会计基础知识:应收股利
2016-6-18 0:0:0 用友T1小编会计基础知识:应收股利
会计基础知识:应收股利一、本科目核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
二、本科目可按被投资单位进行明细核算。
三、应收股利的主要账务处理。
(一)企业取得交易性金融资产,按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利,借记本科目,按交易性金融资产的公允价值,借记“交易性金融资产——成本”科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,按应享有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”科目。
(二)取得长期股权投资,按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利,借记本科目,按确定的长期股权投资成本,借记“长期股权投资——成本”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。
持有期间被投资单位宣告发放现金股利或利润的,按应享有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”(成本法)或“长期股权投资——损益调整”科目(权益法)。
被投资单位宣告发放的现金股利或利润属于其在取得本企业投资前实现净利润的分配额,借记本科目,贷记“长期股权投资——成本”等科目。
(三)取得可供出售的金融资产,按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利,借记本科目,按可供出售金融资产的公允价值与交易费用之和,借记“可供出售金融资产——成本”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,按应享有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”科目。
(四)实际收到现金股利或利润,借记“银行存款”等科目,贷记本科目等。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或利润。
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用LFS或FS函数取科目累计发生时只能取到建帐后的各月发生额 用LFS或FS函数取科目累计发生时只能取到建帐后的各月发生额
问题号: | 2373 |
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解决状态: | 最终解决方案 |
软件版本: | 其他 |
软件模块: | UFO |
行业: | 通用 |
关键字: | 函数 |
适用产品: | u821 |
问题名称: | 用LFS或FS函数取科目累计发生时只能取到建帐后的各月发生额 |
问题现象: | U8UFO报表取数错误。帐务系统为年中建帐,而且在录入期初余额时也将相关科目累计借方或贷方发生额录入,在总帐系统查询明细帐或总帐时科目累计发生额也是正确的(等于建帐时的期初余额的累计借方或贷方发生额加上建帐后的各月发生额),但UFO报表系统在用LFS或FS函数取科目累计发生时只能取到建帐后的各月发生额,期初余额录入的累计借方或贷方发生额取不出来。建议改正此错误! |
问题原因: | 程序问题 |
解决方案: | 请下载并安装U821总帐最新补丁。安装补丁前请做好数据备份如出现问题请联系当地服务商 |
补丁编号: | |
录入日期: | 2016-03-16 15:23:45 |
最后更新时间: | 2006-6-21 |