#会计考试# @戴崇恩 老师您好 小规模纳税人在国税代开增值税专用发票 本期又作废 但增值税开票时已缴 增值税的附加税 1月报税的时候还用缴吗？ #会计考试# @戴崇恩 老师您好 小规模纳税人在国税代开增值税专用发票 本期又作废 但增值税开票时已缴 增值税的附加税 1月报税的时候还用缴吗？[]

补充一下 如果用缴的话申报表该如何填写，是填国税系统的代征代缴附加税那块 还是去地税系统附加税那块填写？
还有税局代开的增值税专用发票 申报时附加税是在国税系统填写申报生成缴款书 还是在地税系统填写 申报 生成缴款书？
你代开时国税没有代征这一部分的附加税吗？如果没有代征正常情况下是要到地税去交的。
关于退票的问题，通常税局的处理是这部分缴过的税在你下次代开时可以扣掉，如果你短时间不需要代开也可以申请税局退给你，具体你咨询下报税大厅，并同步咨询你说的附加问题，如果你的作废信息国地税是同步的应该不需要缴了。
@戴崇恩:恩，谢谢老师
@夜里的霓虹灯:不客气。

#财税实务# @曾雪枫- 请教，纠结，不知道怎么做账了，问了很多人很多个说法，请教专家-1.公司开发自用的网站属于无形资产吗？（用于二手房租房信息的网站，类似链家网）-2.员工福利费可以入无形资产的成本吗？（公司统一提供午餐费和零食下午茶费用） #财税实务# @曾雪枫 请教，纠结，不知道怎么做账了，问了很多人很多个说法，请教专家1.公司开发自用的网站属于无形资产吗？（用于二手房租房信息的网站，类似链家网）2.员工福利费可以入无形资产的成本吗？（公司统一提供午餐费和零食下午茶费用）[]

开发费用不资本化也可以费用化啊，没要求非得资本化
@蹦擦擦的怪咖i:如果不资本化，当期费用不是很高，到时候税务查起来会不会要求调整，如果一下支出几十万的？
@执手:是很高，人员工资每月都几十万
@雨里77:我也是在纠结，我记是记到研发支出了，但没转到无形资产，我们网站还没做好，款项还有没付完的，到时候就怕税务说这可以划分为无形资产的，为什么要计入费用，到时候就会影响企业所得税了。。。。
@执手:那是计入研发支出费用化支出了？
@雨里77:资本化和费用化不是有规定的，如果这个网站能给企业带来经济效益，那么就应该是资本化，最终转入无形资产，然后在以后使用年限内摊销，不过我问了下税务，税务说要最少要按10年摊销！
@执手:是呢，我还是做资本化稳妥些，那福利费这块可以做无形资产成本吗?
@雨里77:你看福利金额大不大，不大的话直接入费用好了，多余的大不了纳税调整，总比那几十万同时记在一个月纳税调整要好，不过看你公司经营情况，如果公司大的话，也许就可以直接转为费用了！
@执手:公司还是大呢，每月福利费都7.8万，直接计入管理费用福利费
@雨里77:[/擦汗]你看看工资14%，看看到时候需不需要纳税调整，一般福利的话，如果不入管理费用，那么也应该是入员工薪资的，如果入福利的话，超出部分纳税调整好了，你自己控制一下！
@执手:目前来看，肯定超了工资的14%，公司提供午餐还有加班晚餐，还买了一些娱乐健身设施，是不是都计入福利费
@雨里77:额，如果你入了福利，多的就税前调整，看下提出这些之后企业所得税影响大不大！
@执手:现在还在开发阶段，没有收入
@雨里77:好吧！那就如实记录，不过福利超出部分还是要税前调整的！到时候填表格的时候就知道了
@执手:嗯， 之前没做过这么复杂的账，压力好大的[/流汗]，那就是直接做管理费用福利费，不入无形资产的成本
开发阶段，你要区别人员的，只有开发人员的工资、福利可以计入研发支出。其他人员不可以的
@曾雪枫:我是把福利费支付时做应付职工薪酬-福利费，然后月底按人员比例做管理费用 、研发支出，这样对吗？
@雨里77:可以
@曾雪枫:谢谢老师[/调皮]

房地产业六大环节30个涉税风险点剖析 房地产业六大环节30个涉税风险点剖析 连续12年被机关列为专项检查对象，一个行业涉及10个税种，全程六大环节隐藏着多达30个风险点，房地产行业一直被业界称为高风险行业。对房地产企业来讲，如何在项目前期做足税收功课，以规避可能的涉税风险，尽量降低涉税成本，是摆在行业面前的突出问题。 　　涉税风险成房地产业“第七大风险” 　　房地产业在税收问题上面临“三多”：一是税收检查多，房地产业已连续12年被税务机关列为年度税收专项检查的重点检查领域；二是涉及税种多，房地产业涉及的税种有10个；再有就是涉税风险多，每个环节都存在涉税风险。因此，对房地产企业来讲，如何规避风险是摆在眼前的突出问题。 　　6月8日，在北京举办的“2013年中国房地产老板如何管财税”沙龙上，举办方负责人中国房地产税务筹划网总裁、深圳智慧源企业管理咨询有限公司总经理李明俊说：“房地产项目开发周期较长，经营环节较多，税收风险高，但只要在决策前做足功课，不但能有效规避企业涉税风险，还能合理合法地降低企业的税收成本。” 　　据统计，2012年全国房地产企业缴税1.3万亿元，其中契税2874亿元、房产税1372亿元、4051亿元、土地2719亿元、2015亿元。房地产业无可争议地成为我国的支柱产业。但是，房地产业在为国家贡献巨量税收的同时，也无可争议地成为涉税高风险行业之一。曾有业界专家撰文指出，骗取贷款、包租销售、囤积土地、违法建筑、外资进入、二手房市场成为我国房地产市场中的六大风险。李明俊认为，除了这六大风险以外，还有第七大风险，那就是涉税风险。“以我的服务经验，房地产企业80%以上存在税收问题。”他说。 　　记者查阅历年来国家税务总局的年度专项检查通知文件后发现，2002年～2013年的12年来，房地产业是唯一连续12年都被列为年度专项检查的行业。在这些文件中，有的年度房地产业税收被列为指令性检查项目，有的年度被列为指导性检查项目；有的年度要求重点检查房地产销售业务，有的年度要求重点检查建筑安装业务；有的年度重点检查房地产业的营业税或所得税等单项税种，有的年度则把房地产业涉及的所有税种都列为检查对象。 　　税务机关为什么把房地产业盯得这么紧？李明俊表示，这个行业的税收确实存在很多不规范地方，年年检查，年年的问题都不少，不查的话问题会更多。他介绍，某直辖市地税局有一年按照国家税务总局的要求对该市房地产行业进行了专项检查，检查发现被查的58家企业中96%存在问题。“房地产业在涉税问题上被认为是高风险行业，这或许也是国家税务总局连续12年将房地产行业列为专项检查对象的原因所在吧。”他说。 　　六大环节隐藏30个税收风险点 　　房地产业到底有哪些税收风险？隐藏在哪里？一般来说，一个房地产项目在时间流程上主要包括土地获取、规划设计、、建筑施工、房屋预售、项目清算六大环节。“在每一个环节，房地产企业或多或少都会存在这样那样的税收问题及风险，只是程度不同而已。”李明俊说。 　　李明俊表示，从他们多年的业界服务经验来看，房地产企业在上述六大环节之中，至少涉及以下30个风险点。 　　在土地取得环节存在4个风险点： 　　1.佣金等支出没有取得正规合法发票，导致利润虚增，税负加大； 　　2.没有在签订土地、房屋权属转移合同10天内申报契税； 　　3.虚增拆迁安置费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税； 　　4.以收购股权方式取得的土地使用权，溢价部分无法列支土地成本。 　　在规划设计环节存在3个风险点： 　　5.总体规划设计未考虑财税因素对成本、税收和现金流的影响； 　　6.虚开规划设计费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税； 　　7.境外的规划设计费没有代扣代缴税金。 　　在融资环节存在6个风险点： 　　8.向非金融机构（包括企业和个人）融入的高息资金利息支出无法取得正规发票，从而导致利息支出无法入账； 　　9.从信托或基金公司“名股实债”形式下支付的利息，往往无法取得合法入账的凭据； 　　10.小金库现金往往不够支付利息或其他开支； 　　11.支付的利息可能涉及代扣代缴税金义务而未履行； 　　12.与股东及其他关联方资金往来未支付利息，存在偷逃税金问题； 　　13.借给自然人股东超过1年以上的借款，存在被认定为股息、红利分配需要缴纳20%的个税风险。 　　在工程建设开发环节存在4个风险点： 　　14.虚开建安发票，加大建安支出，偷逃土地增值税和企业所得税； 　　15.为少缴税，实际发生工程支出但不索要发票； 　　16.签订建安合同后未足额缴纳印花税； 　　17.不缴纳或者不足额、或不按规定时间缴纳城镇土地使用税。 　　在预售环节存在9个风险点： 　　18.取得预售收入（包括定金、诚意金）没有按规定及时申报纳税； 　　19.没有按照规定的预征率预缴土地增值税和企业所得税； 　　20.预售合同没有足额及时缴纳印花税； 　　21.销售合同（发票）为阴阳合同（发票），未如实申报收入； 　　22.售后返租时，按返租后的金额确认收入纳税，对小业主的返租收入未代扣代缴税金； 　　23.返迁房未申报纳税，或未按市场公允价申报纳税； 　　24.以房抵工程款、分房给股东等未按规定申报纳税； 　　25.装修收入没有申报纳税； 　　26.卖给股东或关联方的房屋价格明显偏低。 　　在清算环节存在4个风险点： 　　27.取得的发票不合规，比如发票出具方与合同方、收款方不相符； 　　28.购买虚假发票虚增成本； 　　29.企业高管的个人收入没有全额缴纳； 　　30.关联方交易定价不合理等。 　　最佳的筹划时机在项目前期 　　在房地产企业成本构成中，税收成本和地价、建安成本，已排在开发商成本的前三位了。如将税收成本与销售额挂钩，在预征阶段，各项税负合计已达到销售额的8%～12%。如果项目结束进行清算，则普遍高达15%以上，一线城市会达到25%以上。 　　而为了规避纳税风险，降低纳税成本，一些房地产企业想出了各种办法。有的花重金聘请或税务顾问，有的费尽心机在税务机关内部打通环节，但由于房地产企业开发周期较长、政策调整较频繁，往往还是每逢检查必出问题。“有没有一条既能规避涉税风险，又能减轻纳税成本的途径？有。那就是在项目前期进行整体系统的税收筹划。”李明俊说。何为整体系统的税收筹划？就是在项目开始之前，决策者通过精心安排和统筹规划来防范风险，并获取“节税”收益，而绝不能仅狭义地在财务部门分管的“一亩三分地”上开展。 　　李明俊表示，公司所有经济活动包括各个业务部门的活动最终都会体现为财务成果，都会对公司税收工作产生影响。但是，税务工作有两个过程，即税收产生的过程和税收缴纳的过程，很多企业重视税收缴纳的过程而忽视税收产生的过程。往往都是到有了销售收入，需要缴纳几千万元税款，或者税收上出现问题可能被税务机关处罚的时候，老板才开始重视并且要求财务人员想想办法。可问题是，税收产生的过程在前，税收缴纳的过程在后，“事后诸葛亮”往往都是“马后炮”。 　　“因此，最佳的筹划时机在项目前期，即在项目实施之前，企业负责人就必须先做好税收筹划功课。”李明俊说。比如，在房地产项目的规划设计环节经常会碰到这样的情况：样板间既可以建在主体建筑里，也可以临时修建在主体建筑之外，规划时不同的选择将导致不同的税负。如果选择临时建在外面，项目结束予以拆除，样板间的修建装饰费用在财务上应计入营销费用中；如果选择建在主体建筑里，样板间的费用在财务上则可以计入开发费用中。这两项费用虽然都可以在计算企业所得税时扣除，但营销费用不能在计算土地增值税时扣除，而开发费用则可以扣除。 　　李明俊认为，由于房地产开发企业开发环节众多，拿地、拆迁、设计、土建、装修、营销等等，每一项经济行为的发生都会涉及税金。因此，房地产税收筹划必须结合以上各环节，提前进行系统的规划。具体来说，房地产企业在各个环节开始之前需要重点关注的筹划节点有很多。比如，在土地获取环节，企业取得土地的方式有招拍挂、股权收购、合作开发等，不同的拿地方式税负差异很大；如果存在拆迁成本，就有选择拆迁方式的问题，回迁、货币补偿还是土地置换，都涉及税务成本。在规划设计环节，企业须考虑产品定位与产品类型的选择，住宅、商业等产品如何配置，才能做到财税成本最优，等等。 　　李明俊说，房地产项目开发周期往往很长，不少项目有一期、二期、三期之分，从成立公司项目立项开始，到最后的税收清算，少则三年，多则十年，甚至更长。时间一长，当初的哪怕只是一个小小的错误决定，可能会发酵变成一个大的税务问题。“因此，事前的合理安排对于房地产企业规避纳税风险，降低税收成本，显得至关重要。”他说。 　　链接：房地产业主要涉及10个税种 　　我国房地产业涉及的税种主要有10个，分房地产取得、交易和保有三个环节设置。其中，房地产取得环节（房地产一级市场），即开发企业取得土地时涉及的税种包括契税、耕地占用税；房地产交易环节（房地产二级市场），销售方涉及营业税、城市维护建设税、企业（个人）所得税、土地增值税、印花税，购买方涉及印花税、契税；房地产保有环节（房地产三级市场）涉及税种主要有房产税、城镇土地使用税。

独资企业税负与一人公司的比较 独资企业税负与一人公司的比较

　　在中对企业组织形式的选择上，一般认为，个人独资企业只缴纳。而一人公司，公司和股东要分别缴纳和个人所得税。所以个人独资企业所得税税负要轻于一人公司税负。但是由于新的企业所得实施后，取消了内资企业计税工资限制，这一筹划思路出现了新的变化。

　　根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）文件决定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。并且新的《中华人民共和国企业所得》也明确规定个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，个人独资企业没有独立的法人人格，不是单独的主体，只对其征收个人所得税。

录入期初余额时从别处复制的内容无法粘贴？原因分析：记账宝U盘版暂时不支持从外部复制粘贴的功能。问题解答：需要手工录入期初金额。

记账宝U盘版凭证打印可以使用哪些纸型？原因分析：软件目前不支持自定义纸型打印凭证。问题解答：记账宝U盘版只支持A4白纸和凭证套打纸。套打纸型具体大小：记账宝11.3连续打印纸张尺寸：222*127mm，非连续打印尺寸：210*127mm；记账宝11.5连续打印纸张尺寸是210*127mm，非连续打印尺寸：210*297mm。

安装光盘带的SQLManagementStudio_x86_CHS提示如图 安装光盘带的SQLManagementStudio_x86_CHS提示如图

您可以点击后面的状态，可以查看下具体的信息；
单独安装安装不上
是否之前有安装过数据库，我们这边自己测试的就是使用安装盘里的程序，可能是因为系统环境的问题导致的不能安装成功；
关闭杀毒软件和防火墙之后重新进行安装；
@服务社区刘小艳:试过了，不行
@李文涛2016:如果不行的话，建议您到微软官网上下载数据库程序安装下，或者重新到社区下载软件使用金额中的程序操作；
安装完整版数据库。不要安装简版的。
好的

T1帐套设置自动备份后提示 ,,这是什么意思呢，然后右下角多出了很多图标 程序开始变得很卡。T1的自动备份如何正确设置- T1帐套设置自动备份后提示 ,,这是什么意思呢，然后右下角多出了很多图标 程序开始变得很卡。T1的自动备份如何正确设置?

是不是设置的自动备份太频繁了，具体设置您可以参考服务社区T1软件自动备份的设置方法文档http://service.chanjet.com/zhi ... 7941b
@服务社区黄旻:因为帐套比较多 重做了系统所以想设置一下自动备份 T1的这个自动备份每个帐套设置了之后右下角就会生成这个数据库自动备份代理吗 如果10个帐套 T1如何设置自动备份？
@镜花水月_:您看看我给您的文档有比较详细的设置，第一种设置是账套退出时自动备份，还有一种就是数据库自动备份代理，这个可以设置我在哪个时间点进行备份，看您有没有这个备份需求了，如果数据很大，设置某个点备份起来，那软件可能会卡住
看过了 不是设置退出自动备份那里 是数据库备份代理 是不是一个帐套就要启动一个代理 ？我全都设置的12点自动备份 设置了几个帐套之后 连接服务器的客户端就开始卡了 打不开
@镜花水月_:系统工具处，不同的账套需要设置不同的自动备份，您尽量每个账套设置不同的时段，不要同一时段

用友T3用友通录入固定资产卡片部门参照不能选择用友T3用友通录入固定资产卡片部门参照不能选择
固定和总帐同时启用一套帐 ，基础设置中已经设置了部门档案。但建立好固定资产之后无论是增加新资产还是录入原始卡片都不能参照部门！何解？在固定的基础设置中能看到部门，就是参照看不到；请在数据库中检查fa_Departments这个表，填写固定资产卡片时，实际上是从这个表中读取数据的，如果这个表中没有数据，那么肯定不能看到部门。在这个表中把相应记录增加进去就可以了。

用友T3普及版，购买普及帐表，会计和出纳能同时登陆使用吗？用友T3普及版，购买普及帐表，会计和出纳能同时登陆使用吗？

不可以，普及版只限单用户使用，若想同时使用需升级到标准版

境外公司提供软件使用权缴纳营业税问题 境外公司提供软件使用权缴纳营业税问题

　　问题：我公司是日本在境内设立的独资公司，日本总公司向我公司提供一管理软件（使用权的），并收取一定的费用，问：1、是否应代扣营业税；2、如需代扣按什么税目征税，税率为多少？

　　答复：根据《营业税暂行条例实施细则》第七条规定：所转让的无形资产在境内使用为在中华人民共和国境内转让无形资产，应按规定缴纳营业税。日本总公司向你公司提供管理软件（使用权的），并收取一定的费用，属于转让管理软件的著作权行为，应就收取的费用按转让无形资产税目缴纳营业税。根据《营业税暂行条例实施细则》第二十九条第五款的规定，你公司应代扣代缴日本总公司应缴纳的营业税，税率为5%.

总帐与业务模块关联，在科目设置里所有的二级科目都需要扩展关联吗？这块我不会操作，麻烦教一下，谢谢！ 总帐与业务模块关联，在科目设置里所有的二级科目都需要扩展关联吗？这块我不会操作，麻烦教一下，谢谢！[]

不需要都做扩展，总账业务连用就是业务的凭证要生成到总账，请参考这里：http://service.chanjet.com/mes ... ef185

用友T3软件总帐不能月末结帐总帐不能月末结帐

总帐不能月末结帐原因分析：在6月份的时候有两张作废的凭证，虽然恢复记帐到了2月份，但是记帐的时候，首先选择的便是着两帐作废凭证，然后提示记帐完毕，而在进行月末结帐的时候就会提示本月凭证尚未记帐问题解答：1、删除6月份的两张作废凭证2、重新对2月份的进行审核记帐3、进行月末结帐提示：这个问题是零户统管软件本身所存在的BUG，建议软件进行升级到821版本或者U8系列的更高版本，都将能很好的解决这个问题。

功能：发票管理-销项发票-一键导入发票如何使用？这个功能是全国都能使用吗？ 功能：发票管理-销项发票-一键导入发票如何使用？这个功能是全国都能使用吗？[]

@畅捷服务江涛 请协助回复下
您好，一键导入功能，您点击之后会有操作步骤的，是的

统计当天考勤原因分析：人事通中可以统计当天的考勤，请坐如下检查：1、班次设置是否正常2、是否为该人员在排版管理中排了当天的班。问题解答：人事通中可以统计当天的考勤，请坐如下检查：1、班次设置是否正常2、是否为该人员在排版管理中排了当天的班。

完了，10月增值税已抄税并已申报完毕且打印出报表，之后也没开发票，今天要申报11月，提示10月没有抄税是咋回事。 完了，10月增值税已抄税并已申报完毕且打印出报表，之后也没开发票，今天要申报11月，提示10月没有抄税是咋回事。[]

这个最好问问税务或者航天信息服务
谢谢，说是去金税卡解锁
抄税、申报后清卡处理了没有

用友软件销售报价单列表如何按制单人过滤销售报价单列表如何按制单人过滤 原因分析：见问题答案问题解答：打开销售报价单列表，点击菜单栏‘滤设’，在过滤条件项中选择‘制单人’，在基础属性定义中将‘不可见’的勾去掉，确定即可。

打包篇公益广告有感 _0打包篇公益广告有感
《打包篇》这则公益广告顺利在央视多个频道播出了，然而，故事中的主人公爸爸的原型，杨老先生却不能及时看到儿子的作品。杨老先生春节过后因为病情恶化住院，还在接受治疗。而他的儿子也请假始终陪伴在父亲的左右。这位孝顺的儿子曾告诉同事:“即便是父亲再也认不出我了，我也要让他一睁眼就能看见最爱的儿子。”《打包篇》一经播出，引起了观众的强烈共鸣，并在各大视频网站和微博上得到迅速的传播。土豆、优酷、56等视频网站的点击量都超过了十万，不少名人学者看到后也大受感动，在自己的微博分享了这段感人的父爱故事。不少网友看完之后纷纷表示“被深深地感动到了”，并将其称为“催泪弹”。

#深圳同城会#-蒲柳之姿望秋而落，-松柏之质经霜弥茂。-望自己不忘初心，方得始终 _0#深圳同城会#蒲柳之姿望秋而落，松柏之质经霜弥茂。望自己不忘初心，方得始终

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阳光帅气
@豆芽juQ:[/抱拳]
@龍心:过奖过奖[/抱拳]
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@蘇飛tp:[/可爱][/可爱]
阳光男孩..
@美美的夏夏:给人叫男孩了[/龇牙]老高兴
那狗说实在的可忒磕碜啊
初心是啥
@安静一别闹:可灵性乖巧了[/偷笑]
初心是我女朋友[/龇牙](joke)
Keep walking keep going
蒲柳之姿望秋而落，
松柏之质经霜弥茂。
望自己不忘初心，方得始终～说得真好[/强]
@孟之渝:过奖孟小姐[/奋斗][/抱拳]
[/强]
[/强][/强]诗人么？哈哈
@caishengzc:诗以咏志[/龇牙][/抱拳][/抱拳]

[IF([细项数据."客户物料编号"] = ' ',[细项数据."客户物料编号"],[细项数据."商品编码"])]-需要怎么改？-这么写好像不行，怎么修改？ 存在客户物料编号时显示客户物料编号，不存在则显示商品编码