问用什么工具可以修改固定资产卡片样式文件 问用什么工具可以修改固定资产卡片样式文件

#财务软件# @余涛 你好，老师，我想请教一下，个体工商户相关的税法条款有哪些啊？ #财务软件# @余涛 你好，老师，我想请教一下，个体工商户相关的税法条款有哪些啊？[]

用友U8 在装完用友后提示SA口令问题。“提示密码错误”用友U8 在装完用友后提示SA口令问题。“提示密码错误” 问题原因:可能是系统MSADO15.DLL出错。 解决方法:重新注册MSADO15.DLL，可拷贝新的msado15.dll【ado2.0】，regsvr32/u? "c:\Program Files\Common Files\System\ado\msado15.dll "
解决方案：
问题原因:可能是系统MSADO15.DLL出错。 解决方法:重新注册MSADO15.DLL，可拷贝新的msado15.dll【ado2.0】，regsvr32/u? "c:\Program Files\Common Files\System\ado\msado15.dll "

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用友U8 在存货中关于期初记账的几点注意用友U8 在存货中关于期初记账的几点注意 问题原因:现归纳如下 解决方法:期初数据录入完毕，必须期初记账后，才能开始日常业务核算，未记账时，允许进行单据录入、账表查询。没有期初数据的用户，可以不录入期初数据，但也必须执行期初记账操作。如果期初数据是运行“结转上年”功能得来的，为未记账，需要执行记账功能
解决方案：
问题原因:现归纳如下 解决方法:期初数据录入完毕，必须期初记账后，才能开始日常业务核算，未记账时，允许进行单据录入、账表查询。没有期初数据的用户，可以不录入期初数据，但也必须执行期初记账操作。如果期初数据是运行“结转上年”功能得来的，为未记账，需要执行记账功能

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凭证打印预览时提示：无法压缩在一页（49） 凭证打印预览时提示：无法压缩在一页（49）

用友T3用友通差价结算 用友T3用友通差价结算

你好：用户使用业务通，软件中有这样的需求：同一供应商A，既提供原材料又向公司有购货业务，公司与A公司结帐采用差价结算。请问在软件中怎样处理？您好！客户和供应商档案中都建立单位档案，在采购和销售管理中作完发票后，进行应收冲应付，冲完后看余额在哪边，再把差价收付款处理。 如有其它问题，请联系在线客服咨询。用友云基地

登陆T6提示如下，请问是什么原因 登陆T6提示如下，请问是什么原因

这个原因是您的客户端安装盘和服务器安装盘不一致，版本高了！
@二表哥:这个是服务器
好的，建议打上T6最新补丁！
您好 如上描述，打最新补丁后测试

对外投资损益的账务处理与纳税调整 对外投资损益的账务处理与纳税调整

源潇实业有限公司2011年初与他人合作成立甲、乙两个子公司，分别占甲公司股权25％，但不具有重大影响；占乙公司股权40％，对其具有重大影响。源潇公司2012年生产经营利润80万元（无其他应调整事项）。甲公司2012年可分配利润40万元，暂无利润分配方案，但在2012年12月，宣布分派2011年利润32万元（源潇公司可分得8万元）尚未支付。乙公司2012年亏损65万元。源潇公司2012年利润总额的计算和申报表的填制应注意如下事项。

企业如何确定使用的会计科目 企业如何确定使用的会计科目

　　主要依据企业中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照下表中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。

房地产开发企业代收的费用如何纳税？ 房地产开发企业代收的费用如何纳税？

　　由于开发经营的需要，很多房地产开发企业在销售开发产品时，会代替相关单位或部门收取一些价外费用，如水、电、气的初装费和各项基金等。这些费用一般先由房地产企业收取，后由房地产企业按规定转交给委托单位，有的房地产企业还会因此而有结余。对这些价外费用是否征税，以及如何征税，各税种的规定有所不同。

　　需要缴纳

电信企业增值服务手续费支出能否税前扣除 电信企业增值服务手续费支出能否税前扣除

　问：电信企业提供增值服务发生的手续费支出能否税前扣除？

　　答：根据《部 国家总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）第一条规定，除保险企业以外的其他企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过收入金额5%部分，准予税前扣除，超过部分不得扣除，其中收入金额为企业与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同中确认的收入金额。《国家税务总局关于应纳所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第四条规定：“电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前扣除。”《国家税务总局关于电依企业手续费及佣金支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2013年第59号）进一步明确，国家税务总局公告2012年第15号第四条所称电信企业手续费及佣金支出，仅限于电信企业在发展客户、拓展业务等过程中因委托销售电话入网卡、电话充值卡所发生的手续费及佣金支出。

用友U8 凭证记帐时，报错用友U8 凭证记帐时，报错 问题原因:有一张凭证没有制单人 解决方法:先是检查数据库，没有发现非法记录，后逐步缩小记帐范围，有一个范围内的凭证不能记帐，经查为其中一张凭证没有制单人，补上制单人，记帐正常。
解决方案：
问题原因:有一张凭证没有制单人 解决方法:先是检查数据库，没有发现非法记录，后逐步缩小记帐范围，有一个范围内的凭证不能记帐，经查为其中一张凭证没有制单人，补上制单人，记帐正常。

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安装T6提示这个怎么回事？ 安装T6提示这个怎么回事？

T6是什么版本，操作系统是什么版本
win764位操作系统，数据库2000，而且也打了P4补丁，T66.5版本软件
win7是不是旗舰版
@畅捷服务章莹芳:是的
win7系统建议安装sql2005完整版的数据库，系统是ghost系统吗？
数据库最好用2008，系统不要用ghost

T3里面的单据被锁定，清除异常任务工具不能使用，请问可以删掉数据库里哪个表么？采购入库单和材料出库单。 T3里面的单据被锁定，清除异常任务工具不能使用，请问可以删掉数据库里哪个表么？采购入库单和材料出库单。[]

我发个清除异常工具你下载。
链接：http://pan.baidu.com/s/1slnEoUT 密码：b945
@qq392629945:2003的操作系统，清除异常任务的工具不能用，，，用不了，，，打不开。。。。
@刘娌:我发你的也打不开？
@qq392629945:这个版本的有用，非常感谢。
@刘娌:[/偷笑]还是我的好吧 哈哈
您好，可以到工具下载中下载清除锁定的工具来进行清除的

企业九种行为涉嫌偷逃营业税 企业九种行为涉嫌偷逃营业税

　　人在生产经营当中，经常会出现涉嫌偷逃的问题，现将经常出现的九种行为归纳如下，供大家参考：

　　第一种情况是将取得的应入直接冲减期间费用(销售费用、管理费用、财务费用)，或用期间费用直接冲减应税收入，从而减少营业收入，偷逃营业税。如：①房产租赁收入不列收入，而是直接冲减"管理费用"，从而偷逃营业税及房产税;对外借款取得的利息收入不列收入，而是直接冲减"财务费用"，从而偷逃营业税。

2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题解读 2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题解读 从事股权业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？ 　　问：从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？ 　　答：根据《关于贯彻落实法若干问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 　　企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？ 　　问：企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《国家总局关于企业所得税应所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除 　　广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？ 　　问：广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　根据《财政部 国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）的规定，自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。 　　烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 　　企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除？ 　　问：企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除？ 　　答：根据《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有收政策问的通知》（财税[2008]121号）规定： 　　一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 　　企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： 　　（1）金融企业，为5:1 　　（2）其他企业，为2:l 　　二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。 　　三、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算；没有按照合理方法分开计算的，一律按本通知第一条有关其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出。 　　作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售（营业）收入是否包含视同销售的收入？ 　　问：作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数的销售（营业）收入是否包含视同销售的收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）文件规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 　　纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 　　问：纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 　　答：根据《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。 　　企业固定资产报废，办理资产损失申报时应提供那些资料？ 　　问：企业固定资产报废，办理资产损失申报时应提供那些资料？ 　　答：根据《关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 　　“企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失”属于清单申报的资产损失。除此之外的固定资产报废、毁损损失，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列相关证据认定损失： 　　（1）固定资产的计税基础相关资料； 　　（2）企业内部有关责任认定和核销资料； 　　（3）企业内部有关部门出具的鉴定材料； 　　（4）涉及责任赔偿的，应当有赔偿情况的说明； 　　（5）损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 　　企业发生的公益性捐赠支出税前扣除需符合哪些规定？ 　　问：企业发生的公益性捐赠支出税前扣除需符合哪些规定？ 　　答：根据《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[2010]45号）规定，企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。 　　公益性社会团体应按《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）和《关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2009]124号）的规定申请公益性捐赠税前扣除资格。 　　对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。 　　企业的筹办期间是否计算为亏损年度？ 　　问：企业的筹办期间是否计算为亏损年度？ 　　答：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。 　　企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除？ 　　问：企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条、第六条规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后，方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。 　　企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照本办法的规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年，但因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失、企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失、因承担国家政策性任务而形成的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特殊原因形成的资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。属于法定资产损失，应在申报年度扣除。 　　企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 　　企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。 　　能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　问：能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　答：根据《关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。问：能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 　　答：根据《关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理》（国税函〔2009〕98号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 　　金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　问：金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第一条规定，根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 　　“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 　　企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗？ 　　问：企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗？ 　　答：按照《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）: 　　（1）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 　　（2）企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和《实施条例》第二十七条规定，准予扣除：①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；②企业与个人之间签订了借款合同。 　　开办费能否在开始生产经营当年一次性扣除？ 　　问：开办费能否在开始生产经营当年一次性扣除？ 　　答：根据《关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。 　　企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，也可根据上述规定处理。 　　企业实际发生的成本、费用未能及时取得有效凭证，能否在企业所得税税前扣除？ 　　问：企业实际发生的成本、费用未能及时取得有效凭证，能否在企业所得税税前扣除？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　企业为员工缴纳的社会保障性缴款能否税前扣除？ 　　问：企业为员工缴纳的社会保障性缴款能否税前扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 　　企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。 　　《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号）规定，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 　　企业手续费及佣金支出税前扣除的标准是如何规定的？ 　　问：企业手续费及佣金支出税前扣除的标准是如何规定的？ 　　答：根据《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）规定： 　　企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 　　（1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 　　（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 　　企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 　　工会经费税前扣除，需取得何种凭证？ 　　问：工会经费税前扣除，需取得何种凭证？ 　　答：根据《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2010年第24号）规定，自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。 　　根据《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）规定，自2010年1月1日起，在委托税务机关代收工会经费的地区，企业拨缴的工会经费，也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。 　　企业按税法规定比例计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费是否可以在税前扣除？ 　　问：企业按税法规定比例计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费是否可以在税前扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 　　第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 　　第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　因此，企业在执行上述三费的扣除问题时，要以实际发生金额为基础在规定范围内扣除。实际发生金额低于规定范围，按实际发生金额扣除。 　　不征税收入和收入所对应的各项成本费用，能否在计算企业应纳税所得额时扣除？ 　　问：不征税收入和免税收入所对应的各项成本费用，能否在计算企业应纳税所得额时扣除？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 　　根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。 　　企业应如何确定准予税前扣除的“合理的工资、薪金支出”？ 　　问：企业应如何确定准予税前扣除的“合理的工资、薪金支出”？ 　　答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）明确了合理工资薪金税前扣除问题：《实施条例》第三十四条所称的合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。可按以下原则掌握： 　　（1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度； 　　（2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平； 　　（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的； 　　（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴义务； 　　（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。 　　工资薪金总额，是指企业按照实际发放给员工的合理工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 　　在会计核算时，企业购置的固定资产（房产）按30年计提折旧，税法规定该项资产最低折旧年限为20年，企业年度纳税申报时固定资产折旧是否需要做纳税调减处理？ 　　问：在会计核算时，企业购置的固定资产（房产）按30年计提折旧，税法规定该项资产最低折旧年限为20年，企业年度纳税申报时固定资产折旧是否需要做纳税调减处理？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务规定，并实际在处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。 　　据此，企业购置的固定资产会计折旧年限高于税法规定的最低折旧年限，会计确认的年折旧金额没有超过按照税法规定的固定资产最低折旧年限计算的年折旧金额，因此，企业可按照会计确认的折旧金额税前扣除，不再进行纳税调减。 　　企业销售商品时发生商业折扣、现金折扣或者销售折让行为，应如何进行所得税处理？ 　　问：企业销售商品时发生商业折扣、现金折扣或者销售折让行为，应如何进行所得税处理？ 　　答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。 　　债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 　　企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 　　企业取得的财政性资金符合哪些条件，可以作为不征税收入处理？ 　　问：企业取得的财政性资金符合哪些条件，可以作为不征税收入处理？ 　　答：根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 　　一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； 　　二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； 　　三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 　　财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第6年的应税收入总额。 　　需要注意的是，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业取得的不征税收入，应按照财税〔2011〕70号的规定进行处理。凡未按照规定进行管理的，应作为企业应税收入计入应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。 　　核定征收企业所得税的企业取得股权转让收入如何计算缴纳所得税？ 　　问：核定征收企业所得税的企业取得股权转让收入如何计算缴纳所得税？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）规定： 　　（1）专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。 　　（2）自2012年1月1日起，依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；若主营项目（业务）发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目（业务）重新确定适用的应税所得率计算征税。 　　企业为出租方，与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同，合同中约定租金在租期开始时一次性支付，出租方如何确认收入？ 　　问：企业为出租方，与承租方签订了为期两年的房屋租赁合同，合同中约定租金在租期开始时一次性支付，出租方如何确认收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。 　　企业以买一赠一的方式销售本企业商品的，应如何确认销售收入？ 　　问：企业以买一赠一的方式销售本企业商品的，应如何确认销售收入？ 　　答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。 　　企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入吗？ 　　问：企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入： 　　（1）用于市场推广或销售； 　　（2）用于交际应酬； 　　（3）用于职工奖励或福利； 　　（4）用于股息分配； 　　（5）用于对外捐赠； 　　（6）其他改变资产所有权属的用途。 　　因此，企业自产的货物用于职工奖励，需视同销售确认收入。 　　企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，需要视同销售确认收入吗？ 　　问：企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，需要视同销售确认收入吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。 　　（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品； 　　（2）改变资产形状、结构或性能； 　　（3）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）； 　　（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移； 　　（5）上述两种或两种以上情形的混合； 　　（6）其他不改变资产所有权属的用途。 　　因此，企业将自产货物用于连续生产，加工成另一产品，不需要视同销售确认收入。 　　企业所得税纳税申报有误如何处理？ 　　问：申报有误如何处理？ 　　答：纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。此时，必须重新填报企业所得税纳税申报表，到主管税务机关征收前台进行更正申报。在原申报表上涂改进行更正申报的，税务机关不予受理。更正后的申报表（整套、一式两份）由征收前台交纳税人和数据处理中心。 　　我企业上年度是查账征收，年应纳税所得额6万，今年前两个季度实际利润额为2万，预缴时能否享受小型微利企业所得税优惠政策？ 　　答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第三条第一款规定，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。 　　因此，该企业在季度预缴时可以享受小型微利企业所得税优惠政策。 　　我企业接收股东划入的资产，企业所得税上如何处理？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号，以下简称29号公告）第二条第（一）项的规定，企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础；按照29号公告第二条第（二）项的规定，企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。 　　2013年应纳税所得额大于10万且小于30万，企业所得税本季度预缴时累计利润额未超过10万，填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类）》第14行时应当按“实际利润额”与15%的乘积还是按“实际利润额”与5%的乘积进行填报？ 　　答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表>的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）所附《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》（附件2）填报说明第五条第一款关于第14行的填报规定，上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，预缴时累计实际利润额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的小型微利企业，填报本表第10行“实际利润额”与5%的乘积。 　　因此，纳税人应按“实际利润额”与5%的乘积进行填报第14行。 　　非居民企业可否享受小型微利企业的？ 　　答：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，《企业所得税法》第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20％税率征收企业所得税的政策。 　　企业去年是按照核定征收方式申报缴纳的企业所得税，但是今年变更为按查账征收方式缴纳企业所得税，该企业季度预缴时是否可以享受小型微利企业优惠政策？ 　　答：根据《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第三条第一项规定，查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元）的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。 　　因此，对于2013年实行核定征收的纳税人，在2014年季度预缴申报时，凡符合小型微利企业税收优惠条件的，可享受小型微利企业优惠政策。 　　新版企业所得税申报表A类的第8行“减征、免征应纳税所得额”行次填写什么内容？ 　　答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表>的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）附件2《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)》填报说明，第8行“减征、免征应纳税所得额”：填报按照税收规定，允许在月（季）度预缴税款时享受优惠政策的减征、免征、减计收入、加计扣除的应纳税所得额。 　　执行国家税务总局公告2012年第57号的跨地区经营汇总纳税企业分支机构设在西部，享受西部大开发企业所得税优惠政策，总机构在东部，两个机构企业所得税税率不一样，如何进行汇算清缴？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第十八条规定：“对于按照税收法律、法规和其他规定，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额，最后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例，向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。” 　　企业通过性售后回租方式取得的固定资产，支付的融资利息可以直接在企业所得税前扣除吗？ 　　答：根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）第二条规定：“根据现行企业所得税法及有关收入确定规定，融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。租赁期间，承租人支付的属于融资利息的部分，作为企业财务费用在税前扣除。” 　　因此，承租人支付的属于融资利息，可作为企业财务费用在税前扣除。 　　企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费吗？ 　　答：根据《财政部 全国总工会 国家发改委 教育部 科技部 国防科工委 人事部 劳动保障部国务院国资委 国家税务总局 全国工商联关于印发<</SPAN>关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》（财建〔2006〕317号）第三条规定，“企业职工教育培训经费列支范围包括： 　　1、上岗和转岗培训； 　　2、各类岗位适应性培训； 　　3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； 　　4、专业技术人员继续教育； 　　5、特种作业人员培训； 　　6、企业组织的职工外送培训的经费支出； 　　7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； 　　8、购置教学设备与设施； 　　9、职工岗位自学成才奖励费用； 　　10、职工教育培训管理费用； 　　11、有关职工教育的其他开支。” 　　因此，企业到外地培训时发生的住宿费和差旅费，不属于职工教育经费的范畴。 　　我公司接受了劳务派遣用工，现需要判断我公司从业人数是否符合小型微利企业标准。计算该从业人数的时候，是否包括我公司接受的劳务派遣用工？ 　　答：根据《财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第七条规定：“实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。” 　　因此，企业的从业人数应包括接受的劳务派遣用工人数。

我公司是刚成立的实业公司，经营范围很广，也多很，涉及到建筑相关业务，日用百货，汽车用品，汽车咨询服务等。请问该如何企业建账，适合哪种企业会计制度？在线等，谢谢大家。 我公司是刚成立的实业公司，经营范围很广，也多很，涉及到建筑相关业务，日用百货，汽车用品，汽车咨询服务等。请问该如何企业建账，适合哪种企业会计制度？在线等，谢谢大家。[]

小企业会计制度
@yan1457364081:如果选择小企业会计制度，涉及到工程方面的科目就没有。那怎么办？

核算管理中收发存汇总表结存数量为0，结存金额却为负数，如何调整结存金额核算管理中收发存汇总表结存数量为0，结存金额却为负数，如何调整结存金额

方法一：点击核算下的出库调整单，手工增加一张出库调整单对结存金额进行调整。

方法二：点击核算管理中的月末处理，勾选“结存数量为零金额不为零时自动生成出库调整单”，点击确认，这样，做完月末处理后，系统会自动生成一张出库调整单调整结存金额。

用友在工资中，已做完初始后再增加-人...在工资中，已做完初始后再增加"人...

我的资产负债表不平．记账没问题．在存货中少加了二笔低值易耗品数．初使用时出现这个问题工程师帮我解决了．现在因重做的数据修复，又出现了这种问题．急盼解决！ 我的资产负债表不平．记账没问题．在存货中少加了二笔低值易耗品数．初使用时出现这个问题工程师帮我解决了．现在因重做的数据修复，又出现了这种问题．急盼解决！[]

需要再报表公式中添加公式，可以在报表中插入行，将一哥同性质的科目公式单元（例如固定资产）复制到新增的行的单元格中，再双击打开公式，将里面的科目代码改为低值易耗品的科目代码即可。
用你的提示，输入代码，没有生效．能远程帮下吗
@透过玻璃的世界:您将您输入的信息截图给我看下，谢谢。
抱歉，社区是在线服务，不能直接远程。若是需要远程服务，需要经销商帮您处理。您可以先参照我上面的答复进行处理。
@透过玻璃的世界:先将图片存放到本地后再点击社区图片按钮上传图片。您并未上传
输入代码，无效
@透过玻璃的世界:将您的记账宝U盘记账宝文件夹中的 ZT开头所有文件夹 （ZT001/ZT999）和zwset.mdb 文件统一放在同一个文件夹中压缩之后发送到我邮箱[email protected] 我检查下吧。
上次就是这样做的，让我发你们邮箱中的
已发送了，请查收
@透过玻璃的世界:[/握手]