请问一下，最新购买开具红字申请表未申报纳税，发票联抵扣联无法退回的原因是什么 _0
比如对方已经入账

委托外贸企业代理出口业务的记账方法 委托外贸企业代理出口业务的记账方法

　　1、生产企业发出货物时

　　借：委托代销商品

　　　　贷：库存商品

　　2、报关出口后

　　（1）销售收入的账务处理

　　借：应收账款——某外贸企业

　　　　贷：主营业务收入——出口

　　（2）结转销售成本的账务处理

用友U8 销售出库单列表查询出来的金额与库存收发存汇总表统计的销售出库金额不符用友U8 销售出库单列表查询出来的金额与库存收发存汇总表统计的销售出库金额不符 问题原因:两个表统计的口径不一致.销售出库单列表上的金额是取自rdrecords中的单价和金额,而收发存汇总表取出来的单价是来自存货档案中的参考单价,然后数量*单价才得出金额,如果列表上的单价与参考单价不一致,则两表的数据是不一致. 解决方法:列表上的单价必须与存货档案的参考单价一致.
解决方案：
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用友U8 审核、查询凭证出现错误，提示‘tempdb....错误'用友U8 审核、查询凭证出现错误，提示‘tempdb....错误' 问题原因:由于机器名中含有‘-’造成的 解决方法:1。备份数据；2。将机器名中‘-’去掉后恢复正常
解决方案：
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T6采购入库单是否可以不做收款单直接在入库单界面进行冲账 T6采购入库单是否可以不做收款单直接在入库单界面进行冲账[]

不行，在发票里面有现付！
不可以的

评估增值的两种会计处理 评估增值的两种会计处理

　　对于改组为股份有限公司时发生的资产评估增值，在相应调账以后，应区分以下情况进行会计处理：

　　1.如果公司对评估的资产在进行计提折旧、使用或摊销时，是按评估确认后的价值进行，则应将按规定评估增值未来应交的所得税计入“递延税款”货方，差额记入“资本公积”。在按规定于评估资产计提折旧、使用或摊销时，或按规定的期限结转计入应纳税所得额时，其应交的所得税，借：“递延税款”，货：“应交税金—应交所得税”。

废旧构筑物报废出售缴纳营业税还是增值税 废旧构筑物报废出售缴纳营业税还是增值税 问：废旧构筑物报废出售时，是缴纳还是？ 　　答：《国家总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕第149号）第八条规定，转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。 　　无形资产，是指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。 　　（一）转让土地使用权 　　转让土地使用权，是指土地使用者转让土地使用权的行为。 　　第九条规定，销售不动产，是指有偿转让不动产所有权的行为。 　　不动产，是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产。 　　本税目的征收范围包括：销售建筑物或构筑物，销售其他土地附着物。 　　《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的人，应当依照本条例缴纳增值税。 　　《增值税暂行条例实施细则》第二条规定，条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 　　《国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第47号）规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条有关规定，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照《中华人民共和国营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。 　　纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。 　　《福建省厦门市地方税务局转发国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关问题的公告的通知》（厦地税发〔2011〕104号）规定，现将国家税务总局《关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告》（2011年第47号）转发给你们。经请示总局，对“附着于土地或者不动产上的固定资产”补充明确如下，请一并遵照执行。 　　根据财政部、国家税务总局《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，“以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施”。因此，公告中转让土地使用权或者销售不动产时属于增值税应税货物的“附着于土地或者不动产上的固定资产”不包括财税〔2009〕113号文件所规定的以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施。 　　根据上述规定，在报废时，如以构筑物方式销售，且同时转让废弃建筑物所占用的土地使用权，则应按营业税相关规定缴纳营业税；如以建筑废料方式销售，不转让土地使用权，则应当按照销售货物缴纳增值税。转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照 “销售不动产”税目计算缴纳营业税。

房地产开发行业涉税案例分析 房地产开发行业涉税案例分析

 一、纳税人存在的问题
目前，房地产开发企业基本不同程度地存在偷逃税行为，而且手段呈多样性、复杂性和普遍性，归纳起来主要有以下五类：
一是应税收入账外循环或长期挂往来，隐匿、转移或少列、不列收入，逃避或滞后履行纳税义务。例如某市房屋开发公司以市工商局建集资楼名义立项，建筑面积1.7万平方米，工程交付使用后，进行检查时发现，该企业在“其他收入”和“暂存款”科目中分别记有600万元和90万元二笔款项，经查询确认一笔为房屋租赁收入，一笔为预收房款，均未申报纳税，造成少缴营业税34.5万元，城建税2.42万元，教育费附加1.03万元，房产税10.8万元。经对工商局基建帐目进行检查，发现工商局用闲置旧房产顶购新房款，开发公司未进行帐务处理，房产已办理过户手续，金额300万元，少缴营业税15万，城建税1.05万元，教育费附加0.45万元，房产税2.6万元，对其进行追缴。
二是虚列工程开发建造成本和期间费用，减少计税利润，偷逃企业所得税。目前多数房地产开发企业都实行“栋号长”负责制，财务核算在公司统一进行，项目负责人实行报账制，由于建筑材料市场发票管理漏洞大，可以随意取得各种发票，有的直接以白条列动迁补偿费、人工费或虚开票据，造成成本项目不配比、不相关，缺乏认定依据和效力，工程成本核算严重失实，分解或减少应税收入额。对某市房地产开发公司进行检查时发现，该公司把招标的工程分别交给各工程队，实行“队长负责制”，只要保证公司财务能够实现15%工程利润就可以。一切支出由工程队自己负责，工程完工后，把所发生的工程成本、费用票据报公司统一进行财务核算。工程队为把多实现的工程利润留下来，就虚开各种材料成本，虚列人工费等。在检查时，检查人员发现一张钢材发票，金额巨大，高达2100多万元，情况可疑，经与开出发票的建材商店核实，是大头小尾发票，在审查人工费时发现，临时工工资自制工资表，一次支出50万元，从人员姓名上看，都是随意编造的假名，每人月工资额不超过800元，由一人签字领取。经进一步检查，核实全部为虚列的人工费，仅此两项偷逃企业所得税49.5万元。
三是销售不动产不使用统一发票，随意调整售房价款，偷逃税款。例如某房地产开发公司利用白条收据核算房产销售，不按实际销售价格全额入账，把部分收入隐匿起来；有的价格明显偏低，存在人情价和关系价问题，偷逃税款。又例如某房地产开发企业，在开盘时将实收房款记入预收账款，开据三联单白条据，未收的部分挂在其他应收款，过一段时间后将其他应收款用红字冲销。检查发现购房者已将购房款全部付清，房地产开发企业没有将这部分收入进帐，直接转工程支出，金额达200余万元；将按揭贷款首付款记入预收账款，其余款项从按揭贷款银行直接预付给施工单位，金额达300万元，两项偷漏营业税25万元。
四是以房产抵顶工程款、材料价款和债务或将房屋转作经营性资产，对外投资、赠与、分配给股东以及换取企事业单位、个人非货币性资产，未视同销售确认收入，不申报缴纳税款。例如某房地产开发企业年初其他应付款账面为200多万，摘要注明欠建筑公司材料款，其他应收款帐面额200万，摘要为建筑公司往来款，年末，该企业将其他应付款与其他应收款进行对转，进一步检查为用开发的房产顶工程材料款，未确认收入。在检查长期股权投资时，发现长期股权投资对应科目为开发产品，经审核为开发的房产对外投资入股，金额300多万，没有视同销售进行企业所得税调整，偷逃税款30余万元。
五是故意混淆征免税项目。随意扩大化享受照顾性政策。例如某市粮库利用世行贷款工程项目，其中有不应享受免税照顾工程，施工企业全部按免税项目申报，少缴营业税5.6万元；某区某房地产开发企业以消防支队名义开发住宅楼，以军队工程申报免税12.8万元。
二、税收征管中存在的问题
一是房地产开发中的职工集资建房、回迁置换行为征免政策界定不明确，执行不统一，个别征收单位对房地产开发企业应税行为理解、认定有误，从宽掌握，给不缴或少缴税款以可乘之机，造成税款大量流失。二是个别房地产开发和建筑安装企业转让资质或挂靠政府职能部门立项开发，个别职能部门直接收取售房价款，遇税务机关执法时出面承揽一切，以部门之间关系取代纳税义务，致使税务机关难以认定纳税主体，难以实施征缴，造成漏征漏管。三是个别地方政府随意以各种名义出台税收减免优惠政策。四是有关执法部门越权违法争抢税收，扰乱了正常税收秩序，诱发了一系列负效应。公安、检察、审计机关介入税案直接收缴税款现象严重。五是税收征管单位在对房地产开发企业的税收管理上信息和手段落后，责任不明确，措施乏力。尤其在工程立项、建筑面积、造价、售价、预计税额、合同、工期、资质以及财务状况等情况掌握不全、不准、不及时，错失管控最佳时机，陷于被动状态。
三、稽查方法
一是在财务检查上注重运用顺查法、详查法和核对法。房地产开发企业财务核算业务量虽大，但也必需对一定时期内的所有会计凭证、帐簿和会计报表及纳税资料进行全面、系统、详细检查是十分必要的。为了充分掌握准确的会计信息和涉税情况，采取按照会计核算顺序，从检查会计凭证入手，以凭证核对帐簿，以帐簿核对会计报表，通过有关帐户核算的对应关系和经济业务的关联性，对各种会计资料和涉税资料进行对照和分析，从中发现疑点问题，以确保查准查清纳税人在财务核算上存在的具体涉税违法问题。在对某电业局农网改造工程进行检查时，发现该企业主营业务方面的“财务费用”科目在四季度列支农网改造工程长期借款利息200多万元，经审查原始凭证，此笔业务是由原农网改造“基建工程支出”科目调整过来的，理由是部分工程已竣工列转固定资产，有监理报告和验收报告。并补提折旧180多万元。由此造成该企业当年主营业务亏损210多万元。经对“基建工程支出”明细帐进行仔细检查，发现多数工程并未竣工，而且"基建工程支出”科目仍有借方发生额。经过对逐项工程进行核对确认，剔除列支的未完工程利息和折旧350多万元，调增计税所得额。
二是在对企业帐外延伸检查上注重使用实地勘察、专项盘存和查询方法。就帐查帐往往不易发现主要问题，房屋销售收入、预收款、工程结算收入等内容要想查深查透，必须采取实地勘察、专项盘存和广泛查询等方法，这样才能更准确地掌握纳税义务发生时间，查清纳税人有无隐匿、转移收入，自设帐外“小金库”，虚开票据、虚列支出，从而不交或少交税款等问题。我们在检查实践中，针对不同企业的实际情况，严格盘点房产销存数量、价格、成本、费用，认真核对“工程施工”科目实际发生的工程成本，核查各种货币资金的来龙去脉，通过到现场对房产、财产物资和货币资金等进行勘察、盘点，并与会计记录进行核对比较，从中发现帐内难以发现的问题。在对某市房开公司检查时发现，该公司“绿色花园”工程总投资近亿元，从工程施工结转成本看，已达9000多万元，表明基本竣工，只剩小区道路、庭院绿化和物业设施等后期收尾工程。该小区位置好，处于黄金地段，整体规划科学现代，应属旺销房，但商服和住宅销售收入却体现很少，仅5400多万元。从公司帐面上未发现任何疑点，经实地勘察、盘点未销售房产及向社会群众等多方调查了解，发现多数房产已经售出，公司有意隐匿销售收入，帐外设“小金库。 

企业间接分红能否抵免已缴纳的企业所得税款 企业间接分红能否抵免已缴纳的企业所得税款 问：根据内地与香港协定、及内地和香港，内地企业向香港分红按5%预提所得税（持股超25%），香港企业向内地分红按0%预提所得税。 　　问题1、香港企业向内地分红按0%预提税后，内地企业收到的股利是否还需要在国内补税？ 　　问题2、假设某公司A为国内企业，其子公司B为香港注册企业，B企业持有国内C企业40%股份。2012年C企业向B企业分红100万元，并预提所得税5万元，而B企业收到分红后又全额向A企业分红95万元，并预提税金0.则，A企业收到95万元股息是否需要在国内补税？如果补税，则C企业替B企业扣缴的5万元所得税A企业是否能抵免？ 　　答：1、《法》第三条第一款规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 　　第二十四条规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 　　《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定： 　　（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 　　根据上述规定，内地企业取得的香港公司分红，属于来源于境外的所得，应缴纳企业所得税。该分红已在境外实际缴纳的所得税税额可按规定予以抵免。 　　2、《部、国家总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）第四条规定，可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。但不包括：…… 　　根据上述规定，C公司向香港B公司分红，扣缴的企业所得税5万元，该扣缴税款是根据中国境内税收法律及相关规定执行的，而不是依据境外税收法律及相关规定缴纳的。该扣缴税款不能作为可抵免境外所得税税额。因此，B公司取得分红后，又全额分配给境内母公司A公司，扣缴税款不在计算A公司所得税时抵免。

用友委外订单不能保存提示存货没有子件委外订单不能保存提示存货没有子件

知识库详细内容

T+12.1普及版，销售订单占用可用量，能否选择销售订单中的某一个存货终止占用量？？ _0T+12.1普及版，销售订单占用可用量，能否选择销售订单中的某一个存货终止占用量？？[]

这个功能预计12.2才会有 现在还没。
选项设置里面可以修改！
他要的是一张订单上单独一个存货不占，不是整张单据不占
@王海鹏582:不能按照存货来设置的。
@北软王海鹏:就是要这个效果，销售订单里面某个存货要变动的，其它存货不变，那样不必删除后续执行的单据。。

物料清单保存时提示“已具有BOM结构的子件，其对应的子件BOM不允许为空“，求解，谢谢！ 物料清单保存时提示“已具有BOM结构的子件，其对应的子件BOM不允许为空“，求解，谢谢！[]

此物料请单中的子件也存在bom。请将这个存在bom的期间重新保存一下。然后再重新增加这个物料清单。
@服务社区刘佳佳:我那个存在的BOM已经保存审核了，还是保存吗？另外我是从一个原有的BOM复制出来，想修改一下变成一个新的BOM，而那个已存在BOM的子件也含在里面，请问我是按单阶复制还是全阶复制呢？
@宇思电子:全阶复制。

T3账套备份失败 T3账套备份失败

数据库表有问题，请点击更多--工具下载--数据库修复工具，使用工具检查并修复数据库后再试。
@服务社区刘佳佳:不行
@hky_6666:需要提供数据才能彻底解决，请联系您的经销商，将您的数据发送至伙伴支持网，由总部进一步处理。

利润表数值不正确怎么调整？ 利润表数值不正确怎么调整？[]

查询明细账，分别查询主营业务收入，除了结转凭证金额在借方之外，发生的凭证一定要在贷方或贷方红字，主营业务成本，财务费用，管理费用和销售费用（营业费用）除了结转凭证金额在贷方之外，发生凭证金额一定要在借方或借方红字，否则方向错了，就会影响净利润的数据
另外看下公式中的科目编码和实际账套中使用的是否一致，不一致的修改公式中的科目编码

贵州注册传媒公司注册50万费用多少？ 贵州注册传媒公司注册50万费用多少？''

广东公诚管理咨询有限公司福利待遇？ 广东公诚管理咨询有限公司福利待遇？''

本年利润的会计分录四步走 本年利润的会计分录四步走

　　期末本年利润的结转，成为人员必要的一项工作。本年利润的结转步骤，以及必要的分录，希望对您的工作、学习有所帮助。

　　本年利润的会计分录四步做：

　　一、先结转收入：

　　借：主营业务收入

　　　　其他业务收入

　　　　营业外收入

　　　　贷：本年利润

　　二、结转成本、费用和税金：

#财税实务# @赵树峰 你好,老师! 请问营改增后,附加税及所得税还交吗- #财税实务# @赵树峰 你好,老师! 请问营改增后,附加税及所得税还交吗?[]

当然要交的喽
@龍心: 谢谢!
要呀，附加税还是在地税交
@夿爾菢赱: 谢谢!
我们这边是联合办税，附加税还在地税交，但是在国税大厅地税柜台办理

用友在从u852升级到u861时升级失败在从u852升级到u861时升级失败

用友月末对帐错误月末对帐错误