不征税收入对企业所得税有何影响 不征税收入对企业所得税有何影响 不征入，指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。法首次在我国法律上确立了“不征税收入”的概念，是企业所得的一大制度创新。 　　企业所得税法第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。 　　《财政部、国家总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）第一条规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。第二条规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　那么，不征税收入对企业所得税有没有影响？ 　　符合不征税收入确认条件对所得税的影响 　　例如，A企业2011年12月5日收到当地政府拨付的180万元财政拨款，要求用于购买科研设备。2011年12月31日，A企业购入不需要安装的科研设备一台，实际成本245.7万元（含税）。使用寿命为10年，采用直线法计提折旧，不考虑残值。应作如下分录（单位：万元）： 　　（1）2011年12月5日收到财政拨款 　　借：银行存款 180 　　贷：递延收益 180。 　　（2）2011年12月31日购买设备 　　借：固定资产 210 　　应交税费——应交（进项税额）35.7 　　贷：银行存款 245.7。 　　（3）2012年1月~12月计提折旧 　　借：研发支出 21 　　贷：累计折旧 21（210÷10）。 　　（4）2012年1月~12月摊销递延收益 　　借：递延收益 18 　　贷：营业外收入 18（180÷10）。 　　（5）2012年1月~12月结转研发费用 　　借：管理费用 21 　　贷：研发支出 21。 　　上例中，A企业一次性取得财政拨款收入180万元，如果该笔收入符合不征税收入的确认条件，则当年会计确认营业外收入的18万元，应做纳税调整减少处理；财政拨款形成的固定资产所对应的折旧不得在税前扣除，但超过财政拨款相对应的固定资产部分计提的折旧可以在税前扣除。具体调整时，通过企业所得税年度纳税申报表附表三“纳税调整项目明细表”第十四行“不征税收入”调减应纳税所得额18万元；通过企业所得税年度纳税申报表附表九“资产折旧、摊销纳税调整明细表”第三行“机器、机械和其他生产设备”进行调整，其中资产原值栏目下，第一列账载金额210万元，第二列计税基础30万元，本期折旧、摊销额栏目下，第五列会计为21万元，第六列税收为3万元，从而调增应纳税所得额第七列为18万元（第七列＝第五列－第六列＝21－3＝18）。本年度由于财政拨款调减应纳税所得额18万元，同时调增应纳税所得额为18万元，对企业所得税没有影响。未来9年，就财政拨款而言，通过附表三累计调减应纳税所得额162万元，同时通过附表九累计调增应纳税所得额162万元，对企业所得税没有影响。 　　不符合不征税收入确认条件对所得税的影响 　　如果A企业一次性取得的180万元的财政拨款不符合不征税收入的确认条件，会计确认递延收益，逐期结转为营业外收入，税法要求全额计入当年收入额，形成会计与税法的时间性差异。具体调整时，通过企业所得税年度纳税申报表附表三“纳税调整项目明细表”第十一行“确认为递延收益的财政拨款”进行。其中账载金额为18万元，税收金额为180万元，应调增应纳税所得额162万元。以后每年的账载金额为18万元，税收金额为0，相应调减应纳税所得额18万元，未来9年累计调减应纳税所得额162万元。10年内就财政拨款而言，第一年调增应纳税所得额162万元，以后9年累计调减应纳税所得额162万，对企业所得税没有影响。 　　因此，不征税收入和征税收入在摊销和递延期内对企业所得税的影响是零，所影响的只是资金的时间价值。

采购入库单如何修改？ 采购入库单如何修改？

各位大神我想问一下借了别人钱写了收据还用写借据么？收据上面有写收款事由为借款 _0各位大神我想问一下借了别人钱写了收据还用写借据么？收据上面有写收款事由为借款

看对方要求你写借条不啊
@蘇飛tp:要求写，可是我给他写了收据了，再写借条是不是有点重复
@哈嘟啦哈:借条是证明你向对方借了钱，应该要写对方好做账，收据是证明你收到了钱你做帐可以用
@哈嘟啦哈:写借条后把收据给作废了，

您好，我的库存核算是单独使用的，现在登录时提示日期不在业务期间内，怎么办？如何结转，如何建年度账？2015年每个月都没有结账，能不能先建2016年的账先进行日常操作？应该如何设置建账？谢谢！ 您好，我的库存核算是单独使用的，现在登录时提示日期不在业务期间内，怎么办？如何结转，如何建年度账？2015年每个月都没有结账，能不能先建2016年的账先进行日常操作？应该如何设置建账？谢谢！[]

您好！首先建议打上产品补丁。如果15年没有结转，则可以打开系统管理 – 账套设置 – 会计期间，通过【新增】功能来增加次年的会计年度及会计期间，然后进入16年即可填制业务。详细内容请参考：http://nianjie.service.chanjet ... %3D12
谢谢！
@csp用友网络:不客气。

反月结存7月份时提示“反月结存失败”？反月结存7月份时提示“反月结存失败”？

问题模块： 期初结存

关键字：反月结存

问题版本：用友T1-商贸宝批发零售版12.0

原因分析： 见问题答案。

适用产品：T1系列

问题答案：反结存是对已经结存月份从大到小依次进项反结算。有两种原因:1、7月份未做过月结存2、是月份之后做过月结存，但是7月份之后的月份（如8月）未先进行反月结存。

纳税年度 纳税年度

    税法规定的计算征税的起止日期，一般情况下为1年，即一个公历年度或法律规定的任何连续12个月，或是一个会计年度。我国现行纳税年度主要采用公历年度，即公历1月1日起至12月31日止。另外还对一些特殊情况作了规定：（1）纳税人清算时，以清算期间作为一个纳税年度。（2）纳税人在某一纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。（3）外国企业依照我国税法规定的纳税年度计算应纳税所得额有困难的，可以提出申请，报当地税务机关批准后，以本企业满12个月的会计年度为纳税年度。

用友T3-用友通运费发票后到如何处理 用友T3-用友通运费发票后到如何处理

采购发票和入库单已经进行结算。运费发票后到，导致存货成本发生变化，软件中如何体现？可以使用费用折扣结算进行处理。将运费发票和已经进行结算过的采购发票及入库单进行费用折扣结算后，需要进行暂估成本处理。系统会自动根据运费发票与入库单结算后的成本差异生成调整单。根据调整单生成凭证即可。
如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

T+可以做酒店行业吗 T+可以做酒店行业吗[]

酒店行业暂时无现成案例，要根据酒店行业具体行业特点结合T+设置
@畅捷服务_韦小锋:我想问一下，t+可以和美图做对接吗
@畅捷服务_韦小锋:美团
要通过二次开发实现哦

用户的历史函数里帐套，年度，工资类别无法显示 用户的历史函数里帐套，年度，工资类别无法显示

营业税会计处理概述（二） 营业税会计处理概述（二）

　　二、处理方法

　　（一）企业提供应税劳务，按规定计算和缴纳应纳时：

　　由于不同行业规定的营业税金科目的名称有所不同，因而其会计分录也有所不同。

　　1.金融保险业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业：

　　借：营业税金及附加
　　　　贷：应交税金–应交营业税

　　2.房地产开发企业：

　　借：经营税金及附加
　　　　贷：应交税金–应交营业税

用友U8.60进入人员档案无反应，再点击岗位档案就退出系统，演示账套也如此U8.60进入人员档案无反应，再点击岗位档案就退出系统，演示账套也如此

U8.60-进入人员档案无反应，再点击岗位档案就退出系统，演示账套也如此

用友U8.61按凭证打印时提示“文件已存在”，按确定后没有反应U8.61按凭证打印时提示“文件已存在”，按确定后没有反应

U8.61-按凭证打印时提示“文件已存在”，按确定后没有反应

请教，我们公司主要从事教育局的一些项目，比如学校需要采购电脑多媒体等设备，我们通过投标中标供货安装，一直以来只有增值税，我们收到的所有增值税专用发票都可以认证抵扣吗？（收到招标代理机构开来的中标服务费的专票、加油站加油的专票等）还是根据经营范围来？谢谢！ 请教，我们公司主要从事教育局的一些项目，比如学校需要采购电脑多媒体等设备，我们通过投标中标供货安装，一直以来只有增值税，我们收到的所有增值税专用发票都可以认证抵扣吗？（收到招标代理机构开来的中标服务费的专票、加油站加油的专票等）还是根据经营范围来？谢谢！[]

跟经营活动有关的都可以抵扣
都可以。认证只要是与你们公司业务活动有关的正规发票
@倪玲1457921978:好的，谢谢
@龍心:好的，谢谢

月末结账技巧 月末结账技巧

　　现金、银行存款日记账

　　应按日结出余额，日结可自然进行，既可逐笔结余额，也可每隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的在进行现金账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”同时结出本日收入合计、支出合计及余额。这样做当然可行，只是一个月要另起一行写出三十几个“本日合计”，既占篇幅，又没必要。

设置成套件时选不到存货 设置成套件时选不到存货

用友U8.51在产品成本明细表中的金额不显示U8.51在产品成本明细表中的金额不显示

U8.51-在产品成本明细表中的金额不显示

为什么现金流量表没有数据 为什么现金流量表没有数据[]

请参照社区上的视频教程检查设置：
http://kuaiji.youku.com/servic ... 07604

以前年度损益调整对纳税申报表的影响 以前年度损益调整对纳税申报表的影响 2012年8月，某市国税机关对甲汽车销售有限公司2011年度评估。人员结合该单位2011年各期间申报表和缴纳款项资料，经比对2011年度企业所得税申报表信息，并审核“以前年度调整”账户，发现下列问题： 　　1、2011年度企业所得税申报表附表三中“罚金、罚款和被没收财物损失”和“滞纳金”调整金额均为0.省国税信息平台系统中反映的入库滞纳金、罚款为25780.50元，存在异常。 　　2、2011年第四季度企业所得税预缴纳税申报表（A类）中“利润总额”3211150.90元，企业所得税年度纳税申报表中（A类）“利润总额”3061150.90元，差异150000.00元，存在异常。 　　3、2011年11月在“以前年度损益调整”中反映盘盈固定资产机器设备1台计15600元，所附单据为固定资产盘点表及审批单。经核对2011年企业所得税纳税申报表附表三，未纳税调增。 　　4、2012年4月通过“以前年度损益调整”科目，反映2011年度广告费400000元。甲企业与某广告公司签订一份广告发布合同，2011年12月应支付广告费400000元，财务上在2011年未反映此项费用。2012年4月8日广告公司开具发票时，因2011年度企业所得税已申报，未纳税调整。 　　甲企业执行《企业》，企业所得税自行汇算清缴。对外公布日2012年3月25日。2011年度企业所得税申报日2012年4月2 日。上述事项均通过“以前年度损益调整”科目核算，审计人员结合企业和税收政策，重点审核该科目。 　　按《企业会计准则》应用指南讲解，“以前年度损益调整”核算企业本年度发生的以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。其主要账务处理：1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。3、经过上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。 　　事项1.经审核甲企业自查补申报2009~2010年企业所得税、印花税款发生的税款滞纳金25780.50元，在“以前年度损益调整”科目反映，并结转至“利润分配——未分配利润”科目。会计人员解释，补交滞纳金属于以前年度事项，以避免2011年度纳税申报调整。 　　审计人员认为，上述会计处理结果虽然不影响应税所得额计算，但科目运用错误。甲企业在本年度实际发生的滞纳金支出，在“营业外支出”中反映较恰当，并在纳税申报表中反映调整金额，这样操作可避免信息比对异常。如通过“以前年度损益调整”核算，反映不属于2011年度事项，或被误解为因检查导致的会计差错更正。 　　事项2.该企业2012年2月发生一笔销售退回业务，属于2011年12月发出商品一批其售价500000元，成本350000元。因商品质量原因，双方协商同意作退货处理，并已取得购货方开具的红字专用发票。企业销售退回业务按资产负债表日后事项账务处理。经审计人员核对，主营业务收入项目少500000元，主营业务成本项目少350000元，利润少计150000元。 　　对上述销售退回业务，《企业会计准则——收入》规定，对于销货退回，应分别不同情况进行会计处理：1、对于未确认收入的售出商品发生销售退回的，应按已记入“发出商品”科目的商品成本金额，借记“库存商品”，贷记“发出商品”科目；2、对于已确认收入的售出商品发生退回的，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本；3、已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。在会计上，将销售退回期间分为一般期间和资产负债表日后期间。对前者发生的销售退回，应冲减当期收入和成本，后者应通过“以前年度损益调整”科目，调整报告年度的收入和成本，并在利润表中列示。税务处理上，按国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）文件第一条，企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。该文件未明确销售退回区分为一般期间和资产负债表日后期间，对发生的销售退回直接冲减当期收入。 　　上述会计和差异具体体现在销售退回发生在资产负债表日后期间。根据《中华人民共和国企业所得法》第二十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。审计人员据此判断企业对在资产负债表日后期间发生的销售退回业务会计处理正确，但未在纳税申报表作纳税调整错误。正确做法应对该事项在2011年企业所得税申报表附表三相关项目反映净调增所得额150000元，2012年度企业所得税汇算清缴时再作纳税调减。 　　事项3.按《企业会计准则——固定资产》讲解，企业因固定资产盘盈应作为前期重要差错，计入“以前年度损益调整”科目。《企业所得税法实施条例》第二十二条规定，《企业所得税法》第六条第（九）条所称其他收入，包括企业资产溢余收入。对于盘盈的各种财产，均应计入当期应纳税所得额。企业对该事项的会计处理正确，但未纳税调整不正确。 　　事项4.根据国家税务总局《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告〔2012年〕第15号）第六条规定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。经审核，甲企业2011年发生的广告费未超过税法规定的扣除标准。审计人员认为企业对该事项按会计制度处理恰当，但未对该事项按税法规定作纳税调整错误。

用友T3用友通无法完全打印明细账 用友T3用友通无法完全打印明细账

在打印往来明细账时无法打印有期初但无发生的明细帐，因为客户需要把只要有余额的往来帐都打印出来。但是选项中的“有期初余额，但本期无发生也打印”为灰色，无法选择。请问如何选择。进入总帐模块，选择设置/选项/帐簿，将明细帐打印方式修改为“按月排页”，然后保存。注销往来管理模块，然后重新进入，就可以设置了。如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

企业所得税税前扣除明细表 企业所得税税前扣除明细表