对外投资借款费用的税务问题
2016-6-6 0:0:0 用友NC小编对外投资借款费用的税务问题
对外投资借款费用的税务问题国税发[2000]84号《税前扣除办法》第三十七条规定:
人为对外借入的资金发生的借款费用,应计入有关投资的成本,不得作为纳税人的经营费用在税前扣除,但是国税发[2003]45号《国家总局关于执行〈企业〉需要明确的有关所得税问题的通知》规定,纳税人为对外投资而发生的借款费用,符合《企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税税前扣除办法》第三十六条规定的,可以直接扣除,不需要资本化计入有关投资的成本。
但在最近的一个政策文件中,又重申了84号文,可谓再度来了个逆转,即《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》(企便函[2009]33号)第五款规定:
利用长期借款对外投资,利息资本化处理问题,纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用,应计入有关投资的成本,不得作为纳税人的经营费用在税前扣除,有以后年度的借款偿还以前年度的投资款,以后年度的借款利息按上述规定也应资本化。
那么会计是如何处理的呢?根据《企业第17号——借款费用》的规定,借款费用必须同时满足以下三个条件才可以资本化,即:
1、资产支出已经发生,资产支出包括支付现金、转移非现金资产和承担带息债务形式所发生的支出;
2、借款费用已经发生;
3、为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
那么企业以长期借款作为对外投资的利息费用是资本化还是费用化呢?从借款费用资本化的定义我们可以分析得出,对外投资借款的借款费用不符合资本化的定义,会计处理上作为当期财务费用处理,但税收上要求将其作为长期股权投资的计税基础,即发生借款费用时要调增应纳税所得额,而处置长期股权投资时则作相反方向的应纳税所得额调减。
如果您的问题还没有解决,可以到 T+搜索>>上找一下
相关阅读
- 刚建帐怎么填期初余额2018-11-23 7:18:20
- 期初余额录入不对,想要修改,怎么办?2018-11-22 18:22:41
- 登记银行日记账的要求是什么2016-9-18 11:10:33
- 登入用友T3软件提示错误;“内存溢出”?2016-9-7 12:51:29
- 登陆系统管理提示IIS配置不正确 _02016-8-30 11:28:58
- 电费保证金是否征收增值税?2016-8-30 11:12:30
- 电算化条件下高校的内部会计控制2016-8-30 11:10:0
- 登陆企业门户提示“无法登陆服务器”2016-8-30 11:8:15
- 防治禽流感有哪些税收优惠政策2016-8-30 11:4:43
- 登录界面没有操作员2016-8-22 16:10:5
最新信息
- 程序检测到“T3产品服务”没有开启,请问您是否开启?这是什么问题
- 采购入库生单,选择采购到货单时,到货数量800,入库数量800时,老是提示:入库数量不能大于所参照到货单的数量,不能保存! 实际入库数量和到货数量是相等的。当把入库数量改成100之后,又可以生单成功!但是入库数量改成700,也是不能成功的。不知道什么原因??
- 采购分开流程,存货启用该了部门辅助项,参照进货单生成凭证,存货科目不能带出部门辅助项。但是进货单是录入了部门的。
- 采购到货单做好了,采购检验单生单时还是没有
- 采购发票制单的时候提示供应商被锁定
- 采购发票如何控制重复做单,现在发现有的采购发票有重复的单据,已经结账如何处理?可以做红字发票冲掉重复的蓝字发票吗?
- 采购批量 都影响那些单据啊?是只影响采购订单吗
- 采购期初记账是在什么情况下需要记账呢,在什么时候记账?
- 采购管理中的采购订单中的单价能否设置不录入,或者默认为0
- 采购管理中进货页面打开后出现脚本错误,其他控件都无法选择访问。
![调价单过账时提示库存数量不足?](http://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
调价单过账时提示库存数量不足? 调价单过账时提示库存数量不足?
问题号: | 29686 |
---|---|
适用产品: | T1系列 |
软件版本: | 用友T1-商贸宝连锁加盟版 |
软件模块: | 系统管理 |
问题名称: | 调价单过账时提示库存数量不足? |
问题现象: | 填制调价单,选中某一商品 默认带出数量是900,但是单据过账时又提示库存数量不足? |
问题原因: | 这种情况,应该是此商品的可用数量和数量不等,调价单上的数量是以可用数量为准。需要查看之前填制的销售单,将未审核的单据都统一审核,保证可用数量和数量一致。假设就根据可用数量填制调价单,那调价后最后得到的库存成本取得是可用数量*新成本价+数量与可用数量之差*原成本价/数量(注:此商品是加权移动平均算法) |
关键字: | 调价单 |
解决方案: | 1.进入“经营历程”,找到未审核的“销售单”,将其全部审核,使得此商品的“可用数量”和“数量”保持一致,然后再填制“调价单”即可。<BR>2.(1)通过“系统管理”—“数据备份”,先将数据备份到本地磁盘;<BR> (2)点击“钱流单据”—“年结存”,对此帐套做下年结存,回到未开张状态后,进入“录入期初库存”,从这里面修改商品的“期初成本”。 <BR> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 最终解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |