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贷款的账务处理

2016-6-18 0:0:0 用友NC小编

贷款的账务处理

贷款的账务处理

  一、本科目核算企业()按规定发放的各种客户贷款,包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。

  企业(银行)按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易、协议透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等,在本科目核算;也可以单独设置“银团贷款”、“贸易融资”、“协议透支”、“信用卡透支”、“转贷款”、“垫款”等科目。

  企业()的保户质押贷款,可将本科目改为“1303 保户质押贷款”科目。企业(典当)的质押贷款、抵押贷款,可将本科目改为“1303 质押贷款”、“1305 抵押贷款”科目。企业委托银行或其他机构向其他单位贷出的款项,可将本科目改为“1303 委托贷款”科目。

  二、本科目可按贷款类别、客户,分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。

  三、贷款的主要。

  (一)企业发放的贷款,应按贷款的合同本金,借记本科目(本金),按实际支付的金额,贷记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目,有差额的,借记或贷记本科目(利息调整)。

  资产负债表日,应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息,借记“应收利息”科目,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,贷记“利息收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(利息调整)。合同利率与实际利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息收入。

  收回贷款时,应按客户归还的金额,借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目,按收回的应收利息金额,贷记“应收利息”科目,按归还的贷款本金,贷记本科目(本金),按其差额,贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的,还应同时结转。

  (二)资产负债表日,确定贷款发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“贷款损失准备”科目。同时,应将本科目(本金、利息调整)余额转入本科目(已减值),借记本科目(已减值),贷记本科目(本金、利息调整)。

  资产负债表日,应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入,借记“贷款损失准备”科目,贷记“利息收入”科目。同时,将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。

  收回减值贷款时,应按实际收到的金额,借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目,按相关贷款损失准备余额,借记“贷款损失准备”科目,按相关贷款余额,贷记本科目(已减值),按其差额,贷记“资产减值损失”科目。

  对于确实无法收回的贷款,按管理权限报经批准后作为呆账予以转销,借记“贷款损失准备”科目,贷记本科目(已减值)。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息,减少表外“应收未收利息”科目金额。

  已确认并转销的贷款以后又收回的,按原转销的已减值贷款余额,借记本科目(已减值),贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额,借记“吸收存款”、“存放中央银行款项”等科目,按原转销的已减值贷款余额,贷记本科目(已减值),按其差额,贷记“资产减值损失”科目。

  四、本科目期末借方余额,反映企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。

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日记账的相关数据库表中可能还有这个记录存在,需要在后台数据库中查看判断哪里有问题,请联系您的服务商在支持网提交问题和出纳账套备份,由总部查看数据分析原因和处理
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没有其他方式了,这个问题需要查看后台数据库来判断哪里有问题,如果您对数据库熟悉,可以进入账套数据库中,和正常没有凭证号的日记账记账各个字段对比下,再做修改,如果对数据库不熟悉,请由服务商在支持网提交问题和账套备份由总部查看来给出脚本处理

快满一百天了!!!

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真好
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都晒下
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@杭州勤生朱杨召:怕你吓到![/憨笑]
@王国栋wgd:你断签了?
@qq392629945:没事,吓不倒
@杭州勤生朱杨召:[/害羞]
@qq392629945:这是技术的职业病么,首先关注技术问题
@王国栋wgd:对的!
@杭州勤生朱杨召:之前断过几次
我之前也断过,现在一直坚持[/龇牙]
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问题解答

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    @梦里花落1449278095:感谢感谢。[/龇牙]

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