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分析逻辑关系，推导企业问题环节 分析逻辑关系，推导企业问题环节

   基本情况
　　甘肃省民勤县唐家沟N煤矿系2000年1月改制成立的独立核算股份制煤炭采掘企业，属增值税一般纳税人，主要从事煤炭生产和销售。2000年12月10日申请认定为增值税一般纳税人，2003年9月23日批准纳入防伪税控管理，最大开票金额为100万元，月最大购票限量为25份。该企业2004年1月~12月向主管税务机关申报缴纳增值税29万元。
　　数据采集
　　2005年6月，主管税务机关评估人员首先对唐家沟N煤矿生产经营、财务核算及申报纳税等相关情况进行了深入了解：第一，该企业2004年1月~12月累计实现销售收入807万元，申报销项税额104.9万元，购进货物金额411.8万元，进项税额70万元，抵扣运费进项税额5.9万元，实现应纳增值税额29万元，期末无留抵。由于该煤矿煤质较差，煤炭热卡较低，供货渠道稳定，一般只供应电厂使用，因此，价格比较稳定，2004年企业煤炭平均销售价格为109元/吨（不含税）。
　　第二，以同类企业“账面应发工资”、“账面原煤产量”、和“平均职工人数”为参数，计算吨煤工人工资，加权平均后得出同行业工人平均工资。其计算公式为：吨煤工人工资=账面应发工资/账面原煤产量/平均职工人数。同行业工人平均工资为每吨煤30元。
　　第三，生产1吨煤的火工（炸药）消耗为1根雷管、2公斤炸药，计价2元。火工品消耗=火工品耗用量（雷管或炸药）/账面原煤产量。
　　案头分析
　　1.按照税负对比分析法分析，企业2004年账面反映煤炭总产量7.4万吨，吨煤税收负担率为3.9元/吨，而同行业税负水平为4.46元/吨，低于同行业平均税负，税负差异率-12.56%。
　　2.按照工资耗用法分析，该企业2004年度账面“应付工资”为235万元，企业年产量=应付工资/吨煤工人平均工资，照此计算，该企业年产量应为78300吨。
　　3.按照辅助材料消耗分析法分析，企业2004年火工（炸药）消耗为15.8万元，企业年产量=火工品消耗总额/吨煤火工品消耗，照此计算，该企业年产量应为79000吨。
　　从上述分析看，该企业有隐瞒产量，隐匿销售收入的嫌疑。
　　约谈举证
　　为了破解疑点，评估人员决定对该企业相关人员进行约谈，发出《税务约谈通知书》，并根据发现的疑点问题，拟定了详细的约谈提纲。
　　1.与企业财务会计约谈，了解企业有无销售不入账的问题，如销售给个人的生活用煤、不需要开具销售发票的部分是否有不入账的现象等。
　　2.与企业销售经理约谈，了解企业产品销售渠道和销售价格。如销售渠道是否单一、工业用煤和生活用煤的销售价格有无差异，煤炭销售是否受季节变化影响，运输方式对销售价格的影响等。
　　3.与生产工人约谈，了解煤炭产量及吨煤生产成本，与企业账面数相比较，看是否有差异。
　　通过约谈，企业税负低于同行业税负是因为煤质较差,价格较低造成，但其他疑点没有消除，评估人员决定进行实地调查。
　　针对上述疑点，2005年8月，评估人员深入企业，采用“体积密度法”对其申报纳税情况进行实地调查。评估人员首先调阅了2004年度采掘施工图，通过观测施工图纸，根据图纸比例计算出煤层巷道的长度为600米、上宽为1.4米、下宽为1.9米、高为2米，煤层巷道的体积1980立方米。第一采掘工作面的长度为160米、宽度为65米、高度为2.3米；第二采掘工作面的长度为320米、宽度为60米、高度为2.2米，计算出两个工作面的体积分别为18538立方米、42240立方米，该矿煤炭采出率为85%，煤炭密度为1.35吨/立方米。
　　按照“体积密度法”计算：企业采掘工作面体积=采掘工作面长×采掘工作面宽×采掘工作面高=[（1.4+1.9）×2/2×600+（65×160×2.3）+（320×60×2.2）]=68140（立方米）。
　　评估期企业的产量=企业采掘工作面体积×企业回采率×煤炭密度=68140×85%×1.35=78190（吨）。
　　评估期企业销售收入=（评估期企业的产量-企业实际库存）×评估期煤炭的销售价格=（78190-0）×109=852.2（万元）。
　　评估期企业应纳税额=评估期企业销售收入×13%-企业外购货物的进项税额=852.2×13%-75.9=34.9（万元）。
　　经评估测算，该矿2004年共采出煤炭体积为68140立方米，产量为78190吨，比企业账面反映数多4190吨，按照同期平均销售价格计算，该企业2004年度应纳税额为34.9万元，与2004年度实际缴纳数相比较，企业应补缴增值税5.9万元。
　　经过进一步了解，发现该企业将销售给私人的取暖块煤4190吨未记账，从而造成少计销项税金5.9万元。
　　处理结果
　　按照《纳税评估管理办法》的有关规定，民勤县国税局通过与企业再次约谈，企业在事实和证据面前，心悦诚服地接受了补缴税款5.9万元及加收滞纳金0.72万元的处理。案件在评估环节得到解决，没有移交税务稽查环节立案稽查。

库存的收发存汇总表如果选择按成套件展开查询，同时再输入存货，查询出来的数据是不准确的，因为成套件中的单件是属于A库，而套装件是属于B库，系统只能过滤出来B库的单件，而无法过滤出来A库的套装件展开的单件；而只选择按成套件展开这个过滤条件是可以查询出来所有数据的。库存的收发存汇总表如果选择按成套件展开查询，同时再输入存货，查询出来的数据是不准确的，因为成套件中的单件是属于A库，而套装件是属于B库，系统只能过滤出来B库的单件，而无法过滤出来A库的套装件展开的单件；而只选择按成套件展开这个过滤条件是可以查询出来所有数据的。

问题模块： 库存管理

取消记账时有两种恢复方式，有什么区别？原因分析：软件可以每月多次记账，也可以填完凭证再一次性全部记账，根据不同的记账情况来选择。问题解答：若在月份内有过多次记账，比如每天录完凭证后立即记账，那么选择‘最近一次记账前状态’后只取消了最后一次记账，选择‘201X年X月初状态’是把当月的所有凭证取消记账。若每天填制凭证不记账等月底再全部进行记账，那么选择任意一个都是一样的效果，即取消所有凭证的记账状态。

怎么修改单位名称？原因分析：在“系统管理”--“参数设置”里可以修改单位名称。问题解答：点击“系统管理”--“参数设置”--“其它”，在“其它”的单位名称里修改单位名称点击确定。

用友畅捷通T3-标准版10.8plus1如何修改采购发票单价的小数位？用友畅捷通T3-标准版10.8plus1如何修改采购发票单价的小数位？

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问题答案:

1、依次点击“窗口”--“注销”所有打开过的模块。

2、依次点击“基础设置”--“基本信息”--“数据精度”，在弹出的“数据精度定义”的界面中修改“开票单价”小数位。

新人想学习一下用友财务软件T3，从畅捷通服务社区——产品线——产品下载——T3下载了T3用友通标准版11.0，安装时出现打开光盘驱动，安装不下去了，是不是不能试用？ 新人想学习一下用友财务软件T3，从畅捷通服务社区——产品线——产品下载——T3下载了T3用友通标准版11.0，安装时出现打开光盘驱动，安装不下去了，是不是不能试用？

可以试用，建议在社区重新下载安装程序
第一，T3自学需要数据库，第二，更改时间和计算机名，第三，才是安装程序
你这提示应该是下载程序不完整，请重新下载一下，安装顺序请参考上面老师回复。
@jhzy7jA:我是下载完成以后，根据教程，先安装MSDE2000，就出现上面截图的提示提示，无法继续了！[/难过]
@弘忍:直接从下面的链接下载数据库http://service.chanjet.com/pro ... bacf6
@服务社区闫新华:好的，重新下载试试！
@弘忍:[/OK]
可以试用

解决用友T3修改出纳通生成凭证的方法解决用友T3修改出纳通生成凭证的方法

解决用友T3修改出纳通生成凭证的方法，这也是很多财务人员，经常碰到的问题，此生成凭证的方法

适用用友软件版本： T3用友通标准版(用友T3用友通10.6，用友T3用友通10.6plus1，用友T3用通标

准版10.8，用友T3用友通标准版10.8plus1)

问题现象：用友财务软件用友T3出纳通如何修改出纳通中生成的凭证？

问题分析：出纳通中生成的凭证，不能直接在总账中修改，外部凭证需要到出纳通中进行修改。

解决方案：点中需要修改的日记账的记录，点击“制单”按钮，会弹出一个对话框“当前选择的日记

账已经制过单，是否要修改？”，点击“是”，就会弹出之前已经保存的凭证，可以进行修改，修改

好之后再点击凭证上的“保存”按钮即可。

用友T3用友通期初发货单如何处理？用友T3用友通期初发货单如何处理？
用友通10.0中的期初发货单如何处理？
是不是有一个方法能像处理期初采购入库单一样处理？
用友通10.0不支持录入期初发货单。期初发货单作为本期的发货单来处理。在销售模块，影响数据是销售发票和销售出库单。期初发货单不影响期初的期初数量。所以录入到本期对数据没有影响。

请问一下老师，近项本月已入账，但未认证，要放在哪个科目？ 请问一下老师，近项本月已入账，但未认证，要放在哪个科目？[]

待抵扣进项税
@MRAdam: 这个科目设在那个下面？我们执行小企业会计准则
应交税费－待抵扣进项税额

我想问下,进货入库单的草稿是在哪里的呢- 我想问下,进货入库单的草稿是在哪里的呢?[]

信息中心，业务草稿中
@服务社区李珊:收客户的欠款但客户少给钱了，要做什么单据呢
@MrLi炮炮:收款单，收了多少就输入多少，下次再收钱的时候再做收款单

用友T3软件事业结余事业结余

事业结余原因分析：这与普通事业的科目属性有关。问题解答：请参照下面的命令对相关科目的属性进行相关的修改！ --更行政账期间损益标识 update ufsystem..gl_codeclass set bcheck=1 where itrade=25 and (cclass='收入' or cclass='支出') go

用友T3软件运行时错误"53"

这个地方查询会员信息，可以默认手机号查询吗 这个地方查询会员信息，可以默认手机号查询吗

这个默认不了呢

#上海同城会# 亲们，我报了一个实操班在学习，然后这个学校推荐报～财务信息管理电算化证和信息化财务管理师，要交钱，有必要吗？？谢谢啦 #上海同城会# 亲们，我报了一个实操班在学习，然后这个学校推荐报～财务信息管理电算化证和信息化财务管理师，要交钱，有必要吗？？谢谢啦[]

在你了，我个人认为没必要
骗钱
没什么必要
没必要吧
就是没必要，浪费

#会计考试#求解，主要是2006年的分录怎么写，固定资产减值不是不可以冲回吗？ #会计考试#求解，主要是2006年的分录怎么写，固定资产减值不是不可以冲回吗？

固定资产减值损失一经确认，以后会计期间不得转回。2006年折旧分录借管理费用400/7，贷累计折旧400/7。

凭证打印出来的表格特别大。凭证模板也修改过。怎么弄成普通格式 凭证打印出来的表格特别大。凭证模板也修改过。怎么弄成普通格式[]

您好！预览的时候正常么？如果正常的话，请先更新打印机驱动，然后再进行打印看是否正常
打印机驱动换了好几个了。
@刘广领:预览是否正常？
预览正常
@刘广领:那就是驱动问题，换一个其他的打印机驱动；
看演示帐套打印是否正常，正常的话用系统工具复制打印模版看下

G6 E11.0查询总账余额表报错“出错：-2147217913-将数据类型varchar转换为tinyint时出错"这怎么处理，请指点

#财税实务#越学越闷了，印花税是按销售收入的万3吗？有没折扣 #财税实务#越学越闷了，印花税是按销售收入的万3吗？有没折扣[]

对
有
[/龇牙]事务所买优惠大大的
印花税不是千篇一律的。
我是一般纳税人，我一直只用销售收入乘万3，是多交了还是少交了，我是武汉的
销售收入你交印花税？
这是什么概念啊
应该是购销合同按合同金额贴花吧
文号：国务院令1988年第11号
纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额，具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。印花税税目税率表:
1、税目：购销合同
范 围：包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同
税 率：按购销金额万分之三贴花
纳税义务人：立合同人
2、税目：加工承揽合同
范 围：包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告 、测绘、测试等合同
税 率：按加工或承揽收入万分之五贴花
纳税义务人：立合同人
3、税目：建设工程勘察设计合同
范 围：包括勘察、设计合同
税 率：按收取费用万分之五贴花
纳税义务人：立合同人
4、税目：建筑安装工程承包合同
范 围：包括建筑、安装工程承包合同
税 率：按承包金额万分之三贴花
纳税义务人：立合同人
5、税目：财产租赁合同
范 围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等
税 率：按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花
纳税义务人：立合同人
6、税目：货物运输合同
范 围：包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河 运输、公路运输和联运合同
税 率：按运输费用万分之五贴花
纳税义务人：立合同人
说明：单据作为合同使用的，按合同贴花
7、税目：仓储保管合同
范 围：包括仓储、保管合同
税 率：按仓储保管费用千分之一贴花
纳税义务人：立合同人
说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8、税目：借款合同
范 围：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
税 率：按借款金额万分之零点五贴花
纳税义务人：立合同人
说明：单据作为合同使用的，按合同贴花
9、税目：财产保险合同
@龍心: 销售合同嘛，
销售合同与销售收入是两个概念啊
@龍心:购销合同的印花税核定征收时按收入，每个地区核定率不一样
应该说销售收入中有一大部分是有合同的，但不是所有的销售收入都有合同。有合同的按合同金额的万分之三缴印花税。只要有合同不论是销售合同还是购货合同都要缴印花税的。印花税是双向缴的就是购买方和销售方都要按合同金额缴印花税
@龍心: 我刚问了管管，可以乘以70%再乘万三。那没签合同的就不用交了，我们只有销售才签合同，采购都是电话联系
@龍心:你这应该是查账征收印花税？
印花税是轻税重罚的。而且印花税都是自报的。这个税种没有核定和查账一说。
核定征收和查账征收只针对企业所得税来说的。其他的税种都是查账征收的。
不好意思，我刚说的不签合同的就不用交税要加个问号的！！，我是想问问大家的[/龇牙]管管只告诉我购加销乘0.7再乘0.0003
购加销乘0.7再乘0.0003 可以这样吗@赵树峰
购加销乘0.7再乘0.0003 可以这样吗
我也很想弄清楚的，我是商贸企业，那个购销是指有合同的吧
@龍心:有核定
@龍心:每个地区的核定率不一样
@龍心:0.7就是核定率
我是每次按照主营业务收入的万分之三计算印花税
@keepfaith:那你们没合同的也交印花税啊