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我国上市公司内部控制的现状及剖析 我国上市公司内部控制的现状及剖析 目前我国的现状 　　（一）相关法律的现状 　　虽然我国早在西周就有了实施分权控制方法和交互考核制度等内部控制的思想，但由于封建主义的长期统治，内部控制一直没有得到发展，直到1997年5月中国人民银行颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》开始，内部控制才得以在我国发展。之后，部、证监会、国资委、中注协、上海证券交易所、深圳证券交易所等部门相继出台了内部控制规范。2006年7月15日，经国务院批准，由财政部牵头发起，证监会、署、银监会、保监会等五部门共同参与组成的“企业内部控制标准委员会”在北京正式成立。2007年3月，该委员会发布了内部控制基本规范和17个具体规范的征求意见稿，并于2008年5月发布了正式的基本规范，目前还没有具体规范。2008年6月，该委员会发布《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三项指引的征求意见稿。 　　（二）应用的现状 　　1．管理层对内部控制的态度 　　在我国，对内部控制要求较多的是上市公司，但从实际情况看，上市公司的内部控制也不容乐观。据《沪市上市公司2007年内部控制报告分析》显示，沪市共有146家上市公司出具了公司内部控制报告，占沪市披露2007年年度报告上市公司总数的17%，上市公司披露内部控制报告及其审核意见的数量较少。 　　据德勤就有关中国上市公司内控的调查显示：共有86家上市公司的董事会秘书，或相当职位的高管人员提供了反馈信息。调查结果显示大部分（74%）上市公司表示清楚知道监管机构对内控的要求，但20%的上市公司认为其自身现有的内控体系能够万千满足监管的要求。在建立风险管理体系方面，3/4的受访上市公司均表示不了解或不确定如何有限地进行风险管理。另有72%受访上市公司认为其本身没有一个有效性持续监控内部的机制。 　　2．信息失真 　　内部控制的基本目标之一是提高会计信息质量 ,保证会计信息的真实、完整 ,然而在实际中 ,我国上市公司对外传递的会计信息却严重失真 ,会计造假案屡见不鲜 ,真相大白于世后令人大跌眼镜。琼民源案件为我国证券市场自建立以来最严重的一起证券欺诈案件 ,该公司在 96 年的会计年报中虚构利润 5. 4 亿元、 虚增资本公积 6. 57 亿元;而大名鼎鼎的郑百文 ,则是在中国证券行业经历了作为 “世界上最烂的垃圾股” 造假长期亏损的企业 ,其市前虚增利润 1908 万元并得以成功上市 ,上市后三年累计虚增利润 1. 44 亿元;类似于这样的事件还有很多 ,如银广夏、 蓝田股份、 香港创维、 丰乐种业等。 　　3．“问题高管”曝光 　　内部控制牵涉到公司内部每个环节 ,但是往往很多上市公司内控存在一个普遍的现象:越往下走 ,操作层的内部控制环节越多 ,规范化程度越高;越往上走 ,管理层的内部控制环节越少 ,约束性程度越低。从近几年来出现的 “问题高管” 现象可见一斑。2002 年珠峰摩托董事兼行政总监尹芳、 董事会秘书赵琪云、 公司财务总监吴东蓉神秘失踪涉嫌走私 ,公司股价一落千丈;伊利股份前董事长 ,党委书记兼 CEO 郑俊怀动用公司资金进行 MBO 黯然落马;前中国航油(新加坡)股份有限公司执行 董事兼总裁陈久霖因从事油品期权交易导致巨额亏损 ,并涉嫌发布虚假消息和内部交易等行为遭到新加坡警方拘捕;同样的情况还有东方电子原董事长、 总经理隋元柏 ,春都集团原董事长赵海均 ,国电电力原董事长高严 ,啤酒花原董事长艾克拉木等等。 　　我国上市公司内部控制现今面临的两大环境分别是金融危机的影响和基本规范的出台。由美国次贷危机引发的全球景荣危机已经波及世界各国，同样给我国企业产生了直接而重大的影响，各界人士和企业自身纷纷寻找原因和应对措施，大多数企业都从中人士到强化内部控制的重要性。同时在2008年6月28日五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，确立了“以企业为主体，以政府监管为促进，以中介机构审计为重要组成部分的实施机制”。 　　三、我国上市公司内部控制失效的原因 　　从上面分析，我们可以看出，我国内部控制研究起步比较晚，虽然已加大研究力度，内部控制体系建设已取得一定的成果。但由于长期的封建思想影响，人们对内部控制、公司治理等理论认识不够，加上内部控制体系尚未完善，缺乏相关的内部控制人才，所以内部控制在我国的发展应用还存在不少问题，造成上市公司内部控制失效，其原因如下： 　　（一）外部原因 　　1．法律不完善 　　关于内部控制建设的指导性的法律，有1997年中国人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》，2001年证监会发布的《证券公司内部控制指引》和2001年财政部颁布的《内部会计控制规范》等。但是我国还没有对企业建立健全内部控制制度出台强制性规定的法律，比如《中华人民共和国会计法》只规定了“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”。而对于由内部控制所引起的高管越权、大股东占款等问题则规定的少之又少，比如中航油巨亏事件暴露后，新加坡立即进入由新加坡商业事务调查局、新加坡金融管理局和新加坡交易所负责的刑事调查程序。在调查过程中，中航油新加坡公司总裁陈久霖被拘捕，同时中航油另外四名高管的护照被新加坡警方收缴，并限制出境。而在国内，竟没有首先进入法律程序，追究相关责任人的法律责任，而是先进行重组，再追究责任，明显我国法律存在程序上的不合理，给相关责任人逃脱处罚的机会。 　　2．外部审计不足 　　独立第三方对于上市公司内部控制报告的审核是保证上市公司内部控制报告制度有效执行的重要条件之一。在年报通知中，上海证券交易所要求上市公司在披露公司内部控制评价报告的同时应披露外部中介机构的审核意见。但是实际中出具的都是无保留意见，审计意见类型单一。由于没有具体审核准则的规范，对上市公司内部控制报告的审核意见表达形式较为混乱，积极鉴证态度与消极鉴证态度参半。我国会计师事务所开展的上市公司内部控制报告审核业务还没有独立的进行指导，注册会计师对公司内部控制报告的审计标准也较为混乱，其关注点主要集中在相关的内部控制上，其对非财务内部控制问题涉及甚少，无法满足会计师事务所开展上市公司内部控制报告审核业务的需求。 　　3．证监会监管不利 　　中国证券监督管理委员会是上市公司的法定监督管理部门，证监会负责制定发行证券的规则、审核并监管企业发行证券。但在实践运行中，证监会的监管作用并没有对上市公司十分有效，主要由于一处罚不及时，二处罚力度小。  

用友U8 客户端企业门户不能登陆,提示-[DBNETLIB][connectionopen(connect())]SQL SERVER 不存在或者拒绝访问-。用友U8 客户端企业门户不能登陆,提示:[DBNETLIB][connectionopen(connect())]SQL SERVER 不存在或者拒绝访问"。 问题原因:客户端与服务器不在一个网段,无法访问。 解决方法:在客户端修改hosts文件，将服务器的IP解析加上！
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用友U8 打印凭证 总是提示纸张大小改变，是否保存用友U8 打印凭证 总是提示纸张大小改变，是否保存 问题原因:自定义纸张过多， 解决方法:在打印机设置-服务器属性-将所有自定义纸张删除，再定义唯一自定义纸张即可
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平行结转分步法下如何计算产品成本 平行结转分步法下如何计算产品成本

　　在采用分步法的大量大批多步骤生产的企业中，有的企业各生产步骤所产半成品的种类很多，但并不需要计算半成品成本。为了简化和加速成本计算工作，在计算各步较成本时，不计算各步骤所产半成品成本，也不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本，而只计算本步骤发生的各项费用以及这些费用中应计入产成品成本的“份额”。将相同产品的各步骤成本明细账中的这些份额平行结转、汇总，即可计算出该种产品的产成品成本。这种结转各步成本的方法，称为平行结转分步法，也称不计算半成品成本分步法。其核算程序如下图所示。

期间损益结转时提示：“3021”错误 期间损益结转时提示：“3021”错误

T3普及版10.8.1客户端进去点总账下的明细账就会卡死 T3普及版10.8.1客户端进去点总账下的明细账就会卡死

您配置host文件过吗？
服务器端看下是否正常，如果正常，固定个IP，客户端用服务器IP链接，并配置hosts文件，关闭防火墙再登录
@服务社区苏娜:hosts配置过了，软件重装了，还是这样

房管部门经租的公房用地如何征收土地使用税 房管部门经租的公房用地如何征收土地使用税

房管部门经租的公房用地，凡土地使用权属于房管部门的，由房管部门缴纳土地使用税。

电子商务对审计实务的影响 电子商务对审计实务的影响

电子商务在极大地提高了商务活动的及时性，实现了书写电子化、信息传送数据化、支付手段现代化的同时，也引起审计方法和技术、审计信息的存储介质、审计范围等产生了一系列的重大变化。作为审计人员，只有了解电子商务对审计工作的影响，才能作出恰当的电子商务审计结论。电子商务对审计实务的影响主要表现在下列几个方面： 
　　一、对审计重要程度的影响 

　　随着电子商务的发展，商务活动将以计算机和通信网络的完美运行为基础，它对计算机系统强烈的依赖性潜伏着巨大的威胁，控制不灵、使用不当就可能造成灾难性的后果，并且存在计算机病毒和“黑客”的肆意侵袭、计算机犯罪等等都导致电子商务信息失真的风险。因此，审计人员不仅要对电子商务活动产生的数据是否真实、正确、合法进行审计，而且还要对电子商务系统的硬件和软件，进而对整个电子商务系统的安全性、可靠性、内部控制的健全性与有效性等方面进行审计，从而指出被审单位电子商务系统内部管理和控制上的薄弱环节，提高电子商务信息的可靠性和真实性，有效地防止利用计算机随意篡改电子商务数据或破坏磁性介质上的数据等舞弊行为的发生。因此，实现电子商务以后，审计工作的重要性远远超过以往。同时，商务活动的网络化使企业与外部的信息交换更为频繁、快捷，经营周期大大缩短，交易活动呈现很强的实时性。由于外部审计人员对企业交易活动缺乏及时全面的了解而无法进行实时监督，致使他们对交易活动的审计越来越困难，这样内部审计的重要程度则大大提高。 

用友无法取消核销记账无法取消核销记账

知识库详细内容

码客中用于导入资料的模板支持哪些格式？码客中用于导入资料的模板支持哪些格式？

目前码客仅允许导入*.xls,*.xlsx或*.csv格式的文件。

招行总行管理培训生考试考哪些科目 招行总行管理培训生考试考哪些科目''

MSD2000简版数据库更换网络后，要求输入sql密码？求解？ _4MSD2000简版数据库更换网络后，要求输入sql密码？求解？[]

服务启动不了了
http://service.chanjet.com/too ... 3396c 用这个软件 如果不行 就重装数据库
这种情况一般都是因为电脑中病毒导致数据库密码被篡改了，请按照楼上提供的方案来排查处理。
同一个问题请不要多次提交，提交一个就可以了，以便工程师在同一个问题上给您沟通。
@小学生1461723961:[/抱拳]
@用友企通高传鹏:[/握手]

往来单位导入，出现这个问题，怎么解啊？？？？打了最新补丁，就成这样了？？？很急的，谢谢啦，圈里的老师们 往来单位导入，出现这个问题，怎么解啊？？？？打了最新补丁，就成这样了？？？很急的，谢谢啦，圈里的老师们

您的模板是从哪里来的
@畅捷服务刘佳佳:我今天打最新补丁也出现这种情况
@王建辉VZ3:问题已经提交研发了
@畅捷服务刘佳佳:在软件里面下载的

想考注册税务师可以用假毕业证吗 想考注册税务师可以用假毕业证吗''

企业消防设施应该归哪个部门管理 企业消防设施应该归哪个部门管理''

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找税友解决，
貌似报税时税额可以自己手工改成7417.56吧
可用财务费用冲平

用友T3企管通不用年结，用下一个年度登录时提示：业务不再日期范围内？用友T3企管通不用年结，用下一个年度登录时提示：业务不再日期范围内？

登陆帐套之后，点击“系统管理”——“帐套设置”——“会计期间”，点击“新增”，在弹出的对话框中，设置“期间个数”和“截止日期”。

T+数据备份的时候提示这个错误是什么原因 T+数据备份的时候提示这个错误是什么原因

您好，此问题大多由环境问题引起，请尝试：
1、您备份路径的磁盘是否做有磁盘配额，如果有必须取消；
2、备份路径和安装路径的文件夹是否有user的完全控制的权限；
3、安装程序磁盘:\Program Files (x86)\ufida\UFSmart\YYTPRO\DBServer\data，在这个文件夹下找找是否还有BaseDB.ZIP 的压缩包，如果没有肯定是被拷贝走了，要么找到拷贝回来，要么修复安装一下。
4、yytpro文件夹是否有的Users 、system、administrators权限。
另，请此帐套数据是否正常，数据是否损坏。支持网站，维护工具中有数据库检测修复工具，您可以尝试检测。

请问T1财贸宝预付款怎么做 请问T1财贸宝预付款怎么做[]

钱流单据-预付款单
@畅捷服务黄旻: 谢谢
不客气
@畅捷服务黄旻: 那等付全款时怎么冲
进货单中左下方 付款账户选择预付账款核销。
@王樱燕: 是做一张付款单吗
@王樱燕: 好
@王樱燕: 我的商品已经入库，做的是货单付款金额为0的，这个怎么做
付款单也是可以的，进货单的付款不填写。付款单的时候选预付账款，勾兑进货单
@王樱燕: 而且我刚试了一下付款我选择了预付账款它还是现金
预付账款 要填写您要核销的金额
@王樱燕: 勾兑单据怎么没单据呢
@王樱燕: 就是选不中预付款
您把付款账户后面三个点点开，点开后能看到付款账户，里边有预付账款，能看到余额，您要在付款金额处填写您这笔单要核销多少预付款
请问有工程师在吗？我用的是记账宝，我数据库请工程师重新弄好了，请问我的数据都没了？怎么办