企业本与乙企业无任何业务往来，但甲企业的负责人与乙企业的财务主管有亲戚关系，于是，甲企业以收取一定"使用费"为条件，在审计人员的函证中证明该企业收到乙企业的预付款，给审计人员的工作制造了很大的障碍，使甲、乙两企业的会计核算失去了真实性。 　　十一、预付账款成为"回收站" 　　众所周知，在windows 98视窗中，有一个"回收站"，它是用来存放一些垃圾文件，一旦发现该文件有用，还可以从"回收站"中捡出来。在许多企业中，"预付账款"账户就发挥着"回收站"的作用，企业销售商品，不确认收入，而是暂时存放在"预付账款"账户中，作为预付款，日后，再作相反会计分录，视同退款。这样的后果就是企业可以偷逃收入、偷逃税金、隐匿收入。 　　十二、列作应收票据的经济事项不真实、不合法 　　在实际中，有的企业将不属于应收票据的经济事项列作应收票据处理。或虚减应收票据业务，利用"应收票据"帐户从事舞弊行为。 　　十三、占用备用金，谋取私利 　　其他应收项目主要指企业发生的非购销活动的应收债权。对于这类应收项目，主要在"其他应收款"账户中核算，如企业发生的各种赔款、存出保证金和备用金等，备用金主要是企业拨给有关职能部门或有关业务人员备作零星开支的款项，某些企业由于备用金领用和报销制度不健全，有关人员就混水摸鱼，多领备用金或长期占用备用金，将手中的备用金存入银行取得利息，或于股票等项目，获取投资收益。有的财务人员也利用职权，私领备用金向有关单位投资或挪作他用，捞取个人好处。 　　十四、利用"其他应收款"账户从事违法违纪活动 　　"其他应收款"账户反映的业务较零星、复杂，也就容易为某些企业所利用，主要形式有： 　　1． 为谋取暴利、逃避部门的管理，将超出企业经营范围的业务反映在"其他应收款"账户； 　　2． 利用"其他应收款"账户私自存放大量现金现象，违反库存现金限额管理的规定； 　　3． 利用"其他应收款"账户为其他单位或个人套取现金，在一定程度上为贪污盗窃、损公肥私大开方便之门。 　　十五、其他就收款占压期过长 　　一般情况下，其他应收款作为企业的债权，其占压期不能过长，但在实际工作中，许多企业的"其他应收款"长期挂账，造成一种不真实的会计信息。 　　如审计人员在查阅某企业"其他应收款"明细账时，发现摘要中注明应收王×赔款的业务，借方发生时间为4年以前，但至今仍挂账未解决，经询问知情人，才知王××为该企业前任员，因责任事故给企业造成损失，由于各种原因，本应由王×赔偿的款项一直没有收回，现王×已调离单位去向不明，因此，这部分赔款已成为事实上的坏账。但却仍旧挂在企业账上，充作资产，不作坏账损失处理。

应收明细帐里有类型是 应收明细帐里有类型是

硬盘恢复回来的DATA文件数据麻烦帮忙恢复下。有数据怎么给你？ 硬盘恢复回来的DATA文件数据麻烦帮忙恢复下。有数据怎么给你？[]

您好，社区是在线服务，不接受数据有物理数据，具体操作方法：新建一个同名账套，停止数据库服务，将原安装路径下的ldf和mdf文件拷贝覆盖现在安装路径下的ldf和mdf，再开启数据库服务，打开软件操作。
物理数据恢复可以参考学堂--学习文库-T1中的只有.mdf和.ldf文件的数据恢复恢复方法（您参照文档中的第二种方式）：
http://service.chanjet.com/zhi ... b45e3
可以找你们的服务商远程处理解决

出入库单可以带出制单人和审核人了，但为什么带不出记账人呢？是哪里有问题呢？ 出入库单可以带出制单人和审核人了，但为什么带不出记账人呢？是哪里有问题呢？[]

您指的什么带不出记账人？是记账之后记账人没有显示么？
回复 服务社区刘明新：是的，我月末都记账了，也月结账了，但单据上记账人姓名就是没显示
@13474352254:那这个就需要查看具体数据处理了，正常记账人记账了会显示的，请您联系代理商，由代理商在支持网上提交数据问题，由我们进一步查看具体数据处理
回复 服务社区刘明新：但是用前一个库管名字登进去，人家那单子是有记账人的
@13474352254:如果没有单据记账，就没有，记账之后才有记账人显示的

用友U8.61保存选中人员信息的过程中发生错误U8.61保存选中人员信息的过程中发生错误

U8.61-保存选中人员信息的过程中发生错误

用友U8.60按生产订单齐套配比出库（由仓管员送料）U8.60按生产订单齐套配比出库（由仓管员送料）

U8.60-按生产订单齐套配比出库（由仓管员送料）

用友t6报表字符型项目库按区间查询不出内容 用友t6报表字符型项目库按区间查询不出内容

库存现存量表，按照自由项过滤。如自由项1勾选，区间值选择01–04，过滤不出数据，01-01就可以过滤出数据。字符型区间过滤，按照汉字字母的顺序过滤。如张三、李四两个自由项值。 区间选择张三—李四，这样就无法过滤出内容。若选择 李四—张三，这样就能过滤。? 因为 张三首字母是Z ，李四首字母是 L。按照过滤自由项值字母的先后来过滤。建议字符型的内容按照单值过滤，别按照区间过滤。如有用友T6其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友畅捷服务联盟
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用友U8保质期和出库跟踪入库修改 用友U8保质期和出库跟踪入库修改

保质期和出库跟踪入库属性是否可以修改。保质期和出库跟踪入库修改。年结前没有采用批次和保质期和出库跟踪入库管理年结后要启用,存货期初余额中和期初业务单据中没有该存货的业务记录;年结前若采用了此核算年结后若不想启用,可以在存货档案中去掉。如有用友U8其它问题，请在下面回复疑问，我们将第一时间与您联系，帮助您解决问题。同时您也可以联系用友
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用友U8 在质量管理系统中来料待检明细表中可查询到存货的在检数量，可是在库存管理系统中的现存量查询程序中查询不到货量在检量数量用友U8 在质量管理系统中来料待检明细表中可查询到存货的在检数量，可是在库存管理系统中的现存量查询程序中查询不到货量/在检量数量。 问题原因:使用 解决方法:由于采购的到货单的表体项目中的【仓库编码】【仓库名称】中没有选择对应的入库仓库造成的。由于再现存量表中的‘到货/在检量’中需要对不同的仓库进行分组，如果没有在到货单上选择仓库系统则不统计。否则只能从库存展望中查（库存展望公式中包括到货/在检量）。
解决方案：
问题原因:使用 解决方法:由于采购的到货单的表体项目中的【仓库编码】【仓库名称】中没有选择对应的入库仓库造成的。由于再现存量表中的‘到货/在检量’中需要对不同的仓库进行分组，如果没有在到货单上选择仓库系统则不统计。否则只能从库存展望中查（库存展望公式中包括到货/在检量）。

用友U8.51进行工资变动报-2147….错误U8.51进行工资变动报-2147….错误

U8.51-进行工资变动报-2147….错误

启用了固定资产 但是 目前没有用 结账在哪里 启用了固定资产 但是 目前没有用 结账在哪里[]

固定资产不需要单独结账。总账结账固定资产自动结账。

您好，T1批发零售版支持SQL2005的数据库吗？因为2000的装不上所以想装2005的试下 您好，T1批发零售版支持SQL2005的数据库吗？因为2000的装不上所以想装2005的试下[]

支持的

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中确认为股息所得部分，是免税收入吗 投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中确认为股息所得部分，是免税收入吗

上市公司财务报表分析的新视角 _1上市公司财务报表分析的新视角上市公司财务报表分析的新视角--考试试卷?
（考试时间：60分钟，总分：100.00分）?
一、判断题（本大题共20小题，每小题2.00分，共40分）
1、?毛利率是反映企业盈利能力的信息之一。（?）?错误?????正确????
2、?收入增长很快，利润增长也会增长很快。（?）?错误?????正确????
3、?毛利率越高越说明对存货生本成本控制越好。（?）?正确?????错误????
4、?经营现金流量信息是用来检验利润表的含金量。（?）?错误?????正确????
5、?应收账款对债权人是占用其现金流量。（?）?错误?????正确????
6、?用净资产收益率衡量公司业绩是错误的。（?）?正确?????错误????
7、?销售收现比例越高越说明规模越小。（?）?错误?????正确????
8、?经营现金流量比投资、融资现金流量要重要。（?）?错误?????正确????
9、?管理费用与企业业绩成正比。（?）?正确?????错误????
10、?现金流量表与利润表金额之差反映非现金收益。（?）?错误?????正确????
11、?销售收入现金含量揭示企业销售质量情况。（?）?错误?????正确????
12、?营业利润比税后利润更能反映公司的经营业绩。（?）?正确?????错误????
13、?存货除以销货成本三是反映存货的多少的信息之一。（?）?错误?????正确????
14、?关联交易收入影响企业主营业务收入。（?）?错误?????正确????
15、?企业业务的盈利能力持续弱化反映其竞争力的下降。（?）?错误?????正确????
16、?应付账款对债务人是减少其资金的占用。（?）?错误?????正确????
17、?股东权益增长幅度比税后利润增长幅度更大，净资产收益率也会下降。（?）?错误?????正确????
18、?准备低不会影响企业风险。（?）?正确?????错误????
19、?在无应收、无存货、无应付的情况下，企业现金流量等于利润总额。（?）?错误?????正确????
20、?“现金”占总资产的比例显著超过同行业的一般水平，则说明现金过多。（?）?错误?????正确????
二、单选题（本大题共15小题，每小题2.00分，共30分）
1?研发费用在现有的会计准则中列入（?）。?A.成本中?
B.销售费用?
C.管理费用?
D.期间费用?
2?资产报酬率等于（?）。?A.销售净利率乘以资产比重?
B.销售净利率乘以资产周转率?
C.销售净利率乘以权益乘数?
D.销售净利率乘以总资产周转率?
3?经营现金净流量等于（?）。?D.经营现金流入减经营现金流出?
B.经营现金流出?
C.现金?
A.经营现金流入?
4?营运资本是（?）。?D.流动资本?
B.流动资产?
C.流动负债?
A.流动资产减流动负债后的余额?
5?现金保有的主要目的是（?）。?A.投机?
B.预防风险?
C.支付?
D.以上都是?
6?应收账款提高可以影响（?）的提高。?D.资金的减少?
B.负债?
C.存货?
A.利润?
7?利润表反映企业一定（?）的经营成果。?A.时间?
B.期间?
C.日期?
D.未来?
8?企业管理费用是（?）。?A.期间费用?
B.发生的支付?
C.与成本同时发生?
D.与利润同时发生?
9?资产负债表反映企业（?）的报表。?A.经营活动的报表?
B.企业的资产、负债、净资产的报表?
C.企业全部经济活动报表?
D.企业总资产报表?
10?现金周期等于（?）。?A.存货周期加销售周期?
B.应收周期加销售周期?
C.存货周期加应收周期减应付周期?
D.销售周期?
11?现金包括（?）.?A.现金及其等价物?
B.现金?
C.银行存款?
D.使用现金计价的单位?
12?影响销售收入的主要经济因素之一是（?）。?A.销售地区?
B.价格高低?
C.消费者?
D.生产数量?
13?流动比率反映（?）。?B.长期偿债能力?
C.流动性?
D.流动资产的多少?
A.短期偿债能力?
14?折旧通过（?）实现操纵利润。?A.折旧率变换?
B.折旧金?
C.原值?
D.偿还时间?
15?利息支出的指标是（?）。?A.利息支付情况?
B.利息多少?
C.利息的期限?
D.利息保障倍数?
三、多选题（本大题共10小题，每小题3.00分，共30分）
1?销售成本与销售收入之间反映了（?）。?D.销售价格?
C.毛利率?
B.两者之间的关联性?
A.销售成本控制水平?
2?销售利润率等于（?）.?D.以上都是?
C.销售单价-销售成本-销售税金）除以销售单价?
A.销售收入除以销售利润?
B.销售利润除以销售收入?
3?现金比率等于（?）。?A.现金除以流动负债?
B.现金除以短期债务?
C.现金除以经营负债?
D.现金除以总负债?
4?经营过程包括（?）。?D.实现销售?
B.回收应收账款?
C.支付应付账款?
A.购买存货?
5?企业销售费用包括有（?）。?D.运输费?
B.包装费?
C.广告费?
A.保险费?
6?资产膨胀反映资产的（?）。?C.资产信息的包装?
D.资产的真实性?
B.资产估值的错误?
A.资产的虚假性?
7?利息保障倍数等于（?）。?D.息税前利润除以应付利息?
B.息税前利润除以利息费用?
C.息税前利润除以资金成本?
A.息税前利润除以财务费用?
8?毛利率高低是（?）好坏的标志。?C.销售成本控制?
D.企业经营好坏?
B.期间成本控制?
A.成本控制?
9?短借长投表示（?）.?C.资金使用效益好?
D.资金使用效率提高?
B.资金使用成本较高?
A.资金使用期的错配?
10?销售利润与销售收入是（?）。?D.反向关系?
C.销售利润是目的?
A.关联关系?
B.销售收入是基础?