企业连锁经营的增值税会计核算
2019-3-29 8:0:0 用友NC小编企业连锁经营的增值税会计核算
企业连锁经营的增值税会计核算连锁经营的增值税核算近几年来,企业连锁经营在我国发展迅猛,据不完全统计,全国连锁企业已有400多家。预计到2000年,我国的连锁企业将发展到1500多家,各种类型的连锁店6万多家,年销售额1200亿元,占社会商品零售额的15%.
为了促进企业连锁经营的健康、有序发展,规范和加强企业连锁经营财务管理,财政部印发了《企业连锁经营有关财务管理问题的暂行规定》,结合《中华人民共和国增值税暂行条例》和财政部、国家税务总局《关于连锁经营企业增值税纳税地点问题》的通知等规定,现就企业连锁经营有关增值税的会计核算简介如下:
同一地区和城市的连锁企业,实行“总部―分店”管理模式。总部对分店的商品配送,作为内部移库处理,统一核算,统一申报缴纳增值税。
举例:某服装销售连锁企业在同城有3家直销连锁分店,是小规模纳税人。1999年1月,3家分店销售情况,甲店实现销售收入312000元(含税);乙店实现销售收入208000元(含税);丙店实现销售收入104000元(含税),由总店计算、申报、缴纳增值税。
销售额=(含税销售额)÷(1+征收率)=(312000+208000+104000)÷(1+4%)=600000(元)
会计分录:
借:银行存款 624000元
贷:应交税金―应交增值税 24000元
商品销售收入 600000元
借:应交税金―应交增值税 24000元
贷:银行存款 24000元
跨地区经营的直销连锁企业,可在非总部所在地区或城市设置地区总部,实行“总部―地区总部―分店”的管理模式。总部对地区总部的商品配送,作为销售处理,由总部统一核算,统一向总部所在地主管税务机关申报、缴纳增值税。
举例:某家电连锁总店,是增值税一般纳税人,有跨地区连锁店2个。1999年1月,总店购进500000元的家电,进项税金85000元,取得专用发票,已付款。由总
店对跨地区连锁店配送商品,开具专用发票,其中:A店300000元,销项税金51000元;B店400000元,销项税额68000元。总店统一计算、申报、缴纳增值税。
总店购进家电会计分录:
借:商品采购 500000元
应交税金―应交增值税(进项税额) 85000元
贷:银行存款 585000元
总店对跨地区连锁店配送商品会计分录:
借:应收账款―A店 351000元
应收账款―B店 468000元
贷:应交税金―应交增值税(销项税额) 119000元
商品销售收入 700000元
总店缴纳增值税会计分录:
借:应交税金―应交增值税 34000元
贷:银行存款 34000元
备注:应交增值税=119000-85000=34000(元),这里需要说明,跨地区经营的直销连锁企业,即连锁店的分店均由总部全资或控股开设,在总部领导下统一经营的连锁企业,要求采取微机联网,实行统一采购配送商品,统一核算,统一规范化管理和经营,并经有关国税机关会同财政部门审批同意,可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税。自愿连锁、特许连锁,其纳税地点不变,仍由各独立核算分店分别向所在地主管税务机关申报缴纳增值税。
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问题原因:用户曾启用过,后在数据库里取消启用。而AccInformation里虽然启用日期已经取消,但固定资产的初始化设置为true值。 解决方法:将其初始化设置值true改为false后,固定资产可登录。
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U8其他如何解决数据单元格格式变成文本单元格格式的问题U8其他如何解决数据单元格格式变成文本单元格格式的问题
U8其他-如何解决数据单元格格式变成文本单元格格式的问题
自动编号: | 7622 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 固定资产 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | u821 | 关 键 字: | 输出 |
问题名称: | 如何解决数据单元格格式变成文本单元格格式的问题 | ||
问题现象: | 正常输出统计表、卡片到Excel格式文件后,如何解决数据单元格格式变成文本单元格格式的问题 | ||
原因分析: | 同解决方案 | ||
解决方案: | 在excel表中使用 数据->分列即可选择单列后单击数据-分列,完成。 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
普通发票有什么特征 普通发票有什么特征
1、发票监制章形状为椭圆形,上环刻制“全国统一发票监制章”字样,下环刻制“国家局监制”或“地方税务局监制”字样,中间刻制监制税务机关所在地的全称或简称,字体为正楷,套印在发票联的票头中央。
2、普通发票的发票联采用专用水印纸印制,在对光的情况下,肉眼能清晰地看到发票联水印纸上的水印图案为菱形,中间标有“SW”汉语拼音字母,发票联不加印底纹。
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想转移会员档案 到新的帐套怎么操作? 想转移会员档案 到新的帐套怎么操作?[]
从A账套的系统管理先进行数据导出,然后到B账套进行导入;@服务社区刘小艳:建档日期,和生效日期,,都倒不出来?@服务社区刘小艳:还有会员积分 这些都到不出来吗?@蒙同学:这些都是原账套的取的信息,不能导出,导入后就会形成建档日期的,
期初积分是在会员类型中录入的。@服务社区刘小艳:好的,谢谢!
对纳税人的违纪违法行为如何处理 对纳税人的违纪违法行为如何处理
对纳税人的违纪违法行为的处理:
1.税务机关的处罚:对偷税、骗税 、抗税等最高可以处5倍的罚款。
2.司法机关对涉嫌犯罪的处罚:拘役、管制、有期徒刑、无期徒刑、死刑可并处罚金、没收财产。
多栏账设置 多栏账设置
问题号: | 36499 |
---|---|
适用产品: | T3系列 |
软件版本: | T3-用友通标准版10.8plus1 |
软件模块: | 总账 |
问题名称: | 多栏账设置 |
问题现象: | 怎么样设置多栏账? |
问题原因: | 见问题答案。 |
关键字: | 多栏账 |
解决方案: | <P>先增加二级明细科目。</P> <P>1、进入软件中,点击“基础设置”-“财务”-“会计科目”-增加二级科目,比如管理费用(差旅费,办公费,福利)-‘确定’;</P> <P>2、再在“总账”-“账簿查询”-“多栏账”系统弹出“多栏账”界面-‘增加’-‘科目核算’(选择管理费用)-选择下自动编制按钮-分析方式的选择(根据客户的需要选择-金额式或余额式)-‘确定’。弹出“多栏账查询”界面-选择查询月份,就可以。</P> |
行业: | 通用 |
补丁编号: | |
解决状态: | 临时解决方案 |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
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- t+12.1,同一个手机号,工作圈的密码和在电脑上登入软件的密码不一样,改了密码,只有一个能登录
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- T+开通手机下单提示如下图,是什么原因造成的呢?
- 工作圈T+审批今天突然提示“该企业未开通此服务”,不能使用了。-版本:T+12.0 bps未到期。
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地下建筑用地是否需要缴纳城镇土地使用税? 地下建筑用地是否需要缴纳城镇土地使用税? 根据财税〔2009〕128号《部、国家总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》,对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,按规定征收城镇土地使用税。其中,已取得地下土地使用权证的,按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款;未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的,按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。 对上述地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。
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- 工作圈的T+审批怎么进不去了
- 工作圈里做T+审批时,点同意之后就没有反应了。所有人都是这样子。昨天工作圈是提示说要T+升级,所以昨天下午有升级到最新版本,结果今天工作圈就出这个问题了。
有一台客户端软件凭证汇总打印字体特别大有一台客户端软件凭证汇总打印字体特别大
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8.11总账提示实时错误“59” 8.11总账提示实时错误“59”
问题号: | 12521 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | 总账 |
行业: | 通用 |
关键字: | 8.11总账提示实时错误“59” |
适用产品: | 811 |
问题名称: | 8.11总账提示实时错误“59” |
问题现象: | 8.11总账提示实时错误“59” |
问题原因: | 系统数据库丢失 |
解决方案: | 从装软件后,建立帐套再将原数据库覆盖当前帐套的数据库文件即可 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: |
- T+11.6升级T+12.0标准版的时候提示升级的数据中包含了固定资产之外的卡片,但是并没有做固定资产卡片之外的固定资产,是什么问题啊?数据能不能升级到标准版啊。
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用友在单据记帐之后单据还是可以弃审在单据记帐之后单据还是可以弃审
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请问用友软件过账时间和单据编号时间怎么不一样怎么回事啊 请问用友软件过账时间和单据编号时间怎么不一样怎么回事啊
你好,这个是有两种情况的,一种情况是由于您在填写单据的时候手动修改的单子日期,另外一种情况就是说您保存草稿后,以后来过帐的@畅捷服务周义刚:没有我就是正常的做单 过账以后时间就不一样了@雷帝嘎嘎VZb:您重新做一张试试,打开后看下单据日期,填好好,单据过账@畅捷服务周义刚:@雷帝嘎嘎VZb:这些是刚刚做的单据吗?@畅捷服务周义刚:@雷帝嘎嘎VZb:恩@雷帝嘎嘎VZb:您是互联网版还是单机版@雷帝嘎嘎VZb:带加密狗的那种应该是互联网的 吧@雷帝嘎嘎VZb:这样说吧,您总共几个电脑在使用软件,有加密狗的电脑是哪个?@畅捷服务周义刚:六七个再用 有加密狗的那个做的服务器没用@雷帝嘎嘎VZb:就现在,请随便找一台电脑,登陆软件,请注意登陆时间,电脑系统时间,然后重新录入一张单据,看结果@畅捷服务周义刚:都一样@雷帝嘎嘎VZb:那您过账后的单据日期和的过账日期分别是什么?
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“视同销售”再议
“视同销售”再议 “视同销售”再议 关于“视同销售”的概念的理论探讨有两种解释路径。 流行很广的一种说法,将“视同销售”解释为“上没做销售,但上要求做销售处理”,“视同”的参照是会计。但是企业将外购、自产、委托加工收回的货物用于职工福利,将货物用于具有商业实质且公允价值能可靠计量的非货币性资产交换和对外,将货物用于偿债、利润分配等“视同销售”行为,会计上并没有不做销售处理。 对上述观点的批评,产生了另一种解释,将“视同销售”的参照定在税法本身。以为例,“销售货物,是指有偿转让货物的所有权”,销售必须符合“有偿”与“转让所有权”两个要件。而《增值税暂行条例实施细则》中所说的“视同销售货物”则是指对应“销售货物”来说的,欠缺要件的不完全的销售货物,即非有偿,或转让货物的非完全的所有权。但是将货物投资于其他主体、分配给投资者或股东是符合“有偿”(获得股权或偿还债务)和“转让所有权”的要件的,在增值税中还是做了视同销售处理,所以这种观点也是不周全的。 以增值税为例,在解释增值税的视同销售问题时,我认为出发点应该是增值税的链条完整性。增值税的链条包括发票流、货物流和消费者流,以下分别论述之。 1.发票链条(没有,也没有) 根据《细则》第四条,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。 其实这三种情况可以归结以下模式:“A机构或主体→B机构或主体→C消费者”,增值税要求原则上在这三者间要形成完整的链条,如果不视同销售就可能出现进项税由A抵扣,但是销项税由B缴纳,割裂了增值税的链条。 从这个观点出发,我们可以引申出几个问题: (1)只有增值税有专用发票的链条,所得税、营业税和消费税没有,所以上述情况在营业税和消费税里不视同销售。 我们可以从以下的营业税和消费税关于“视同销售”的规定中发现,均不包括上述情形: 《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条:“纳税人有下列情形之一的,视同发生应税行为:(一)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;(二)单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为;(三)部、国家总局规定的其他情形。” 《中华人民共和国消费税暂行条例》第四条:“纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。”《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第六条:“条例第四条第一款所称用于其他方面,是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。” (2)如果有其他途径可以维护链条的完整性,上述情况也可以不视同销售。 比如《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发[1998]137号)、《国家税务总局关于直销企业增值税销售额确定有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第5号)中的相关规定,均有对链条完整性的维护。 (3)但是,这种观点不能解释的一个问题:对于小规模纳税人也不存在专用发票链条,但是上述情况仍视同销售。不过这是因为小规模纳税人的设置,采用征收率计税,本身就是对增值税链条的破坏,所以不能解释也是正常的。 此外,规定“销售代销货物”作为视同销售,但是为什么不规定接受货物的机构销售接受的货物不作为视同销售呢?明显,在“A→B”规定了视同销售之后,再规定“B→C”作为视同销售时多此一举的,因为它完全符合销售的性质。 2.最终消费者认定:区分视同销售与进项转出 增值税在设计上是由最终消费者承担税负的,理论上如果货物是用于内部消耗(包括用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费),则由企业自身承担增值税。 对最终消费者的认定有两个层次: (1)主体界定:消费者链条 对于将货物投资于其他主体、分配给投资者或股东、移送给其他单位或个人,明显主体发生了转移,仅对于发出方和受货方而言,受货方是最终消费者,由其承担增值税,这由视同销售来实现,这里不需要区分自产的还是外购的。 问题在于对于将货物进行投资或分配给投资者或股东是销售还是视同销售呢?从增值税对于销售的定义而言,销售是有偿地转让货物的所有权,对于所有权的转让是没有争议的,但是对于认定上述两种情况是非“有偿”的,我认为是有争议的,《增值税实施细则》解释:“本细则所称有偿,是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。”对于前者进行投资获得了股权,后者则抵偿了对股东的债务,增加资产或减少债务都是其他经济利益的一种形式。 那么为什么对于法理分析认为是属于“销售”的行为,在增值税上要认定为“视同销售”,换句话说评价为“非销售”(才有视同的基础)呢?的“多此一举”,我认为可以从语言的角度进行分析,它只是一种“习惯用法”的“视同”,在日常语言中,销售、投资、分配是不同的表达方式,现在是将投资、分配也视为“销售”,但是他们都符合“有偿”和“转让所有权”这两个要件。 在这个角度上说,只有无偿地将货物移送给其他单位或个人,才是纯粹的“视同销售”。 (2)最终的消费者是与最终的消费物对应的:货物链条 对于将货物投资于其他主体、分配给投资者或股东、移送给其他单位或个人,对于这种情况,因为相对于发出方而言,被投资者、股东和无偿接受货物的其他单位或个人才是最终消费者,所以从发出方到接受方要视同销售。 如果货物用于内部消耗(包括用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费),则由企业自身承担增值税。例如企业外购货物来自己消费,就跟我们去超市购买货物消费一样,我们是最终消费者,是增值税的负税人,应该承担增值税。对于一般纳税人而言,这种用于自己消费的外购货物,其进项税是不能抵扣的,如果抵扣了则要进行转出。 但是如果企业对购进的货物a又进行了加工变成了A,还是被企业自己消费了,主体没变,但是货物流变了,最终被消费的货物是A,企业作为最终消费者要承担的是A的增值税,这只能由视同销售来实现,仅仅是转出a的进项税就会割断增值税的链条。 但是如果换一个角度看,我们会看到增值税制度内在的矛盾。按货物流分析,我们认为企业自己消耗自产的货物要承担A的增值税,但是如果我们将A分离为a+(A-a)的话,a是外购货物,(A-a)是加工生产部分,根据只有货物(包括不动产)有视同销售,劳务没有视同销售的原则(参见下文),(A-a)是不视同销售的,企业只需承担a的增值税,即进行进项转出即可。当然这种生硬的分割是否合理,是值得进一步商榷的。 3.如果我们综合分析流转税(增值税、消费税和营业税),会发现只有货物(包括不动产)有视同销售,劳务(营业税上的)没有视同销售的规定。(严格来说“单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为”是劳务视同销售的规定。) 或者简单地说无偿提供劳务是否要视同销售?这种情况下税法赋予执法者的权力是当这种“无偿”不公允时,执法者可以行使核定权,而不用视同销售。依照“视同销售”的第二种解释,这种应该是“视同销售”的,实际上没有。 这是因为劳务的消费或者销售是现场性的,它没有复杂的发票流、货物流和消费物流,直接判断价格是否公允,行使核定权就足矣,视同销售更多的作用是完善了税制的设计。
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畅捷T+ 如何在单据打印时去掉“用友软件”字样?(打印附加设置)
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应用场景:
单据打印的时候,不想打印右下角的“用友软件”,如何处理。
解决方案:
使用打印附加信息配置解决。
操作说明:
系统管理员登录-ALT+Y快捷键-打印附加信息配置,去掉勾选,也可调整“用友软
件”为其他可打印的数据。
解决方案: -
用友U8 1、部分销售订单不能释放,点“OK”即报该存货已停用 2、部分销售订单已预留数量为负数
用友U8 1、部分销售订单不能释放,点“OK”即报该存货已停用 2、部分销售订单已预留数量为负数用友U8 1、部分销售订单不能释放,点“OK”即报该存货已停用 2、部分销售订单已预留数量为负数 问题原因:1、由于c0523订单上的8D0361310100存货档案上有停用日期,已经不使用了,所以会有提示; 2、由于现存量表中的销售订单号的现存量就是负数(查询时分组条件中选择销售订单号和销售订单行号)。例如:d1503订单,其现存量表中028仓库的改订单号的现存量就是-1000,从数据库中察看收发记录表rdrecords,发现028仓库的d1503号订单有预留出库,但是没有该订单的入库量,而没有入库是无法对其释放的,所以应该是曾经作过028仓库的d1503号订单的产成品入库(预留量为1000),然后对其做了释放,成为自由库存(预留量为0),后来又将该产成品入库单删除,使得预留量减少为-1000,导致目前的预留数为负数的情况。后来又做了053仓库的d1503号订单的产成品入库,并对其做了释放,成为自由库存。 select iquantity,isodid,* from rdrecord a inner join rdrecords b on a.id=b.id where cinvcode='8D08627700' and isodid='1484' order by autoid,cinvcode,cwhcode,brdflag 解决方法:1、修改存货档案,将停用日期删除即可释放成功; 2、对于c1205订单做预留,预留000仓库的1840;对于b1302订单做预留,预留028仓库的1820;对于c1336订单做预留,需要做从026仓库到025仓库做调拨,是的025仓库有自由库存,然后再预留025仓库的1280个;对于a1558订单做预留,预留028仓库的8d02111900存货1460;对于d1570订单做预留,预留030仓库的8200;对于d1613订单做预留,预留028仓库的1380;对于d1503订单做预留,预留028仓库的1000。 【注意事项】:以后请尽量避免对于已经作了释放的、参照生产订单生成的产成品入库单删除,而且已可以加一下零出库控制,避免零出库。
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问题原因:1、由于c0523订单上的8D0361310100存货档案上有停用日期,已经不使用了,所以会有提示; 2、由于现存量表中的销售订单号的现存量就是负数(查询时分组条件中选择销售订单号和销售订单行号)。例如:d1503订单,其现存量表中028仓库的改订单号的现存量就是-1000,从数据库中察看收发记录表rdrecords,发现028仓库的d1503号订单有预留出库,但是没有该订单的入库量,而没有入库是无法对其释放的,所以应该是曾经作过028仓库的d1503号订单的产成品入库(预留量为1000),然后对其做了释放,成为自由库存(预留量为0),后来又将该产成品入库单删除,使得预留量减少为-1000,导致目前的预留数为负数的情况。后来又做了053仓库的d1503号订单的产成品入库,并对其做了释放,成为自由库存。 select iquantity,isodid,* from rdrecord a inner join rdrecords b on a.id=b.id where cinvcode='8D08627700' and isodid='1484' order by autoid,cinvcode,cwhcode,brdflag 解决方法:1、修改存货档案,将停用日期删除即可释放成功; 2、对于c1205订单做预留,预留000仓库的1840;对于b1302订单做预留,预留028仓库的1820;对于c1336订单做预留,需要做从026仓库到025仓库做调拨,是的025仓库有自由库存,然后再预留025仓库的1280个;对于a1558订单做预留,预留028仓库的8d02111900存货1460;对于d1570订单做预留,预留030仓库的8200;对于d1613订单做预留,预留028仓库的1380;对于d1503订单做预留,预留028仓库的1000。 【注意事项】:以后请尽量避免对于已经作了释放的、参照生产订单生成的产成品入库单删除,而且已可以加一下零出库控制,避免零出库。
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开通前请先备份账套更新上最新的补丁,同时,需要能连接外网的情况下才能开通。软件是新装的 补丁是刚下载的141号补丁,外网肯定连接正常,不然怎么下补丁。@服务社区刘小艳: 你们T+开通工作圈调用的是哪个软件目录里面的文件夹,知道吗?我想看看是不是没有访问哪个文件夹的权限。@陈智亮:这个调用机制这边就不是很清楚了,根据提示的现象,这个一般是服务器网络的问题,可以尝试修改下软件端口后重启服务再操作下。@服务社区刘小艳:因为应用商店打开的时候,也是提示没有访问某个文件夹的权限,修改文件夹权限后再点应用商店就正常了,所以才想问问看你们那边工程师有知道建立工作圈跟哪个文件夹有关系可以试试。@陈智亮:这个也跟同事沟通过,您先检查下账套名称是否有符号,需要是全中文的。@服务社区刘小艳:()也不行吗?@陈智亮:不行,特殊符号只支持 - _ & 最多30个字符,建议全中文。恩 去掉跨号可以了 不过你们要优化下啊 公司名称通常都会有比如某某(厦门)商贸有限公司之类的,很少会有你支持的符号。。。@陈智亮:这个还在优化中。@服务社区刘小艳:恩 好的 谢谢美女@陈智亮:[/可爱][/玫瑰] -
销售订单生成销货单后,在采购需求分析中 无法选择到销售订单。流程:销售订单--销货单--销售出库单 采购根据销售订单 现存量 可用量 分析生成 采购数量 12.0标准版 (家居行业,顾客订货 再从厂家发货 )
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都生成销货单了还要分析什么我销售了 但是还没送货呢 需要从厂家订货 到货 发货啊 当然要分析了 库存里没有 需要知道 订购多少 销货单 不自动生成 出库单 是分开的@qqhr沙: 分析销货单啊,订单已经执行了采购需求分析里 没有销货单这项 只有订单 预测单 什么的 销售订单生成 请购单 再生成采购订单 变通解决 居然生成的相同数据不合并 还不能按默认供应商 分单 必须按建议供应商分单 开单员也不知道建议供应商是谁啊 只有采购知道 存货里只能填写 默认供应商 我感觉我被自己坑了 就不应该答应客户 签订订单的时候 就能确认应收款 这要求财务也是,订单类似于合同,只有销货单没出库确认应收才对,定了可以少要或者退啊以前用速达的时候 没实现这功能,现在客户升级T+了,想实现 正常需求,确实可以通过销货单实现 出库通过出库单确认 但是卡在了 采购这。 还让增加个 安装单 哪有销售出库单 生成安装单 这功能啊 T+ 又不能随意加单据 引用单据 郁闷了还好有工作圈 把局面挽回了点 协同办公 免费的 给自己加了点分