代征税款手续费收入是否纳税?
代征税款手续费收入是否纳税?
问:对税务机关支付给扣缴义务人或委托代征单位代扣代缴、代收代缴、委托代征税款的手续费收入是否应当纳税?
答:根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字「1994」第020号)第二条规定:个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。
根据《营业税暂行条例》规定:单位或个人有偿提供营业税条例中规定的应税劳务应按规定缴纳营业税。扣缴、委托代征单位提供的劳务是属营业税应税劳务中的“服务业-代理业”项目;在企业所得税上,根据《企业所得税暂行条例》第五条第七项规定:“纳税人的收入总额包括:(一)生产、经营收入;(二)财产转让收入;(三)利息收入;(四)租赁收入;(五)特许权使用费收入;(六)股息收入;(七)其他收入。”。而何为“其他收入”?根据《企业所得税暂行条例实施细则》第七条的解释:“条例第五条(七)项所称其他收入,是指除上述各项收入之外的一切收入,包括固定资产盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,包装物押金收入以及其他收入。”从该规定中可以看出,企业所得税的应税收入应当包括除列举的收入之外的“一切收入”。当然,对国务院、财政部和国家税务总局另有规定的除外。
另据《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》(国税发「2001」第031号)文明确规定:“对储蓄机构取得的手续费收入,应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。”
由此可见,对扣缴或代征单位取得的手续费收入应当按照“服务业-代理业”税目计算缴纳营业税;对企业所得税纳税义务人,其取得的手续费收入还应当作为企业所得税的应税收入依法计算缴纳企业所得税。
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房地产开发成本的不同税务处理 房地产开发成本的不同税务处理
根据《房地产开发经营业务处理办法》(国税发〔2009〕31号)规定,房地产开发产品计税成本支出的内容主要包括:土地征用费及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费和开发间接费六项。根据《土地暂行条例实施细则》规定,在计算土地增值税的扣除项目开发成本时,也有基本相同的内容,即土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。二者虽表述相同,但在企业所得税与土地增值税中,开发成本的处理仍有区别。
风险导向审计在我国的运用及推广 风险导向审计在我国的运用及推广
风险导向审计作为一种新的审计方法,自20世纪90年代产生以来,已在国际著名的会计师事务所推广使用。近年来,随着审计风险的日益增加,我国审计职业界和学术界对它的探讨越来越多,采用风险导向审计的呼声越来越高,特别是新审计准则的出台使风险导向审计在我国的运用和推广势在必行。 一、风险导向审计在我国运用的现状 1.审计理论方面 首先,在对审计风险的认识上,学者们各抒己见:秦荣生(2003)将“风险”理解为控制风险;谢荣、吴建友(2004)认为,会计报表风险说到底实际上是企业经营风险的副产品;胡春元(2002)指出审计风险为诉讼风险。
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在年中的时候想做上年的年结用友T3用友通年结问题
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安装MSDE2000请确认您有足够的权限安装系统服务?安装MSDE2000数据库时提示:请确认您有足够的权限安装系统服务?
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用友T3软件连接失败连接失败
连接失败原因分析:进入企业门户可以,但是进入模块时报连接失败问题解答:恢复ufsystem数据库
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您好,在做数据库链接测试时将数据库服务器名称改成计算机名或者“.”,且需要正确数据数据库密码进行连接操作。
存货核算模块无法单据记帐,提示某张单据记帐失败。 存货核算模块无法单据记帐,提示某张单据记帐失败。
U8知识库问题号: | 2585 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 存货核算 |
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行业: | 其他 |
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关键字: | 单据记帐失败 |
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适用产品: | U821 |
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问题名称: | 存货核算模块无法单据记帐,提示某张单据记帐失败。 |
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问题现象: | 存货核算模块无法单据记帐,提示某张单据记帐失败,(经查实无法记帐单据均为同一种商品所开出的单据)这部份单据所对应的结算单与采购发票均已丢失.(这部份单据在采购结算单中无法找到,但在采购明细可以找到这些单据并提示已结算),不知是何原因?以前从末出现过这类问题! |
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问题原因: | 当采购入库单上的采购结算信息不完整时(与结算有关的字段rdrecords.dsdate、rdrecords.imoney、rdrecords.isquantity),系统是会提示“单据记账失败”的。 |
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解决方案: | 根据结算单主子表来确认此采购是否结算过,如果结算,结算数量及金额为多少,来判断rdrecords表上的结算字段写得是否正确,并修正。 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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出纳操作基础知识:根据业务特点写“摘要” 出纳操作基础知识:根据业务特点写“摘要”
会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。在填写“摘要”时,既要简明,又要全面、清楚,应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价;写事要有过程;银行结算凭证,要注明支票号码、去向; 送存款项,要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务,不应只写冲转,应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码,也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉,切忌含糊不清。
用友软件存货如何取消停用存货如何取消停用
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用友T3软件T3用友通固定资产里如何撤消已减少的固定资产卡片?"T3用友通"——"固定资产"里如何撤消已减少的"固定资产卡片"?
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微信上班打卡,应用程序中的服务器错误 微信上班打卡,应用程序中的服务器错误''
应用程序发生异常怎么办 1.检查电脑是否存在病毒,请使用百度卫士进行木马查杀。 2.系统文件损坏或丢失,盗版系统或Ghost版本系统,很容易出现该问题。建议:使用完整版或正版系统。 3.安装的软件与系统或其它软件发生冲突,找到发生冲突的软件,卸载它。如果更新下载补丁不是该软件的错误补丁,也会引起软件异常,解决办法:卸载该软件,重新下载重新安装试试。顺便检查开机启动项,把没必要启动的启动项禁止开机启动。 4.如果检查上面的都没问题,可以试试下面的方法。 打开开始菜单→运行→输入cmd→回车,在命令提示符下输入下面命令 for %1 in (%windir%\system32\*.dll) do regsvr32.exe /s %1回车。 完成后,在输入下面 for %i in (%windir%\system32\*.ocx) do regsvr32.exe /s %i 回车。 如果怕输入错误,可以复制这两条指令,然后在命令提示符后击鼠标右键,打“粘贴”,回车,耐心等待,直到屏幕滚动停止为止。(重启电脑)。
#财税实务# @赵树峰 请问我单位是一般纳税人公司收到一张盖有即征即退章的进项发票,已经认证通过,能抵扣当月销项税吗?如果可以抵扣填增值税纳税申报表怎么填啊,跟一般的进项发票有区别吗? #财税实务# @赵树峰 请问我单位是一般纳税人公司收到一张盖有即征即退章的进项发票,已经认证通过,能抵扣当月销项税吗?如果可以抵扣填增值税纳税申报表怎么填啊,跟一般的进项发票有区别吗?[]
可以正常抵扣,但对即征即退增值税应纳税额的计算和增值税纳税申报是一个不能轻视的环节。各地税务规定有一定的差异,但通过增值税申报表的设置可以看出,对其收入、销项、进项、留抵、应纳税额等均需要单独列示,在实际操作中,税务部门也要求对即征即退货物或劳务应缴纳的税款单独开具增值税缴款书。 纳税人日常发生的增值税即征即退项目要严格按规定比例分摊进项税额,一般货物及劳务和即征即退货物及劳务需要分别核算和申报,防止发生将属于即征即退项目负担的进项税额计入一般货物及劳务的进项税额中,导致人为少缴纳增值税情况的发生。抵扣方不受影响
问题解答
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期初余额的累计借贷方怎么录?原因分析:期初余额录入分两种情况,年初启用和年中启用。问题解答:1、年初启用,我们只要录入期初余额就可以了,录入的数据是上年12月31日的期末余额。2、年中启用,例如:8月份启用账套,这种情况我们就要录入1-7月有发生额科目的累计借贷方,及7月30日的期末余额填到期初余额中,年初余额会自动返算,另外,损益类科目的累计借贷方应该是相等的,也必须录入,否则利润表的本年累计列会出现取不到数的情况。
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用友软件增加明细科目时提示新增会计科目是,提示上级科目已经使用,新增科目将自动改为上级科目的设置已经使用的科目如何增加明细科目 在软件操作过程中,经常会遇到对已经使用的科目,要求增加其明细科目的问题。 科目已经使用,有两种情形:1、该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 2、该科目已经有期初余额或本期发生数。 下面分别就这两种情形的处理方法,分别进行介绍。 情形1:该科目没有期初余额或本期发生数,但在月末转账定义中使用。 业务举例:已经设置过“期间损益结转”后,再增加损益类科目,主营业务收入的明细科目就会出现如下提示: 处理方法为: 在这个提示界面,点击“否”;进入期间损益结转设置界面,删除“本年利润”科目,点击【确定】按钮。增加相应的明细科目后,重新进行期间损益结转设置。 情形2:该科目已经有期初余额或本期发生数。系统会把一级科目的数据和属性全部转移到增加的第一个明细科目中。 业务举例:损益类科目“补贴收入”已经本期贷方发生10元钱,并且已经进行期间损益结转设置。现在增加其明细科目“补贴收入——税费返还”。 处理方法: 在会计科目档案中,点击“增加”按钮,增加明细科目,系统如下提示: 点击“是”,再点击新增科目界面上的“下一步”,提示: 点击“是”,即可完成该操作。a.凭证上科目会自动替换,如图2-1所示; 图2-2 科目数据自动转移到新增明细科目上 c.期间损益结转定义中已经修改为补贴收入——税费返还”,如图2-3所示。 这时需要重新登录,重复上述增加明细科目的操作步骤。 2、如果原来一级科目下的10元是由两个以上的内容组成,则还要作调整凭证。如原来的10元包含“税费返还”6元,“其它”4元。现在10元全部放在了“税费返还”明细科目上,则要调出4元给“其它”。新增“其它”明细科目,调整凭证为 借:补贴收入——税费返还 4 贷:补贴收入——其它 4 3、对于第二个新增的损益类科目的明细科目,必须到“期间损益结转设置”中,对该科目进行设置,才能在期间损益结转的时候,结转这个科目的数据。如注意事项(2)中新增的“补贴收入---其它”。如图2-4所示。 在“520302 其它”后对应的“损益科目编码”处录入“3131”,点击【确定】按钮。 (注:在新企业会计科目制度下,“本年利润”的科目编码是3131,所以这里录入3131;如果在建账的时候,选择的是别的行业性质,则要录入该行业性质下“本年利润”的科目编码。)
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