递延所得税资产、负债的核算
2016-6-18 0:0:0 用友NC小编递延所得税资产、负债的核算
递延所得税资产、负债的核算【问题】
递延所得税资产、负债的核算、及具体分录步骤？
【解答】
递延所得税资产
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的分录。
非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。
（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
递延所得税负债
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
三、递延所得税负债的主要账务处理
（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。
非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记"商誉"科目，贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
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由于对个人购买并居住超过1年的普通住宅，销售时免征营业税。纳税筹划时，应注意个人购买的普通住宅销售时间应尽量选择在居住超过1年以后。
个人购买并居住不足1年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征。纳税筹划时，应注意计税依据为销售价减去购入原价后的差额，而不是销售收入。
个人自建自用住房，销售时免征营业税。纳税筹划者可以利用个人自建自用住房然后销售来达到避税的目的。
销售毛利分析表能不能得到准确的数据，因为我们产品的成本时常不一样，是不是可以通过存体货的个别计价方式得到。希望每一单的数据都是最准确的。因为公司业务员很多，采购产品数量不同时成本不同。 销售毛利分析表能不能得到准确的数据，因为我们产品的成本时常不一样，是不是可以通过存体货的个别计价方式得到。希望每一单的数据都是最准确的。因为公司业务员很多，采购产品数量不同时成本不同。[]
成本都是按照存货计价方法计算，和您销售多少数量没有关系。如果发现成本不对的情况再生成凭证前点击库存核算下库存工具_重新计价。一般都可以解决。
