财务人员必备税务常识（二） 财务人员必备税务常识（二）   　　(二十三)合同作废也 　　有些企业的领导喜欢签合同，也喜欢变来变去，签了以后发现不行就作废以后重新来过。签了合同要缴印花税，即使合同作废。例如：公司本月签订了合同，申报的时候缴了印花税。领导作废了该合同，不签了，由于印花税已经缴纳，并且不能退还，因此，由于作废合同导致多缴了税。还有一个是变更合同，如果合同金额增加了，就要补缴印花税，如果合同金额减少了，不退印花税。所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等到金额确定以后再补充进去，这样就可以避免多缴税。 　　(二十四)代理还是非代理 　　现在很多企业都与事务所签订代理合同，大家都认为属于代理业务，既然是代理业务，那就应该按差额缴税。其实，税务代理合同应该按服务业中的其他服务缴纳税金，应该按全额纳税。税务上对代理的认定不是看合同的名称，而是看经济实质。税务代理实质上是中介机构为企业提供的服务，与代理不同，代理有第三方出现，例如：企业委托一家公司采购一批产品，业务中有卖方，买方还有中间方，因此属于代理，而税务代理是中介机构直接为企业服务，没有出现第三方，因此，不属于代理合同，在执行合同中发生的垫付、代收都需要计入应入纳税，不能按差额纳税。税务上的代理概念和日常生活中的理解有差异。 　　二十五)对方违法对方陪 　　签订合同是对双方的一个法律约束，现在经常出现的情况是：对方履行了合同，但对方提供的发票存在问题，例如：有一些提供的是从第三方购买的发票、有些是请其他单位开发票、有些购买失控发票、有些直接使用*****。税务机关查出发票有问题，购货方就要承担责任。对方违规提供发票，购货者要承担法律责任。如果想追究对方的责任，还难以找到合适的法律依据。所以建议企业在合同中加上保护条款：由于对方提供的发票不符合规定，给甲方造成的损失由乙方承担赔偿责任。保护条款一方面可以给对方施加压力，一方面如果真出问题了，可以根据合同条款直接找对方赔偿，无需为法律依据烦恼。 　　二十六)对方偷税你遭殃 　　有个房地产公司，在广告里承诺：买房子送契税。业主买房子，在合同中写明：契税由房产公司承担。业主们搬进了新屋，开始了新的生活。等到去办房产证，对方告知：你们还没有缴契税，先缴了再办证。业主们与房管部门理论：房产公司答应送契税。其实，契税的纳税人是购买房子的业主，房管部门根本无需理会房产公司与业主的合同，只要按法律规定办即可。业主与房产公司的合同纠纷由双方按法律途径解决。业主无奈，只好先缴了契税办证，回头再找房产公司算帐。对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。 　　二十七)一日之差两重天 　　张三办家公司，登记在6月30日，李四办家公司，登记在7月1日。大家对这一天的差异没有在意，大家都向税务机关递交了申请，要求享受新办企业的政策。当年下半年大家都亏损，张三的公司税务机关批复当年已经享受了一年的所得税，明年开始要交所得税，由于当年亏损，算也没有实际意义。李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优惠，由于当年亏损，选择缴税也没有问题，所以李四的公司明年才算免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以选择。所以，一日之差命运各异，要经营成功，一定要了解税务规定 　　二十八)哪些属于开发费 　　税务政策规定：企业的技术开发费符合条件可以加计扣除。这项政策听起来很简单，但运用起来就会出问题。在核算中，我们把用于技术研究开发的费用计入管理费用，然后将该项费用在税前加计扣除。实际上，政策中的技术研究开发费还包括：用于技术研究开发场地的折旧、设备的折旧、技术研究人员的工资福利等，由于会计核算中，我们并未单独核算技术研发场地的折旧、设备的折旧，因此，造成企业在加计扣除的时候往往会少了金额最大的项目，造成没有用足政策，少抵扣了一大部分。用足政策实在不容易。 　　(二十九)技术入股好处多 　　很多民营企业的老板都是技术专家，个个拥有专利，将专利提供给公司使用，双方没有签订合同，也没有一个明确的说法，究竟属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司，一方面可以改善公司的财务状况，减少时的资金压力，一方面，作价入股以后，公司可以计入无形资产，可以合理摊消，可以增加成本费用，减少利润，少缴所得税。这样一个财务、税务都有利的办法却很多企业家都不了解，以致一边抱怨政府征税太狠，一边拼命缴不该缴的税 　　三十)调取帐簿不随意 　　税务机关什么情况下可以调取企业的帐簿查阅?税务约谈是否可以调帐?根据《纳税评估管理办法》和征管法的规定，税务机关在纳税评估约谈过程中不能调取企业的帐簿资料查阅，在进行税务检查中可以经县以上税务局长批准，调取纳税人的帐簿进行检查。平时企业经常遇到：税务人员打电话来，要求企业送资料去税务机关的情况都是不合法的行政行为，属于非法行政，纳税人可以置之不理。税务机关调取帐簿要及时归还，调取当年帐簿，应30天内归还，调取以前年度帐簿，应3 个月内归还。在纳税评估约谈过程中，纳税人不必为调取帐簿检查担心。 　　(三一)重设流程纳税少 　　对于摩托车、汽车公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的负担。公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，就可以少交部分消费税。有人说：你这种方法属于价格转移，税务机关肯定不能接受。其实，作为企业经营价值链的一个环节，营销活动也是一个利润的传造环节，一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润，根据市场规律，制造环节的利润是很低的，因此，30%-40%的利润分配到销售公司是一个合理的划分。 　　(三二)先分后卖纳税少 　　公司投资一家企业占有60%的股权，该企业市场运作良好，公司几年盈利，该60%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权，财务经理提议应该先把利润分了再转让，这样可以少缴税，老板看不懂：分了再卖价钱自然下降，不分价钱高，为什么先分配就可以节税呢?道理其实很简单：先分配利润，分了以后卖价下降，分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况，因此不需要就分回的利润补税。如果不分，转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此，先分配不用补税，不分配就要缴税，企业应该先分配比较有利。公司进行股权转让时一定要分析：应不应该先将利润分配了? 　　三十三)好心也会干坏事 　　某公司发年终奖，老板觉得张三的表现较好，发6000元，李四表现更加突出，值得嘉奖，发6200。发完年终奖，李四来找老板质疑：横看竖看，我都比张三表现好，辛苦了一年，表现不如我的张三年终奖金为什么还比我多呢?老板诧异：明明发得多为什么说拿得少?向财务询问，原来不小心猜中了得陷阱：张三的奖金要交300元个人所得税，李四的奖金要交595元个人所得税，结果张三拿到5700元，李四拿到5605元。结果是老板想嘉奖的人拿得少。老板感慨：这么个小事情都被税务陷阱绊一跤，不懂税法看来要吃亏 　　三十四)虚报亏损就偷税? 　　人非圣贤，孰能无过?做财务工作得也难免会出现差错，平时收入核算、成本费用处理有差错，等到税务机关来检查，发现差错，影响到当年的利润，就要承担税务责任。如果公司本身是亏损，收入、成本费用处理纠正以后，公司变为盈利，当年就属于少缴税，按律可以治个“偷税”;如果纠正以后，公司还是亏损，没有导致公司少缴税，就不属于“偷税”，只是属于“虚报计税依据”，不能按偷税论处。所以，少计收入、多计成本费用不一定就是偷税。 　　(三五)人走申报不能停 　　俗话说“铁打的兵营流水的兵”。企业也是一样，人来人往很正常。企业的财务人员也会发生人员流动，前一任已经离职，后一任还没有到任，中间出现了真空。由于财务工作的时效性要求，财务人员离职如果企业安排不妥当，就会给企业带来损失。其他工作可以等到新人来处理，纳税申报是有时间规定的，不能等到后一任来了才办理。建议企业在财务人员离职的时候，应该留意纳税申报的问题，应该与离职员工协商，即使人已经离开，离职人员也应该把纳税申报做完。没有按时申报，每次可能会被罚款2000元 　　三六)沟通多点罚款少 　　中国税务规定变起来快如闪电，企业想不出差错实在不容易，出现差错就可能面临处罚。例如：日常的纳税申报，购买发票，发票核销、发票填写等都可能出现差错。一次罚款2000元以下，罚50元也是2000元以下，罚1800元也是2000元以下，基层税务机关在2000元以内有酌情权。对于出现的差错，人员首先应该诚恳面对，承认错误，但要分析原因，是因为新政策不知道，还是因为新招人员不熟悉，还是操作不小心等等，将实际原因向税务机关反映，大多数情况下，在日常纳税中的差错都能获得税务机关的谅解，罚款会酌情减少。 　　三七)没有价来何来价外 　　和里有价外费用的规定，就是在销售、服务以外再收取其他款项，代收、代付款项。这些价外费用不一定是公司的收入，但需要纳税，因此造成公司税负的增加。 　　价外费用的条件是先有价：也就是先有销售或者服务需要收取价款的事实存在，才有价外费用产生的可能，如果没有销售，也没有为对方提供服务，即使收取款项也不属于价外费用。例如：发财公司为你公司装修，装修时打坏了一套玻璃家具，赔偿1万元。你公司没有向装修公司提供服务，收取的1万元不属于价外费用。 　　(三八)营业税可巧用 　　营业税最终总结成一句话，尽量减少流转环节，主要手段是代理，即通过代购代销的方式来减少流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将收据 1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司，并补签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万)，节税90万。代理的形式要件是，发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金，前者最为重要。 　　三九)巧妙应对房产税 　　收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛. 　　四十)发票丢了有办法 　　丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗? 　　发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决，专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。 　　丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。 　　四一)失控发票是毒药 　　经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。 　　四二)电子商务少缴税 　　目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经非常普及的今天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。

出口不退税货物增值税销项税额计算基础的困惑 出口不退税货物增值税销项税额计算基础的困惑 财税[2012]39号规定了不适用退（免）税和政策的货物的销项税额的计算方法，是按出口货物 离岸价 作为基础计算销项税额。国家总局公告2012年第24号 规定，适用增值税征税政策的出口货物劳务，按内销货物缴纳增值税的统一规定执行。 　　而，中华人民共和国增值税暂行条例 第六条规定，销售额为人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。 　　我的困惑是：不适用增值税退（免）税和免税政策的货物的销项税额的计算基础是按出口货物离岸价作为基础，还是要以包括离岸价和价外费用（如CIF 时会有运保费）的总和为基础计算销项税额？ 　　附相关文件： 　　部 国家税务总局 关于出口货物劳务增值税和政策的通知 　　财税[2012]39号 　　2012年5月25日 　　七、适用增值税征税政策的出口货物劳务下列出口货物劳务，不适用增值税退（免）税和免税政策，按下列规定及视同内销货物征税的其他规定征收增值税（以下称增值税征税）： 　　（一）适用范围。 　　适用增值税征税政策的出口货物劳务，是指： 　　1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物 [不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。 　　（二）应纳增值税的计算。 　　适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算： 　　1.一般纳税人出口货物 　　销项税额 = （出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率 　　国家税务总局 关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告 　　国家税务总局公告2012年第24号 　　2012年6月14日 　　十二、适用增值税征税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位申报缴纳增值税，按内销货物缴纳增值税的统一规定执行。 　　中华人民共和国增值税暂行条例 　　第六条　销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

你好 我想问下我之前用的T3财务软件 现在系统重新做了 以前的质料数据要怎么恢复 你好 我想问下我之前用的T3财务软件 现在系统重新做了 以前的质料数据要怎么恢复[]

先备份好之前的，在新的电脑上装好数据库及软件，点击桌面系统管理，注册，admin密码空--帐套--回复（选择备份文件）
通过安装目录进行数据库物理或者附加模式恢复
以前有正常备份吗？请参考一下方法：
http://service.chanjet.com/zhi ... d0c6b
http://service.chanjet.com/zhi ... 2edd2
那个数据库还原的那项在哪出来
@飞扬科技:数据库中点击右键
没看到啊 控制台根目录怎么打开
找你们的服务商吧
就是不知道服务商是谁了啊
@飞扬科技:最好请了解数据库操作的人员来做。
我能请你们远程操作吗？ 费用我支付
@飞扬科技:为保证您的利益，如需远程服务，请直接联系您的经销商。
我就不知道经销商是谁啊
你们不能弄吗
@飞扬科技:以前有正常备份吗？数据恢复的方法请参考一下方法：
http://service.chanjet.com/zhi ... d0c6b
http://service.chanjet.com/zhi ... 2edd2
为保证您的利益，如需远程服务，请直接联系您的经销商。经销商就是您购买软件的单位。
@服务社区刘佳佳:实在不行我们可以给您安排就近的经销商上面帮您，请您留下姓名，电话，地址。

建立账套的是小企业会计制度，报表对应的是我现在画圈的哪个？还是两个取数都会正确的 ？ 建立账套的是小企业会计制度，报表对应的是我现在画圈的哪个？还是两个取数都会正确的 ？

您好，选择第一个，小企业
@畅捷服务江涛:这里是2013
@李木颜:您提问题的时候说的是小企业会计制度，不是准则啊。如果是会计准则，那就选小企业会计准则（2013）
@畅捷服务江涛:那小企业的报表可以用吗？
@李木颜:不可以
@畅捷服务江涛:好吧，我也觉得，科目都不一样，取数一样就奇怪了。如果是自己新建的空白报表 ，怎么保存在这个位置。
@李木颜:您可以直接另存为到本地上，下次使用的时候直接打开就可以了
@畅捷服务江涛:这个行数的意思是什么 ？为什么不是123456.。。。
@李木颜:您在左边的位置进行拖动一下看能否出来，其它的报表也是这样吗？之前进行过什么操作吗？
@畅捷服务江涛:这个公式里的问号呀 ，select呀 ，括号呀 是个什么意思 ？
@畅捷服务江涛:左边的都是123456.。。。没操作过，所以表的顺序都不一样，不是连续的，是间断的数字。

商贸通财务增强包3用户,局域网路由器连接.据反映客户端操作时无缘无故出错,自动断开服务,重新打开程序后又可以正常连接.每天都这样,但每天的断开次数不等,有时2-3次,有时竟达5-6次,操作界面是作销售单.检查了网线和水晶头,没有异常;把服务器系统重装过,但问题依然存在!商贸通财务增强包3用户,局域网路由器连接.据反映客户端操作时无缘无故出错,自动断开服务,重新打开程序后又可以正常连接.每天都这样,但每天的断开次数不等,有时2-3次,有时竟达5-6次,操作界面是作销售单.检查了网线和水晶头,没有异常;把服务器系统重装过,但问题依然存在!

问题模块： 商贸通

外聘师资培训费用税前扣除 外聘师资培训费用税前扣除 近期，随着“营改增”工作逐步推进和其他财税制度改革的不断深入，越来越多的企业外聘师资到本企业培训，来帮助员工进行知识更新。在操作中，外聘师资拿走的是税后课酬，企业会在管理费用或营业外支出中代垫外聘师资的等税费，但在汇算清缴时，这部分代垫代扣税款不能在税前扣除，应进行调整。那企业该如何合理安排，才能让类似的代垫代扣税款在计算应纳税所得额时扣除呢? 　　政策依据 　　企业所得第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。 　　企业所得税法实施条例第二十七条规定，企业所得税法第八条所称合理的支出，指符合生产经营活动常规，应当计入当期或者与资产成本有关的必要和正常的支出。第三十一条规定，企业所得税法第八条所称税金，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的以外的各项税金及其附加。 　　《国家总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》(国家税务总局公告2011年第28号)第四条的规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资、薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。 　　根据上述文件规定，税法所述税金或附加，是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，为企业以外的另一方负担的税金不得税前扣除，而企业代垫代扣个人所得税等税款的纳税义务人是取得相应报酬的个人，企业只是履行代扣代缴义务，因此代垫代扣税款不属于企业发生的各项税金及附加所指的内容，也就不能在计算应纳税所得额时扣除。 　　实务操作建议 　　代垫代扣个人所得税等税款能否在所得税前扣除，取决于双方的行为是否符合生产经营活动的需求，如果支付的税费属于当期损益或者与资产成本有关的必要支出，则可以扣除，如国家税务总局公告2011年第28号的规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资、薪金的一部分。凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。 　　换句话说，所代垫代扣的税费是否属于支付行为报酬的一部分，决定着它能否税前扣除。也就是说，企业在知道讲课费净额前提下，倒算税前讲课费，然后按照“含税”讲课费(含讲课费净额和代垫代扣税款)在税前扣除。

应付单据审核过滤不到采购发票 应付单据审核过滤不到采购发票

应收应付在进行年度账结转时，提示错误号“0” _0应收应付在进行年度账结转时，提示错误号“0”

用友U8结转年度数据时提示：请检查上年数据无误后再执行本功能用友U8结转年度数据时提示：请检查上年数据无误后再执行本功能

很多财务人员在用用友U8结转年度数据时会出现结转上年出现错误，请检查上年数据无误后再执行本功能，这样的错误，这究竟是什么原因导致的呢？下面我们就具体分析一下出现这种错误的原因。

用友8.5结转年度数据时提示：“结转上年出现错误，请检查上年数据无误后再执行本功能”

解决方案：问题原因:wa_gzdata表数据错误解决方法：进入数据库wa_gzdata表定义，中删除F_73清空年度数据后重新结转

应税项目与减免税项目应各自补亏 应税项目与减免税项目应各自补亏

　　某制药股份有限公司系，在2009年度汇算清缴中，其企业以上年度可弥补亏损160万元，2009年度经调税调整后汇算，应项目所得额为－430万元，另外其企业当年还发生能单独准确核算的符合条件的药品开发技术转让收入600万元，技术转让成本和相费60万元，技术转让所得540万元。为此，该公司按照《》（国税发〔1999〕34号）的规定，将所得对企业当年和以前年度亏损进行了弥补处理后，结转以后年度可弥补亏损50万元，部门提出这种计算方法错误，应税项目与免税项目应各自计算、补亏，不得互相调剂使用“资源共享”。

请问T3 UFO 报表 怎么设置字或者数字在 单元格内上下居中 请问T3 UFO 报表 怎么设置字或者数字在 单元格内上下居中[]

在报表的格式状态下，单元格上右键单击-单元属性-对齐中可以设置对齐方式

下载了T3使用版本 如何使用 下载了T3使用版本 如何使用[]

安装数据库，在安装软件
亲，是不是下载了软件安装程序还没有安装？ 还是已经安装了，不知道怎么操作？
[/咒骂]

在850 升级到851A时，提示在UA_LOG中的记录不合法 在850 升级到851A时，提示在UA_LOG中的记录不合法

东方电气集团公司汇票贴息需要什么资料 东方电气集团公司汇票贴息需要什么资料东方电气集团公司汇票贴息需要什么资料

设置成套件时选不到存货 设置成套件时选不到存货

三个关于发票的经典问题与解答 三个关于发票的经典问题与解答 1、收购发票能否在质量得到肯定要支付款项时开具 　　问：我公司从事农产品加工业，收购农产品时因部份产品质量存在争议问题，无法在收购的同时开具收购发票和支付款项，收购发票能否在产品质量得到肯定后要支付款项时再开具？ 　　答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家总局令第25号）第二十六条的规定：“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。” 　　二、根据《福建省国家税务局关于印发〈农产品加工企业管理办法（试行）〉的通知》（闽国税发〔2013〕151号）附件2福建省国家税务局通用机打发票（收购专用）使用规定第二条的规定：“收购发票，是收购单位向其他个人购买货物、支付款项时开具的发票，是其成本列支并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。” 　　根据上述规定，贵公司领购的农产品收购发票，可以在支付款项时开具。 　　2、开出的专用发票丢失销方和购方分别如何处理 　　一、根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）规定：“三、简化丢失专用发票的处理流程 　　一般人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》（附件1、2，以下统称《证明单》），作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 　　一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。 　　一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。“ 　　二、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。” 　　增值税一般纳税人开专用发票发生退货如何处理 　　3、问：公司是销售生物制品、实行简易办法征收方式的增值税一般纳税人。2014年6月份开具一张6%的专用发票现在2014年7月发生退货，应如何处理？ 　　答：根据《部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）第二条规定：财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”，自2014年7月1日起执行。 　　贵公司实行简易办法征收的生物制品，自2014年7月1日起执行3%的征收率，但所属期为6月份的生物制品发生退货，应以6%的征收率开具红字发票冲销，并建议在红字发票备注栏上注明原销售日期。

用友T1商贸宝商贸通标准版10.0升级到T1系列商贸通标准版10.0升级到T1系列

商贸通标准版10.0升级到T1系列原因分析：基础档案可以导入，但是数据不能升级。问题解答：可以通过支持网--补丁更新里面的导入工具将基础档案升级到新版本，请根据您的需求选择正确的导入工具版本；但是数据不能升级到新的版本，只能通过“商贸通10.0查询工具”查询以前的数据。

不发补助的出差如何报销？ 不发补助的出差如何报销？[]

不管是否发放出差补助，均需填写差旅费报销单。

不能按照所选打印模板进行打印 不能按照所选打印模板进行打印

编制现金流量表之工作底稿法 编制现金流量表之工作底稿法

　　工作底稿法是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，结合有关科目的记录，对的每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表的一种方法。其编制步骤是：

　　第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。

　　第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大致有以下几类：第一类，通过调整，将权责发生制下的有关收入和费用转换成现金基础；第二类，涉及资产负债表和现金流量表中的、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类，将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，为了核对资产负债表项目的期末数变动情况，虽不涉及现金收支，也需编制调整分录。