我想请教一下，年底给客户的返点如何做账，比如，完成100万销售返3%，年底客户刚好欠3万，说用返点抵欠款，财务如何处理，谢谢 我想请教一下，年底给客户的返点如何做账，比如，完成100万销售返3%，年底客户刚好欠3万，说用返点抵欠款，财务如何处理，谢谢[]

一般性企业是不会同意直接抵欠款的，这样企业收到的款项少了，给客户的政策反而多了，这是其一。第二点若是这样，收入97万，返点等下次不给客户发票，做销售折扣抵掉，先挂账
开具红字发票 ，做 借：应收账款 -某客户 -3万 贷：主营业务收入-折让 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 参照 》（国税函[2006]1279号）的规定
按平销返利处理，　　国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。
　　按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。
　　如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。
　　贷：主营业务收入 红字
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）红字
　　贷：应收账款-往来单位名
两种处理方法：1、就返点金额开红字发票 借：应收账款-xx 红字 贷：主营业务收入 红字 应交税费-应交增值税（销项税额）红字 2、有长期的业务往来可以将返点额作为后期的商业折扣处理
楼上的方法二在实际业务中也是经常发生的。
学习！
学习了！
[/抠鼻]返点直接红冲，那用返点抵欠款怎么做分录呀？
哈哈
依据国税发【1997】167号文件规定，凡增值税一般纳税人，无论是否有平销行为，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减。应冲减的进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率。
实际操作中销售返利有以下几种形式：一是返还资金，二是返还所销售的商品，即：实物返还，三是直接冲减往来帐。
在销售返还结算中，也有两种情况，一是支付返利方开具发票，一般情况下，开具增值税专用发票。二是收到返利方开具发票。一般情况下开具增值税普通发票。
根据以上情况，有以下不同的会计处理方法：
一、销售返利支付方的会计处理
1、支付货币或直接冲减应收账款，以收到返利方开具发票记帐。
借：销售费用
贷：银行存款或应收账款
2、实物返利，以支付方增值税专用发票记帐。
借：销售费用
贷：存货科目
贷：应交税费一应交增值税(销项税金)
二、收到返利方的会计处理
1、收到货币返利或冲减应付帐款，以开具的普通发票记帐。
借：银行存款或应付账款
收贷：主营业务成本
贷：应交税费一应交增值税(进项税金转出)
2、收到实物，以支付方的增值税专用发票记帐。
借：库存商品
借：应交税费一应交增值税(进项税金)
贷：主营业务成本
贷：应交税费一应交增值税(进项税金转出)
@王涛1450619299:学习了 以后肯定能用到的啊
@老兵1449099123:受教了。
关注
@木子lee:学习了
[/强]
学习
学习啦[/龇牙][/龇牙][/龇牙]
说得很详细 受教了 感谢
@老兵1449099123:销售方支付返利如果是用货币就是做销售收入而不用红冲收入和进项税吗？为什么你和3楼的处理方式不一样呀？
@夿爾菢赱:销售方返利如果是以货币形式，会计分录是，借:主营业务成本，贷：货币资金
@夿爾菢赱:对不起，借方的主营业务成本应改成：销售费用。
@老兵1449099123:噢噢好像我当时也打错了对的你的借方就是销售费用，那什么情况才会红冲收入和销项呢？

问下工资计提是计提当月的吗？ 问下工资计提是计提当月的吗？[]

工资计提当月，工资发放可以当月发放，也可以下个月发放。
@七龙妹: 你好，我就是想确定下比如我们现在发12月份的工资，本月做凭证计提的是12月份月的工资，再做一笔分录发放12月份工资。对吧？谢谢
按照权责发生制计提属于当月的工资，要是本月法发放上月的，每月要预提
@主办会计张万里:好多都是本月发上月的工资。那是不是月末要先计提这个月工资。等到下个月发工资的时候在做发工资分录
@主办会计张万里: 那我们都是本月发上个月的，本月计提上个月的工资，本月发放再做一笔分录，这样可以吗？有问题吗？
@赵小姐1449641999:可以的，没问题、是这样做的
@佳翌: 谢谢
如果当月发当月就不用计提也行
@赵小姐1449641999:比如一月份计提当月工资，可以当月发放也可以次月发放，在记账公司看到别的小企业有当月计提并当月发放的，就是计提一月份的工资一月份发放，这样应付职工一栏贷方无余额
@七龙妹: 你好，计提不应该是上个月的吗，那本月没有过完，万一有员工请假不是还要扣钱的嘛，我这样理解的！所以应该是发放当月先写一笔计提上个月的工资，发放的时候再写一笔会计分录！
@赵小姐1449641999:完全可以啊，当月计提，下个月发放。

#财务软件# @余涛余老师您好！我用2003版excel做的表格，纸张设置成A3，这个表格在2007版的电脑上打印预览时却不在一张纸上了，调页边距也不行，很困惑，希望能得到您的帮助，谢谢！ #财务软件# @余涛余老师您好！我用2003版excel做的表格，纸张设置成A3，这个表格在2007版的电脑上打印预览时却不在一张纸上了，调页边距也不行，很困惑，希望能得到您的帮助，谢谢！[]

先用2007预览打印，然后退回到文档编辑页面，会出现虚线状态的打印预览边界，将文档内容宽度高度调整到边界内，应该就可以正常打印了。（如果调整页边距无果，只能调整单元格宽度高度了）
为什么要设A3的纸呢
学习
@余涛:谢谢！

亲们请教：资产管理、投资公司各个市场部发生的房租、水电费、物业管理费这些费用是计入营业费用呢还是管理费用，它们都是有业绩的~~O(∩_∩)O谢谢 _0亲们请教：资产管理、投资公司各个市场部发生的房租、水电费、物业管理费这些费用是计入营业费用呢还是管理费用，它们都是有业绩的~~O(∩_∩)O谢谢[]

销售费用，因为是市场部。销售费用也就是营业费用。
嗯嗯 因为之前一直做到管理费用里面的，我刚刚上任~~ O(∩_∩)O谢谢咯[/可爱]
@曦沐:不客气
在一般小公司就不要分销售费用和管理费用了，就来个统的经营费用可以包含
我记入销售费[/微笑]

WIN 10 电脑系统能装G311.0客户端吗？ WIN 10 电脑系统能装G311.0客户端吗？[]

您好 ，不可以的
@畅捷服务孙彦杰:可是我装了可以用
不是建议支持的系统，如果以后遇到环境问题，首先我们这里就会建议更好操作系统

你好！我们有个同事忘记她的登录密码了。请怎样可以帮她？谢谢！ 你好！我们有个同事忘记她的登录密码了。请怎样可以帮她？谢谢！[]

用admin登陆系统管理点击权限-用户，点修改，把口令改一下
谢谢！
@多想少说:[/NO]

向境外股东分配利润何时缴纳所得税 向境外股东分配利润何时缴纳所得税

　　【问题】

　　我公司刚刚做出向境外股东分配2008年利润的决定，还没有实际支付，我公司是现在还是等实际支付时再履行代扣代缴义务？

　　【解答】

　　根据《企业所得实施条例》第十七条的规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益，除国务院、主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

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#财税实务#年底，应交税金应交增值税，的各个三级科目，要怎么样调，才能把，增值税调平？ #财税实务#年底，应交税金应交增值税，的各个三级科目，要怎么样调，才能把，增值税调平？[]

应交的调到未交的去？这个我也挺晕的
根据应交税费-应交增值税明细科目余额，借：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-减免税款 贷：应交税费-转出未交增值税 年末只有未应交税费-交增值税科目有余额
@花未眠1448687784:亲你说的到底是应交税费-应交增值税-转出未交增值税 还是应交税-未交增值税？一个是二级科目一个是三级科目呢
看你单位的设置了，一般是二级，有的是三级，这些明细科目结平就行

公司为货物运输业，当月卖了一批货车。二手车市场代征了增值税，税务局还让申报。是否属于重复交税？ 公司为货物运输业，当月卖了一批货车。二手车市场代征了增值税，税务局还让申报。是否属于重复交税？[]

填申报表试试
不能填，填了又得交税
肯定属于重复交税
@9527号:这种情况，申报后，企业拿出代征凭证，税务局会这么说？你刚系统学习过，书本上怎么说？
@人生豪迈:书本上没有说明，这属于实务
看来全面营改增还没有解决重复征税问题？
@人生豪迈:你的手环收到了？

为自己加油，肯定会越来越好 为自己加油，肯定会越来越好[]

加油
加油
你一定可以[/胜利]

哪里可以查到比较新的小企业财务管理的案例？毕业论文老师要求写个案例 哪里可以查到比较新的小企业财务管理的案例？毕业论文老师要求写个案例''