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U8.52-在16中，没有了业务核算和财务核算，不知是什么原因

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《成本费用明细表》附表二（1）的填报说明 《成本费用明细表》附表二（1）的填报说明

　　《成本费用明细表》附表二（1）   表格链接>>

    一、适用范围

    本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。

税收信用体系的构建路径（三）税收信用体系的构建路径（三）

　　(1)产权交易税。产权交易税是指对资产(存货、固定资产、无形资产、股权等)或劳务产权交易征收的一组税种的集合，产权交易税存在的理由是产权交易规则需要政府维护，产权交易合约需要政府监管，产权交易结果需要政府确认，政府可就其为交易双方提供的公共服务收取一定的收入。产权交易税类似传统税收体系中的流转税，但产权交易税比流转税更能体现税收的产权本质，可以用来解释许多传统税收理论无法解释的税制问题。比如，产权穿越企业边界需要征收产权交易税，因为存在产权转移行为;如果一个法人企业内部的部门之间转移存货，则不征税，原因是不存在产权转移行为。产权交易税的一个重要特征是针对实际产权交易额征税，目前中国税制中最为典型的产权交易税是增值税和营业税。相比较而言，增值税采用税款抵扣制，能够避免重复征税，从促进社会分工角度考虑比营业税更趋合理，随着中国“营改增”的逐步推进，增值税已经成为产权交易税的主体税种。此外，产权交易税还包括印花税、契税、车辆购置税、土地增值税、消费税等。目前产权交易税存在的显著问题是税负太高，尤其是不动产交易环节税负较重，财产继承与赠与行为又出现明显的税负洼地，易于造成投资扭曲与税收流失现象。
　　(2)产权收益税。产权收益税是指针对产权交易获取的净收益征收的一组税种的集合，它类似于传统税收分类体系中的所得税，主要包括个人所得税和企业所得税，这两个税种对应的产权分别为法人产权和自然人产权，法人和自然人不属于同一性质的主体，故对法人所得与自然人股东分配的盈余分别征税，企业所得税与个人所得税无任何联系，分别独立存在。对于法人而言，获取利润的结果是企业边界扩大，此时征收两道产权收益税，即法人获得利润之后政府对其征收企业所得税，自然人股东的税后分红额还要征收一道个人所得税。对于个体工商户、独资企业与合伙企业而言，及对其应税所得征收个人所得税。因此，产权安排不同，产权收益税的税负水平大相径庭。
　　(3)产权持有税。产权持有税也称为产权静态税，是指对静止状态下的产权征税。即政府对产权的所有者因其持有产权的而征收的一道存量税，类似于传统税收体系中的财产税。征收产权持有税的理由是政府对产权的界定、保护及升值均有不同程度的管理，征税的目的是保障政府对产权的保护及对所有者权益的维护。对于产权持有税而言，征税难点在于界定产权人、评估产权的公允价值，以及确定产权的计税基数。在中国经济实践中，产权持有税主要有房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税等。面对中国近年来的房地产价格飞涨，是否应该开征房产税成为社会关注和热议的焦点。从产权税收理论角度分析，中国目前的税制体系中对土地和房产分设税种，出现重复征税现象，同时对个人自有自用房产没有开征房产税，存在税收空档。因此，政府应该对房产普遍征收房产税，而不论是居住用房还是商业地产，因为房产税的实质是政府对产权所有者持有房产征收的一种产权持有税。 

九类跨境服务备案后方可免征增值税 九类跨境服务备案后方可免征增值税 国家总局近日发布《国家税务总局关于改征跨境应税服务增值税管理办法（试行）》，规定符合跨境服务免增值税的人不仅要关注免税业务范围，还应关注免税必需的备案要求，才能尽可能减少税务风险。 　　国家税务总局同步发布的政策解读称，此前的《部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点政策的通知》（财税〔2013〕37号）已经明确了“营改增”应税服务适用免税政策的范围，但规定较为原则，可操作性不强，为便于纳税人理解和基层税务机关的操作，试行办法对此作了进一步的细化和补充。 　　自2012年1月1日“营改增”试点以来，财政部、国家税务总局联合发布了《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号），对出口应税服务适用增值税免税作出了相应规定，其后财税〔2013〕37号文件将其废止，同时以“附件4:应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定”代替。但是对于如何界定免征增值税的跨境服务，申请跨境服务免税所需提交的材料和申请流程一直都没有详细的规定。试行办法的发布，为纳税人提供了明确的政策指引。 　　根据试行办法，免征增值税的跨境应税服务共包括以下9大类。 　　1.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。 　　2.会议展览地点在境外的会议展览服务。 　　3.存储地点在境外的仓储服务。 　　4.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。 　　5.在境外提供的广播影视节目（作品）发行、播映服务。 　　6.以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的；以陆路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的；以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的。 　　7.以陆路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未取得《道路运输经营许可证》，或者未具有持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的；以水路运输方式提供至台湾的交通运输服务，但未取得《台湾海峡两岸间水路运输许可证》，或者未具有持《台湾海峡两岸间船舶营运证》的船舶的；以水路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未具有获得港澳线路运营许可的船舶的；以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际、国内（含港澳）航空客货邮运输业务”的。 　　8.适用简易计税方法的国际运输服务，往返港、澳、台的交通运输服务，在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务，以及向境外单位提供的研发服务和设计服务（对境内不动产提供的设计服务除外）。 　　9.向境外单位提供的研发和技术服务（研发服务和工程勘察勘探服务除外）、信息技术服务、文化创意服务（设计服务、广告服务和会议展览服务除外）、物流辅助服务（仓储服务除外）、鉴证咨询服务、广播影视节目（作品）的制作服务、远洋运输期租服务、远洋运输程租服务、航空运输湿租服务和广告投放地在境外的广告服务。 　　专家提醒，在上述9类跨境服务中，值得纳税人关注的有3类服务，即会议展览服务、广播影视服务以及适用简易计税办法的应税服务。对于会议展览地点在境外的会议展览服务，包括为会议展览地点在境外的会议、展览所提供的组织安排服务，即准备工作在境内做，会议、展览地点在境外的服务。对于在境外提供的广播影视节目（作品）的发行、播映服务，需要注意的是通过境内的电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置向境外播映广播影视节目（作品），不属于在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务。而适用于简易计税办法的指定的应税服务中，包括了向境外单位提供的研发服务和设计服务，但不包括对境内不动产提供的设计服务。 　　另外，纳税人在执行政策时还需要注意的是，凡是向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人提供的应税服务，不属于跨境服务，应照章缴纳增值税。专家介绍，我国近年来相继设立了一批海关特殊监管区，比如珠海横琴新区、深圳前海合作区、平潭综合实验区等，海关对这些地区的管理采取了“境内关外”模式，货物通关即“视同出口”，享受优惠。但根据试行办法的规定，纳税人向这些地区提供服务并不属于跨境服务，仍然属于境内服务，需要按规定缴纳增值税。 　　不履行备案手续将无缘 　　国家税务总局此次发布的试行办法和财税〔2013〕37号文件的附件4相比，最大的变化有两点，一是细化了跨境应税服务免税的范围，二是明确了跨境服务免税的管理办法。试行办定，税务机关对跨境服务免增值税采取备案制的方式进行，同时为加强税收管理和防范税务风险，试行办法要求纳税人办理备案时须提交必要的证明材料，财务核算时必须单独核算免税跨境服务的销售额。 　　厦门国正税务师事务所进出口税收专家杨晓晖表示，试行办法明确了多项程序性和管理方面的要求，使得纳税人可以真正适用最初由财税〔2011〕131号文件规定，而后由财税〔2013〕37号文件再次重申的出口服务免税政策。其澄清了以下两个问题：纳税人是否可就免税资格进行自行评估，还是需要进行备案；如果需要备案，那么需要提供哪些文件或凭证以证明其符合免税条件。在试行办法发布前，曾有一些省市的税务机关不允许纳税人就跨境服务适用增值税免税政策。 　　杨晓晖表示，试行办法发布后，很多纳税人的注意力可能更多地集中在细化了的跨境服务免税范围上，而对备案管理的程序性要求关注不多，这是不正确的。根据《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）第五条第二款的规定，纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得享受减免税。试行办法对此也予以了强调，其第九条专门规定，“纳税人提供跨境服务，未按规定办理跨境服务免税备案手续的，一律不得免征增值税。”因此，提供相关跨境服务的纳税人不关注备案管理隐藏着很大的税务风险。 　　纳税人履行备案手续时需要提交哪些资料呢？根据试行办法，纳税人申请跨境服务免税备案时，应向主管税务机关提交以下6项资料。 　　1.《跨境应税服务免税备案表》； 　　2.跨境服务合同原件及复印件； 　　3.如果纳税人提供的服务属于前文列举的第一类至第五类服务和广告投放地在境外的广告服务，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件； 　　4.如果纳税人提供的服务属于前文列举的第六类、第七类服务以及简易计税方法下的国际运输服务，往返港、澳、台的交通运输服务以及在港、澳、台提供的交通运输服务，应提交实际发生国际运输业务或者港澳台运输业务的证明材料； 　　5.向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料； 　　6.税务机关要求的其他资料。 　　杨晓晖提醒，上述资料中，合同资料一项非常重要。因为试行办法第四条明确规定，纳税人提供上述所列跨境服务，必须与服务接受方签订跨境服务书面合同，否则不能享受免征增值税的优惠。因此，纳税人在提供跨境服务时，应该注意与外方签订书面合同，并妥善予以保管。无论是履行备案手续，还是事后接受税务机关专项检查，都要用到合同原件。 　　需要注意的是，如果纳税人原签订的跨境服务合同发生变更或者跨境服务的有关情况发生变化，但变化后仍属于试行办法规定的免税跨境服务范围的，纳税人应向主管税务机关重新办理跨境服务免税备案手续。 　　由于试行办法自2013年8月1日起执行，因此试行办法还要求那些提供了跨境服务并已免税申报的纳税人，必须补办备案手续；而已开具增值税专用发票的，则必须要将全部发票联次追回后方可办理跨境服务免税备案手续。 　　杨晓晖建议，为用足用好免税优惠，提供相关跨境服务的企业应从五个方面做好准备。一是了解政策背景及要点，并积极利用优惠政策使企业从中收益；二是审查和评估现有的服务，确认是否符合试行办法所界定的跨境服务范围；三是掌握跨境服务免税申请的流程，尽早准备试行办法要求提供的材料，履行免税备案手续；四是对于技术和释义上还不明确的地方，应主动及时地与税务机关取得联系并尽量获取肯定的答复；五是涉及实际操作层面的问题，可以向税务中介专家进行咨询。

小汽车的油料费用可以抵扣进项税额吗 小汽车的油料费用可以抵扣进项税额吗

　问题：小汽车的油料费用可以抵扣进项税额吗

　　解答：根据《关于明确若干政策和管理问题的通知》（皖国税函〔2009〕105号）规定，人自用的应征的摩托车、汽车和游艇发生的修理费用和油料费用，其进项税额准予抵扣“，企业自用的应征消费税汽车发生的修理费用的进项税额可以抵扣。”

　　因此，汽车属于公司自用，发生的油料费，如果取得正规的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

增值税即征即退的进项税要单独核算 增值税即征即退的进项税要单独核算

　　《国家总局关于调整即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第60号）规定，自2011年12月1日起，调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施，由先评估后退税改为先退税后评估。随后，《国家税务总局关于人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第69号，以下简称69号公告）明确了以下相关内容：

　　1.纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，又有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

关于收发存汇总表不能按自由项展开 关于收发存汇总表不能按自由项展开

旅行社及酒店财务报表审计要点（一）旅行社及酒店财务报表审计要点（一）

　　宁波市旅游局每年会依据《旅行社管理条例》及《旅行社管理条例实施细则》进行旅行社年检，要求旅行社提供审计报告。旅行社年检涉及财务会计的主要内容是旅游业务收入、实缴税金、净利润及外汇结汇;而旅行社审计相对简单，一般情况下，旅行社往往与酒店业务相关联，其核算方法类似，故将旅游社及酒店一并探讨。

　　旅行社及酒店的业务经营及会计核算特点
　　旅行社一般是租赁酒店、商务中心经营，组团与接团业务衔接，相互转包经营，赚取中间差价，营业税按差额计缴;酒店则是以服务为中心，辅之以生产(如餐饮加工)和流通(如商场、小卖部)，直接为消费者服务。酒店为更好地满足客人需要，不断增设新的服务项目，如客房、餐饮、商场、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、电话、电传、美容中心。酒店就像是一个小社会，具有多功能、收入分类多、税种及适用税率复杂等特点。酒店为了方便旅客，按照国际惯例，对旅客住宿时间的一切开销，可赊销记账，待离店时一次性结清付款。
　　出入境旅游多使用外币结算，而酒店则多使用信用卡和银行卡结算。旅行社及酒店往来账分为旅行社、团体及个人，户头多。旅行社按团核算盈亏，酒店按营业部门核算利润;旅行社、酒店客房，几乎无营业成本，主要是核算营业费用和管理费用;餐饮部一般只能按经营单位或经营种类核算耗用原材料的总成本。一般酒店业可能隔3年左右，需要花费巨资对酒店进行重新装修、改造和更新用具设备。

用友U8.52月末损益结转有几个科目不做结转U8.52月末损益结转有几个科目不做结转

U8.52-月末损益结转有几个科目不做结转

打开t+11.6提示该页面未授权，怎么解决啊？ 打开t+11.6提示该页面未授权，怎么解决啊？[]

打开运行，输入iisreset
@郑贝:还是不行啊
加密狗拔掉重插然后电脑重启呢？还不行的话，手动重启T+服务，再重新注册一下加密狗也不行吗，试试
@郑贝:就这样

正常单据记账，有调拨单 采购入库单，产成品入库 其它入库 销售出库 材料出库 假退料出库 其他出库 出库调整 入库调整，记账顺序是？ 正常单据记账，有调拨单 采购入库单，产成品入库 其它入库 销售出库 材料出库 假退料出库 其他出库 出库调整 入库调整，记账顺序是？[]

可以同时记账 没有强制顺序要求 一般入的先记账
@畅捷服务孙彦杰:你就按我说的单给个排序
我们不排序 都是全选记账
@畅捷服务孙彦杰:不可能，肯定有顺序的啊，
调拨单 采购入库单，产成品入库 其它入库 销售出库 材料出库 假退料出库 其他出库 出库调整 入库调整 就这个顺序就可以 顺序 是根据会计上的要求来的
@畅捷服务孙彦杰:如果你先记出库的再记入库的会有问题的吧
有什么问题，系统绝对不会报错。 会计上存货成本结存倒是不符合 你做一笔 记账一笔这个顺序肯定没错

早上好，做发票提示这个 早上好，做发票提示这个

早上好，这个是最大单据号问题，留个邮箱我发工具给您。
@服务社区赖海芳:哦哦，这个工具我有，直接调整发货单的id就好吧？
@st_xzw:对，先备份一下账套再使用工具。

为公司高管办理补充保险的支出，能税前扣除吗？为公司高管办理补充保险的支出，能税前扣除吗？

　　问:企业仅为部分员工(公司高级的管理人员)办理了补充养老保险和补充医疗保险费，是否可以在企业所得税税前扣除?

　　答：根据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
　　因此，企业仅为部分员工(公司高级的管理人员)办理了补充养老保险和补充医疗保险费，不符合财税〔2009〕27号文件为全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费的条件，相关支出不得在企业所得税前扣除。