用友U8 单据不能按条恢复记帐,以前月份均可以
2016-1-2 0:0:0 用友NC小编用友U8 单据不能按条恢复记帐,以前月份均可以
用友U8 单据不能按条恢复记帐,以前月份均可以 问题原因:用户采用计划价核算,本月在不同仓库之间的存货进行了计划价调整,不能单个单据进行恢复记帐 解决方法:成批恢复即可解决方案:
问题原因:用户采用计划价核算,本月在不同仓库之间的存货进行了计划价调整,不能单个单据进行恢复记帐 解决方法:成批恢复即可
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![用友U8 8.52 启用采购、销售、库存、存货、GSP质量管理一体化应用-存货都是质检。 GSP管理中拷贝销售管理中的退货单生成gsp药品退货质量验收记录单后审核时提示“本单据抽检业务尚未全部完成,不能审核”,原因是销售退货单上“是否检验”为“是”,改为“否”后,gsp药品退货质量验收记录单就无法参照这张退货单,对该用户业务来说GSP退货流程上退货是不需要重新再抽检的。](http://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
用友U8 8.52 启用采购、销售、库存、存货、GSP质量管理一体化应用-存货都是质检。 GSP管理中拷贝销售管理中的退货单生成gsp药品退货质量验收记录单后审核时提示“本单据抽检业务尚未全部完成,不能审核”,原因是销售退货单上“是否检验”为“是”,改为“否”后,gsp药品退货质量验收记录单就无法参照这张退货单,对该用户业务来说GSP退货流程上退货是不需要重新再抽检的。用友U8 8.52 启用采购、销售、库存、存货、GSP质量管理一体化应用:存货都是质检。 GSP管理中拷贝销售管理中的退货单生成gsp药品退货质量验收记录单后审核时提示“本单据抽检业务尚未全部完成,不能审核”,原因是销售退货单上“是否检验”为“是”,改为“否”后,gsp药品退货质量验收记录单就无法参照这张退货单,对该用户业务来说GSP退货流程上退货是不需要重新再抽检的。
问题原因:参数设置问题 解决方法:在860版本里,表体有是否抽检字段控制,但852中没有。852版本中,可以通过选项“抽送(验)单是否参照质量验收记录单生成”控制此种业务。按照用户的业务,需要在做药品退货质量验收记录之前,取消该选项,则生成的药品退货质量验收记录在审核时,不会有错误提示。
解决方案:
问题原因:参数设置问题 解决方法:在860版本里,表体有是否抽检字段控制,但852中没有。852版本中,可以通过选项“抽送(验)单是否参照质量验收记录单生成”控制此种业务。按照用户的业务,需要在做药品退货质量验收记录之前,取消该选项,则生成的药品退货质量验收记录在审核时,不会有错误提示。
![U8其他查询明细帐时金额翻倍](http://www.kuaiji66.com/nc/zb_users/plugin/MiniTu/noimg.png)
U8其他查询明细帐时金额翻倍U8其他查询明细帐时金额翻倍
U8其他-查询明细帐时金额翻倍
自动编号: | 7858 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 总账 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | 8.21 | 关 键 字: | 821查询明细帐出错 |
问题名称: | 查询明细帐时金额翻倍 | ||
问题现象: | 查询明细帐时金额翻倍 | ||
原因分析: | 上级科目的末级标志为1 | ||
解决方案: | 将上级科目的末级标志改为0 温馨提示:如果您的问题还没有解决,欢迎进入用友云基地。 |
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调拨单和发货单表体顺序有错 调拨单和发货单表体顺序有错
问题号: | 12001 |
---|---|
解决状态: | 临时解决方案 |
软件版本: | 8.51A |
软件模块: | 库存管理 |
行业: | 通用 |
关键字: | 顺序 |
适用产品: | 851a |
问题名称: | 调拨单和发货单表体顺序有错 |
问题现象: | 库存管理的调拨单、销售出库单据查询及保存后表体存货顺序没有按照录入顺序保存销售出库单、采购入库单等单据体排序乱 查询时没有排序 |
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房地产不同模式售楼部的会计与税务处理 房地产不同模式售楼部的会计与税务处理
地产企业为了扩大影响,便于接待客户,使其充分了解开发产品的性质和结构进而达到销售的目的,一般都会在不同区域设立售楼部、样板房以及其他项目营销设施。房地产企业的营销设施应用模式不同,相关处理、处理也有不同。结合国家总局《》(国税发[2009]31号)相关规定,对房地产企业目前比较通用的营销设施模式下的和税务处理进行分析。
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返售票据利息收入是否缴纳营业税 返售票据利息收入是否缴纳营业税 问:买入返售票据利息收入是否缴纳? 答:《国家总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》(国税发〔2002〕9号)其他金融商品转让中规定,营业额为其他金融商品的价差收入,即营业额=卖出价-买入价。其他金融商品买入价是指购进原价,不得包括购进其他金融商品过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。 《营业税税目注释》规定,3.金融商品转让,是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为。 参照《湖南省地方税务局关于买入返售证券业务是否征收营业税的批复》(湘地税发〔1999〕21号)规定,根据现行营业规定,经请示国家税务总局同意,对金融机构从事买入返售证券业务所取得的差价收入,应按“金融保险业——转让金融商品”征收营业税。 《广东省地方税务局关于证券部门从事证券回购业务征收营业税问题的批复》(粤地税函〔1997〕195号)规定,据了解,证券回购业务是指交易一方(卖方),在买出证券给另一方(买方)的同时,买卖双方约定在将来某一指定日期以双方约定价格,由卖方向买方买回相等数量的同品种证券的交易,实质是证券买卖业务。因此,广东证券公司河源营业处从事证券回购买卖业务,所取得的收入,应按“金融商品转让”缴纳营业税。对金融企业之间的证券业务是否征收营业税问题,经请示,国家税务总局答复,金融企业之间的证券买卖业务(包括证券回购业务),不属于金融机构往来业务不征税范围,应按“金融商品转让”征收营业税。 根据上述规定,金融企业买入返售票据,属于金融商品买卖行为,返售环节应按价差计算缴纳营业税。
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U8其他恢复单据记帐不能按右边的单据类型来过滤单据U8其他恢复单据记帐不能按右边的单据类型来过滤单据
U8其他-恢复单据记帐不能按右边的单据类型来过滤单据
自动编号: | 7373 | 产品版本: | U8其他 |
产品模块: | 存货核算 | 所属行业: | 通用 |
适用产品: | U821 | 关 键 字: | 记帐 |
问题名称: | 恢复单据记帐不能按右边的单据类型来过滤单据 | ||
问题现象: | 在U816的恢复单据记帐功能里,不能按右边的单据类型过滤单据,演示帐套也是这样,为什么,请帮忙解决? | ||
原因分析: | 对于全月平均、计划价/售价、个别计价核算的方式下,可选择一张单据进行恢复。对于移动平均、先进先出、后进先出核算的方式下,由于核算方式与记账单据的先后顺序有关,因此不能单独恢复中间的某张单据,应按记账顺序从后向前恢复。 因此选择查询条件时,系统自动选择全部单据类型。 | ||
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“名股实债”的会计和税务处理规则探析 “名股实债”的会计和税务处理规则探析 2013年7月底,国家总局下发了《关于企业混合性业务处理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第41号,或“41号公告”),首次对符合规定条件的“名股实债”业务的税务处理问题做出了规定。自41号公告下发以来,界一直争论不断,有业内人士认为41号公告给房地产企业带来的是“正能量”;也有人认为,因为41号公告严格的适用条件,不仅作用有限,还可能成为“负能量”。 本文从分析“名股实债”的性质入手,讨论了实务中有关“名股实债”常见的和税务处理规则,及41号公告存在的问题。 一、“名股实债”的界定 “名股实债”是一种创新型的投资方式,其与传统的纯粹“股权投资”或“债权投资”的区别在于这种投资方式虽然形式上是以股权的方式投资于被投资企业,但本质上却具有刚性兑付的保本约定。尽管“名股实债”的投资方式已被私募基金或信托公司广泛运用于房地产投资领域,但长期以来相关的法律对该种投资方式的税务处理缺乏明晰的统一规定,导致实务中各方存在理解和认识的不同,各地政策执行口径不一。 41号公告将符合条件的“名股实债”投资,称之为“混合性投资”,并首次明确了“混合性投资”业务的税务处理规则。根据41号公告,只有同时符合下列条件的投资才能适用 “混合性投资”的税务处理规则:(1)被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息);(2)有明确的投资期限或特定的投资条件,并在投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或偿还本金;(3)投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权;(4)投资企业不具有选举权和被选举权;(5)投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。从技术的角度,如果有一个条件不满足,就不能适用41号公告规定的“混合性投资”的税务处理。 但据本人了解,实践中符合41号公告规定的“混合性投资”业务似乎并不多见。信托或基金投资业内所称的“名股实债”并不完全等同于41号公告所称的“混合性投资”。比如,实务中信托公司采用“名股实债”的投资方式时,很少约定 “混合性投资”要求的 “投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或偿还本金”的方式来收回投资,更常见的是约定由被投资方的股东回购信托股权,如平安信托入股葛洲坝房地产公司的股权约定由其股东葛洲坝集团回购、中铁信托入股青岛中南世纪城的股权约定由其股东的母公司中南建设回购。而且,投资协议中也可以通过约定由被投资企业的股东溢价回购的方式来获取“利息”(利息等于投资成本价与溢价回购价的差额)。 另外,“名股实债”这种投资方式设计的初衷,可能更多是着眼于投资的风险控制和满足房地产开发企业对于自有资金的比例要求等,而非主要基于税务目的。投资方寄希望于通过投资后对被投资企业的制约(如对特定事项的表决权或否决权)和监管(如向被投资企业派驻管理公章和财务章的监管人员)来降低项目投资的风险。因此,大量的名股实债投资方式都有关于投资方表决权和投资方对被投资企业日常监管的规定。这也使得实务中的大多数名股实债投资行为可能很少能满足41号公告有关“混合性投资”的要件。 因此,41号公告规定的“混合性投资”,仅仅是“名股实债”投资方式中的一种情形,两者并不完全等同。 二、名股实债的会计处理 “名股实债”的投资方式中涉及三方主体:投资方、被投资方和被投资方的原始股东。各方的会计处理很大程度上取决于“名股实债”投资方式的具体约定以及各方财务人员对“名股实债”投资业务的专业判断:究竟是视为 “股权投资业务”还是“债权投资业务”。如果将投资行为界定为“股权投资”,其会计处理并无特别之处,且会计处理上有章可循、操作简单。但实务中,也有财务人员将“名股实债”按“债权投资”进行会计处理。由于“名股实债”存在投资的法律形式和经济实质上的差异,可能导致同一投资行为中的各方对同一行为定性和会计处理的不一致。 比如,名股实债的投资业务中,如果是约定利息由被投资方的原始股东以溢价收购的方式在期限届满时支付,而非由被投资企业支付,则被投资企业通常将投资方的投资视为增资行为进行会计处理。同时,被投资企业的原始股东可能将投资方的投资行为视为增资行为,而不做任何的会计处理(可能因为持股比例的变化而由成本法转为权益法或权益法转为成本法),或者将未来的收购溢价部分作为或有事项(预计负债或或有负债)进行会计处理。但投资方可能按投资的经济实质将“名股实债”按“债权投资”进行会计处理。 2006年修订的《企业——基本准则》规定,企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。企业发生名股实债业务时,应根据投资协议的具体约定按照投资的“经济实质”进行税务处理。 三、名股实债的税务处理 41号公告之前,各地对于“名股实债”的投资业务中,投资方按期获取的固定收益或投资到期时取得的投资赎回的税务处理有不同的理解。 青岛地税在《关于进一步加强房地产开发经营业务企业所得税管理有关问题的通知》(青地税发〔2012〕48号)中,将“名股实债”形式的房地产信托界定为一种“有期限的股权投资”,投资方获取的投资收益属于股息性质的收益,因此房地产企业以利息等名义支付给房地产信托基金的代价不能在税前扣除,只能作为支付的股息在税后分配处理。 同时,一些地方税务局则根据交易的经济实质将“名股实债”界定为债权投资业务,允许被投资方(或资金占用方)税前扣除资金占用支出(如利息和手续费等)。同时,投资方获取的投资收益需要确认相应的利息应入。值得注意的是,一旦“名股实债”被界定为“债权投资”,则其支付的利息等需要交纳。而利息的支付方只有在取得营业税发票的情况下才能在计算所得税时扣除支付的利息等费用。四川地税在《关于营业税若干问题的通知》(川地税发[2010]第49号)中明确规定,“银行、信托投资公司或企业等单位以投资的名义注入资金,名义上‘共担风险’,而实际上收取了固定资金占用费或利润,属于贷款业务。经请示国家税务总局,按‘金融保险业’征收营业税”。 从投资的经济实质的角度,将“名股实债”界定位债权投资无疑更为合理。但因为信托公司获取的投资收益需要与信托产品的投资人和其他第三方(如银行等)分享,因此往往不愿开具全额的利息发票。如果利息的获取是通过赎回的方式取得,被投资方或资金占用方往往不能取得发票。 为统一对兼具权益性投资和债权性投资双重特征的“混合性投资”业务的税务处理,国家税务总局2013年7月发布41号公告。41号公告对“混合性投资”业务税务处理的规定,在一定程度上遵循了该类投资的经济实质,将投资企业获取的分期收益界定为利息收益,并允许被投资企业利息支出的税前扣除。同时,41号公告的特殊之处在于将投资的“赎回损益”界定位“债务重组损益”,投资双方应分别将债务重组损益计入当期应所得额。 四、41号公告存在的问题与争议 尽管41号公告的目的在于统一“混合性投资”业务的税务处理口径,并解决被投资方或资金占用方的资金占用支出税前扣除中存在的问题,但由于文件本身的缺陷,41号公告自发布以来一直争议不断。比如,云中飞(税务专家钟必的网络笔名)认为,由于41号公告回避了“混合性投资”是“股权投资”还是“债权投资”的性质之争,创造性地将该投资的投资损益界定为“债务重组损益”,这一方面使得房地产企业的赎回损失(投资利息支付)可以在不需要发票的情况下税前扣除,另一方面也避免了投资方赎回收益的营业税,对房地产企业的“名股实债”融资方式的实施带来的是“正能量”。但也有人认为,由于41号公告严格的适用条件,其“正能量”的作用可能非常有限。综合不同的文章和观点,本人认为41号公告存在如下方面的问题或争议: 1、41号公告有关“混合性投资业务”税务处理的严格适用条件,使得41号公告的适用范围有限。 从已有的实际案例来看,很少有企业的“混合性投资业务”能满足41号公告规定的条件。当然,不排除未来有企业为了适用41号公告的税务处理规则,而人为设计满足41号公告适用条件的投资安排。 2、41号公告有关“赎回损益”的界定与所得税制度中的“债务重组”概念不一致。 41号公告将“赎回损益”界定为“债务重组损益”。但根据当前的会计准则和企业所得的相关规定,“债务重组”通常要求是在债务人发生财务困难的情况下,债权人就其债务人的债务作出让步的事项。因此,41号公告有关“赎回损益”的界定与所得税制度中的“债务重组”概念不一致。 3、41号公告的“赎回损益”税务处理与34号公告“减资”税务处理的关系 有人认为,41号公告有关“赎回损益”的税务处理规则与国家税务总局2011年颁布的《关于企业所得税若干问题的公告》(2011年第34号,或34号公告)存在一定的不一致。根据34号公告的规定,“投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得”。 本人认为,41号公告是讨论“混合性投资”这种特殊的创新性投资方式的税务处理,而34号公告是在对正常的股权投资过程中发生的减资行为的税务处理的规定。因此,两者的规定并不存在冲突。 4、转让价格公允性的争议 “名股实债”的投资方式中,后期“赎回价格”通常是根据最初的投资成本和一定的利率确定,而非基于转让时被投资企业的公允价值,这使得征纳双方可能对转让价格是否公允发生争议。 值得讨论的是,如果发生上述争议,如何来衡量转让价格是否公允:是以转让时被投资企业的公允价值来衡量,还是以利率是否符合市场利率来衡量。从名股实债的经济实质的角度出发,本人认为以是否符合市场利率来衡量更为合理。当然,如果“名股实债”投资方除了获取利息收益,还要部分的分享投资期间被投资企业的盈利,公允与否的判断则需要考虑投资收益中的权益收益成份可能才更为合理。 5、41号公告从企业所得税角度将“投资损益”界定为“债务重组损益”,是否影响营业税角度对“投资损益”的性质界定 国家税务总局颁布的《金融保险业营业税申报管理办法》(国税发[2002]9号)规定,“以货币资金投资但收取固定利润或保底利润的行为,也属于这里所称的贷款业务”,需要缴纳营业税。尽管国税发[2002]9号文未明确将“赎回投资”规定为一种“收取固定利润或保底利润的行为”,但从规定的立法本意来看应该足以涵盖。 而41号公告规定的是企业混合性投资业务“企业所得税”处理的规则,并未涉及是否缴纳营业税的问题。这引发了有关41号公告从企业所得税角度将“投资损益”界定为“债务重组损益”,是否影响营业税角度对“投资损益”的性质界定的争议。 原理上,税法对同一应税行为的所得税和流转税的定性应该一致。实践中,由于所得税和营业税的征管分属国税和地税部门,可能对此问题的定性出现不一致。未来期望国家税务总局能对此问题做出明确和统一。 6、41号公告对于传统的债务投资方式的冲击 除法律对投资方式有限制性规定外,大部分的债务投资都可以通过“名股实债”的投资方式来实现。相对于传统的债务投资,采用符合41号公告的“混合性投资”方式的优势在于:对被投资方而言,可以在不需要发票的情况下对支付的利息进行税前扣除,对投资方而言则可以避免通过“投资赎回”所获取的利息收益的潜在营业税。41号公告之后,是否会有更多的债务投资采用符合41号公告的“混合性”投资方式还需要进一步观察。 五、明税观点 由于41号公告严格的适用条件,某种程度上41号公告仅统一了部分符合41号公告条件的“名股实债”的税务处理问题。对于大量不完全符合41号公告的“名股实债”投资是否可以参照使用41号公告的原则仍然存在很大的不确定性,需要纳税人与税务机关做充分的沟通。 另外,由于41号公告自身存在的问题与争议,国家税务总局未来可能还会对41号公告做出进一步的补充和完善,纳税人需要对此予以关注。
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