对外安装业务应纳增值税还是营业税 _1
对外安装业务应纳增值税还是营业税
主要从事汽车零部件的生产、销售的增值税一般纳税人,利用该公司的专长,对外从事机器设备的安装业务,且对这些安装业务进行独立核算。对此种对外安装业务,是应缴纳增值税,还是应缴纳营业税?
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,应当征收增值税。因此,该公司安装自己生产、销售的汽车零部件业务属混合销售行为,应一并缴纳增值税;兼营其他对外安装业务的,如分别核算安装业务的营业额,可依3%的税率缴纳营业税。
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老师请问一下,电脑是window7 64位的,安装的是简版数据库2000,安装T3普及版之后,打开系统管理会提示“用友通服务未开启”,但是用友通服务一直就启动不了,而且安装好T3重启电脑之后,发现数据库需要手动的进行配置才可以运行。想请问一下,这是为什么? 你看下T3 产品服务试下能不能启动,可以参考用友通服务启动后又停止了 http://service.chanjet.com/zhi ... 068d4
T+12.0标准版,1.单据设计时销货单明细上要有两个数量,一个是实际销货的数量(填写在销货单原本的数量上),另外一个是订单数量(需要增加一个订单数量栏位),怎样能将订单数量带到销货单上呢? 2.一笔订单生成多张销货单,如何在销货单上显示出累计销货数量 T+12.0标准版,1.单据设计时销货单明细上要有两个数量,一个是实际销货的数量(填写在销货单原本的数量上),另外一个是订单数量(需要增加一个订单数量栏位),怎样能将订单数量带到销货单上呢? 2.一笔订单生成多张销货单,如何在销货单上显示出累计销货数量[]
1、先到单据设计—销售订单中新增一个单据公用自定义项,值来源公式计算,值具体=订单的数量,适用单据为订单,销货单;流转生成就会带出来; 2、累计销货数量是销售订单上的数据,而且是反填的,这个不能带入到销货单上;@服务社区刘小艳:谢谢~
用友U8 对于已结算(已开票)的委托代销发货单,若发货单中的存货数量过小(如0.0001万只),那么该发货单无法被委托代销结算退回单参照生成。用友U8 对于已结算(已开票)的委托代销发货单,若发货单中的存货数量过小(如0.0001万只),那么该发货单无法被委托代销结算退回单参照生成。
问题原因:程序问题 解决方法:补丁解决 解决方案: 问题原因:程序问题 解决方法:补丁解决
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问题原因:软件部分文件损坏 解决方法:备份数据,重新安装软件,引入数据 解决方案: 问题原因:软件部分文件损坏 解决方法:备份数据,重新安装软件,引入数据
剖析IPO企业五大税务瑕疵 剖析IPO企业五大税务瑕疵
问题是企业IPO进程的一大障碍,并且已成IPO被否主因之一。在现实工作当中,有些企业就是因为一些历史的税务问题延缓了上市的进程,甚至放弃了上市。针对企业筹备上市过程中容易出现的问题,进行管控和防范就显得尤为重要。本文结合近期IPO典型案例,探究IPO涉税风险,分析IPO涉税败因,对外部因素五种类型(包括税收政策、税务机关、地方政府)造成的拟税务瑕疵进行分析点评。 海普瑞:税务机关越权审批,税务优惠瑕疵被屏蔽 案例概述 根据下列文件,海普瑞公司2000年、2001年免征,2002年起至2007年减半按7.5%税率征收企业所得税。 根据《中华人民共和国城市维护税暂行条例》(国发[1985]19号)、《征收教育费附加的暂行规定》(国发[1986]50号)、《部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕25号)以及深圳市地方税务局的相关规定,公司以实际缴纳的和为计税依据,分别按照适用税率1%和3%来计算并缴纳城市维护建设税和教育费附加,报告期内公司应交城市维护建设税和教育费附加金额共计170.52万元。以实际缴纳的增值税和营业税为计税依据,未包括增值税免抵税额。为了这个问题,深圳市南山区国税局和地税局于2009年5月21日和2009年5月28日分别出具了无税收违法证明。 链接:税收政策 1.《广东省经济特区条例》第十四条的规定和《深圳市人民政府关于深圳经济特区企业税收政策若干问题的规定》(“深府[1988]232号”)第六条的规定,特区企业从事生产、经营所得和其他所得,均按15%的税率征收企业所得税。 2.根据深府 [1988]232 号文第八条的规定,对从事工业、农业、交通运输等生产性行业的特区企业,经营期在 10 年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征所得税,第三年至第五年减半征收所得税。 3.深圳市地方税务局第三检查分局《关于深圳市海普瑞生物技术有限公司申请减免企业所得税的复函》(深地税三发[2001]79号。 4.深圳市地方税务局第三稽查局《关于确认深圳市海普瑞药业有限公司获利年度的函》(深地税三函[2006]225号)。 5.深圳市地方税务局第三稽查局以《关于深圳市海普瑞药业有限公司延长三年减半征收企业所得税问题的复函》(深地税三函[2006]206号)。 分析点评 海普瑞自2000年至2007年,享受到深圳市企业所得税的优惠政策,但该优惠政策并没有国家法律、行政或国务院有关规定作为依据,因此公司存在因前述被税务机关撤销而产生额外税项和费用的可能。 海普瑞以实际缴纳的增值税和营业税为计税依据,分别按照适用税率计算城市维护建设税和教育费附加,是深圳市税务局的税收执行惯例,适用于深圳市的所有企业,但是与《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税〔2005〕25号)存在差异,即计税依据不含增值税免抵税额,存在被税务主管部门按照财税[2005]25号文的要求追缴的风险。 理论上说,证监会是不愿意让存在税收瑕疵的企业发行上市的。否则作为中国资本市场的守门人,很有可能因此承担责任。如果某一重大问题难以通过企业自身整改解决,证监会就会向相关部委或省政府申请确认没有重大责任。如果有另一部级单位愿意承担责任,证监会就可能因此放行。但是现在出具“无违法证明”的只是区级税务部门,行政级次显然达不到标准。 兴民钢圈:利用税差避税,延期缴纳所得税 案例概述 报告期内,发行人于2005年6月至9月将部分机器设备租赁给控股子公司赛诺特使用,之后于2007年7月和2007年11月将上述租赁机器设备分批收回。通过出租机器设备,发行人将部分产品的生产和销售移至赛诺特。由于赛诺特系中外合资企业,自2005年起享受“免二减三”企业所得税的税收优惠政策,因此发行人在将部分产品的生产和销售移至赛诺特后,该部分产品所形成的利润也相应享受了企业所得税减免等税收优惠政策。 公司2005年度期末应交企业所得税余额为707963.14元和2006年增加的应交企业所得税5830114.59元,上述两项合计2006年末发行人应交企业所得税余额为6538077.73元。发行人上述应交企业所得税实际缴纳时间为2007年12月。由于客观原因的存在,发行人上述应交企业所得税在税款所属当期如实申报,但存在迟延缴纳的情况。发行人上述企业所得税迟延缴纳的情况可能存在被征收税款滞纳金的风险。 发行人核算是按税收发票等原始凭证进行记账,因此造成公司账面反映为多缴土地使用税等地方税,而迟延缴纳2005年和2006年企业所得税。在此情况下,发行人于2007年12月主动缴齐了迟延缴纳的企业所得税。补缴完成后,由于出现公司近三年累积额(含企业所得税及地方税种)超过应纳税额的情形,地方政府退还了发行人多缴纳的税款460万元。发行人依据中实质重于形式的原则,将收到的政府退回多缴纳的地方 税合计460万元在会计核算上冲减了公司多交税金。 链接:税收政策 主管税务机关龙口市国家税务局和龙口市地方税务局也已出具证明,确认发行人及赛诺特的生产经营、发行人租赁设备给赛诺特使用的行为和2005年至2009年上半年的纳税申报、税款缴纳符合国家税收征管方面的法律、法规和部门规章。 发行人主管税务机关已出具证明,发行人及其控股子公司2005年、2006年、2007年、2008年和2009年上半年,依法纳税,未出现偷逃税款的情形,没有因违反税收征管方面的法律、法规、部门规章而受过处罚。 分析点评 发行人于2007年12月主动缴齐了原迟延缴纳的企业所得税。补缴完成后,由于出现公司近三年累积纳税额(含企业所得税及地方税种)超过应纳税额的情形,地方政府给予发行人退还460万元。当地税务主管部门并未由此向发行人征收税款滞纳金,同时发行人控股股东王嘉民已承诺将代替发行人承担因迟延纳税可能产生的滞纳金,因此发行人将不会因此遭受经济损失。 2005年至2007年第一季度,发行人实际纳税获得地方税种发票所对应的金额大于发行人实际应承担的地方税种对应的应纳税额,造成公司账面反映为多缴土地使用税等地方税,而迟延缴纳2005年和2006年企业所得税。发行人已于2007年12月主动缴齐了迟延缴纳的企业所得税,当地税务主管部门并未由此向发行人征收税款滞纳金,同时发行人控股股东王嘉民已承诺将代替发行人承担因迟延纳税可能产生的滞纳金,因此发行人将不会因此遭受经济损失。 网宿科技:税收征收方式变更,补缴企业所得税税款 案例概述 发行人自2006年1月至2007年11月期间按照核定征收方式进行企业所得税申报、缴纳。2006年1月至2006年12月期间,发行人按照对应缴纳营业税的销售额的4%和对应缴纳增值税的销售额的0.5%缴纳企业所得税;2007年1月至2007年11月期间,发行人按照收入总额的3.3%缴纳企业所得税。2007年12月,经发行人申请,上海市地方税务局嘉定区分局开始对发行人实行查账征收,根据上海市地方税务局嘉定区分局第九税务所于2008年4月3日出具《企业所得税备案类减免登记通知书》(沪地税嘉九[2008]000003号),核定发行人适用15%的所得税优惠税率。2008年3?4月,发行人以15%的企业所得税税率汇算清缴了2007年的企业所得税,并补缴2006年度因实际执行核定征收企业所得税政策而少缴纳的企业所得税额。 根据发行人于2008年向税务主管机关提交并经上海市地方税务局嘉定区分局第九税务所审核的税款所属期为2006年度的《企业所得税年度纳税申报表》,发行人2006年度应补缴企业所得税款为人民币1708260.59元。根据发行人提供的《中华人民共和国税收通用缴款书》((20072)沪税缴电 08316444号),发行人已经于2008年4月22日缴纳税款所属时期为2006年1月1日至2006年12月31日企业所得税款人民币 1708260.59 元。 链接:税收政策 国家税务总局《关于严格控制企业所得税核定征收范围的通知》,对下列纳税人可以采取核定所得额或应纳税额的办法:依照规定应当设置但未设置账簿的;虽设置账簿,但账目混乱或者收入凭证、成本资料、费用凭证残缺不全,难于查实的;发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令期限申报,逾期仍不申报的。 根据上海市嘉定区国家税务局及上海市地方税务局嘉定区分局分别于2009年7月13日出具的证明文件,发行人自2006年1月1日至该证明出具之日,依法向税务主管机关进行了纳税申报及税款缴纳,没有偷税、漏税、欠缴税款的现象,没有因违反税收有关法律、法规及规范性文件的规定而受到行政处罚的情形。 分析点评 网宿科技因为税务主管机关由核定征收改变为查账征收,而导致补缴税款。发行人2008年补缴企业所得税税款170多万元的情形,系经税务机关批准的税收征收方式变更所致,不属于重大违法行为,亦不构成发行人本次发行的实质障碍。 天润曲轴:另类IPO存疑,补缴巨额增值税没有普适性 案例概述 天润曲轴股份有限公司于2009年8月4日公告的《首次公开发行股票招股说明书》,披露其应交税费情况如下: 本公司最近三年“应交税费”期末余额的构成明细可见,2005年、2006年本公司“应交税费”的期末余额较大,主要是因为应交增值税期末余额较大。2005年、2006年本公司应交增值税期末余额主要是: (1)1999年以前本公司根据当时地方有关政策缓缴的增值税1900万元; (2)本公司2004年销售收入约为5.9亿元,比2003年大幅增长约1.7亿元。鉴于当时文登市税收任务完成情况良好,按照市政府的要求,为了进一步支持地方骨干企业发展,文登市国家税务局缓征本公司税款1000万元; (3)其余为正常经营中产生的期末已申报尚未缴纳的增值税、产成品盘亏的进项税转出调整。 2007年,本公司已将上述缓缴的增值税全部足额缴清。山东省文登市国家税务局已出具相关证明文件,对本公司上述缓缴税款的相关责任不予追究。 2008年4月24日,本公司控股股东曲轴总厂出具承诺:如果天润曲轴因上述增值税缴纳问题将来被税务机关处罚或遭受其他任何损失,均由曲轴总厂承担。 2007年,本公司“应交税费”期末余额为474.26万元,其中应交增值税余额为226.76万元,公司不存在大额未缴税款。 链接:税收政策 《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十一条:纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。 第四十一条纳税人明确规定:(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。 分析点评 招股说明书申报中出现补缴巨额增值税事项,天润曲轴可谓“独特的IPO现象”。增值税属于国税,没有企业可以随便缓缴,更没有机关和单位可以随便让企业缓缴。从税法上严格来讲,一家企业出现补缴巨额增值税说明两个问题:第一,该企业之前的严重失实,必定存在大量营业收入没有及时入账的情况;第二,该企业负有不及时申报纳税的责任,涉嫌偷逃增值税。由于种种原因,现实中很多企业发展初期都存在把公司部分营业收入有意识不入账,以减少增值税的缴纳数额,最终增加企业利润,增加流动资金。 增值税属于国税,偷逃增值税的性质是严重的。对于所有企业来说,尽管由于早前我国律环境存在这样那样的一些漏洞和问题,但所有企业遵守税法都是必须而自觉的。 天润曲轴并不是唯一一家存在补缴增值税的企业,这是特定时期下独特的IPO现象。一方面中的确曾经出现过节税动机,另一方面,现在这些中小企业为了上市又需要把游离在账外的营业收入重新计账,以实现盈利能力最大化,最终顺利实现IPO。这已不是一个简单的技术问题,应该说企业补缴增值税问题是一个严肃的话题,虽然最终天润曲轴IPO获批,但其并不具备借鉴性。 华盛天龙光电:留存收益折股,政策理解不清补缴个税 案例概述 《江苏华盛天龙光电设备股份有限公司关于公司设立以来股本演变情况的说明》中披露:2008年7月,有限公司整体变更为股份有限公司,经有限公司2008年第三次临时股东会决议,有限公司以截至2008年4月30日经的净资产152497991.64元为基数,按1:0.4918的比例折为7500万股,整体变更为江苏华盛天龙机械股份有限公司。本次整体变更涉及的净资产折股从法律形式和经济业务实质上来说,股东未取得任何股息红利性质的收益,不是股份制企业送红股或转增注册资本的过程,法人股东常州诺亚科技有限公司无须就上述常州华盛天龙机械有限公司改制净资产折股缴纳企业所得税,对于自然人股东也并不适用于国家税务总局国税发[1997]198 号《关于股份制企业转增股本和派发红股征免的通知》文件应缴个人所得税的规定,自然人股东不会产生应纳个人所得税的义务。目前我国现行法律、法规没有明确规定有限责任公司变更设立股份有限公司时,其自然人出资人应该交纳个人所得税。 本次发行保荐机构和发行人律师认为,在有限公司整体变更为股份公司时没有发生法人和自然人股东的纳税义务。发行人于2009 年8月26日向金坛市地方税务局提交了《关于常州华盛天龙机械有限公司进行股份改制净资产折股涉及个人所得税问题的请示》,就整体改制时“常州华盛天龙机械有限公司的自然人股东以其持有的常州华盛天龙机械有限公司的净资产进行折股不需缴纳个人所得税”的事项提出申请,金坛市地方税务局于2009年8月26日书面批复同意了该请示。 2009年8月24日,发行人七位自然人股东出具《承诺函》,承诺如今后国家出台相应的政策法规要求自然人股东就整体改制时的净资产折股行为缴纳个人所得税,将按照税务机关的要求以个人自有资金自行履行纳税义务,保证不因上述纳税义务的履行致使发行人和发行人上市后的公众股东遭受任何损失。 链接:税收政策 《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发[1997]198号文件已经规定,股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应作为个人所得征税。 《国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复》(国税函[1998]289号)进一步规定,国税发[1997]198号中所表述的“资本公积金”是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额,不作为应税所得征收个人所得税。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,应当依法征收个人所得税。 《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]333号)在专门分析了青岛路邦石油化工有限公司公积金转增资本缴纳个人所得税的问题后再次重申,公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转出注册资本,实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利,股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此依据国税发[1997]198号文件的精神,对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税,税款由股份有限公司在有关部门批准增资、公司股东会决议通过后代扣代缴。 分析点评 盈余公积、未分配利润折股是否要缴纳个税?在天龙光电上市前后,这一问题一直有很多答案。近期财政部发布的《会计信息质量检查公告(第二十一号)》再次澄清了该问题,围绕该事件历经三年多的争议终于尘埃落定。财政部认为,天龙光电2008年以盈余公积、未分配利润折股,自然人股东未缴纳个人所得税789万元。针对上述问题,财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定,目前公司已按照要求进行整改,调整会计账务,并补缴相款。 有限责任公司整体变更时,盈余公积金及未分配利润转增股本属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应当作为“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。虽然没有明文规定,但这个案例的本质其实就是公司对自然人股东实施利润分配,而后自然人股东用所得利润对该公司进行增资,所以缴纳个人所得税应无疑问。之所以出现上述情况,一方面有企业对政策理解不清楚的原因,另一方面也有地方税务机关、税收优惠政策的随意性因素在里面。
批次管理 批次管理
通知识库问题号: | 40732 |
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适用产品: | T1系列 |
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软件版本: | T1-商贸宝批发零售网店版12.0 |
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软件模块: | 钱流单据 |
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问题名称: | 批次管理 |
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问题现象: | 网店版是否支持批次管理? |
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问题原因: | 见问题答案。 |
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关键字: | 批次管理 |
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解决方案: | <P>请安装最新版本的补丁,最新补丁已解决,补丁编号:905。</P> |
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行业: | 通用 |
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补丁编号: | |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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空白的凭证纸,打印出来的都是奇数页的凭证, 空白的凭证纸,打印出来的都是奇数页的凭证,[]
打印机里先定义你的纸张大小,然后打印的时候选对应的纸型纸型设置不正确,http://service.chanjet.com/zhi ... b45a1同楼上的回复,并在打印-预览-设置中将凭证间距调为0还有凭证打印--预览--设置,凭证间距看是否过大,根据实际间距调整;@qq37724861:打印机里已经设置了,但在财务系统设置里,找不到我已经设置的纸张大小@qbq21161676:设置了,财务系统找不到我设置的@qbq21161676:设置了,财务系统找不到我设置的将打印机和纸型都设置为默认,默认纸型的设置请参照下面文档中的说明:http://service.chanjet.com/zhi ... b45a1 如果在软件中还是选择不到纸型,请确认下这个打印机是否不支持这种自定义纸型
用友 u8总账工具
总帐工具是总帐系统自带的一个应用程序,它可以实现不同帐套或同一帐套不同机器之间的数据传递。主要包括以下内容:
一 总账工具的功能
总账工具可以对凭证、基础数据进行复制。当新建帐套的公共目录与已建立的公共目录相同或类似,可以使用本功能对公共目录进行复制。另外,本功能对不同帐套的公共目录进行复制,可以在不同帐套中进行凭证传递,完成不同帐套复制公共目录的功能。
电算化条件下银行会计核算体系思考 电算化条件下银行会计核算体系思考
一、电算化对传统银行会计理论的冲击 会计的存在具有各种各样的背景,其中至为密切的主要有两个方面,即理性基础和技术基础。理性基础是指会计系统赖以建立和存在的前提,技术基础是指会计系统得以正常运行的技术支撑或技术手段,理论基础与技术基础必须相互协调、相互配合。 改革开放以来,我国金融电子化正以惊人的速度向前局长,已从早期的脱机处理系统发展到计算机网络支持下的综合银行系统。科技的进步使现代银行会计面临一个崭新的工作环境,它不仅使银行会计工作形式发生了很大变化,而且也对传统的会计理论和会计观念形成了巨大冲击。从目前情况来看,一些传统的银行会计核算方法及会计理论,在电算化条件下已不适应,银行会计电算化对会计理论的发展和实务操作都提出了新的课题。
房产企业开发产品完工前成本的确认 房产企业开发产品完工前成本的确认
开发产品完工前发生的成本费用通过“开发成本”科目反映,“开发成本”项目与国税发[2009]31号文件计税成本支出的内容相同,包括如下内容: 一、土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权(或开发权)而发生的各项费用,主要包括土地买价或出让金、市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。
差错防弊低注册会计审计的目标吗 差错防弊低注册会计审计的目标吗''
调整二维录入表格的尺码栏目位置 调整二维录入表格的尺码栏目位置
通知识库问题号: | 20486 |
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适用产品: | U6 |
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软件版本: | U6服装鞋帽版V3.2 |
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软件模块: | 销售管理 |
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问题名称: | 调整二维录入表格的尺码栏目位置 |
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问题现象: | 销售订单中的’二维录入表格’, 各个尺码栏目的位置是否能够调换?
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问题原因: | - |
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关键字: | |
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解决方案: | 销售订单中的’二维录入表格’中表体中的栏目的排序是看您单据格式设置——服装模块——二维录入表格中的显示模板中设置的。这个是按照尺码档案中的序号进行排序的,如果想更改,那么需要修改尺码档案,已经使用过的尺码档案建议不要进行修改。因为在单据中记录的是这个尺码的编号,而不是尺码的大小。如果您一定要修改,只能是先把已经做了的销售订单给删除掉,然后修改尺码档案。 |
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行业: | |
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补丁编号: | |
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解决状态: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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2005年1月周均化结果不正确 2005年1月周均化结果不正确
U8知识库问题号: | 6385 |
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解决状态: | 临时解决方案 |
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软件版本: | 8.60 |
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软件模块: | 主生产计划 |
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行业: | 通用 |
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关键字: | 周均化结果不正确 |
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适用产品: | U860—-生产制造–主生产计划 |
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问题名称: | 2005年1月周均化结果不正确 |
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问题现象: | 2005-01工作日历:周六周日为休息日,周一~周五为工作日,输入的预测数量是100,请问周均化后为何全是20? 应该分别为23,23,23,23,8。 |
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问题原因: | 补丁没有安装完全导致 |
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解决方案: | 经过确认,打过补丁后,此问题解决。 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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“营改增”对国内影视公司有哪些影响 “营改增”对国内影视公司有哪些影响
2013年4月10日,国务院常务会议决定,自2013年8月1日起,将广播影视作品的制作、播映、发行等纳入“营改增”试点。该项政策的出台,将对电影文化产业产生重要影响。 “营改增”对国内影视公司的影响 就电影文化企业而言,“营改增”政策实施前,其收入分成采取票房分账模式,即扣除票房总收入5%的电影发展专项资金,同时按票房总收入的3.3%对院线和影院征收及附加费用,剩余票房收入由制片发行方和院线按各自的分账比例进行分成。但若“营改增”政策实施后,制片发行方和院线,均需缴纳。 由于人应纳增值税税额为其销项税额扣除进行税额的余额,因此,电影制作、播映和发行纳入“营改增”试点后,如增值税税率与原营业税税率相差不大,则可抵扣进项将对纳税人的税负产生较大影响。 以下简要分析电影制作发行企业和影院的成本构成及可抵扣进项,以分析“营改增”后电影文化企业的税负变化。 首先,就国内电影制作发行企业而言,“营改增”可能导致其税负不降反增。原因如下。 从电影制作企业来看,其发生的成本一般包括:摄制组支付给导演、摄影、制片、剧务、服装等人员、主、配角等演员的工资、劳务费和报酬、支付给临时聘用的辅助工以及其他协助人员的各种津贴、报酬,演职人员的食宿费、差旅费,场租费、道具费、服装费、摄影费、录音费、剪接费、照明费、剧照费、洗印费、剧杂费等。从电影发行企业来看,其成本一般包括影片发行成本、销售音像制品发生的成本和销售影片相关的电影产品发生的费用。 其中,电影制作企业向“营改增”试点范围内企业支付的运输费、广告费、属于信息技术服务的影片后期制作费等可作为进项扣除,电影发行企业支付的广告费、支付给“营改增”试点范围内电影制作企业的著作权使用费等也可以作为进项扣除,但电影制作发行企业支付给相关人员的工资、劳务费和酬金,不能作为进项税额抵扣,而这些人力成本,又在制作发行成本中占较大比例。此外,电影制作发行企业向“营改增”试点外企业支付的费用,也不能作为进项抵扣。因此,电影制作发行企业纳入“营改增”试点后,其可抵扣的进项税额相对较少,税负可能加重。 其次,影院作为电影放映企业,其实际税负可能减轻。《关于调整国产影片分账比例的指导性意见》((2008)影字866号)规定,影院的分账比例一般不超过50%。将影视制作、播映、发行纳入“营改增”试点范围前,影院按分账票房的50%缴纳营业税。将影视、制作、发行纳入“营改增”试点范围后,影院扣除给“营改增”试点范围内制片方的分成、租金等可抵扣进项之后,其毛利将远远低于票房的50%。影院以此为销售额缴纳增值税,税负可能降低。 “营改增”对国外制片方的影响 今年4月29日,《华尔街日报》报道,我国发行方中影集团在《少年派的奇幻漂流》票房分账中,要求从支付给外国制片商20世纪福克斯公司的票房收入中,扣减其应缴纳的增值税,引起外方不满,拒绝接受票房分账。事后,虽20世纪福克斯公司和中影集团均对该事实予以否认,但该问题也一定程度上反映出,电影文化产业“营改增”过程中应注意的一个问题,即外国制片方的增值税缴纳问题。 依据《营业税暂行条例》第1条的规定,在我国境内提供应税劳务的单位和个人,均应作为纳税人,缴纳营业税。依据《营业税暂行条例实施细则》第4条第1款的规定,境内提供的应税劳务是指,提供或接受应税劳务的单位或个人在境内。财税[2011]111号文件沿用了《营业税暂行条例实施细则》关于“境内”的认定标准。该文件第10条规定,境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。同时,该文件第6条规定,境外的单位或个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的,以接受方为增值税扣缴义务人。因此,如电影文化产业的“营改增”政策仍沿用上述两条规定,则外国制片方应作为增值税的纳税人,由其在我国的代理人或我国发行方代扣代缴增值税。 影视公司应对策略 华税律师提醒,“营改增”后,电影文化企业应特别注意以下两个问题。一是健全财务核算制度。财税[2011]111号文件第29条规定,如电影文化企业作为一般纳税人,核算不健全,将按销售额和增值税税率计算应纳税额,不得扣除进项税额,也不得使用增值税专用发票。如电影文化企业的“营改增”政策仍沿用此规定,则电影文化企业会面临进项税额不能抵扣且不能使用增值税专用发票的风险。二是加强增值税专用发票管理。一方面,增值税专用发票是抵扣进项税额的重要凭证。如发票不合规,企业可能无法扣除进项税额。另一方面,增值税发票管理不完善,很可能引发行政或刑事风险。此外,如涉及进口分账影片,该影片外国制片方在我国境内无代理人,国内电影发行企业应代扣代缴增值税。 “营改增”政策期待 近年来,国家大力发展文化产业,但是配套的政策却显得相对滞后。华税律师建议应该针对影视等文化产业出台较其他行业更加优惠的税收优惠政策。 首先,可抵扣进项方面,在将影视作品的制作、播映、发行纳入“营改增”试点后,建议政府针对影视制作发行企业的特殊成本构成,扩大可抵扣进项范围。同时,扩大“营改增”试点范围,将影视企业的上下游产业链纳入增值税征收体系,扩大其可抵扣进项范围。 适用税率方面,建议政府参考软件企业的税收优惠政策,给予影视制作发行企业特别税收优惠。
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U8知识库问题号: | 15410 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
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软件版本: | 其他 |
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软件模块: | 其他 |
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行业: | 其他 |
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关键字: | 报表登陆报:未定义的错误 |
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适用产品: | NC 3.1sp1 |
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问题名称: | 报表登陆报:未定义的错误 |
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问题现象: | 报表登陆报:未定义的错误 |
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问题原因: | 软件缓存长时间未清理 |
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解决方案: | 清理缓存,重起中间件解决,NC3.1集团有相关补丁,3.1sp1无 |
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补丁编号: | |
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录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
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最后更新时间: | |
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用友T3通2005版2005年度查明细账总账第一列日期显示1999年用友T3通2005版2005年度查明细账总账第一列日期显示1999年
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用友天龙瑞德010-59798025
用友在WEB上科目只能显示末级,他们要求科目全部显示在WEB上科目只能显示末级,他们要求科目全部显示
问题版本: | 802-U8.51A | 问题模块: | 816-WEB财务 | 所属行业: | 0-通用 | 问题状态: | http://yun.kuaiji66.com公示 | 关 键 字: | 在WEB上科目只能显示末级,补丁解决 | 适用产品: | U851A | 补 丁 号: | | 开放状态: | 用友云基地注册用户 | 原问题号: | | 提交时间: | 2008-1-8 | 问题名称: | 在WEB上科目只能显示末级,他们要求科目全部显示 | 问题现象: | 在WEB上科目只能显示末级,他们要求科目全部显示 | 原因分析: | 需求变动 | 解决方案: | 补丁解决 |
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用友t3出纳管理年结
一、操作流程:
1、先做数据备份
2、新建年度帐
3、结转上年数据
二、具体步骤:
1、数据备份:
系统管理→系统→注册→用户名admin 密码为空→确定→账套→备份→选择要备份的账套→确定→选择备份路径→完成备份
2、新建年度帐(以2016年结转到2017年为例):
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问题解答
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解决方案
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我不晓得[/龇牙] 提供你们缴纳水电的大发票复印件,以及你们出具的分割单,加盖公章即可。对方可凭此入账。 @梦里花落1449278095:感谢感谢。[/龇牙]
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用友NC软件凭证打印设置方法用友NC软件凭证打印设置及NC打印模版的设置 很多大集团客户都是用的用友的NC软件,相对于U8 T等,更方便集团的统一管理。 那么在用友NC软件中,怎样进行软件的凭证打印设置,以及怎么设置NC打印的模版呢? 首先,确定你的软件套打纸型。一般都是取决于打印机的类型。我们就此以激光打印机 ,(如果是针式打印机,需要设定相应的模版自定义纸张大小),此文章仅以用友套打激光KPJ101凭证为例。 其次,进入财务会计-凭证管理-查询,然后手动鼠标选择要打印的凭证范围。然后选择打印。会弹出一个打印的对话框,选择模版及确定打印机是否为您确定的打印机型号。直接打印即可。
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如何录入期初余额 1、期初余额录入在,总账系统-期初余额里面录入,帐套1月份启用的帐套只需要录入期初余额,年中启用的帐套需要录入三列,累计借方、累计贷方、期初余额。期初余额录入完毕后,要点“试算”和“对账”。 2、期初余额试算不平衡将不能填制凭证。
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