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T+普及版中没有销售出库单的,那么财务如何生成确认成本的凭证,

2019-4-8 8:0:0 用友T1小编

T+普及版中没有销售出库单的,那么财务如何生成确认成本的凭证,

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在生成凭证里有个销售成本结转。

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请教:异地工程,在当地代开了专票,预交了增值税,附加,企业所得税,大家都是怎么做会计分录?

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借:应交税费/应交增值税
应交税费/附加税
应交税费/企业所得税
贷:银行存款
借:应交税费-预缴增值税
借:应交税费-城建税、教育费附加,地方教育费附加
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款等
其实分录在哪里缴纳都一样的,只是二级明细有相应的不同而已

用好加速折旧新政 考量企业智慧

用好加速折旧新政 考量企业智慧 用好加速折旧新政 考量企业智慧 9月25日,国务院决定完善固定资产加速折旧政策,符合条件的固定资产可以一次性在前扣除,或者加速折旧。专家认为,加速折旧增加了企业在购入固定资产当期或前期可扣除的费用,减轻了盈利企业当前税负,激发了企业更新技术设备的热情,从而为企业长远发展奠定技术基础,是利好当前,惠及长远的好政策。同时,加速折旧对盈利企业和亏损企业影响不同,如何用好加速折旧政策考量企业智慧。   加速折旧政策向普惠制转变   企业所得及其实施条例规定,由于技术进步产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,可以采取缩短折旧年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法计提折旧。但在实践中,因为认定、举证等原因,企业要真正应用有不少限制,并未普遍推行。   此次国务院将企业研发用仪器、设备,单位价值不超过5000元的固定资产,以及生物药品制造业,专用设备制造业等行业企业新购进的固定资产列入允许加速折旧的范围,实际上使加速折旧政策成为普惠制,实现了阳光普照,扩大了政策适用范围。   企业所得税法对于能够在当期所得税前扣除的成本费用实际上分为两大类:一类是收益性支出,一类是资本性支出。在固定资产的处理上,财务和税法均作为资本性支出,一般情况下,企业购置的固定资产必须以折旧方式逐步进入当期及以后期限的成本费用之中。在实际工作中需要将固定资产与低值易耗品加以区分。原先的财务制度规定2000元以下的按照低值易耗品处理,其支出属于收益性支出,能够一次性在当期成本费用中列支;超过2000元的,作为固定资产,其支出属于资本性支出,按照折旧方式逐步进入成本费用列支。后来固定资产颁布后,取消了固定资产的确认额度标准,仅规定了固定资产的认定条件。这次国务院明确对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除,有利于各类经济主体加大当期税前列支成本费用额度,减轻企业的所得税负担,是重大利好。   加速折旧减轻企业当前税负   虽然从较长时期看,在固定资产的整个周期内,加速折旧与非加速折旧的总额是完全相同的,好像没有差异,实则不然。企业处在初创期、成长期、成熟期和衰退期的现金流量和企业利润迥异,机会和股利分配政策不同,选择购置固定资产的时机和规模对企业影响巨大,为企业运用加速折旧进行规划,获得更多利益,提供了较大的操作空间和可能。   “固定资产加速折旧虽然并非减税,但是企业至少多了一个选择权,此次扩大加速折旧范围对盈利企业是个利好。固定资产加速折旧或者一次性费用化,可以递延所得税义务,节约资金成本。”科莱恩中国区税务总监顾春晓说。   用好加速折旧考量企业智慧   固定资产加速折旧影响的是企业所得税,如果企业本身处于亏算状态,或者处于减优惠期,加速折旧不会给企业带来税收利益,有时还会有负面影响,因此,并不是所有企业都适合使用固定资产加速折旧方法。   如果仅考虑折旧抵税因素,只要企业有足够的应纳税所得额,就应选择加速折旧,但在两种特殊情况下加速折旧效果反而不好:   一是企业处于期。加速折旧与非加速折旧相比,固定资产在使用前期多提折旧,后期少提折旧,在正常生产经营条件下,加速折旧可以递延缴纳税款。若企业处于税收减免优惠期间,加速折旧对企业所得税的影响是负的,不仅不能少缴税,反而会多缴税。   二是企业处于5年弥补亏损期。企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。企业在税收规定的亏损弥补期内,可用税前所得直接补亏,超过亏损弥补期限,税前所得不能作为纳税所得扣除,须用税后净利补亏。企业在弥补亏损期加速折旧,会使亏损加大,可能导致亏损超过期限也弥补不完。   因此,企业是否加速折旧、何时加速折旧、选择何种加速折旧方法,应从企业整体利益考虑。是判断企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的最重要文件,是投资者、债权人、政府、社会公众等报告使用者判断企业的盈利能力、偿债能力、成长发展能力、资产运营状况等优劣,并进行决策的主要依据。如果仅仅从减轻税负的角度选择加速折旧,导致企业出现亏损,使投资者认为企业的盈利能力差,不予注入资金,错失发展壮大的机遇,如同捡了芝麻,丢了西瓜,因小失大,得不偿失。许多民营企业为了不缴所得税,让报表出现巨额亏损,一旦需要去银行贷款,报表反映的亏损让银行望而却步即是例证。   国务院的决定是“允许”纳税人使用加速折旧,因此纳税人可以根据自身实际情况选择合适的折旧方法,而不是非要选择加速折旧方法。例如在纳税人存在税收减免税期、以前年度有亏损要在规定期限内弥补以及地方予以所得税返还等情况下,可能选择一般折旧方法比加速折旧更为有利,这种情况下,即便经济业务符合税法规定的加速折旧条件,企业也可以放弃采取加速折旧的优惠政策,而选择更符合企业经济利益的一般折旧方法。   提醒,企业购入固定资产,不仅仅涉及加速折旧问题,还涉及其他税收优惠问题,需要统筹考虑。比如,企业专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除;企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。这些优惠需要统筹考虑,才能使企业利益最大化。   另外,目前税务机关对企业固定资产加速折旧实行备案管理,如果企业购入固定资产要采用加速折旧,需要及时到税务机关备案。

使用技巧

  • 纳税辅导应关注“其他应付款”科目的异常

    纳税辅导应关注“其他应付款”科目的异常

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     某区国家局通过评估分析发现,S汽车经销公司成立于2007年11月,主要销售某品牌的重型卡车,2007年~2008年销售收入连上台阶,但税负却长期在低位徘徊,公司所得税税负为零。针对这一情况,税务机关对公司进行了约谈,公司于是委托Q税务师事务所进行纳税自查辅导。

      税务师事务所项目组根据大致了解的情况以及对S公司征管资料的分析,制定了相应的纳税辅导方案。辅导人员对S公司的财务室、销售科、及经营场所进行核查,调取了账簿。但是除了有关的账簿、凭证、几本记录S公司银行汇票、银行支票及订货单外,对相关凭据的核查并没有更多的收获。

  • 咨询问题T+12.1结转销售成本已经生成凭证,第二次单据还在还可以生凭证。什么原因?

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    我这里没有测试出这个问题现象。请打上产品补丁再试,从新启动服务后再试。
    @服务社区刘佳佳:打了
    @服务社区刘佳佳:还是这

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    销货单的存货没有入库 成本。
    @畅捷支持侯椿寳1976:为什么 在这个列表上面有些有成本单价 ,有些没有成本单价
    销货单上的存货 成本未记账。
    @畅捷支持侯椿寳1976:“销货单上的存货 成本未记账” 如何记账的 ,我的软件版本是 T+12.0 普及版
    简单说 你期初有库存 录入期初库存的时候没有成本价或者参考价 或者退货的时候 这个品没库存 没价格
    普及版,进货单 、销货单审核,形成入出库数量核算后。
    存货明细账记账相关存货成本。

  • 不良资产的审计方法

    不良资产的审计方法

    不良资产的审计方法 不良资产的审计方法

     

      企业的不良资产滞留于企业各资产项目中,一方面粉饰着财务状况,另一方面又掩盖着资产流失。为了正确评价企业的财务状况和经营成果,向报表使用者提供真实、准确的会计信息,注册会计师在对企业的审计业务中,应对不良资产予以揭示,如实反映企业资本存量的质量结构。

      1不良资产存在的主要形式

      1.1货币资金中的不良资产

      包括银行存款中难以收回的长期未达账项和外埠存款中的呆死账。银行存款中的长期未达账项是因汇兑差错等原因造成无法收回或难以收回的长期未达账项;外埠存款中的呆死账是企业以采购名义将款项汇入采购地或经销代购网点,被挪用或因其他原因形成呆死账,但仍挂在其他货币资金账户未作处理的款项。

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