#财税实务# @余涛 老师,你好,请问发生坏账损失,需要在所得税前扣除,需要向税局报备审核吗?这个需要出具怎样的专项报告?
2017-10-11 0:0:0 用友T3小编#财税实务# @余涛 老师,你好,请问发生坏账损失,需要在所得税前扣除,需要向税局报备审核吗?这个需要出具怎样的专项报告?
#财税实务# @余涛 老师,你好,请问发生坏账损失,需要在所得税前扣除,需要向税局报备审核吗?这个需要出具怎样的专项报告?[]可以参考:国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
国家税务总局公告2011年第25号
第九条 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:
(一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
第十条 前条以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。
具体的表格可以咨询税局,一般是有《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》供企业填写,每项一张表下面这个文件依据:
国家税务总局公告 2011 年 第 25 号 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
第二十四条 企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。@天高海濶:出具专项报告是需要中介出具还是?@余涛:只要在汇算清缴时填报就可以吗,还是需要出具相关证据@小卫1447916055:自己去税局填写《企业资产损失税前扣除专项申报受理表》@小卫1447916055:对于某些损失项目,是需要相应依据的,详见“天高海濶”的回答@余涛:谢谢
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重新拔插下加密锁,如果不行的话就参考文档重新注册一下加密锁:
http://service.chanjet.com/zhi ... 002d4@服务社区闫新华:尝试了,但是第二天又出现这个问题了@郑泽生BFR:其他帐套做了几个月的账了?看看是不是这个帐套没执行过补丁脚本啊。@服务社区闫新华:我打过了
最新的@服务社区闫新华:[/微笑]感觉咱俩水平相近。。。。。。@郑泽生BFR:我知道打过补丁,你对这个帐套执行以下补丁脚本,打开D:\UFSMART\补丁脚本\补丁脚本执行器.exe去执行。@服务社区闫新华:我试试@郑泽生BFR:[/OK]@服务社区闫新华:还是不行@郑泽生BFR:是登录帐套就报错还是进模块报错?@服务社区闫新华:进模块@郑泽生BFR:进总账模块?@服务社区闫新华:嗯都是@郑泽生BFR:进任何模块都提示演示版,其他帐套进模块都不提示演示版?其他帐套有做超过3个月的账吗?@服务社区闫新华:有的,都年结了@郑泽生BFR:上一年度进去查询也没问题?不应该啊。@服务社区闫新华:没有问题。。就是不应该才头疼,找不到问题出在哪,要不我们把责任赖在组装机跟系统身上?@郑泽生BFR:系统有问题就不会是一套账有提示演示版了,做下升级sql数据操作试试?升级数据库跟打补丁有什么区别么@郑泽生BFR:有。@服务社区闫新华:怎么做@郑泽生BFR:用admin登录系统管理,然后点击系统下面的升级sql server 数据。@服务社区闫新华:毫无所的。。。。@服务社区闫新华:还是不行啊看来@郑泽生BFR:那提交一下支持网,让后台工程师帮你远程看看吧。@服务社区闫新华:还有这么强大的东西??@郑泽生BFR:只有服务商才可以提交的。@服务社区闫新华:好吧,谢谢了@郑泽生BFR:不客气。
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