上个星期还登陆好，今天就登陆不了！网页都都打不开的。 上个星期还登陆好，今天就登陆不了！网页都都打不开的。

telnet检测端口是否通,，修改为其他端口再链接看下
@服务社区苏娜:telnet检测端口是什么？
在开始菜单，输入cmd，然后输入telnet 服务器端IP 端口号，检测端口是否畅通，如果不通，修改为其他端口连接看下
提示用不了，怎么改端口。
开始菜单－T+-服务管理器中修改端口，然后用修改上图的地址为修改后的端口号，再登录
好的，谢谢了。

未收回的其他应收款符合条件可作坏账核销 未收回的其他应收款符合条件可作坏账核销

　　【问题】

　　其他应收款未收回的能否作为坏账申请核销？【解答】

　　根据《》（国税发[2009]88号）第二条规定，本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应入有关的资产，包括现金、存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性和股权（权益）性。

用友U8 成本管理中，设置好的成本中心，但进入定额管理界面时，定额材料中的成本中心为空。用友U8 成本管理中，设置好的成本中心，但进入定额管理界面时，定额材料中的成本中心为空。 问题原因:设置好的成本中心，但进入定额管理界面时，定额材料中的成本中心为空。是因为指定定额材料不光要设置好成本中心，还要将bom定义好。在增加bom前还要先在“单据格式设置”中将“物料清单资料维护”表格中加入“领料部门”列。因为只有在这里指定了“领料部门”，在成本中心才能显示出来。最后要在“定义产品属性”中进行刷新。这样就可以在定额材料的成本中心中看到了。 解决方法:问题描述及解答：设置好的成本中心，但进入定额管理界面时，定额材料中的成本中心为空。是因为指定定额材料不光要设置好成本中心，还要将bom定义好。在增加bom前还要先在“单据格式设置”中将“物料清单资料维护”表格中加入“领料部门”列。因为只有在这里指定了“领料部门”，在成本中心才能显示出来。最后要在“定义产品属性”中进行刷新。这样就可以在定额材料的成本中心中看到了。
解决方案：
问题原因:设置好的成本中心，但进入定额管理界面时，定额材料中的成本中心为空。是因为指定定额材料不光要设置好成本中心，还要将bom定义好。在增加bom前还要先在“单据格式设置”中将“物料清单资料维护”表格中加入“领料部门”列。因为只有在这里指定了“领料部门”，在成本中心才能显示出来。最后要在“定义产品属性”中进行刷新。这样就可以在定额材料的成本中心中看到了。 解决方法:问题描述及解答：设置好的成本中心，但进入定额管理界面时，定额材料中的成本中心为空。是因为指定定额材料不光要设置好成本中心，还要将bom定义好。在增加bom前还要先在“单据格式设置”中将“物料清单资料维护”表格中加入“领料部门”列。因为只有在这里指定了“领料部门”，在成本中心才能显示出来。最后要在“定义产品属性”中进行刷新。这样就可以在定额材料的成本中心中看到了。

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用友U8 公司搬迁后，个别客户端无法连接用友服务器，用Ping命令可以Ping通服务器IP地址和计算机名称，但始终无法登录到服务器，经测试，sa口令为空，但仍无法连接SQLServer数据库用友U8 公司搬迁后，个别客户端无法连接用友服务器，用Ping命令可以Ping通服务器IP地址和计算机名称，但始终无法登录到服务器，经测试，sa口令为空，但仍无法连接SQLServer数据库 问题原因:同解决方案 解决方法:服务器IP地址曾改动过，而部分客户端仍保留了原服务器信息，造成不匹配错误；可在ODBC连接设置处更改连接主机名、IP地址和端口号为目前实际信息既可
解决方案：
问题原因:同解决方案 解决方法:服务器IP地址曾改动过，而部分客户端仍保留了原服务器信息，造成不匹配错误；可在ODBC连接设置处更改连接主机名、IP地址和端口号为目前实际信息既可

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用友T3用友通财务函数没有用友函数向导 用友T3用友通财务函数没有用友函数向导

用友通标准版10.1，财务报表函数取数中，找不到用友函数向导，只有普通函数．财务报表函数取数中，找不到用友函数向导，是因为注册表被修改了。
解决：建立文本文件，在里面输入下面内容，然后修改扩展名为reg，然后双点它，导入注册表即可。
????Windows Registry Editor Version 5.00
????[HKEY_LOCAL_MACHINE\SOFTWARE\UfSoft\UF2000\2.0\AppService]
??? “Service1″=”UFSvrCWFX.clsMain”
??? “ServiceCount”=”9″
??? “Service2″=”UFSvrGZ.clsMain”
??? “Service3″=”UFSvrGDZC.clsMain”
??? “Service4″=”UFSvrCHHS.clsMain”
??? “Service5″=”UFSvrCG.clsMain”
??? “Service6″=”UFSvrXS.clsMain”
??? “Service7″=”UFSvrYSYF.clsMain”
??? “Service8″=”UFSvrZW.clsMain”
??? “service9″=”UFSvrKC.clsMain”
如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

凭证有几种编号方式 凭证有几种编号方式

请问凭证打印格式参数怎么设置的？ 请问凭证打印格式参数怎么设置的？

按照实际打印后的效果，调整左边距和上边距，向左偏就将左边距调大
其他不用动，主要是改页边距和凭证间距，要看你具体想要达到什么效果

就是客户端登陆时提示不能登陆到服务器，后后面什么也没有，这个是安的客户端有3个，服务器改为固定IP后，把第一个客户端设完hosts文件后，就好使了但是第二个在用同样的方法就不好使了 就是客户端登陆时提示不能登陆到服务器，后后面什么也没有，这个是安的客户端有3个，服务器改为固定IP后，把第一个客户端设完hosts文件后，就好使了但是第二个在用同样的方法就不好使了[]

客户端链接不到服务器有多种情况会导致，具体的请参照社区上总结的解决方案排查和处理：
http://service.chanjet.com/zhi ... 7b045
除了文档里，我主要是疑问在为什么有一个用hosts文件就好了，第二个就不行呢
回复 服务社区苏娜：文档的也没好使，这个就是提示不能连接到服务器，后面什么也没有
不同的客户端系统管理也会有一定影响，将客户端防火墙关闭，并在客户端检查端口、ip这些是否都通畅
回复 服务社区苏娜：服务器是没事的，但是客户端是自动获取IP，我是不是应该把客户端改成固定IP啊，
重启看下

调拨单中的存货的编号输入不了 调拨单中的存货的编号输入不了

多编码用在那些地方，怎么实现 多编码用在那些地方，怎么实现

#财税实务# @戴崇恩 你好，在认证发票的时候，系统提示解析反馈失败 是什么意思？认证的发票没有问题，也没有过期？ #财税实务# @戴崇恩 你好，在认证发票的时候，系统提示解析反馈失败 是什么意思？认证的发票没有问题，也没有过期？[]

你单位是否是B级纳税等级，如果是的话，可以在发票查询平台上进行操作

发货单无法保存，提示“有人正在使用该号码，请稍侯再试” 发货单无法保存，提示“有人正在使用该号码，请稍侯再试”

U821工资变动中人数与工资汇总中的人数不等，金额不同。U821工资变动中人数与工资汇总中的人数不等，金额不同。

仓库那边那盘点数量那里用数字键盘输不进去，但点软件上的小键盘和上面的数据可以输，你说是什么问题呀，数字键盘在QQ上是可以输的 仓库那边那盘点数量那里用数字键盘输不进去，但点软件上的小键盘和上面的数据可以输，你说是什么问题呀，数字键盘在QQ上是可以输的[]

那您看下使用屏幕键盘的时候是否正常呢？
用不了
字母可以用，但是数字用不了
@灰太狼爱上喜洋洋:先到其他的电脑上操作看是否正常。
其他的可以
@灰太狼爱上喜洋洋:那就是浏览器或者系统的问题了，您先重新安装下T+浏览器，如果是之前版本，使用360浏览器的兼容模式操作。

广联达算量软件识别错喷头怎么删除 广联达算量软件识别错喷头怎么删除''

用友T3标准版固定资产系统如何结账 _0用友T3标准版固定资产系统如何结账''

#易代账#记账练习第F套答案里面的固定资产折旧数额是正确的吗？感觉不对吧！ #易代账#记账练习第F套答案里面的固定资产折旧数额是正确的吗？感觉不对吧！[]

请问，记账练习题在哪做？
@天下有敌:进一个账套，在添加凭证右边小字“记账练习题”，点进去就可以了
@橙心一百:谢谢[/微笑]

易代账的现金流量是自动生成的，但是为员工缴纳的社保公司承担部分，应该放在支付的职工薪酬里吧，而不是放在支付的其他与经营活动有关的现金吧 易代账的现金流量是自动生成的，但是为员工缴纳的社保公司承担部分，应该放在支付的职工薪酬里吧，而不是放在支付的其他与经营活动有关的现金吧[]

亲，是根据会计准则分类的哟
@易代账小飞霞: 我查了好多资料，最新的准则下是放在支付给职工以及为职工支付的现金呢

大家好,我买的用友记账宝T1不慎丢失,请问在哪还可以买上.求助,急急急 大家好,我买的用友记账宝T1不慎丢失,请问在哪还可以买上.求助,急急急[]

记账宝目前已经停售了，您可以购买畅捷通T3进行使用
T3是安装版是吗,我想要移动版,请问还有别的型号吗?
@华建萍:您可以考虑T+，服务器安装再家里或是公司之后，在其他地方只要有网络，直接通过网页登录进去做账。
T3T版是多少钱?另外我的账在C盘能不能恢复T3上
@华建萍:记账宝数据可以升级到T3中
T3软件需要购买之后使用
代理商帮您提交购买订单之后，系统会自动计算出价格，您可以咨询当地代理商
若是联系不上代理商了，您可以将您的联系方法（联系人，联系电话，加密狗号）发送到我的邮箱 [email protected],我们可以给您派单，有您当地授权经销商为您服务。
T+价位是多少?
@华建萍:代理商帮您提交购买订单之后，系统会自动计算出价格，您可以咨询当地代理商
若是联系不上代理商了，您可以将您的联系方法（联系人，联系电话，加密狗号）发送到我的邮箱 [email protected],我们可以给您派单，有您当地授权经销商为您服务。
@华建萍: 谢谢
李珊你好,请问C盘上的记账宝文件如何恢复到新买的记账宝里.
@华建萍:请下载服务社区，更多，工具下载，友商转换工具中的记账宝转T3工具，在参照学堂文库中的记账宝转T3方法进行操作：
http://service.chanjet.com/zhi ... fb10a

“营改增”的十五个会计处理分录？ “营改增”的十五个会计处理分录？[]

一、会计科目设置

　　（一）一般纳税人会计科目一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细 科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应 交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税 款”、“转出未交增值税”等专栏，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。

　　“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额，包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。

　　“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额，企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。

　　“出口抵减内销应纳税额”专栏，记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额。

　　“转出未交增值税”专栏，记录企业月末转出应交未交的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。

　　“销项税额”专栏，记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额，用蓝字登记；发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额，用红字或负数登记。

　　“出口退税”专栏，记录企业向境外提供适用增值税零税率的应税服务，按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额；出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字或负数登记。

　　“进项税额转出”专栏，记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

　　“转出多交增值税”专栏，记录企业月末转出多交的增值税。企业转出当月发生的多交的增值税额用蓝字登记。

　　“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月末转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

　　“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。

　　“增值税留抵税额”明细科目，核算一般纳税人试点当月按照规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。

　　（二）小规模纳税人会计科目小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要再设置上述专栏。

　　二、会计处理方法

　　（一）一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务：取得专用发票、购进农产品一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，取得的增值税扣税凭证， 按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应计入相关项目成本的金额，借记“材料采购”、 “商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，按照应付或实际支付的 金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止，作相反的会计分录。

　　1.取得专用发票一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，取得增值税专用发票（不含小规模纳税人代开的货运增值税专用发票），按发票注明增值税税额进行核算。

　　【案例】2013年8月，济南A物流企业，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助收 入100万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。当月委托上海B公司一项运输业务，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票，价款20 万元，注明的增值税额为2.2万元。

　　A企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后的会计处理：

　　借：主营业务成本　200000

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　22000

　　　贷：应付账款——B公司　222000
【案例】2013年9月2日，济南A物流企业（一般纳税人）与H公司（一般纳税人）签订 合同，为其提供购进货物的运输服务，H公司于签订协议时全额支付现金6万元，且开具了专用发票。9月8日，由于前往目的地的道路被冲毁，双方同意中止履行 合同。H公司将尚未认证专用发票退还给A企业，A企业返还运费。

　　Ⅰ。H公司7月2日取得专用发票的会计处理：

　　借：在途物资　54054.05

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）5945.95

　　　贷：现金　60000

　　Ⅱ。H公司7月8日发生服务中止的会计处理：

　　借：银行存款　60000

　　借：在途物资　-54054.05　

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）-5945.95

　　2.购进农产品一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和13％的扣除率计算进项税额进行会计核算。

　　【案例】例：2013年2月，济南S生物科技公司进行灵芝栽培技术研发，本月从附近农民收购1500元稻草与棉壳用作研发过程中的栽培基料，按规定已开具收购凭证，价款已支付。

　　借：低值易耗品　1305

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）195

　　　贷：现金　1500

　　（二）一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务：进口货物或服务、接受铁路运输服务1.进口货物或服务一般纳税人进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额或中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。

　　【案例】2013年8月，日照G港口公司，本月从澳大利亚Re公司进口散货装卸设备一台，价款1500万元已于上月支付，缴纳进口环节的增值税255万元，取得海关进口增值税专用缴款书。

　　相关会计处理为：

　　借：工程物资　15000000

　　　贷：预付账款　15000000

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）2550000

　　　贷：银行存款　2550000

　　【案例】2013年9月，日照G港口公司，进行传输带系统技术改造过程中，接受澳大利亚 Re公司技术指导，合同总价为18万元。当月改造完成，澳大利亚Re公司境内无代理机构，G公司办理扣缴增值税手续，取得扣缴通用缴款书，并将扣税后的价 款支付给Re公司。书面合同、付款证明和Re公司的对账单齐全。

　　Ⅰ。扣缴增值税税款时的会计处理：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）10188.68

　　　贷：银行存款1　0188.68

　　Ⅱ。支付价款时的会计处理：

　　借：在建工程　169811.32

　　　贷：银行存款　169811.32

　　2.接受铁路运输服务

　　接受交通运输业服务，取得铁路运输费用结算单据，按照的运输费用金额和7％的扣除率计算的进项税额。

　　【案例】2013年10月，济南S生物科技公司委托浙江某铁路运输服务公司运送购买的技术研发用设备一套，支付费用4500元，其中运费4000元，上下力资500元，取得运费发票。

　　借：固定资产——研发设备　4220　

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）280

　　　贷：现金4500
（三）一般纳税人辅导期一般纳税人（辅导期）国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务，已经取得的增 值税扣税凭证，按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，应计入采购成本的金额，借记“材料 采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，按照应付或实 际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

　　收到税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单后，按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”。

　　（四）混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理兼有增值税应税服务的原增值税一般纳税人，应在营业税改征增值税开始试点的当月月初将不得从应税服务的销项税额中抵扣的上期留抵税额，转入“增值税留抵税额”明细科目，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

　　待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

　　（五）一般纳税人提供应税服务一般纳税人提供应税服务，按照确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账 款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按照按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收 入”、“其他业务收入”等科目。发生的服务中止或折让，作相反的会计分录。

　　【案例】2013年10月，济南A物流企业，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助 收入100万元，按照适用税率，分别开具增值税专用发票，款项已收。当月委托上海B企业一项运输业务，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票，价款 20万元，注明的增值税额为2.2万元。

　　Ⅰ。取得运输收入的会计处理：

　　借：银行存款　1110000

　　　贷：主营业务收入——运输　1000000

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）110000

　　Ⅱ。取得物流辅助收入的会计处理：

　　借：银行存款　1060000

　　　贷：其他业务收入——物流1000000

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）60000

　　【案例】2013年9月2日，济南A物流企业与H公司签订合同，为其提供购进货物的运输 服务，H公司于签订协议时全额支付现金6万元，且开具了增值税专用发票。9月8日，由于前往目的地的道路被冲毁，双方同意中止履行合同。H公司将尚未认证 专用发票退还给A企业，A企业返还运费。

　　Ⅰ。A企业9月2日取得运输收入的会计处理：

　　借：现金　60000

　　　贷：主营业务收入——运输　54054.05

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）5945.95

　　Ⅱ。A企业9月8日发生服务中止的会计处理：

　　货：银行存款　60000　

　　贷：主营业务收入——运输-54054.05

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）-5945.95

　　【案例】2013年9月，无锡X设备租赁公司出租给L公司两台数控机床，收取租金半年租 金18万元并开具发票，L公司使用两个月后发现其中一台机床的齿轮存在故障无法运转，要求X公司派人进行维修并退还L公司维修期间租金2万元，L公司至主 管税务机关开具《开具红字增值税专用发票通知单》，X公司开具红字专用发票，退还已收租金2万元。

　　Ⅰ。X企业9月份取得租金收入的会计处理：

　　借：银行存款　180000

　　　贷：主营业务收入——设备出租　153846.15

　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）26153.85

　　Ⅱ。X公司开具红字专用发票的会计处理：

　　货：银行存款　20000　

　　贷：主营业务收入——运输　-17094.02

　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）-2905.98
一般纳税人发生《试点实施办法》第十一条所规定情形，视同提供应税服务应提取的销项税额，借记“营业外支出”、“应付利润”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

　　【案例】2013年8月3日，南京K律师事务所安排两名律师参加某企业家沙龙，免费提供 资产重组相关业务法律咨询服务4小时。8月5日，该律师事务所安排三名律师参加“学雷锋”日活动，在市民广场进行免费法律咨询服务3小时。（该律师事务所 民事业务咨询服务价格为每人800元/小时）

　　Ⅰ。8月3日免费提供资产重组业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额：

　　（2×4×800）÷（1＋6％）×6％＝362.26（元）

　　相关会计处理：

　　借：营业外支出　362.26

　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）362.26

　　Ⅱ。8月5日为以社会公众为对象的服务活动，不属于视同提供应税服务。

　　（六）一般纳税人出口应税服务一般纳税人向境外单位提供适用零税率的应税服务，不计算应税服务销售额应缴纳的增值税。凭有关单证向税务机关申报办理该项出口服务的免抵退税。

　　1.按税务机关批准的免抵税额借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）”，按应退税额借记“其他应收款——应收退税款（增值税出口退税）”等科目，按免抵退税额贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

　　2.收到退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收退税款（增值税出口退税）”科目。

　　3.办理退税后发生服务中止补交已退回税款的，用红字或负数登记。

　　（七）非正常损失发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因，按规定进项额不得抵扣的，借记“其他业务成本”、“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

　　（八）免征增值税收入纳税人提供应税服务取得按规定的免征增值税收入时，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

　　（九）当月缴纳本月增值税当月缴纳本月增值税时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。

　　【案例】M货运公司2013年8月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管 税务机关的《税务事项通知书》，告知对其实行纳税辅导期管理。9月3日，M公司当月第一次领购专用发票25份，17日已全部开具，取得营业额86000元 （含税）；18日该公司再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额预缴增值税。

　　预缴增值税税款的计算：

　　86000÷（1＋11％）×3％＝2324.32（元）

　　相关会计处理：

　　借：应交税费——应交增值税（已交税金）2324.32

　　　贷：银行存款2324.32

　　（十）购入税控系统专用设备一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固 定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益” 科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　一般纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　【案例】2013年10月，济南S生物科技公司首次购入增值税税控系统设备，支付价款1416元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。当月两项合计抵减当月增值税应纳税额1786元。

　　Ⅰ。首次购入增值税税控系统专用设备

　　借：固定资产——税控设备　1416

　　　贷：银行存款1416

　　Ⅱ。发生防伪税控系统专用设备技术维护费

　　借：管理费用　370

　　　贷：银行存款370

　　Ⅲ。抵减当月增值税应纳税额

　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786

　　　贷：管理费用　370

　　　　　递延收益　1416

　　Ⅳ。以后各月计提折旧时（按3年，残值10％举例）

　　借：管理费用　35.40

　　　贷：累计折旧　35.40

　　借：递延收益　35.40

　　　贷：管理费用　35.40
（十一）简易计税方法一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务的，借记“现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　一般纳税人提供适用简易计税方法应税服务，发生《试点实施办法》第十一条所规定情形视同提供应税服务应缴纳的增值税额，借记“营业外支出”、“应付利润”等科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　【案例】2013年10月25日，济南Z巴士公司当天取得公交乘坐费85000元。

　　计算按简易计税办法计算增值税应纳税款85000÷103％×3％＝2475.73元，相应会计处理为：

　　借：现金　85000

　　　贷：主营业务收入　82524.27

　　　　　应交税费——未交增值税　2475.73

　　（十二）税款缴纳月末，一般纳税人应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费——应交增值税” 科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。或将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

　　一般纳税人的“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

　　次月缴纳本月应交未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交增值税税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

　　（十三）小规模纳税人提供应税服务小规模纳税人提供应税服务，按确认的收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目，按确认的收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

　　（十四）小规模纳税人初次购入税控设备小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记 “固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按 期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　小规模纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

　　（十五）小规模纳税人税款缴纳小规模纳税人月份终了上交增值税时，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。收到退回多交的增值税税款时，作相反的会计分录。